UNIVERSIDAD VERACRUZANA

Facultad de Contaduría y Administración

Programa educativo Contaduría
Experiencia Educativa: Marco Jurídico Fiscal

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MARCO JURÍDICO FISCAL

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PODER FISCAL DEL ESTADO

Es la facultad del Estado en virtud de la cual puede

imponer a los particulares la obligación de aportarle
parte de su riqueza para el cumplimiento de sus
obligaciones.

Al Poder Fiscal del Estado también se le denomina:

• Supremacía Tributaria

• Potestad Impositiva

• Potestad Tributaria

• Supremacía Fiscal

• Soberanía Fiscal

• Soberanía Financiera
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MANIFESTACIÓN DEL PODER FISCAL

DEL ESTADO

El Poder Fiscal se presenta cuando el Estado,

actuando soberanamente, y de manera general,
determina cuáles son los hechos o situaciones que
en caso de producirse en la realidad, generan la
obligación de los particulares de efectuar el pago
de contribuciones.

La Constitución Política Federal le otorga al

Estado Mexicano poder de imperio soberano
sobre sus gobernados.
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EL TITULAR ORIGINARIO DEL PODER

FISCAL ES EL PROPIO ESTADO, QUIEN ES
EL ÚNICO FACULTADO POR LA
CONSTITUCIÓN PARA ESTABLECER
CONTRIBUCIONES A CARGO DE
TERCEROS.

El ejercicio pleno o material del Poder

Fiscal corresponde:

• Al Poder Legislativo o Congreso de la

Unión en lo que se refiere a la
Federación.

• Al Poder Legislativo Local en lo que

se refiere a los Estados y Municipios.
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JERARQUIZACIÓN DE LAS LEYES

FISCALES

• LEYES CONSTITUCIONALES

• TRATADOS INTERNACIONELES

• LEYES FEDERALES ORDINARIAS

• LEYES LOCALES
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COMPETENCIA FISCAL
O
ADMINISTRATIVA

Consiste en la posibilidad de recaudar por

disposición de la ley, las contribuciones,
cuando se han realizado los hechos
generadores de la obligación fiscal.

TITULARES DEL EJERCICIO DE LA

COMPETENCIA FISCAL O
ADMINISTRATIVA

Son los entes públicos, debidamente

facultados por la ley, para recaudar el
producto de las contribuciones.
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Los entes públicos, debidamente facultados

por la ley, para recaudar el producto de las
contribuciones en nuestro país son:

• La Federación.- por conducto de la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a
través de el Servicio de Administración
Tributaria (SAT).

• El Instituto Mexicano del Seguro Social.-

por conducto de su tesorería

• El Instituto Nacional de la Vivienda para

los Trabajadores.- por conducto de su
tesorería
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• El Instituto de Seguridad y Servicios

Sociales de los Trabajadores del Estado.-
por conducto de su tesorería

• El Instituto de Seguridad Social para las

Fuerzas Armadas Mexicanas.- por
conducto de su tesorería

• El Gobierno de la Ciudad México.- por

conducto de su tesorería

• La Entidades Federativas.- por conducto

de sus Secretarías de Finanzas y Tesorerías
Generales

• Los Municipios.- por conducto de sus

tesorerías
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Las contribuciones federales están establecidas en

leyes federales, como: la Ley del Impuesto sobre
la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Las contribuciones estatales en el estado de

Veracruz de Ignacio de la Llave están contenidas
en el Código Financiero para el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave y ejemplos de
ellas son: el Impuesto sobre Erogaciones por
Remuneraciones al Trabajo Personal y el
Impuesto por la Prestación de Servicios de
Hospedaje.

Las contribuciones municipales de los municipios

del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave
están contenidas en el Código Hacendario
Municipal para el Estado de Veracruz, un
ejemplo de un impuesto municipal es el impuesto
predial.
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El Servicio de Administración Tributaria

SAT
es un órgano desconcentrado de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, con el carácter de
autoridad fiscal, y con las atribuciones y
facultades ejecutivas que seña la Ley del Servicio
de Administración Tributaria.
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El Servicio de Administración Tributaria SAT

tiene la responsabilidad de:

• Aplicar la legislación fiscal y aduanera con el

fin de que las personas físicas y morales
contribuyan proporcional y equitativamente
al gasto público.

• Fiscalizar a los contribuyentes para que

cumplan con las disposiciones tributarias y
aduaneras.

• Facilitar e incentivar el cumplimiento

voluntario de dichas disposiciones.

• Generar y proporcionar la información

necesaria para el diseño y la evaluación de la
política tributaria
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Bibliografía:

Fernández Martínez, Refugio de Jesús. Derecho

Fiscal. Editorial McGraw Hill.

Delgadillo, Luis Humberto. Principios de

Derecho Tributario. Editorial Limusa.

Rodríguez Lobato Raúl. Derecho Fiscal. Editorial

Oxford.