RESUMEN 

MANUAL DE AUDITORÍA, DE LA R C N° 473-2014-CG7

Ejecución de la auditoria de cumplimiento
La etapa de ejecución de la auditoria de cumplimiento inicia con la
selección de muestra, la ejecución del programa de auditoría,
determinar las observaciones y registrar el cierre de ejecución de la
auditoria.

Definir la muestra de auditoría.

Se aplica un muestreo estadístico o no estadístico según
corresponda.
La determinación de la muestra permite a la comisión auditora
establecer a que procesos, cuentas, contratos, facturas, partidas u
otra información, se deba aplicar los procedimientos técnicos de
control, para fundamentar los resultados de la auditoria.

Ejecutar el plan de auditoria definitivo

Esta actividad consiste en ejecutar y documentar los procedimientos
del programa de auditoría y sus resultados.
Los procedimientos de auditoria a ejecutar se clasifican en:
a) Pruebas de controles: Procedimientos para obtener
evidencias sobre el diseño, implementación y efectividad de
los controles de cumplimiento establecidos para la prevención
o detección y corrección de irregulares administrativas y
deficiencias de control interno.
 b) Pruebas sustantivas: Procedimiento diseñado para obtener
evidencias y confirmar las desviaciones de cumplimento a
examinar.

Obtención y valoración de las evidencias

Para sustentar opiniones conclusiones la comisión auditora aplica
una o varias técnicas de auditoria según las circunstancias.

Determinar las observaciones

Identificar, elaborar y comunicar las desviaciones de cumplimiento,
evaluar los comentarios que incluyan el señalamiento del tipo de
presuntas responsabilidades del caso.

Registro de cierre del trabajo de campo.

Terminado el trabajo de campo, al comisión auditora registra la
fecha de su conclusión y los comentarios , precisando que mediante
acta o documento dirigido al titular o persona encargada de la
custodia y archivo de la información en al entidad auditada , se
realizó la devolución de toda la documentación original y se
consigna en el caso de existir, las limitaciones en la entrega de
información que dan merito a las infracciones previstas en la ley
orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría y al
intervención del ministerio público. Dicho registro, es realizado por
el supervisor y jefe de comisión auditora en el sistema informático
establecido por la contraloría.