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Informe de auditoría - EMPRESA ALICORP
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TEMA:
Auditoría de Propiedades, Planta y Equipo en función a SIC
AUTORES:
Pereyra Castillo, Luis Fernando

Valdez Castrejon, Osber
DOCENTE:
Mg. Cs. CPC. Nérida Mercedes Ortiz Celiz
CAJAMARCA – PERU
2021

INTRODUCCIÓN
La Auditoría Financiera se realiza con la finalidad de conocer la situación económica real
de la empresa. Gracias a ella, se puede encontrar erros que se pueden corregir a tiempo,
no solo desbalances o fraudes, sino también aquellos relacionados con violaciones a las
normativas vigentes.
Según la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados financieros,
necesita de una idealización idónea para conseguir sus fines en la manera más eficiente
viable. Por lo cual constituye la primera etapa del proceso de auditoría y de su concepción
dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de las metas propuestas, utilizándolos
recursos estrictamente necesarios.
Esta etapa debería tener en cuenta alternativas y elegir los procedimientos y prácticas más
apropiadas para hacer las labores, por consiguiente, esta actividad debería ser cuidadosa,
innovadora positiva e imaginativa; por lo cual precisamente debería ser ejecutada por los
miembros más experimentados del equipo de trabajo.

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................ 2
ÍNDICE ................................................................................................................. 3
I. ETAPA DE PLANIFICACIÓN ..................................................................... 6
1. ACTIVIDADES PRELIMINARES ....................................................... 6
1.1. Carta de propuesta de auditoría...................................................... 6
1.2. Carta de aceptación .......................................................................... 7
2. ALCANCE.............................................................................................. 8
3. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA ................................................. 8
3.1. Información general ......................................................................... 8
3.2. Reseña histórica ................................................................................ 8
3.3. Actividades de la entidad ................................................................. 9
3.4. Visión y misión ................................................................................ 10
3.5. Organigrama de la compañía ........................................................ 12
3.6. Equipo humano que conforma la empresa ................................... 13
3.7. Sistema contable y programas utilizados en la empresa ............. 13
3.8. Estructura accionaria 2020 ............................................................ 18
3.9. Estructura financiera 2020 ............................................................ 19
3.10. Estructura administrativa y organización .................................. 19

3.11. Estados de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2020 .. 21
3.12. Análisis FODA............................................................................... 27
4. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA AUDITORA ............................ 28
4.1. Información general ....................................................................... 28
4.2. Misión ............................................................................................... 28
4.3. Equipo humano que lo conforma .................................................. 28
4.4. Sistemas que se utilizará para Auditar ......................................... 29
4.5. Técnicas de la auditoria a realizar ................................................ 30
4.6. Cronograma de actividades ........................................................... 31
4.7. Personal necesario para la auditoria a realizar ........................... 32
4.8. Costo de la auditoría ....................................................................... 32
4.9. Objetivos de la auditoria ................................................................ 32
5. ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA A REALIZAR A LA
EMPRESA “ALICORP S.A.A.” ................................................................................ 33
5.1. Fase planificación preliminar ........................................................ 33
5.2. Cuestionario de control interno ..................................................... 34
5.3. Evaluación de riesgo en el área de Propiedad, Planta y Equipo 36
5.4. Programa de auditoria ................................................................... 37

II. ETAPA DE EJECUCIÓN ........................................................................ 39
1. Cuestionario de control interno............................................................. 40
2. Evaluación del riesgo de auditoria ........................................................ 43
3. Marcas de auditoria ............................................................................... 43
4. Pruebas de cumplimiento ...................................................................... 44
5. PRUEBAS SUSTANTIVAS ................................................................ 45
5.1. Pruebas analíticas: .......................................................................... 46
5.2. Pruebas detalladas .......................................................................... 47
6. RIESGOS .............................................................................................. 49
6.1. Evaluación de riesgos...................................................................... 49
6.2. Matriz de riesgos ............................................................................. 49
III. INFORME DE AUDITORÍA ................................................................... 50

IV. CONCLUSIONES .................................................................................... 52

I. ETAPA DE PLANIFICACIÓN
1. ACTIVIDADES PRELIMINARES
1.1. Carta de propuesta de auditoría
CARTA DE PRESENTACIÓN
Cajamarca, 10 de agosto del 2021
Señor:
Perez Gubbins, Alfredo Luis Miguel Eduardo
Gerente General de Alicorp S.A.A.
Presente:
De nuestra consideración:
Es muy grato dirigirnos a usted para presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales de Auditoría en control interno de Sistemas informáticos Contables
(Propiedad, Planta y Equipo), a los estados financieros del periodo 2020, que consiste en
determinar si cumple o no con aspectos generales relacionados a las normas y políticas
internas, que permita a su empresa evitar contingencias, comprendido por el periodo del
01 de enero al 31 de diciembre del 2020, con el fin de evitar sanciones administrativas.
Emitiremos la carta a gerencia con los resultados, informe de la auditoría de la
Propiedad, Planta y Equipo, y los hallazgos obtenidos emitiendo conclusiones y
recomendaciones para la adecuada registración y depreciación de los mismos.
Para lo cual hacemos propicia y reiteramos nuestros sinceros agradecimientos.
ATENTAMENTE:
________________________________
PEREYRA y Asociados S.A.

1.2. Carta de aceptación
CARTA DE ACEPTACIÓN
Cajamarca, 12 de agosto del 2021
Señores:
PEREYRA y Asociados S.A
Presente:
De mis consideraciones:
En respuesta a la propuesta presentada por su empresa para realizar una Auditoría en
control interno de Sistemas Informáticos Contables (Propiedad, Planta y Equipo), les
informamos que aceptamos las condiciones de negociación, a su vez poner toda la
información que ustedes requieran a su disposición, con la finalidad de establecer si
los procedimientos administrativos aplicados en nuestra empresa, se están elaborando
de acuerdo a normas y políticas internas, y además están cooperando a la consecución
de objetivos institucionales.
Toda la documentación que requiriera será entregada, desconocemos la existencia de
irregularidades, además no conocemos acontecimientos producidos con posteridad al
cierre y hasta la fecha, no tenemos planes ni intenciones que afecten la valorización de
la Propiedad, Planta y equipo.
Con un saludo cordial me despido de ustedes.
ATENTAMENTE;
________________________________
Perez Gubbins, Alfredo Luis Miguel Eduardo
GERENTE GENERAL

2. ALCANCE
La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 01 de enero del 2020 al 31 de
diciembre del 2020. Para llevar a cabo dicha auditoria de la Propiedad, Planta y Equipo
en un ambiente SIC, se tendrán en cuenta todos los registros correspondientes con el
mismo. En el marco de la ejecución de la auditoria se aplicarán procedimientos, técnicas
y prácticas de auditoría que permitan obtener las evidencias suficientes, competentes y
relevantes.
3. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
3.1. Información general
✓ Razón Social: Alicorp S.A.A
✓ N° RUC: 20100055237
✓ Representante legal: Alfredo Luis Miguel Eduardo Perez Gubbins
✓ Dirección: Av. Argentina Nro. 4793
✓ Teléfono: 3150800
✓ CIIU: 15142
✓ Actividad económica: Elaboración de Aceite y Grasas; Elaboración de
Productos de Molinería.
✓ Régimen Tributario: Régimen General
3.2. Reseña histórica
En 1971 el Grupo Romero adquirió la Compañía Industrial Perú Pacífico S.A.
(CIPPSA), constituida en 1956 por Anderson Clayton para producir aceites, grasas
comestibles y jabón de lavar. En 1993 se fusionó absorbiendo otras dos empresas
del grupo, Calixto Romero S.A. en Piura, empresa productora de aceites vegetales

y molienda de algodón; y Compañía Oleaginosa Pisco S.A. en el sur, empresa
productora de aceites comestibles y jabón de lavar.
En febrero de 1995 CIPPSA adquiere La Fabril, empresa matriz en el Perú del grupo
Bunge & Born de Argentina y que había fusionado en 1993 a las empresas Copsa,
Molinera Santa Rosa (en Lima) y a Sidsur (en Arequipa). En marzo CIPPSA
absorbe a CODISA, empresa fundada en 1976 por el Grupo Romero para
comercializar productos de consumo masivo.
En junio de 1995 CIPPSA se fusiona con La Fabril absorbiéndola y dando lugar a
la creación del Consorcio de Alimentos Fabril Pacífico (CFP).
En octubre de 1995 CFP compró la fábrica de galletas de Molinera del Perú S.A.
(MOPESA) y en diciembre de 1996, se fusionó absorbiendo a otras 2 grandes
empresas peruanas Nicolini Hnos. y Molinera del Perú S.A.; ambas productoras de
harinas y pastas. En ese momento se forma Alicorp S.A.A.
En enero del 2001, Alicorp adquiere la planta de oleaginosos de Industrias Pacocha
S.A. perteneciente al Grupo Unilever, ubicada en la ciudad de Huacho.
El primero de junio del 2004 se llevó a cabo la fusión de Alicorp y Alimentum S.A
- que produce la marca Lamborghini- y de la distribuidora Lamborghini S.A., lo
que significa nuestro inicio en el segmento de helados.
3.3. Actividades de la entidad
✓ Principales Actividades: Fabricación de Grasas, Aceites de Almidón y
Vegetales; Fabricación de Galletas y Galletas Saladas; Fabricación de Pasta
Seca, Masa y Harinas Preparadas de Harina Comprada.

✓ Actividades Secundarias: Producción de Cereales para el
Desayuno; Fabricación de Pan y Productos de Panadería; Producción de Otros
Alimentos para Animales; Producción de Mantequilla; Fabricación de
Mayonesa, Aderezo y Otras Salsas Preparadas; Fabricación de Jabón y Otros
Detergentes.
3.4. Visión y misión
✓ Visión
"Es una empresa de Clase Internacional, con productos y servicios de alto valor
agregado, que satisfacen las necesidades y expectativas de nuestros clientes en
cualquier mercado"
Hacia el 2021 se quiere triplicar el valor de la empresa.
“Queremos lograr nuevos niveles de éxito competitivo en cada categoría de
negocios en los que competimos para beneficio de nuestros accionistas, de
nuestros clientes y consumidores de nuestros trabajadores y de las comunidades
en las que operamos”
✓ Misión
"Es una empresa dedicada a la producción y comercialización de alimentos y
derivados, integrada por personas con espíritu de empresa, comprometidas en fijar
nuevos estándares de excelencia en la satisfacción de Ios clientes. Queremos
lograr nuevos niveles de éxito competitivo en cada categoría de negocios en los
que competimos para beneficio de nuestros accionistas, de nuestros clientes y
consumidores, de nuestros trabajadores y de las comunidades en las que
operamos"

Es ser una de las marcas líderes que transformen el mercado, generando
experiencias extraordinarias en los consumidores. Están en constante movimiento
para generar bienestar y valores en la sociedad.

3.5. Organigrama de la compañía

3.6. Equipo humano que conforma la empresa
Al 31 de diciembre del 2020, el número de trabajadores es el siguiente:
Permanentes
✓ Funcionarios: 11
✓ Empleados: 1 658
✓ Obreros: 1 935
Temporales
✓ Empleados: 304
✓ Obreros: 621
Cuenta un total de 4 529 trabajadores.
3.7. Sistema contable y programas utilizados en la empresa
Alicorp S.A.A. cuenta con equipos de computo en sus diferentes áreas de gestión con
sistemas actualizados.
La empresa Alicorp S.A.A. cuenta con el SISTEMA SISCONT (Sistemas, Aplicaciones
y Productos en Procesamiento de datos), este sistema comprende muchos módulos
completamente integrados, que abarca prácticamente todos los aspectos de la
administración empresarial.
SISCONT SMART establece e integra el sistema productivo de las empresas. Se
constituye con herramientas ideales para cubrir todas las necesidades de la gestión
empresarial – sean grandes o pequeñas – en torna a: administración de negocios, sistemas

contables, manejo de finanzas, contabilidad, administración de operaciones y planes de
mercadotecnia, logística, etc.
REGISTRO DE COMPRA DE VEHÍCULO EN EL SISTEMA CONTABLE SISCONT
SMART

REGISTRO DE LA COMPRA DE UNA MAQUINARIA EN EL SISTEMA
CONTABLE SISCONT SMART

CLASIFICACIÓN DE UN VEHÍCULO PARA LA VENTA


3.8. Estructura accionaria 2020
Tenencia por tipo de accionistas de la acción o valor

Número de % de
representativo de participación que compone el S&P Perú
tenedores participación
Selective Index (al cierre del ejercicio)
1. Miembros del directorio y alta gerencia de la sociedad, 34 11.00
incluyendo parientes.
2. Trabajadores de la sociedad, no comprendidos en el numeral 1. 66 0.20
3. Personas naturales, no comprendidas en el numeral 1 y 2. 2,123 7.61
4. Fondos de pensiones administrados por las Administradoras de
Fondos de Pensiones bajo supervisión de la Superintendencia de 4 31.86
Banca, Seguros y AFP.
5. Fondo de pensiones administrado por la Oficina de 0 0.00
Normalización Provisional (ONP).
6. Entidades del Estado Peruano, con excepción del supuesto 1 0.07
comprendido en el numeral 5.
7. Bancos, financieras, cajas municipales, edpymes, cajas rurales
y cooperativas de ahorro y crédito bajo supervisión de la 2 0.02
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
8. Compañías de seguro bajo supervisión de la Superintendencia 6 1.04
de Banca, Seguros y AFP.
9. Agentes de intermediación, bajo la supervisión de la SMV. 4 0.00
10. Fondos de inversión, fondos mutuos y patrimonios
fideicomitidos bajo el ámbito de la Ley de Mercado de Valores y
25 3.73
Ley de Fondos de Inversión y fideicomisos bancarios bajo el
ámbito de la Ley General del Sistema Financiero.
11. Patrimonios autónomos y fideicomisos bancarios del exterior,
0 0.00
en la medida que puedan ser identificados.
12. Depositarios extranjeros que figuren como titulares de la 0 0.00
acción en el mercado de programas de ADR o ADS.
13. Depositarios extranjeros que figuren como titulares de 0 0.00
acciones no incluidos en el numeral 12.
14. Custodios extranjeros que figuren como titulares de acciones. 6 1.18
15. Entidades no comprendidas en numerales anteriores. 141 43.29
16. Acciones pertenecientes al índice S&P/BVL Perú Select Index 0 0
o valor representativo de estas acciones, en cartera de la sociedad.
Total 2,412 100.00
tenencia por titulares de la acción o del valor representativo
Número de % de
de participación que compone el S&P/BVL Perú Select index,
tenedores participación
según su residencia (al cierre del periodo)
Domiciliados 2,254 93.45
No domiciliados 158 6.55
Total 2,412 100.00

3.9. Estructura financiera 2020
Estado de Situación Financiera al 31/12/2020
S/. (000)
Activos Totales 11,650,111
Pasivos Totales 7,969,287
Patrimonio 3,680,824
Estado de Resultados al 31/12/2020
S/. (000)
Utilidad Operativa 793,843
Utilidad a de Impuesto a la Renta 514,364
Utilidad neta del ejercicio 330,647
3.10. Estructura administrativa y organización
El directorio está conformado por 11 personas de la siguiente manera:
✓ Presidente Del Directorio: Dionisio Romero Paoletti
✓ Vicepresidente: Luis Enrique Romero Belismelis
✓ Director Independiente: Lieneke María Schol Calle
✓ Director: José Raimundo Morales Dasso
✓ Director: Juan Carlos Escudero Velando
✓ Director: José Antonio Onrubia Holder
✓ Director: Marco Aureliio Peschiera Fernández
✓ Director: Arístides de Macedo Murgel
✓ Director: Calixto Romero Guzmán
✓ Director Suplente: Manuel Antonio Romero Belismelis
✓ Director Suplente: Rafael Ernesto Romero Guzmán

La alta gerencia está conformada por 10 personas de la siguiente manera:
✓ Alfredo Luis Miguel Eduardo Pérez Gubbins: Gerente General.
✓ Pedro José Malo Rob: Vicepresidente Corporativo de Estrategia y Digital.
✓ Juan Martín Moreyra Marrou: Vicepresidente Corporativo de Finanzas.
✓ Jaime Eduardo Butrich Velayos: Vicepresidente Corporativo de Supply Chain
hasta el 31 de 37 diciembre de 2020
✓ Stefan Andrew Stern Uralde: Vicepresidente de Negocio B2B hasta el 14 de
julio de 2020. Desde el 15 de julio de 2020, en transición a Vicepresidente
Corporativo de Supply Chain, asumiendo desde esa fecha los roles Corporativos
de Planeamiento, Compras y Comercio Exterior y Distribución.
✓ Patricio David Jaramillo Saá: Vicepresidente de Negocio de Consumo Masivo
Perú hasta el 14 de julio de 2020. Vicepresidente de Consumo Masivo Perú e
Innovación desde el 15 de julio de 2020.
✓ Luis Enrique Estrada Rondón: Vicepresidente Corporativo de Materias Primas
hasta el 14 de julio de 2020. Vicepresidente de Negocio B2B y Materias Primas
desde el 15 de julio de 2020.
✓ Paola Virginia Ruchman Lazo: Vicepresidente Corporativo de Recursos
Humanos hasta el 14 de julio de 2020. Vicepresidente Corporativo de Recursos
Humanos y Chief of Staff del CEO desde el 15 de julio de 2020.
✓ José Antonio Cabrera Indacochea: Vicepresidente de Negocio de Consumo
Masivo Internacional hasta el 14 de julio de 2020 Vicepresidente de Consumo
Masivo Internacional y Molienda desde el 15 de julio de 2020.
✓ Magdalena Sofía Morales Valentin: Vicepresidente de Asuntos Corporativos

3.11. Estados de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2020


PROGRAMA DE AUDITORIA

N° PROCEDMIENTO REF/ PT Horas Responsable FECHA
aprox.
INTRODUCCION
Solicite el procedimiento para la
selección y evaluación de
proveedores de bienes y
servicios diferentes al giro del
negocio (diversos) y verifique su
adecuado cumplimiento
OBJETIVO DE AUDITORIA
evaluar si los saldos de las

partidas disponibles en el
balance general son verídicos y
correctos
Determinar si las compras de
bienes y servicios se encuentran
registradas en el periodo.
Comprender y analizar el
registro realizado a través del
programa utilizado en el
ambiente
Determinar la correcta
clasificación de las obligaciones
para su adecuada
presentación en el balance.
PROCEDIMIENTOS EN LA
ETAPA DE
PLANIFICACION DE
AUDITORIA
1 Aplicar el cuestionario de 2.5 OVC 01/06/2021
control interno correspondiente
para la obtención preliminar de
datos generales del ambiente a
auditar con el fin de evaluar el
grado de solidez del mismo y la
eficiencia administrativa
2 Verificación de la autenticidad 3 OVC 02/06/2021
de las cuentas y documentos por
pagar, su adecuado registro y
control.
3 Verificar saldo inicial con 1.5 OVC 04/06/2021
asientos de cierre y balance de
comprobación del año anterior.
4 Verificar si existen 2 OVC 08/06/2021
planes de contingencia y
sistemas de seguridad
adecuados en caso de que ocurra
un problema en los equipos y/o
sistemas del área.

5 Obtención del listado de 1 OVC 15/06/2021
proveedores
6 Análisis y revisión selectiva de PSC 18/06/2021
saldos individuales.
Verificándose con
confirmaciones, documentación
sustentadora y registro en el
software y libros contables.
7 Revisión selectiva de pagos PSC 24/06/2021
posteriores a la fecha de balance.
8 Análisis de los saldos de otras PSC 30/06/2021
cuentas y documentos por pagar
reflejados al cierre del ejercicio.
PROCEDIMIENTOS
EN LA ETAPA
INTERMEDIA DE
AUDITORIA
1 Obtenga de la entidad una 2 JPC 03/07/2021
relación detallada de las cuentas
por pagar diversas a la fecha del
balance y comparar saldos y
evalúe su antigüedad
1.1 Con el listado de las cuentas por 1.5 JPC 08/07/2021
pagar diversas determine si
existe una adecuada
conciliación entre el módulo de
cuentas por pagar y la
contabilidad.
2 Verifique que los cargos 3 JPC 12/07/2021
realizados en las cuentas por
pagar diversas han sido
compromisos contraídos por la
entidad.
3 Revise la documentación 1.3 JPC 14/07/2021
sustentadora de la factura
respectiva: orden de pedidos de
la unidad solicitante, orden de
compra, guía de remisión, nota
de recepción, etc. verificando
que estén debidamente
autorizados.
3.1 Revise la sección relativa del 2.4 JPC 15/07/2021
control interno y la base de
pruebas selectivas asegurándose
que los procedimientos
indicados hayan sido bien
aplicados.
4 Analizar el registro correcto en 3 YZG 16/07/2021
EL SISTEMA SISCONT y en
los sistemas secundarios y

que se encuentren debidamente
actualizados
5 Obtenga las confirmaciones, 2.5 YZG 17/07/2021
vía
Circularización de saldos de
proveedores.
6 Efectúe un arqueo de las facturas 1 YZG 18/07/2021
pendientes de pago (O/C) al final
del período y cruce con el
registro de compras.
7 Evaluar la posibilidad de que 2 LFPC 19/07/2021
los riesgos identificados en los
sistemas causen impacto
negativo a las operaciones de la
empresa.
8 Verifique que se hayan causado 1.5 LFPC 20/07/2021
y registrado las obligaciones
habituales tales como: servicios
públicos (agua, energía eléctrica,
teléfono, celulares, etc.). Revise
los cargos por cada uno de estos
conceptos en el estado de
resultados.
PROCEDIMIENTOS EN LA
ETAPA FINAL
1 Haga una revisión global de los 2.5 LFPC 23/07/2021
gastos diversos y otros pasivos a
la fecha del balance e investigue
y comente los cambios
importantes en relación al
período anterior. Verifique la
existencia de pasivos no
registrados si existen.
2 Realizar el informe final 2 LFPC/OVC/JPC 28/07/2021
correspondiente con las
conclusiones que se haya
llegado con las recomendaciones
al caso

3.12. Análisis FODA
FORTALEZAS DEBILIDADES
• Conocimientos técnicos especializados de nuestro • La inversión también es alta por tal motivo
personal, y el respaldo de instituciones se tendría que recurrir al financiamiento
especializadas en estos tipos de proyectos. externo.
ANÁLISIS DE LA MATRIZ FODA DE LA • Precios competitivos de nuestros productos en el • Las comunicaciones con los usuarios son
EMPRESA ALICORP mercado nacional e internacional. todavía insuficientes para dar cuenta de las
• Producto de calidad y buen sabor para el paladar de mejorías y disponibilidad de los servicios.
nuestros consumidores.
• Terrenos agrícolas ricos en nutrientes naturales que
facilitan el desarrollo nutricional.
OPORTUNIDADES Estrategias (FO) Estrategias (DO)
• Biodiversidad de los climas en nuestro país, nos • Conservar el buen desempeño de los trabajadores • Aprovechar los tratados de libre comercio
brinda la facilidad de implementar nuevos para adquirir una mejor eficiencia y crecimiento de con países extranjeros para así obtener
proyectos en todo el territorio. la empresa. mayores ingresos, y de esta manera la
• Tratado de libre comercio con países de Europa, • Mantener los precios competitivos y la calidad de empresa se financiará autónomamente.
Asia, India Y América, sumando al continuo nuestros productos para aumentar la demanda. • Recurrir a la publicidad para dar cuenta de la
crecimiento de nuestra economía nacional. mejora y calidad de servicios de la empresa,
• La ciudadanía reconoce ampliamente la con el fin de que los usuarios tengan
competencia técnica y la legitimidad de la conocimiento de nuestros productos.
institución.
AMENAZAS Estrategias (FA) Estrategias (DA)
• Los cambios demográficos y culturales que • Mejorar la calidad de los servicios desarrollando • Realizar juntas con los directivos de la
alteran los niveles de la demanda. programas de capacitación. empresa para elaborar planes de crecimiento
• Cambios de recursos tecnológicos y avances • Realizar estudios continuos para la conservación de e implementación de nuevas tecnologías para
científicos que implementar y adoptar. los terrenos agrícolas, ya que los cambios el desarrollo de la empresa.
• Inserción de nuevas políticas y prioridades que el demográficos pueden alterar la producción. • Realizar visitas a diferentes empresas para
estado exige implementar. dar a conocer sobre la mejora y
• Aumento explosivo de la demanda por servicios disponibilidad de nuestros servicios.
de calidad por parte del público usuario.

4. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA AUDITORA
4.1. Información general
✓ Razón Social: PEREYRA y Asociados S.A.
✓ N° RUC: 20165987252
✓ Representante legal: Luis Fernando Pereyra Castillo
✓ Dirección: Av. Vía de Evitamiento Sur N° 2165
✓ Teléfono: 971 842 879
✓ Actividad económica: Auditoría y Consultoría
✓ Régimen Tributario: Régimen General
4.2. Misión
Ser una firma líder a nivel nacional en la prestación de servicios de auditoría y consultoría
a las pequeñas, medias y grandes empresas. Respaldados por la calidad y eficiencia de
nuestros profesionales que conforman nuestra firma, quienes realizan su labor con mucho
profesionalismo y ética, a fin de contribuir con los objetivos de nuestros clientes.
4.3. Equipo humano que lo conforma
✓ CPC. PEREYRA CASTILLO, LUIS FERNANDO: GERENTE GENERAL -
AUDITOR
✓ CPC. VALDEZ CASTREJON, OSBER: AUDITOR
✓ CPC. CHÁVEZ SÁNCHEZ, PATRICIA DEL SOL: AUDITORA
✓ CPC. ZURITA GONZALES, YORLI JOEL: AUDITOR
✓ Ing. PÉREZ CUBAS, JEAN CARLO: INGENIERO DE SISTEMAS

4.4. Sistemas que se utilizará para Auditar
En la auditoria también se utilizan softwares que ayudan a que esta se realice de una
manera más exacta, por lo que nuestra firma también cuenta con un programa a trabajar
los diferentes procedimientos (SISCONT).
Siscont Facilita la implementación de las NIAs basado en los estándares más altos de las
firmas de auditoría más grandes a nivel internacional, evite la pérdida de información y
los reprocesos en su trabajo, lo cual es facilita el trabajo y nos permite realizarlo en un
menor tiempo, lo cual también permite que nuestros clientes tengan un resulta oportuna
para la toma de decisiones.

4.5. Técnicas de la auditoria a realizar
Para la presente auditoria en un ambiente SIC, se tendrá en cuenta los siguientes métodos
que nos permita recopilar la información con mayor precisión para disminuir riesgos.
✓ Observación
En la auditoria de la Propiedad, Planta y Equipo de ambiente SIC se utilizará la
observación de manera directa de la situación de los activos que conforman la
Propiedad, Planta y Equipo de la empresa Alicorp S.A.A., así mismo su
contabilización, su administración y su uso.
Esta técnica de investigación se utiliza, al momento de visitar las instalaciones de
la empresa el cual permitirá observar más de cerca.
✓ Cuestionario
El cuestionario nos ayudará a encontrar actitudes y reacciones, para medir el
cumplimiento del tratamiento contable de los activos que conforman la Propiedad,
Planta y Equipo en un ambiente SIC, así como también la revisión de los registros
y libros contables dentro del desarrollo de las actividades tomando en
consideración NIA’S, PCGA, normas tributarias, para evaluar las opiniones
acerca de asuntos relacionados con el área contable.
✓ Entrevista
Es la técnica de recopilación de información mediante un conversatorio que se
lleva a cabo con un profesional, el cual proporcionara información directa, la
misma que se mantuvo en dialogo directo con el Gerente y el Contador de la
empresa, y que nos facilitará la información necesaria acerca de la administración
de la empresa.

4.6. Cronograma de actividades
ETAPA 1 ETAPA 2 ETAPA 3

N° ACTIVIDADES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
Elaboración de
1.-
cronograma
Levantamiento de
2.-
información
Elaboración y
3.- aceptación de la
propuesta
Elaboración de los
4.-
contratos
Ejecución de la
5.- carta de
requerimiento
Presentación de
6.-
los miembros
Carta cruce de
7.-
información
8.- Entrevistas
9.- Memorándum

4.7. Personal necesario para la auditoria a realizar
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS TOTAL, DE HORAS
CPC. OSBER VALDEZ CASTREJON JEFE AUDITOR 100
CPC. LUIS FERNANDO PEREYRA CASTILLO AUDITOR 200
CPC. YORLI JOEL ZURITA GONZALES AUDITOR 300
CPC. PATRICIA DEL SOL CHÁVEZ SÁNCHEZ AUDITOR 200
ING. JEAN CARLO PÉREZ CUBAS Ing. SISTEMAS 200
4.8. Costo de la auditoría
CANT. DETALLE C. UNITARIO TOTAL

Personal
4 Auditores 3,500.00 14,000.00
1 Ing. Sistemas 2,500.00 2,500.00
Total 16,500.00
Materiales
4 Computadoras 600.00 2,400.00
1 Impresora 200.00 200.00
2 Papel bond (Millar) 20.00 40.00
5 Lapiceros 2.00 10.00
Pasajes 200.00
Total 2,850.00
TOTAL 19,350.00
4.9. Objetivos de la auditoria
❖ Objetivos generales:
El objetivo general de la auditoria es emitir una opinión sobre si se están
cumpliendo la aplicación de políticas contables y normas internas con respecto a la
Propiedad, Plana y Equipo, en un ambiente de sistemas contables computarizados
y elaborar un informe de control interno para comunicar las irregularidades de

existir en la empresa en el periodo que comprende desde el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2020 y brindar recomendaciones a fin de apoyar en la toma de
decisiones y que estos sean oportunos.
❖ Objetivos específicos:
✓ Comprobar la existencia real de los activos que la empresa tiene registrado.
✓ Verificar la exactitud de los registros para comprobar la totalidad de los activos
que tiene registrado.
✓ Indagar si las estimaciones (depreciación, perdida por obsolescencia, etc.) se han
realizado con forme a las políticas de la empresa.
✓ Examinar que los importes correspondientes a la Propiedad, Planta y Equipo estén
debidamente registrados y clasificados según su naturaleza.
✓ Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los
estados financieros.
✓ Determinar si la depreciación del período es razonable.
✓ Verificar si la información revelada en los estados financieros se ha hecho de
acuerdo las normas contables.
5. ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA A REALIZAR A LA
EMPRESA “ALICORP S.A.A.”
5.1. Fase planificación preliminar
5.1.1 Obtención de información
Las principales fuentes de información son las facturas electrónicas de compra de
la Propiedad, Planta y Equipo; el inventario de activos y sus respectivos anexos de
depreciación los cuales se encuentran registrados en el software SISCONT SMART
de la empresa auditada, el cual contiene información detallada sobra los

movimientos de esta cuenta durante el periodo de actividades ya sea por la
adquisición de un activo o por la baja del mismo.
La información brindada por el personal responsable de dicha área también es muy
importante para una evaluación previa ya que se pueden obtener información sobre
problemas o inquietudes que estos perciben durante el periodo de actividades que
han sido captados por medio de una entrevista personal o cuestionario aplicado en
dicha área.
5.2. Cuestionario de control interno
EMPRESA ALICORP S.A.A.
AUDITORIA FINANCIERA DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN UN
AMBIENTE DE LOS SIC
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
OBJETIVOS:
1. Comprender en forma general el movimiento de los documentos tanto físicos
como también en el programa SISCONT SMART, su funcionamiento en la cuenta
propiedad, planta y equipo.
2. Verificar su autenticidad de los documentos y la información contenida en los
registros contables del Software SISCONT SMART.
CONTROL INTERNO DE AUDITORÍA

SISTEMA CONTABLE SISCONT SMART SI NO
1. ¿Hay un responsable directo en la identificación y análisis de riesgos en
software contable correspondientes a las propiedades, planta y equipo?

2. ¿El responsable verifica por segunda ocasión siendo parte de su
cronograma de actividades, con respecto a los cálculos que se determinan
en el software verificando que sean correctos?
3. ¿La empresa tiene un proceso adecuado para mantenimiento preventivo de
su software de uso?
4. ¿Se ha determinado un responsable de identificar y analizar riesgos en el
Sistema Contable Siscont Smart?
5. ¿Se verifica por segunda vez como parte del trabajo rutinario, si los cálculos
determinados por el software son correctos?
6. ¿La organización tiene a su cargo el mantenimiento preventivo del software
contable Siscont Smart?
7. ¿Se cuadran con las cuentas de control de propiedad, planta y equipo en el
mayor general, en concordancia a los saldos del sistema contable Siscont
Smart, por los menos una vez al año?
Registro de activos
8. ¿Se encuentran debidamente plaqueados / rotulados cada activo fijo?
9. ¿Existe y se realiza registros con los detalles de identificación de cada uno

de los activos fijos comprados?
10. ¿Se revisa y se actualiza el estado de los activos de propiedad planta y
equipo periódicamente en los registros correspondientes?
11. ¿Periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos bajo la
supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro
contable?
12. ¿Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario
físico, y los registros auxiliares?
13. ¿Existen activos fijos ociosos? (en bodega / sin uso)
14. ¿El activo fijo está debidamente asegurado?
Disposiciones o retiro de activos
15. ¿Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una
autorización escrita para la venta, retiro y desmantelamiento de activos
fijos?
16. ¿Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos indican las
unidades que van a ser reemplazadas?

17. ¿En cuanto a la venta de elementos retirados ¿se ofrece estos al público por
medio de avisos en los periódicos u otros medios de comunicación?
18. ¿Existen procedimientos que garanticen la oportuna información y el
registro apropiado a la venta o disposición de artículos retirados o
desmantelados, como:
¿Órdenes de despacho, facturación basada en órdenes de despacho u otros?
19. ¿Los activos sustituidos completamente ya sea donados, vendidos o

desechados se eliminan de las cuentas correspondientes?
5.3. Evaluación de riesgo en el área de Propiedad, Planta y Equipo
El control del área de propiedad, planta y equipo que involucran por lo general a registros
contables. En estas circunstancias, los controles se refieren a los distintos programas y
sistemas de aplicación procesados en un determinado ambiente computarizado.
Para esto el auditor desea confiar en los controles o en las funciones de procesamiento, o
en los controles gerenciales e independientes basados en la información producida por un
sistema computarizado, el auditor evaluará los principales sistemas de dicha área.
Las tres categorías en que se han clasificado los riesgos del área de planta, propiedad y
equipo, son las siguientes:
5.3.1. Acceso general no autorizado a los datos o programas de aplicación.
Personas no autorizadas pueden tener acceso directo a los archivos de datos o
programas de aplicación utilizados para procesar las transacciones realizadas
cotidianamente en dicha área, permitiéndoles realizar inadecuadamente cambios no
autorizados a los datos o programas.

5.3.2. Estructura organizativa y procedimientos operativos no confiables.
En estos casos existe riesgo cuando la estructura organizativa y los procedimientos
operativos del área de propiedad, planta y equipo, no garantizan un ambiente de
procesamiento de datos que conduzcan a la preparación de información confiable.
En estos casos como medio de control es conveniente separar las principales
responsabilidades de las actividades de operación y programación.
5.3.3. Procedimientos no autorizados para cambios en los programas y
sistemas
Los programadores pueden realizar cambios incorrectos no autorizados en el
software de aplicación, lo cual reduciría la confiabilidad de la información
procesada en los sistemas de la mencionada área.
Para efectos de control, es necesario que los resultados de las modificaciones de
programas sean revisados por el usuario y el supervisor del programa antes de
ponerlo en funcionamiento, en este caso el uso adecuado del SISCONT SMART y
programas secundarios.
5.4. Programa de auditoria
5.4.1. Pruebas sustantivas
• Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno.
• Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
5.4.2. Pruebas de cumplimiento

• Verificar que la gerencia realiza revisión periódica del valor contable y el
plazo de amortización de los cargos diferidos.
• Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la cuenta diferidos e
investiga aspectos dudosos, para comprobar así la veracidad de saldos y
transacciones.

II. ETAPA DE EJECUCIÓN
Después de realizada la etapa de planeación se pasa a la etapa de ejecución. La
fase de ejecución de la auditoria en un ambiente SIC está compuesta por la realización de
pruebas, la evaluación de controles y la recolección de evidencias suficientes y confiables
para determinar si los asuntos identificados durante la fase de planeación como de
importancia potencial, realmente revisten suficiente importancia para efectos de
elaboración de informes o no.
Mediante los procedimientos de Auditoría, el auditor debe obtener evidencia
comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera para suministrar una base
objetiva que permita su opinión.
Debe entenderse por evidencia, a los elementos que comprueben los registros
realizados por la adquisición de propiedad, planta y equipo en el sistema computarizado
ya que la autenticidad de los hechos ocurridos, la evaluación de los procedimientos
contables empleados, la razonabilidad de los juicios efectuados nos permitirá a nosotros
como AUDITORES PEREYRA Y ASOCIADOS brindar una opinión más profesional
y correcta.

1. Cuestionario de control interno
EMPRESA “ALICORP S.A.A.”
AUDITORIA FINANCIERA DE LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EN UN AMBIENTE DE LOS SIC
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
OBJETIVOS
3. Comprender en forma general el movimiento de los documentos tanto físicos
como también en el programa SISCONT SMART, su funcionamiento en la cuenta
propiedad, planta y equipo.
4. Verificar su autenticidad de los documentos y la información contenida en los
registros contables del Software SISCONT SMART.
CONTROL INTERNO DE AUDITORÍA

SISTEMA CONTABLE SISCONT SMART SI NO
20. ¿Hay un responsable directo en la identificación y análisis de riesgos en
X
software contable correspondientes a las propiedades, planta y equipo?
21. ¿El responsable verifica por segunda ocasión siendo parte de su
cronograma de actividades, con respecto a los cálculos que se determinan X
en el software verificando que sean correctos?
22. ¿La empresa tiene un proceso adecuado para mantenimiento preventivo de
X
su software de uso?
23. ¿Se ha determinado un responsable de identificar y analizar riesgos en el
X
Sistema Contable Siscont Smart?
24. ¿Se verifica por segunda vez como parte del trabajo rutinario, si los cálculos
X
determinados por el software son correctos?
25. ¿La organización tiene a su cargo el mantenimiento preventivo del software
X
contable Siscont Smart?

26. ¿Se cuadran con las cuentas de control de propiedad, planta y equipo en el
mayor general, en concordancia a los saldos del sistema contable Siscont X
Smart, por los menos una vez al año?
Registro de activos
27. ¿Se encuentran debidamente plaqueados / rotulados cada activo fijo? X

28. ¿Existe y se realiza registros con los detalles de identificación de cada uno
X
de los activos fijos comprados?
29. ¿Se revisa y se actualiza el estado de los activos de propiedad planta y
X
equipo periódicamente en los registros correspondientes?
30. ¿Periódicamente se toman inventarios físicos de los activos fijos bajo la
supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro X
contable?
31. ¿Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario
X
físico, y los registros auxiliares?
32. ¿Existen activos fijos ociosos? (en bodega / sin uso) X
33. ¿El activo fijo está debidamente asegurado? X
Disposiciones o retiro de activos
34. ¿Los procedimientos de la empresa requieren que se produzca una
autorización escrita para la venta, retiro y desmantelamiento de activos X
fijos?
35. ¿Las autorizaciones para adquisición de elementos nuevos indican las
X
unidades que van a ser reemplazadas?
36. ¿En cuanto a la venta de elementos retirados ¿se ofrece estos al público por
X
medio de avisos en los periódicos u otros medios de comunicación?
37. ¿Existen procedimientos que garanticen la oportuna información y el
registro apropiado a la venta o disposición de artículos retirados o
desmantelados, como: X
¿Órdenes de despacho, facturación basada en órdenes de despacho u otros?
38. ¿Los activos sustituidos completamente ya sea donados, vendidos o

X
desechados se eliminan de las cuentas correspondientes?

Una vez aplicado el cuestionario obtenemos las siguientes evidencias:
1) En las preguntas 8, 10, 11 y 13 podemos afirmar que los activos fijos no se
encuentran debidamente plaqueados, por lo que no se puede identificar con
facilidad a la hora de hacer el inventario correspondiente, además, con
respecto a los inventarios físicos de los activos, estos están supervisado por
empleados propios del área, siendo ellos los responsables de su supervisión y
custodia en el almacén, así mismo también que estén registrados
correctamente el sistema contable SISCONT SMART.
Consecuentemente, también nos afirma que un activo ocioso no exactamente
nos habla que pueda detener la depreciación, por lo que debe seguir
depreciándolo hasta cuando lo de baja; sino, que refiere que la empresa tiene
recursos o inversiones congelados que no pueden generar ninguna
rentabilidad ya que están estancados en almacén o que tienen otros factores
externos para su impedimento de salida. Conforme a las NIC’s 2, 16 y 36 se
tiene que castigar los activos ociosos, ya que hacen alusión que un activo no
esté generando beneficios, lo más conveniente es darlo de baja de los estados
financieros.
2) En las preguntas 17 podemos afirmar que la empresa no realiza publicidad en
medios de aviso como periódicos u otros medios de comunicación para la
venta de sus activos retiraros ya que lo hace por medio de reuniones internas
con sus compradores potenciales y de confianza.

2. Evaluación del riesgo de auditoria
Determinación del nivel de confianza y riesgo de auditoria:
Total, de preguntas: 19
Respuestas positivas: 14
Respuestas negativas: 5
Nivel de confianza: 14 74%
Riesgo de auditoria: 5 26%

19
Riesgo de auditoria
BAJO MEDIO ALTO

1 a 50 51 a 75 76 a 100
ALTO MEDIO BAJO
Nivel de confianza
3. Marcas de auditoria
Para realizar la etapa de ejecución en la empresa ALICORP S.A.A se requiere
tener marcas de auditoría que van a brindar coherencia a la hora de realizar la auditoria
DETALLES MARCAS
Sumado y/o calculado p
Sumado y/o calculado ∑

Cotejado contra el balance de PY
comprobación
Cotejado contra el balance de ^
comprobación
Cruzado con balance de comprobación al TB
31/12/19

Cruzado con balance de comprobación al W
31/12/2020
Sumaria cuentas por cobrar B
Sumaria de ventas C
Cuestionario de control interno 
También en la ejecución de la auditoria fueron realizadas las pruebas de
cumplimiento y las pruebas sustantivas que han sido definidas en la etapa de planeación
las cuales son las siguientes:
4. Pruebas de cumplimiento
Las pruebas de cumplimiento pertinentes a la cuenta de Propiedad, planta y
equipo de la empresa Alicorp S.A.A ayudaran a obtener evidencia competente y
suficiente que consiste en datos contables básicos e información corroborada en el sistema
computarizado utilizado por la empresa, en este caso el sistema Siscont Smart.
FECHA RUBRO 1 2 3 4 5 6 OBSERVACIONES

Terrenos ● ● ● ● ● ● La Gerencia si hizo los controles.
Edificaciones ● ● ● ● ● ● La Gerencia si hizo los controles.

Maquinaria y equipo de
● ● ● ● ● ● La Gerencia si hizo los controles.
explotación.
Unidades de transporte. ● ● ● ● ● ● La Gerencia si hizo los controles.
Muebles y enseres. ● ● ● ● ● ● La Gerencia si hizo los controles.
LEYENDA:
● Si cumplió
○ No cumplió

1) Verificar junto a la persona responsable del software contable SISCONT
SMART el respaldo de los documentos que acredite la adquisición de los
activos de propiedad, planta y equipo.
2) Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registró
adecuadamente tanto en los libros contables físicos como en el sistema
computarizado.
3) Comprobar si los saldos de las Cuentas de propiedad, planta y equipo en el
mayor coinciden con los saldos de esta cuenta en el software contable
SISCONT SMART.
4) Examinar autorizaciones para la compra y venta de los activos de propiedad,
planta y equipo y verificar que los datos coincidan con los del software
contable SISCONT SMART.
5) Comprobar que las modificaciones en la Propiedad, planta y equipo sean
autorizadas y registradas correctamente en el software SISCONT SMART.
6) Realizar conteos físicos de los activos fijos de Propiedad, planta u equipo y
verificarlo con los datos que tiene la empresa en su sistema contable
computarizado.
5. PRUEBAS SUSTANTIVAS
La revisión analítica es un conjunto de pruebas cuyo objetivo principal, al igual
que las pruebas sustantivas detalladas, es obtener evidencia de la totalidad, exactitud y
veracidad de la información contenida en las cuentas (Propiedad, planta y equipo). En
base a los procedimientos de revisión analítica, se emite la opinión de auditoría.

5.1.Pruebas analíticas:
Análisis comparativo de los importes del presente periodo con los importes del periodo
anterior además de la explicación de las variaciones inusuales respecto de la Propiedad,
planta y equipo.
FECHA RUBRO 1 OBSERVACIONES

Terrenos ● No tiene ninguna variación.
Edificaciones ● No tiene ninguna variación.
Maquinaria y equipo ● No tiene ninguna variación.
de explotación.
Unidades de ● No tiene ninguna variación.
transporte.
Muebles y enseres. ● No tiene ninguna variación.
Equipos diversos ● No tiene ninguna variación.
LEYENDA.
● Si cumplió
○ No cumplió
1. Análisis comparativo de los importes del presente periodo con los importes del
periodo anterior además de la explicación de las variaciones inusuales respecto
de la cuenta.

5.2. Pruebas detalladas

Asiento recomendado por ajuste
CTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

1
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores S/. 87,759
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
3952 Depreciación acumulada - costo S/. 87,759
x/x Por el asiento de ajuste de depreciación, correspondiente a la
diferencia encontrado en la auditoria de la propiedad, planta y equipo
CTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

2
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido - patrimonio S/. 25,889
59 RESULTADOS ACUMULADOS
592 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de años anteriores S/. 25,889
x/x Por el ajuste del impuesto a la renta

6. RIESGOS
6.1. Evaluación de riesgos
AREA/RUBRO DE RIESGO RIESGO DE RIESGO DE

INHERENTE CONTROL DETECCIÓN RESULTADOS
AUDITORIA
A M B A M B A M B
PROPIEDADES B B B B
PLANTA Y EQUIPO
Terrenos B M B B
Edificaciones B M B B
Maquinaria y Equipo B B B B
de Explotación
Unidades de
transporte B B B B
Muebles y enseres B B B B
6.2. Matriz de riesgos
EVALUACIÓN DE RIESGOS
COMPNENTE FACTOR DE RIESGO
INHERENTE CONTROL DETECCIÓN
No se revisa ni se actualiza a tiempo la información de los terrenos
1 de forma periódica en los registros del software contable para su X
venta o alquiler de manera posterior.
TERRENOS
Los inventarios de los terrenos están supervisados por encargados
2 que no están a su cargo o custodia para dicho registro de inventario X
en el software contable.
Existe personal inadecuado o que no está encargado en la supervisión
3 de las edificaciones y en todas las operaciones que concierne dicha X
actividad y tampoco en los registros en el software contable.
Faltante de normas o políticas más adecuadas, precisas y claras para
4 las actualizaciones de operaciones con respecto a las edificaciones, X
EDIFICACIONES así como también en la actualización de registros en el software
contable.
El software contable Siscont Smart no asegura al 100% en su
totalidad la realización de las operaciones de venta o alquiler
5 X
posterior de las edificaciones que se tienen en dicha empresa ni en la
supervisión de registros de las mismas.
Faltante de seguros de riesgos para operaciones de compra, venta o
6 alquiler de maquinaria, conjuntamente con los faltantes de registros X
en el software contable.
MAQUINARIA Y El personal responsable no está muy capacitado para la supervisión

7 y resguardo de la maquinaria para su verificación física en X
EQUIPO DE
EXPLOTACIÓN almacenes, así como en la verificación dentro del software contable.
Las normas establecidas como políticas de empresa están en un
margen de cierto riesgo al no tener claro el control de maquinaria
8 X
correspondientemente en los almacenes, así como en las operaciones
que se realicen al registrarlas en el software contable.

III. INFORME DE AUDITORÍA
Cajamarca 22/10/2020
Al Gerente/socios/accionistas de:
ALICORP S.A.A.
Este informe se proporciona en conexión con la auditoría realizada en un
ambiente de Sistemas de Información por Computadora sobre el rubro de
propiedad, planta y equipo de la empresa Alicorp S.A.A. por el año que
terminó el 31 de diciembre del 2020, con el objetivo de emitir una opinión
sobre si el rubro de propiedad, planta y equipo presenta razonablemente en
todos los aspectos importantes las operaciones realizadas de Alicorp S.A.A.
al 31 de diciembre del 2020, de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera.
Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación confiable del rubro
de propiedad, planta y equipo de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera.
Confirmamos, según nuestro entendimiento y creencia, lo siguiente:
• En nuestra opinión no ha habido irregularidades que involucren a
miembros de la administración o empleados que tengan un papel
importante en los sistemas de contabilidad y de control interno o que
pudieran tener un efecto de importancia relativa sobre los estados
financieros.
• El rubro de propiedad, planta y equipo está libre de representaciones
erróneas de importancia relativa, incluyendo omisiones.

------------------------------------------
FIRMA
REPRESENTANTE DE PEREYRA & Asociados S.A.

IV. CONCLUSIONES
En base al Cuestionario de Control Interno del rubro de propiedad, planta y
equipo, hemos llegado a las siguientes conclusiones:
✓ En cuanto a los resultados podemos concluir que la información Contable
ingresada, procesada y almacenada que contiene el citado informe de gestión
concuerda en un 90% con la de la cuenta anual de “PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO” del ejercicio 2020 de la empresa “ALICORP S.A.A.”, ya que durante
la auditoria se encontró que los datos registrados sobre tiempo y asistencia no
reflejan el tiempo real trabajado por algunos trabajadores.
✓ La cuenta de propiedad, planta y equipo de la empresa se encuentra presentado
razonablemente en todos sus aspectos significativos. Esto se debe al correcto uso
del programa Contable Siscont Smart y a su adecuada implementación de control
interno que tiene la empresa.

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Auditoría de Propiedades, Planta y Equipo en función a SIC

Pereyra Castillo, Luis Fernando

Mg. Cs. CPC. Nérida Mercedes Ortiz Celiz

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La Auditoría Financiera se realiza con la finalidad de conocer la situación económica real

Según la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados financieros,

dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de las metas propuestas, utilizándolos

recursos estrictamente necesarios.

miembros más experimentados del equipo de trabajo.

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1. ACTIVIDADES PRELIMINARES ....................................................... 6

1.1. Carta de propuesta de auditoría...................................................... 6

1.2. Carta de aceptación .......................................................................... 7

3. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA ................................................. 8

3.1. Información general ......................................................................... 8

3.2. Reseña histórica ................................................................................ 8

3.3. Actividades de la entidad ................................................................. 9

3.4. Visión y misión ................................................................................ 10

3.5. Organigrama de la compañía ........................................................ 12

3.6. Equipo humano que conforma la empresa ................................... 13

3.7. Sistema contable y programas utilizados en la empresa ............. 13

3.8. Estructura accionaria 2020 ............................................................ 18

3.9. Estructura financiera 2020 ............................................................ 19

3.10. Estructura administrativa y organización .................................. 19

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3.12. Análisis FODA............................................................................... 27

4. INFORMACIÓN DE LA EMPRESA AUDITORA ............................ 28

4.1. Información general ....................................................................... 28

4.2. Misión ............................................................................................... 28

4.3. Equipo humano que lo conforma .................................................. 28

4.4. Sistemas que se utilizará para Auditar ......................................... 29

4.5. Técnicas de la auditoria a realizar ................................................ 30

4.6. Cronograma de actividades ........................................................... 31

4.7. Personal necesario para la auditoria a realizar ........................... 32

4.8. Costo de la auditoría ....................................................................... 32

4.9. Objetivos de la auditoria ................................................................ 32

5. ETAPA DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA A REALIZAR A LA

EMPRESA “ALICORP S.A.A.” ................................................................................ 33

5.1. Fase planificación preliminar ........................................................ 33

5.2. Cuestionario de control interno ..................................................... 34

5.3. Evaluación de riesgo en el área de Propiedad, Planta y Equipo 36

5.4. Programa de auditoria ................................................................... 37

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1. Cuestionario de control interno............................................................. 40

2. Evaluación del riesgo de auditoria ........................................................ 43

3. Marcas de auditoria ............................................................................... 43

4. Pruebas de cumplimiento ...................................................................... 44

5. PRUEBAS SUSTANTIVAS ................................................................ 45

5.1. Pruebas analíticas: .......................................................................... 46

5.2. Pruebas detalladas .......................................................................... 47

6.1. Evaluación de riesgos...................................................................... 49

6.2. Matriz de riesgos ............................................................................. 49

III. INFORME DE AUDITORÍA ................................................................... 50

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