SEMINARIO TALLER CIERRE CONTABLE BAJO NIIF

EJERCICIOS DE MEDICION DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS

1. PRESTAMO CON COSTOS DE TRANSACCION AL COSTO AMORTIZADO E INTERES
EFECTIVO
En enero 2 de 2018 la cia ABC obtuvo un préstamo bancario por $150.000.000 para pagar
48 cuotas iguales de $4.500.000 cada una. El banco descuenta por formalizar la operación
un 2% por estudio garantía de fogafin y 0.5 % por trámites internos.
Registre la operación en el momento de su reconocimiento y determine el valor contable
del activo pasivo financiero en diciembre 31 de 2018
Registre los intereses devengados según la norma NIIF y según la base tributaria
2. VENTA A PLAZOS FUERA DE LO NORMAL SIN INTERESES
Una empresa concede el día 10 de marzo de 2018 un crédito a un cliente por valor de
$30.000.000 sin intereses por la venta de una mercancía con costo de $18.000.000. El
plazo del crédito es de 18 meses y se hará en dos contados, el primer pago será a los 12
meses y el segundo a los 18 por la mitad del crédito cada uno. El plazo normal de venta
de la empresa y del mercado donde opera es de 30 dias. La empresa tiene deudas
bancarias a una tasa promedio del 18% anual. Determine el valor de la cuenta por cobrar
a diciembre 31 de 2018 y registre en resultados los ajustes realizados en el periodo.
3. PRESTAMO A UN EMPLEADO A LARGO PLAZO SIN INTERESES.
En febrero 1 de 2018 se concede a un empleado un préstamo para realizar estudios
financieros por valor de $10.000.000 sin intereses. El empleado pagara el mismo en 24
meses, mediante descuento de nómina. El DTF al momento de efectuar el préstamo es
del 5,4% anual. Registre el préstamo, construya la tabla de amortización y determine el
valor de la cuenta por cobrar al final del ejercicio contable 2018.
4. EJERCICIO DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Una empresa adquiere el 1º de julio de 2018 un vehículo en arrendamiento financiero por
valor 60 cuotas de $1.300.000 cada una. El valor de contado del bien es de $64.500.000,
al final del contrato se ejercerá una opción de compra de $645.000. La vida útil para el
activo es de 10 años, IGUAL QUE LO FISCAL,
5. DETERIORO DE CARTERA 2018
AL FINAL DEL AÑO SE TIENE LA SIGUIENTE COMPOSICION DE LA CARTERA.

CTE 1 A 30 31A 60 61 A 90 90 A 120 MAS 120 TOTAL

25.400.000 16.125.000 4.678.000 7.510.000 5.102.000 8.500.000 67.315.000

TOTAL 25.400.000 16.125.000 4.678.000 7.510.000 5.102.000 8.500.000 67.315.000

Conferencista: Jesús Arturo Ramírez Arango Director Seminario: Oscar Marino Escobar Rivera
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Un estudio estadístico de 4 años muestra que las pérdidas reales sobre la cartera vencida
han sido las siguientes:
AÑO 2014 2015 2016 2017 MEDIA

% % % %
CTE
1 A 30 5% 6% 2% 4% 4,25%
31 A 60 9% 12% 7% 11% 9,75%
61 A 90 15% 18% 22% 16% 17,75%
MAS 90 20% 14% 25% 21% 20,00%

EXISTEN LOS SIGUIENTES CASOS ESPECIALES:

JOSE GARCIA, presenta un saldo de $2.800.000 en el rango de 61 a 90 dias y ha propuesto
pagar en 2 cuotas de $1.400.000 cada una a 6 y doce meses.
PEDRO ALCANTRARA: Su cuenta representa el total de la cartera a mas de 120 días y el
abogado ha acordado con el cliente el pago del 80% de la deuda a 6 meses en una sola
cuota. El costo promedio del endeudamiento de la empresa es el 1,5% mensual. En el
concepto del abogado y de la gerencia, se considera que el resto de la cartera es
recuperable.
Determine el valor de la cartera si se aplica el método general y si se aplica el método
individual.
6. EJERCICIO DE IMPUESTO DIFERIDO.

A diciembre 31 de 2018 se posee un máquina adquirido el 1 de julio de 2016 con valor de

compra de $100.000.000, vida útil NIIF 15 años, vida fiscal 10 años. El activo será
amortizable contable y fiscalmente al 100%. Así mismo se presenta un gasto provisionado
que no es fiscalmente deducible, el monto de la provisión es de $45.000.000.
7. REVALUACION DE UN ACTIVO FIJO

La empresa adquiere el primero de enero de 2018 un local por $200.000.000 y decide

depreciarlo al 2,22% anual. Al final del año la empresa decide aplicar revaluación al
activo y obtiene un avaluó por $250.000.000
Realice el ajuste correspondiente bajo NIIF.
8. ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES

El dia 20 de diciembre se recibe el anticipo de un cliente por $30.000.000 (el cliente exigió
facturar el anticipo), pero la mercancía solo se despachara el 10 de enero de 2019. El costo
de la mercancía es de $19.000.000 el valor total de los inventarios en bodega al cierre del
ejercicio es de $120.000.000

Conferencista: Jesús Arturo Ramírez Arango Director Seminario: Oscar Marino Escobar Rivera