CONTABILIDAD BASICA

F.C.E. –U.N.Ju
AÑO 2022
TRABAJO PRACTICO N° 5
RUBRO: CRÉDITOS POR VENTAS Y OTROS CRÉDITOS

Las transacciones que se detallan en los distintos casos son efectuadas por la Empresa
“DISTRIMAC S.R.L. ". (Responsable Inscripto en I.V.A.)
CASO A: DEPURACIÓN DE CRÉDITOS POR VENTAS

Al 01/07/2022 el rubro Créditos por Ventas está constituido del modo siguiente:

* Deudores por Ventas $ 597.000

* Deudores Morosos $ 228.000
* Deudores en Gestión Judicial $ 90.800
* Deudores en Moneda Extranjera $ 44.860
* Documentos a Cobrar $ 159.000
* Documentos a Cobrar Morosos $ 61.400
* Intereses Positivos a Devengar ($ 24.400)

TOTAL CREDITOS POR VENTAS $ 1.156.660

1) El 04/07/2022 el encargado del Sector Cuentas Corrientes de la empresa, informa que a esa
fecha se encuentran atrasados en el pago Créditos en Cuenta Corriente por un total que asciende
a la suma de $ 25.640
2) El 11/07/2022 un Deudor por Ventas abonó con cheque cargo Banco Macro su deuda de $29.400
en la fecha convenida.
3) El 12/07/2022 el abogado de la empresa informa que un deudor moroso que adeuda la suma de
$ 25.000, se presentó a convocatoria de acreedores por lo que se están realizando las gestiones
necesarias para que la empresa se presente en el concurso.
4) El 16/07/2022 se cobra en efectivo la suma de $ 15.300 correspondientes a Créditos Morosos.
5) El 19/07/2022 el abogado de la empresa informó que un deudor moroso por $ 43.600 se declaró
en quiebra, considerándose imposible su cobranza.
6) El 23/07/2022 el encargado del Sector Cuentas Corrientes informa que un documento por
$ 12.800 cuyo vencimiento operó el día 22/07/2022 no fue cancelado por el cliente.
7) El 29/07/2022 el Sector Cuentas Corrientes informa que envió al abogado de la empresa un
documento moroso por $ 20.000 con el objeto de que inicie gestiones de cobranza en forma
extrajudicial.
8) Al 31/07/2022, fecha de cierre de los estados contables, la cotización del dólar asciende a
$ 129,25 siendo que la existente al momento de la transacción era de $ 112,15 y el crédito
original de U$S 400. La fecha de cobro del citado crédito fue pactada para el mes de diciembre
del corriente año.
9) Corresponde efectuar el devengamiento de los intereses positivos por la suma de $ 8.500.
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SE PIDE:
a) Registrar contablemente en el Libro Diario las operaciones acaecidas durante el mes de Julio,
determinando las variaciones patrimoniales, mostrando la incidencia en cada elemento de la
Ecuación Contable Básica.
b) Determinar la composición cualitativa y cuantitativa del rubro Créditos por Ventas al
31/07/2022, fecha de cierre de los estados contables.
Para el cumplimiento de lo antes solicitado tenga en consideración las siguientes alternativas:
Alternativa 1: La empresa no constituye Previsión para Deudores Incobrables.
Alternativa 2: La Previsión para Deudores Incobrables a fecha de cierre asciende a $ 44.600
Alternativa 3: La Previsión para Deudores Incobrables a fecha de cierre asciende a $ 41.800
CASO B: PREVISIÓN PARA DEUDORES INCOBRABLES: DISTINTOS MÉTODOS DE
CÁLCULO
Al 31/07/2022, fecha de cierre de los estados contables, la empresa debe calcular la
Previsión para Deudores Incobrables para el ejercicio que se inicia. Para ello cuenta con los
siguientes datos:
CONCEPTO SALDOS A 07/20 SALDOS A 07/21 SALDOS A 07/22
VENTAS TOTALES 815.000 985.000 1.396.000
VENTAS A CREDITO 356.000 498.500 624.000
SALDOS DE DEUDORES 85.000 94.200 183.000
INCOBRABLES REALES 29.800 37.500 58.200
SE PIDE: Calcular la Previsión por los siguientes métodos:
1) Ventas Totales
2) Ventas a Crédito
3) Saldo de Deudores al Cierre.
CASO C : TRATAMIENTO DEL RUBRO OTROS CRÉDITOS
Al 30/06/2022 el rubro Otros Créditos se encuentra constituido de la siguiente manera:
* Préstamos al Personal $ 67.800
* Ant. Honorarios a Directores y Síndicos $ 330.000
* Accionistas $ 952.000
* Anticipos de Imp. a las Ganancias $ 217.200
* A.F.I.P.-D.G.I. – I.V.A. Saldo a Favor $ 12.500
* Seguros Pagados por Adelantado $ 8.500
* Alquileres Pagados por Adelantado $ 150.000

* Deudores Varios con Garantía Prendaria $ 86.000

TOTAL OTROS CRÉDITOS $1.824.000
1) El 05/07/2022 los accionistas integran el 65 % de su saldo en efectivo.
2) El 11/07/2022 los Directores y Síndicos de la empresa retiraron $ 30.000 a cuenta de
honorarios del presente ejercicio.
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3) El 12/07/2022 se cobraron $ 32.400 en concepto de préstamos diversos efectuados al personal
de la empresa.
4) El 19/07/2022 se abonó mediante transferencia bancaria el V.E.P , desde la Cuenta Corriente
Bancaria del Banco Macro el 7° Anticipo de Impuestos a las Ganancias por $ 36.200.
5) El 27/07/2022 el Sr. Pedro Torrez, Responsable Inscripto en I.V.A, a quien se le vendido una
camioneta propiedad de la empresa, paga la penúltima cuota de $ 49.000, correspondiente a su
deuda con garantía prendaria, con un cheque cargo Banco Macro. El valor pagado en exceso
obedece a intereses por pago fuera de término.
6) El 31/07/2022 se devengaron los Seguros por $ 8.500 y Alquileres por $ 50.000
correspondientes al mes de Julio del año en curso.
7) El 31/07/2022 se procede a la determinación de la posición correspondiente al mes de Julio.
De la misma resultó la existencia de I.V.A Débito Fiscal $ 187.380 e I.V.A Crédito Fiscal
$ 262.540.
SE PIDE:
a) Registrar contablemente en el Libro Diario las operaciones antes reseñadas, determinando las
variaciones patrimoniales, mostrando la incidencia en cada elemento de la Ecuación Contable
Básica.
b) Determinar la composición cualitativa y cuantitativa del rubro Otros Créditos al 31/07/2022
CASO D: CLASIFICACIÓN DE CUENTAS

CUENTAS TIPO DE RUBRO

CUENTA
ANTICIPO IMPUESTO A LAS GANANCIAS
ALQUILERES PAGADOS POR ADELANTADO
DIFERENCIA DE COTIZACIÓN MON.EXT.
DEUDORES EN MONEDA EXTRANJERA
PRÉSTAMOS AL PERSONAL
DOC.A COBRAR EN GESTIÓN EXTRAJUDICIAL
SEGUROS PERDIDOS
DOC. A COBRAR EN GESTION EXTRAJUDICIAL
DEUDORES VARIOS CON GARANTÍA PRENDARIA
ACCIONISTAS
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
DEUDORES VARIOS