PROCE

1. Horizontal
2. Vertical
3. Indicadores

ESTADO DE RESULTADOS

Columna1 20x6 20x5

Ventas 1,437,317 1,034,322
Costo de mercancías vendidas 879,933 689,732
Utilidad bruta 557,384 344,590
Costo de distribución 64,657 41,351
Gastos administrativos 323,283 206,754
Costos de financiamiento 19,471 19,279
Depreciación 23,499 21,054
430,910 288,438
Utilidad antes de impuestos 126,474 56,152
Impuestos sobre la renta 31,619 14,038
Resultado neto 94,855 42,114

BALANCE GENERAL

Columna1 20x6 20x5

ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo 22,246 32,552
Cuentas por cobrar comerciales y otras 177,203 110,517
Inventarios 156,468 110,806
Pagados por anticipado y otros 12,789 10,876
Activos Corrientes 368,706 264,751
Propiedad, planta y equipo 195,821 175,450
Activo no corriente 195,821 175,450
ACTIVO TOTAL 564,527 440,201
PATRIMONIO Y PASIVOS
Endeudamiento bancario 123,016 107,549
Cuentas por pagar 113,641 107,188
Impuestos a las ganancias por pagar 31,618 14,038
Porción corriente de préstamos con
10,000 10,000
intereses
Pasivos corrientes 278,275 238,775
Pasivos no corrientes 70,000 80,000
Prestamos con intereses 70,000 80,000
PASIVO TOTAL 348,275 318,775
Capital y reservas
Capital emitido 18,643 18,643
Utilidades acumuladas 197,609 102,753
TOTAL PATRIMONIO 216,252 121,396
PASIVO + PATRIMONIO 564,527 440,171

Indicadores

LIQUIDEZ
20x6 20x5
RAZON CORRIENTE 1.32 1.11
PRUEBA ACIDA 0.76 0.64
CAPITAL DE TRABAJO 90,431 25,976

ENDEUDAMIENTO
20x6 20x5
Endeudamiento total 61.69% 72.42%
Endeudamiento a corto plazo 49.29% 54.24%
Endeudamiento a largo plazo 12.40% 18.17%

Conclusión

En cuanto al Estado de Resulatdos, observando el costo de venta de la mercanica vendida se denota

mimsas ventas, esto es un 23,35% y un 17,11% respectivamente, en resumen en el año 20x5 se nece
el 20x5 superando al 61,66% del 20x4 y al 61,22% del 20x6. Es importante destacar que los costos d
e incrementando el 56,36% durante el año 20X6 en referencia a 20X5. En cuanto al resultado neto pod

Observando el balance general, se puede notar que durante el año 20X6 se produjo una disminución
a tan sólo el 3,94% durante el año 20X6, esto significa una disminución del Efectivo del 31,66% en est
60,34% en el año 20X6 con respecto al año 20X5, lo cual no corresponde con el aumento en las venta
plazo generará problemas de liquidez a la compañía.
Igualmente se puede observar un incremento significativo en los inventarios de la empresa, habiéndos
presionará de igual forma la liquidez de la compañía.
En cuanto a la propiedad planta y equipo aumento del 20x4 al 20x6 en un 89.33% y por ende la depre
El endeudamiento bancario a venido en crecimiento vigencia tras vigencia, del 20X4 al 20x6 increment
incremento de la propiedad planta y equipo.

El peso de la propiedad planta y equipo dentro de los activos totales es realmente relevante con un
20x6.
El endeudamiento Bancario frente a los activos totales representa un 21,79% y las cuentas por cobrar
ANALISIS DE INDICADORES

En cuanto a la razon corriente vemos como en el 20x4 la entidad tenia cpacidad para cumplir con su o
Aplicando el indicador de prueba acida vemos que la entidad no tuvo capacidad de pago en ninguna d
inventario por que no se puede cumplir con las obligaciones a corto plazo
El capital de trabajo en la vigencia 20x5 tuvo una disminucion de 39,34%, pero se recupero en el 20x6

Según el indicador de endeudamiento total, en las vigencias 20x4 y 20x5 la entidad estaba soportando
a un bajo riesgo financiero
Por otro lado, la entidad está soportando sus deudas en el corto plazo, lo que lleva a situaciones de ili
plazo
 PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

VARIACION VARIACION
RELATIVA 2015- RELATIVA 2015-
20x4 6Vs5 2016 5Vs4 2014
857,400 402,995 38.96% 176,922 17.11%
528,653 190,201 27.58% 161,079 23.35%
328,747 212,794 61.75% 344,589 100.00%
39,450 23,306 56.36% 1,901 4.60%
197,248 116,529 56.36% 9,506 4.60%
15,829 192 1.00% 3,450 17.90%
10,343 2,445 11.61% 10,711 50.87%
262,870 142,472 49.39% 25,568 8.86%
65,877 70,322 125.24% -9,725 -17.32%
16,469 17,581 125.24% -2,431 -17.32%
49,408 52,741 125.23% -7,294 -17.32%

20x4
VARIACION VALRIACION
6Vs5 RELATIVA 2016 5Vs4 RELATIVA 2015

22,947 -10,306 -31.66% 9,605 29.51%

82,216
66,686 60.34% 28,301 25.61%
69,707 45,662 41.21% 41,099 37.09%
23,877 1,913 17.59% -13,001 -119.54%
198,747 103,955 39.27% 66,004 24.93%
103,430 20,371 11.61% 72,020 41.05%
103,430 20,371 11.61% 72,020 41.05%
302,177 124,326 28.24% 138,024 31.35%

55,876 15,467 14.38% 51,673 48.05%

50,549 6,453 6.02% 56,639 52.84%
16,470 17,580 125.23% -2,432 -17.32%
 10,000
0 0.00% 0 0.00%
132,895 39,500 16.54% 105,880 44.34%
90,000 -10,000 -12.50% -10,000 -12.50%
90,000 -10,000 -12.50% -10,000 -12.50%
222,895 29,500 4.04% 95,880 31.84%

18,643 0.00% 0 0.00%

60,639 94,856 92.31% 42,114 40.99%
302,177 94,856 78.14% -180,781 -148.92%
302,177 124,356 28.25% 137,994 31.35%

20x5
1.50
0.97
65,852

20x5
73.76%
43.98%
29.78%

a de la mercanica vendida se denota que se a venido incrementando año tras años igual qu e las ventas, pero se puede obser
en resumen en el año 20x5 se necesitaron mas costos de produccion que en el año anterior y el año siguiente, el peso de los
mportante destacar que los costos de distribución y los gastos de administración tienen una variación exactamente igual increm
0X5. En cuanto al resultado neto podemos observar como del 20x5 al 20x6 se presenta un aumento del 125% mientras que de

o 20X6 se produjo una disminución significativa del peso del Efectivo y Equivalentes en el total de los activos de la compañía,
ución del Efectivo del 31,66% en este último año. Por su parte las Cuentas por Cobrar Comerciales presentan un crecimiento
sponde con el aumento en las ventas, las cuales incrementaron 17,11% y 38,96% para los mismos periodos, lo cual indica que

ventarios de la empresa, habiéndose incrementado en más del doble comparando el año 20X4 con el 20X6,indicando un incre

x6 en un 89.33% y por ende la depreciación tiene esta misma tendencia.

vigencia, del 20X4 al 20x6 incremento un 120% y las cuentas por pagar crecieron casi en la misma proporcion, del 20X4 al 20X

les es realmente relevante con un 34,69%, seguida en importancia por las cuentas por cobrar comerciales y otras con un 31,

un 21,79% y las cuentas por cobrar 20,13% , realmente importante, principalemente se ve que el endeudamiento fue para adq
enia cpacidad para cumplir con su obligaciones a corto plazo, en el 20x5 esa capacidad disminuyo levemente y se recupero en
vo capacidad de pago en ninguna de las vigencias , lo que deja ver la importancia de los inventarios dentro de los activos, y s
o plazo
39,34%, pero se recupero en el 20x6 basicamente por el aumento de la propiedad planta y equipo

y 20x5 la entidad estaba soportando un nivel alto de endeudamiento e incurriendo en varios riesgos financieros al superar 70%

azo, lo que lleva a situaciones de iliquidez debido a una gran cantidad de obligaciones en el corto plazo, por lo cual la entidad
 VARIACION ANALISIS
RELATIVA 2014- ANALISIS ANALISIS VERTICAL
6Vs4 2016 VERTICAL 20x6 VERTICAL 20x5 20x4
579,917 67.64% 100.00% 100.00% 100.00%
351,280 66.45% 61.22% 66.68% 61.66%
228,637 69.55% 38.78% 33.32% 38.34%
25,207 63.90% 4.50% 4.00% 4.60%
126,035 63.90% 22.49% 19.99% 23.01%
3,642 23.01% 1.35% 1.86% 1.85%
13,156 127.20% 1.63% 2.04% 1.21%
168,040 63.93% 29.98% 27.89% 30.66%
60,597 91.99% 8.80% 5.43% 7.68%
15,150 91.99% 2.20% 1.36% 1.92%
45,447 91.98% 6.60% 4.07% 5.76%

ANALISIS
VARIACION ANALISIS ANALISIS VERTICAL
6Vs4 RELATIVA 20x4 VERTICAL 20x6 VERTICAL 20x5 20x4
600,00
-701 -3.05% 3.94% 7.39% 7.59% 500,00
400,00
300,00
94,987 115.53% 31.39% 25.11% 27.21% 200,00
100,00
86,761 124.47% 27.72% 25.17% 23.07%
-11,088 -46.44% 2.27% 2.47% 7.90%
169,959 85.52% 65.31% 60.14% 65.77%
92,391 89.33% 34.69% 39.86% 34.23% es
e nt
l
92,391 89.33% 34.69% 39.86% 34.23% va
qui
262,350 86.82% 100.00% 100.00% 100.00% y e
o c
tiv por
ec ta
s
Ef
67,140 120.16% 21.79% 24.43% 18.49% uen
C
63,092 124.81% 20.13% 20.13% 16.73%
15,148 91.97% 2.92% 5.60% 5.45%

400,000
300,000
200,000
 0 0.00% 1.77% 2.27% 3.31%
145,380 109.39%
-20,000 -22.22% 400,000
300,000
-20,000 -22.22% 12.40% 18.17% 29.78%
200,000
125,380 87.17% 100,000
0
0 0.00% 3.30% 4.24% 6.17%
136,970 225.88% 35.00% 23.34% 20.07%
-85,925 -28.44% 38.31% 27.58% 27.58%
262,350 86.82%

qu e las ventas, pero se puede observar que en el 20x5 el costo de venta incrementó mas qu e las
erior y el año siguiente, el peso de los costos de produccion sobre las ventas fueron de 66,68% en
una variación exactamente igual incrementando ambos el 4,6% en el año 20X5 con respecto a 20X4
un aumento del 125% mientras que del 20x4 al 20x5 disminuyo en 17.32%.

el total de los activos de la compañía, al pasar de un promedio de 7,59% en los dos años anteriores
Comerciales presentan un crecimiento del 25,61% en el año 20X5 con relación al año 20X4 y
os mismos periodos, lo cual indica que la rotación de cartera se está disminuyendo y en el corto

o 20X4 con el 20X6,indicando un incremento en los días de rotación del inventario, situación que

n la misma proporcion, del 20X4 al 20X6 con un 124%, el endeudamiento se debe en parte al

cobrar comerciales y otras con un 31,39% y de los inventariois con un 27,72% para la vigencia

ve que el endeudamiento fue para adquision de propiedad, planta y equipo.

disminuyo levemente y se recupero en el 20x6
inventarios dentro de los activos, y se deduce que no se puede seguir manteniendo tanto

y equipo

rios riesgos financieros al superar 70% , ya en la vigencia 20x6 disminuyo este indicador. volviendo

en el corto plazo, por lo cual la entidad debería hacer una reestructuración de deuda hacia el largo
 ESTADODE RESULTADOS
20x6 vs 20x5 vs 20x4

20x6 20x5 20x4

1,600,000
1,200,000
800,000
400,000
0
as da
s
ut
a
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Co

COMPOSICION DEL ACTIVO

Column C Column D Column E
600,000
500,000
400,000
300,000
200,000
100,000
0
vo ra
s
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qu ra sp pi
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en
Cu

COMPOSICION DEL PASIVO

Column C Column D Column E
400,000
300,000
200,000
 COMPOSICION DEL PASIVO
Column C Column D Column E
400,000
300,000
200,000
100,000
0
 VALORACION DE RIE
ColumnaRIESGO

Manejo financiero de los desperdicios y trozos

1

Riesgo de fraude electronicos por robo de información o hackeo

2

Baja rotación del inventario, obsolesencia en el software, sistema de

3 información, conteo

Espacio fisico de producción pequeño, edificaciones antiguas, falta de mas

4 actividades de Seguridad y salud en el Trabajo.

5 Falta de Reconocimiento de costos en muebles a la medida

6 Entregas tardias de Contratos con grandes superficies

7 Falta de Gobierno Coporativo

8 Costos de entrenamiento, alta rotación

9 Periodo de cobranza prolongada

10 Falta de Manual de procesos, politicas, procedimientos.

11 Ingresos y gastos en efectivo

12 Liquidación y pago de nomina. Tarjetas de tiempo.

13 Falta de Registros de empleados

14 Inadecuada selección de proveedores

15 Reconocimiento de anticipos como ingresos

ALORACION DE RIESGOS
IMPLICACIONES CONTROL RELEVANTE PROBABILIDAD IMPACTO
Omitiendo contabilización de los
ingresos por trozos y desperdicios de 5 3
madera Estados Financieros
Manejo poco seguro de la información Software o modulo para
de la pagina, robo de la información de el manejo de las 4 4
tarjeta de credito y de clientes y manejo transaciones
de claves. electronicas.

Informacion erronea o desactualizada

con relacion a los niveles de inventario
lo que conlleva en retrasos en la
produccion. Alto Stok de inventarios Sistema de inventarios 4 3

Accidentes laborales que lesionarian a

los empleados causando
incapacidades, pensiones por invalides
y hasta muertes, que llevarian a Señales de seguridad en
posibles demandas laborales la fabrica 3 4

No se puede determinar cuánto

puede valer una línea de producción y
una posible perdida Deposito del 15% 5 4
Supervisor de
produccion y encargado
Sanciones, multas o devoluciones de mede control de calidad 3 4

Desorden administrativo. Pérdida de

oportunidades de mercado y
estrategias financieras y operativas
por ausencia de una definición
adecuada de perfiles de la alta
gerencia, junta directiva y miembros
de comités administrativo. Organigrama 3 3
Perdida de dinero y tiempo en
entrenamientos de nuevo personal que
se pueden ver reflejados en retraso de Proceso informal de
los pedidos tutoria 4 3
Control por parte de
Samuel al llamar a los
Pérdida de dinero por cuentas por clientes con cartera de
cobrar inexistentes o de difícil cobro mas de 90 dias 3 4
Menor eficiencia y eficacia en la
ejecución del trabajo asignado al Proceso informal de
personal para alcanzar los objetivos de tutoría con empleados
la empresa. experimentados 3 3

El manejo de recursos en efectivo

puede llevar a la apropiacion indebida
del activo. Las ventas y compras
pueden no estar completas, no ser
valuadas o reveladas de forma
adecuada en los estados financieros Estados Financieros 4 5

Posibilidad de horas
reportadas como laboradas
que no corresponde con las
horas trabajadas de los Liquidacion de nomina
colaboradores semanal 3 3

Desconocimiento del personal que

ingresa a laborar temporalmente a la Lista informal de
entidad debilitando la seguridad de la empleados según
misma tarjetas de tiempo 4 4

Deben obtenerse al
No seleccionar adecuadamente los menos dos cotizaciones
proveedores perdiendo posibilidades de antes de aprobar
mejores precios y de mejores compras por encima de
productos $15.000.000 3 3
Información financiera errónea,debido
a malos registros
contables(causaciones)
. Sotware contable 4 3
COMBINADO

15

16

12

12

20

12

12

12
9

20

16

12
INFORME DE REVISORIA FISCAL
A los accionistas de Deptha Furniture

Opinión
Hemos auditado los estados financieros Deptha Furniture, que c
financiera a 31 de diciembre de 20x4, 20x5 y 20x6 y el estado d
ejercicios terminados en dicha fechas, así como las notas explic
incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan

la situación financiera de Deptha Furniture a 31 de diciembre de
correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas,
Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las
Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se d
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de lo
Somos independientes de la entidad Dephta Furniture, de confo
Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Interna
de Ética del IESBA) junto con los requerimientos de ética que s
estados financieros y hemos cumplido las demás responsabilida
requerimientos y con el Código de Ética del IESBA. Consideram
obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nues

Responsabilidades de la dirección y de los responsables de

los estados financieros

La dirección es responsable de la preparación y presentación fie

conformidad con las NIIF,3 y del control interno que la dirección
preparación de estados financieros libres de incorrección mater
En la preparación de los estados financieros, la dirección es res
de Deptha Furniture de continuar como empresa en funcionami
a Furniture, que comprenden el estado de situación
0x6 y el estado del resultado global, correspondientes a los
o las notas explicativas de los estados financieros que
significativas.

untos presentan fielmente, en todos los aspectos materiales

de diciembre de 20x4,20x5 y20x6, así como sus resultados
dichas fechas, de conformidad con las Normas
).

formidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

has normas se describen más adelante en la sección
a auditoría de los estados financieros de nuestro informe.
rniture, de conformidad con el Código de Ética para
e Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código
s de ética que son aplicables a nuestra auditoría de los
ás responsabilidades de ética de conformidad con esos
SBA. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos
cuada para nuestra opinión.

esponsables del gobierno de la entidad en relación con

y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de

que la dirección considere necesario para permitir la
corrección material, debida a fraude o error.
dirección es responsable de la valoración de la capacidad
a en funcionamiento, revelando, según corresponda, las