Julio 2022

Régimen de Pequeño Contribuyente y

Régimen Electrónico de Pequeño
Contribuyente
Objetivo

Que las estudiantes puedan adquirir y/o reafirmar conocimientos

referentes a los regímenes de Pequeño Contribuyente, para orientar
a los contribuyentes en el cumplimiento oportuno y adecuado de sus
obligaciones tributarias.
Regímenes para pequeños contribuyentes

Régimen de Pequeño Régimen Electrónico de

Contribuyente Pequeño Contribuyente

Vigente a partir de Vigente a partir de

25/02/2012 01/03/2020

Artículo 45 y 54 ”E”, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
¿Quiénes se pueden inscribir?

Personas individuales Personas jurídicas

de 18 años en adelante

Artículo 45 y 54 ”E”, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Obligaciones para ambos regímenes

a. Inscribirse ante la Administración Tributaria.

b. Autorizar facturas y documentos.

Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Decreto Número 6-91, Código Tributario
Decreto Número 25-71, Ley de Registro Tributario Unificado y Control General de Contribuyentes
Obligaciones para ambos regímenes

c. Autorizar el libro de compras y ventas de pequeño

contribuyente y mantenerlos al día.

d. Presentar declaración jurada mensual, con el

formulario SAT-2046.

Artículo 48 y 49, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Monto máximo de ventas o servicios prestados

Q150,000.00
Anual
Alerta: Al superar este monto,
debe inscribirse al Régimen General del IVA.

Artículo 45, 46 y 54 ”E”, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Frases en facturas

Las facturas de pequeños

contribuyentes deben contener la frase:

«No generan derecho a

crédito fiscal»
Nota: Aparecerá el número de resolución de incorporación en el Régimen
Electrónico de Pequeño Contribuyente.

Artículo 49 y 54 ”E”, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Tarifa en cada régimen

5% 4%
Régimen de Régimen Electrónico de
Pequeño Contribuyente Pequeño Contribuyente

Artículo 47, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Artículo 54 “E”, Decreto Número 27-92, Ley del
Agregado y sus reformas Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Formas de pago

Régimen de Régimen Electrónico de

Pequeño Contribuyente Pequeño Contribuyente

Sujeto a retención de 5% a No le realizan retención

partir de Q2,500.00 cuando sean
agentes de retención de IVA.

Pago directo Pago directo

Artículo 48 y 54 ”E”, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Determinación del impuesto
Régimen de Régimen Electrónico de
Pequeño Contribuyente Pequeño Contribuyente
Total facturado x 5% Total facturado x 4%

Q150,000.00 x 5% = Q150,000.00 x 4% =

Q7,500.00 Q6,000.00
Impuesto a pagar Impuesto a pagar

Menos retenciones No le efectúan retenciones

efectuadas
Actividad, Retroalimentación
Formularios de pago
Régimen de Pequeño Contribuyente

SAT-2046
• Cada mes presentar su declaración, aún con valor cero.

Régimen Electrónico de Pequeño Contribuyente

SAT-2241
• Débito de cuenta bancaria
• Cada mes presentar su declaración, aún con valor cero.

Artículo 48 y 54 ”E”, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Obligaciones para ambos regímenes

No presenta
No presenta declaración No presenta
declaración mensual, declaración
del ISO trimestral y anual del
anual del ISR IVA

Artículo 49 y 54 ”E”, Decreto Número 27-92, Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas
Llenado formulario Régimen de Pequeño Contribuyente
Llenado formulario Régimen de Pequeño Contribuyente

1234321
CUI: 1234 54321 0101,, Tax ,Cabal,, Simón ,Abel
Llenado formulario Régimen de Pequeño Contribuyente

10000
500

500
Llenado formulario Régimen de Pequeño Contribuyente

500
Boleta SAT-2000
¿Dónde se pueden realizar los pagos?

1 Ventanilla bancaria

2 Banca virtual

3 Tarjeta de crédito
Boleta :

4 Cajeros 5B