Examen por rubro de los estados financieros

Cristian Godoy Vera

Auditoría de Estados Financieros

Instituto IACC

19/julio/2021
 Desarrollo

I.-

a. ¿Cómo se validan esas cuentas?

 Las cuentas mencionadas, se validan a través de Pruebas de Cumplimiento buscando

evidencias que puedan llevar a una Conclusión concreta y fidedigna. Las pruebas a

realizarse, son pruebas sustantivas las cuales conllevan el registro de consigaciones

diarias y cartolas bancarias; verificación de fechas en los cortes de procesos; partidas

contables del periodo, libros contables relacionados como el libro diario.

b. Indique a cuáles de ellas se les aplican pruebas sustantivas.

 Las cuentas de efectivo tales como lo son la cuenta de Caja y Banco, realizando

pruebas sustantivas como las mencionadas anteriormente.

c. Nombre las pruebas sustantivas a aplicar.

 Verificación de consignaciones mensuales.

 Corroboración de cartola bancaria versus consignaciones.

 Cruce de información entre los libros contables.

 Verificación de fechas de cortes mensuales.

 Verificación de existencias que deban ser añadidas en Notas a los Estados

Financieros.

 Otras.
II.-

a. ¿Cómo se valida esa cuenta contable?

 La cuenta de Existencias, se valida a través de Pruebas Sustantivas que corroboren

una correcta contabilización e inventariado.

b. ¿Qué tipo de pruebas aplicará para hacer su auditoría?

 Corroboración de partidas de inventarios en consolidación al costo.

 Verificación de valorarización mediante método de inventario (FIFO, PMP, LIFO)

 Determinación si al cierre del periodo, las existencias fueron inventariados de acuerdo

a cantidades y valores.

 Verificar si hay cotizaciones de compras que figuren en el inventario.

 Partidas de elementos con poco movimiento o con defectos, deben estar reducidas a

un valor neto.

 Otras.

c. Elabore un cuestionario de control interno para aplicar.

Este podría ser:

 ¿Tenemos un método de valorización de inventario definido?

 ¿Se identificaron y clasificaron las existencias de acuerdo a su naturaleza contable?

 ¿Los inventarios se registraron de forma historia de costo?

 ¿Se separaron existencias sanas de las que tienen defectos?

 ¿Las guías de despachos cuadran con el inventario en movimiento?

 ¿Las ordenes de compras de las existencias fueron procesadas por completo?

III.-

a. Nombre 3 cuentas que en el balance pertenecen a dicho rubro y como se

validan.

 Inversiones Financieras de Largo Plazo

 Equipos

 Terreno

b. Elabore un cuestionario de 6 preguntas relativas al control interno.

 ¿Cuentan con reglamento interno?

 ¿Cuentan con registro de mantenimiento de los equipos?

 ¿Se controlan periódicamente las instalaciones con miras saludables?

 ¿Cuentan con zona de desechos?

 ¿Los equipos tienen mantenimiento interno o externo?

 ¿La construcción está en norma a las disposiciones municipales?

c. Elabore un procedimiento de auditoría para el activo inmovilizado que

considere un examen con pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.

 Bibliografía

IACC (2019). Examen por rubro de los estados financieros activos. Auditoría de estados

financieros. Semana 5.