Entidad: Naturaleza Del Trabajo: Fase Ii Programa de Auditoría

FASE II
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD:
NATURALEZA DEL TRABAJO
OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoría Financiera mediante la aplicación de cuestionarios y pruebas Sustan
requieran mayor enfoque.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Analizar el cumplimiento de la gestión financiera mediante análisis financieros para dete
2. Formular conclusiones y recomendaciones para posterior comunicar mediante un inform

actividades de la organización.
N°
1
2
3
FASE II
ENTIDAD: POLICIA NACIONAL LTDA

NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría Financiera PERIODO: 2020
OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoría Financiera mediante la aplicación de cuestionarios y pruebas Sustantivas y de Cont
requieran mayor enfoque.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Analizar el cumplimiento de la gestión financiera mediante análisis financieros para determinar la mate
2. Formular conclusiones y recomendaciones para posterior comunicar mediante un informe a gerencia co
actividades de la organización.
PROCEDIMIENTOS REF- PT
Efectué un análisis vertical de los balances del año 2020 AV
Efectué una evaluaciónes de Control Interno mediante cuestionarios ECI
Elabore las Pruebas Sustantivas y de Control HA
Lcda.
AUDITOR
A-PA
Sustantivas y de Control para poder definir las cuentas que
ra determinar la materialidad de las cuentas más relevantes.
informe a gerencia con el propósito de mejorar las
ELABORADO POR FECHA

P.D.F.R
P.D.F.R
P.D.F.R
Srta.
RESPONSABLE
Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

Revisado Por: L.A.A.R Fecha:
ESTADO FINANCIERO
POLICIA NACIONAL LTDA
PERIODO DEL 1 ENERO DEL 2020 AL 31 DE DICIEM
Cuenta
ACTIVO
FONDOS DISPONIBLES
Caja
Efectivo
Caja chica
Bancos y otras instituciones financieras
Banco Central del Ecuador
Bancos e instituciones financieras locales
Bancos e instituciones financieras del exterior
Instituciones del sector financiero popular y solidario
INVERSIONES
Disponibles para la venta de entidades del sector privado y se
De 1 a 30 días sector privado
De más de 360 días sector privado
De 1 a 30 días sector financiero popular y solidario
Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector
De 31 a 90 días
De disponibilidad restringida
Entregados en garantía
(Provisión para inversiones)
(Provisión general para inversiones)
CARTERA DE CRÉDITOS
Cartera de créditos comercial prioritario por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de 360 días
Cartera de créditos de consumo prioritario por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito productivo por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito comercial ordinario por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo ordinario por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito de vivienda de interés público y vivienda de
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial prioritario refinanciada por ven
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo prioritario refinanciada por v
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito productivo refinanciada por vencer
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo ordinario refinanciada por ve
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada por v
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo prioritario reestructurada po
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo ordinario reestructurada por
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial prioritario que no devenga inte
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga in
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de microcrédito que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito productivo que no devenga intereses
De 1 a 30 días
Cartera de créditos de consumo ordinario que no devenga int
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial prioritario refinanciada que no
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo prioritario refinanciada que
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada que no devenga i
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera microcrédito refinanciada que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo prioritario reestructurada qu
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera microcrédito reestructurada que no devenga interese
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial prioritario vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo prioritario vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de crédito inmobiliario vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de microcrédito vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito productivo vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo ordinario vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial prioritario refinanciada vencida
De 31 a 90 días
Cartera de créditos de consumo prioritario refinanciada venci
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de crédito inmobiliario refinanciada vencida
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de microcrédito refinanciada vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial prioritario reestructurada venci
Cartera de créditos de consumo prioritario reestructurada ve
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
Cartera de crédito inmobiliario reestructurada vencida
De 361 a 720 días
Cartera de microcrédito reestructurada vencida
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
(Provisiones para créditos incobrables)
(Cartera de créditos comercial prioritario)
(Cartera de créditos de consumo prioritario)
(Cartera de crédito inmobiliario)
(Cartera de microcréditos)
(Cartera de crédito productivo)
(Cartera de crédito de consumo ordinario)
(Cartera de crédito de vivienda de interés público y vivienda de inter
(Cartera de créditos refinanciada)
(Cartera de créditos reestructurada)
(Provisiones no reversadas por requerimiento normativo)
(Provision genérica voluntaria)
CUENTAS POR COBRAR
Intereses por cobrar inversiones
Disponibles para la venta
Mantenidas hasta el vencimiento
Intereses por cobrar de cartera de créditos
Cartera de créditos comercial prioritario
Cartera de crédito de consumo
Cartera de crédito inmobiliario
Cartera de microcrédito
Cartera de crédito productivo
Cartera de crédito comercial ordinario
Cartera de crédito de consumo ordinario
Cartera de crédito de vivienda de interés social y público
Cartera de créditos refinanciada
Cartera de créditos reestructurada
Pagos por cuenta de socios
Seguros
Otros
Intereses reestructurados por cobrar
Intereses de cartera de créditos comercial prioritario
Intereses de cartera de crédito de consumo
Intereses de cartera de crédito inmobiliario
Intereses de cartera de microcrédito
Intereses de cartera de crédito de consumo ordinario
Cuentas por cobrar varias
Anticipos al personal
Otras
(Provisión para cuentas por cobrar)
(Provisión para intereses y comisiones por cobrar)
(Provisión para otras cuentas por cobrar)
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE ARREND
Bienes no utilizados por la institución
Otros
(Depreciación de bienes no utilizados por la institución)
PROPIEDADES Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Construcciones y remodelaciones en curso
Otros locales
Muebles, enseres y equipos de oficina
Equipos de computación
Unidades de transporte
Otros
(Depreciación acumulada)
(Edificios)
(Otros locales)
(Muebles, enseres y equipos de oficina)
(Equipos de computación)
(Unidades de transporte)
OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones y participaciones
En otros organismos de integración cooperativa
Derechos fiduciarios
INVERSIONES
PROPIEDADES Y EQUIPO
FONDOS DISPONIBLES
Fondos de liquidez
Gastos y pagos anticipados
Anticipos a terceros
Otros
(Amortización de gastos anticipados)
Gastos diferidos
Programas de computación
Gastos de adecuación
Otros
(Amortización acumulada gastos diferidos)
Materiales, mercaderías e insumos
Proveeduría
Otros
Varias
(Provisión para otros activos irrecuperables)
(Provisión para otros activos)
Lcda.
AUDITOR
FINANCIERO
ACIONAL LTDA AV- 1/1
20 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
2020 Análisis Vertical

974,459,302.71
110,119,191.52
27,814,553.36
27,802,582.96 2.85%
11,970.40 0.0012%
82,304,638.16
14,783,702.52 1.52%
46,137,874.07 4.73%
442,736.26 0.045%
20,940,325.31 2.15%
44,098,487.26 4.53%
42,616,305.37
4,717,812.78 0.48%
8,800,057.53 0.90%
5,311,796.52 0.55%
4,200,000.00 0.43%
557,375.00 0.057%
625,953.40 0.064%
4,073,676.07 0.42%
13,443,423.87 1.38%
886,210.20 0.091%
1,052,360.00
1,052,360.00 0.11%
635,656.39
635,656.39 0.065%
-205,834.50
-205,834.50 -0.021%
723,273,821.09
11,156,862.69
193,953.58 0.020%
285,440.73 0.029%
522,616.87 0.054%
1,244,277.22 0.13%
8,910,574.29 0.91%
594,687,901.80
24,409,567.61 2.50%
23,339,951.52 2.40%
32,032,195.72 3.29%
62,421,494.18 6.41%
452,484,692.77 43.43%
49,550,647.71
359,421.25 0.037%
733,110.55 0.075%
1,088,441.80 0.11%
2,273,216.89 0.23%
45,096,457.22 4.63%
33,305,732.05
712,984.28 0.073%
1,242,178.10 0.13%
1,817,328.66 0.19%
3,846,557.30 0.39%
25,686,683.71 2.64%
14,482,928.63
406,285.39 0.042%
426,243.48 0.044%
585,924.60 0.06%
5,459,752.18 0.56%
7,604,722.98 0.78%
548,585.51
1,234.66 0.00013%
9,945.51 0.001%
45,079.78 0.0046%
94,172.34 0.010%
398,153.22 0.041%
1,759,326.49
35,237.54 0.0036%
72,395.32 0.0074%
109,180.55 0.011%
219,572.70 0.023%
1,322,940.38 0.14%
2,866,944.46
6,638.26 0.00068%
13,230.93 0.0014%
19,018.83 0.0020%
39,226.73 0.0040%
2,788,829.71 0.29%
4,072,029.77
2,152.05 0.00022%
3,296.13 0.00034%
8,505.01 0.00087%
33,381.89 0.0034%
4,024,694.69 0.41%
3,292,030.83
18,681.01 0.0019%
41,919.33 0.0043%
59,312.73 0.0061%
129,740.45 0.013%
3,042,377.31 0.31%
352,445.67
3,901.98 0.00040%
3,346.77 0.00034%
4,751.23 0.00049%
9,840.12 0.0010%
330,605.57 0.034%
2,726,040.53
15,040.97 0.0015%
26,672.18 0.0027%
40,198.75 0.0041%
111,733.91 0.01%
2,532,394.72 0.26%
660,244.46
18,188.96 0.0019%
60,462.99 0.0062%
92,628.13 0.010%
488,964.38 0.050%
26,429.73
104.56 0.000011%
251.56 0.000026%
347.15 0.000036%
754.18 0.000077%
24,972.28 0.0026%
3,138,887.12
5,422.30 0.00056%
54,655.05 0.0056%
67,991.56 0.0070%
133,006.72 0.014%
2,877,811.49 0.30%
2,316,418.68
26,063.72 0.0027%
41,660.18 0.0043%
60,530.19 0.0062%
129,484.91 0.013%
2,058,679.68 0.21%
401,423.08
904.86 0.00009%
2,152.20 0.00022%
2,750.16 0.00028%
6,077.82 0.00062%
389,538.04 0.04%
2,595,084.36
16,254.26 0.0017%
29,789.32 0.0031%
49,079.41 0.0050%
112,126.74 0.012%
2,387,834.63 0.25%
29,390.98
245.23 0.000025%
629.24 0.000065%
930.39 0.00010%
2,000.84 0.00021%
25,585.28 0.003%
972,124.00
29,039.33 0.0030%
29,949.35 0.0031%
45,413.75 0.0047%
89,218.72 0.0092%
778,502.85 0.08%
14,172,348.29
889,018.70 0.09%
764,468.72 0.08%
1,095,536.78 0.11%
2,132,715.79 0.22%
9,290,608.30 0.95%
1,413,633.23
25,356.28 0.0026%
17,672.69 0.0018%
25,872.71 0.0027%
54,379.24 0.0056%
1,290,352.31 0.13%
3,667,294.92
188,443.03 0.019%
180,313.38 0.019%
266,551.41 0.03%
520,521.00 0.05%
2,511,466.10 0.26%
2,162.64
2,162.64 0.00022%
278,273.60
11,745.28 0.0012%
12,084.33 0.0012%
18,117.13 0.0019%
39,333.80 0.0040%
196,993.06 0.02%
65,579.66
2,811.92 0.00029%
1,973.99 0.00020%
2,493.99 0.00026%
5,629.62 0.00058%
52,670.14 0.0054%
71,664.45
1,909.75 0.00020%
1,937.29 0.00020%
2,796.28 0.00029%
6,210.85 0.0006%
58,810.28 0.0060%
67,125.86
750.00 0.00008%
500.00 0.00005%
750.00 0.00008%
1,500.00 0.00015%
63,625.86 0.007%
308,513.47
1,926.70 0.000%
2,306.97 0.000%
3,036.76 0.000%
6,689.99 0.001%
294,553.05 0.030%
263,655.51
4,652.47 0.000%
4,974.12 0.001%
7,306.26 0.001%
14,260.48 0.001%
232,462.18 0.024%
103,686.21
2,526.61 0.000%
1,401.23 0.000%
3,121.84 0.000%
6,975.97 0.001%
89,660.56 0.009%
357,172.69
24,985.17 0.003%
40,629.35 0.004%
81,775.19 0.008%
209,782.98 0.022%
5,376,364.58
533,361.77 0.055%
983,054.02 0.101%
822,233.68 0.084%
3,037,715.11 0.312%
113,334.78
7,181.48 0.001%
39,636.40 0.004%
14,402.74 0.001%
33,211.55 0.003%
18,902.61 0.002%
1,133,410.50
157,498.99 0.016%
192,966.46 0.020%
340,324.68 0.035%
442,620.37 0.045%
51,312.50
2,141.82 0.000%
6,292.71 0.001%
12,021.42 0.001%
30,856.55 0.003%
50,816.85
8,300.73 0.001%
13,680.53 0.001%
9,010.24 0.001%
19,825.35 0.002%
932.90
932.90 0.0001%
2,244.08
1,021.36 0.0001%
994.43 0.0001%
228.29 0.00002%
2,500.00
750.00 0.0001%
1,500.00 0.0002%
250.00 0.00003%
9,309.92
1,558.46 0.00016%
2,623.29 0.00027%
3,116.56 0.00032%
2,011.61 0.00021%
4.00
4.00 0.00000%
5,101.45
3,901.34 0.00040%
1,194.11 0.00012%
6.00 0.000001%
1.00
1.00 0.000000%
2,151.58
1,934.30 0.00020%
214.28 0.00002%
3.00 0.0000003%
-33,186,252.13
-1,370,451.06 -0.141%
-19,601,395.00 -2.012%
-1,167,054.72 -0.120%
-3,951,206.53 -0.405%
-106,547.80 -0.011%
-298,090.47 -0.031%
-9,788.47 -0.001%
-571,050.96 -0.059%
-5,138,667.31 -0.527%
-87,051.23 -0.009%
-884,948.58 -0.091%
21,227,152.51
506,549.68
503,080.93 0.052%
3,468.75 0.000%
20,558,795.47
364,242.89 0.037%
14,934,048.45 1.533%
916,405.51 0.094%
2,486,015.14 0.255%
682,314.91 0.070%
2,870.93 0.00029%
39,636.51 0.004%
27,705.77 0.003%
389,050.77 0.040%
716,504.59 0.074%
114,467.53
110.09 0.000011%
114,357.44 0.012%
1,997,802.88
884,916.21 0.091%
361,705.60 0.037%
85,363.84 0.009%
660,641.84 0.068%
5,175.39 0.001%
1,623,911.64
63,110.79 0.006%
1,560,800.85 0.160%
-3,574,374.69
-2,414,044.31 -0.248%
-1,160,330.38 -0.119%
320,975.66
320,975.66
348,974.66 0.036%
-27,999.00 -0.003%
31,485,970.42
5,479,213.56 0.562%
13,265,709.23 1.361%
5,538,740.16 0.568%
5,636,273.85 0.578%
4,927,587.86 0.506%
9,626,325.17 0.988%
477,723.43 0.049%
12,476.19 0.001%
-13,478,079.03 -1.383%
-2,846,781.00 -0.292%
-1,161,705.52 -0.119%
-2,247,937.49 -0.231%
-6,975,875.31 -0.716%
-245,779.71 -0.025%
43,933,704.25
1,071,334.30
1,071,334.30 0.110%
32,531,303.45
15,535.24 0.002%
17,724,001.28 1.819%
20,000.00 0.002%
14,771,766.93 1.516%
5,591,334.38
4,864,427.02 0.499%
974,646.53 0.100%
-247,739.17 -0.025%
3,385,702.09
3,634,556.14 0.373%
1,289,207.11 0.132%
2,264,947.81 0.232%
-3,803,008.97 -0.390%
1,007,267.55
1,007,267.55 0.103%
364,950.31
364,950.31 0.037%
-18,187.83
-18,187.83 -0.002%
100%
Srta.
RESPONSABLE

Cuentas seleccionadas Activo
PROGRAMA DE AUDITOR
POLICIA NACIONAL LTD
AÑO: 2020

NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditoría Financiera
ÁREA: Efectivo y equivalentes de efectivo
OBJETIVO GENERAL
Especificar la razonabilidad de la cuenta: CAJA
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Confirmar la correcta valoración y la correcta existencia física del efectivo.
2. Realizar arqueos de caja para comprobar la existencia del efectivo.
3. Verificar el buen uso de efectivo
N° PROCEDIMIENTO
Aplicar el cuestionario de Control
1
Interno a la cuenta caja.
2 Realizar la matriz de riesgo de control a la cuenta caja.
3 Realizar arqueo de caja.
4 Realizar asientos de ajuste y/o reclasificación de ser necesario.
Lcda.
AUDITOR
AÑO: 2020
ONAL LTDA
O: Auditoría Financiera
es de efectivo
e la cuenta: CAJA
:
ración y la correcta existencia física del efectivo.
ara comprobar la existencia del efectivo.
ectivo
PROCEDIMIENTO REF.P/T
e Control
CCI-C
.
sgo de control a la cuenta caja. MCC
A
ste y/o reclasificación de ser necesario. A1
Lcda.
AUDITOR
AC-PA
RESONSABLE FECHA
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
Srta.
RESPONSABLE

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AÑO: 2020
Tipo de Examen: Auditoría Financiera

Cuenta: Efectivo y Equivalentes de efectivo
N° PREGUNTA SI
1 ¿Existe una persona encargada para el manejo de la cuenta Caja? x
2 ¿El área de caja es una zona restringida a la cuidadania?
¿El efectivo recibido es depositado en el banco íntegramente dentro
3
de las 24 horas?
4 ¿Los documentos son custodiados en la caja fuerte? x
5 ¿Cuentan con una caja chica para gastos? x
6 ¿Se realizan arqueos periódicos y de manera sorpresiva?
¿Las transacciones realizadas se sustentan con comprobantes validos x
7
?
¿Las labores de caja y de contabilidad las efectúan empleados
8
diferentes?
9 ¿El área de caja es un lugar restringido?
10 ¿Los comprobantes de caja son conservados en forma consecutiva? x
TOTAL ∑ 5
Lcda.
AUDITOR
CCI-C 1/1
NO N/A OBSERVACIÓN
x
x Se efectúan los depósitos diariamente
x Realizan rara vez.
x
x
5 0
Srta.
RESPONSABLE

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL A LA
AÑO: 2020
CUENTA: Efectivo y equivalente
Nivel de Confianza
Nivel de Confianza
Nivel de Confianza
Nivel de Riesgo
Nivel de Riesgo
Nivel de Riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
15% -50%
ALTO
NIVEL DE RIESGO
Análisis: al aplicar el cuestionario de control interno a la c

un 50% del nivel de confianza y un nivel de riesgo del 50%
DE RIESGO DE CONTROL A LA CUENTA CAJA
POLICIA NACIONAL LTDA MCC 1/1
AÑO: 2020
CUENTA: Efectivo y equivalentes de efectivo
= Respuestas positivas *100%

Total respuestas
= 5 100%
10
= 50%
= 100% − NC Nivel de Riesgo
= 100% 50%
= 50%
MODERADO ALTO
51%-75% 76%-95%
MODERADO BAJO
uestionario de control interno a la cuenta CAJA, se obtuvo como resultado

onfianza y un nivel de riesgo del 50% considerado bajo.

ARQUEO DE CAJA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020.
FECHA: 7/15/2022
HORA: 10:00
SEGÚN MOVIMIENTO DE CAJAS

DENOMINACIÓN CANTIDAD
BILLETES
$100.00 172,095
$50.00 121,462
$20.00 78,961
$10.00 99,984
$5.00 59,293
$1.00 592,854
MONEDAS
$1.00 440,000
$0.50 305,268
$0.25 212,587
$0.10 921,596
$0.05 648,521
$0.01 936,984
TOTAL EFECTIVO
OTROS
CONCEPTO No. Socio
FONDO DE CAMBIO
FONDO DE CAMBIO
FONDO DE CAMBIO
FONDO DE CAMBIO
FONDO DE CAMBIO
VALOR SEGÚN CONTR

DIFERENCIA CON MOVI
√ Verificado
∑ Suma Total
H Hallazgo
≠ Diferencia en valores
CERTIFICO: Que el dinero fue contado en mi pres

FALTANTE O SOBRANTE: $0.00
OBSERVACIONES: Se realizó el arqueo de valores sin en
Lcda.
AUDITOR
LTDA
JA A- 1/1
IEMBRE DE 2020.
RESPONSABLE:
CAJA No.:
SUBTOTAL TOTAL
BILLETES
$17,209,500.00
$6,073,100.00
$1,579,220.00
$999,840.00
$296,465.00
$592,854.00
$26,750,979.00 ∑
$440,000.00
$152,634.00
$53,146.75
$92,159.60
$32,426.05
$9,369.84 $779,736.24 ∑
$27,530,715.24 ∑
OTROS
CANTIDAD TOTAL
$120,500.00
$57,220.72
$40,000.00
$54,147.00
TOTAL $271,867.72 ∑
TOTAL EFECTIVO 27,802,582.96 √ Valor Contable
OR SEGÚN CONTROL DE EFECTIVO $27,802,582.96 √ Valor Auditado
RENCIA CON MOVIMIENTO DE CAJA $0.00 H Hallazgo
alores
contado en mi presencia, dando el total especificado.
eo de valores sin encontrar ninguna novedad.

Srta.
RESPONSABLE

Revisado Por: E.Y.A.D Fecha:
PROGRAMA DE AUDITOR
AÑO: 2020

CUENTA: BANCOS
OBJETIVO GENERAL
Especificar la razonabilidad de la cuenta: BANCOS
1. Realizar constataciones y conciliaciones bancarias
2. Verificar que los saldos sean reales a los estados financieros entregados.
3. Comprobar el correcto manejo de la cuenta
N° PROCEDIMIENTO
1 Aplicar el cuestionario de Control Interno a la cuenta bancos.
2 Realizar la matriz de riesgo de control a la cuenta bancos.
3 Solicitar el estado de cuenta del banco.
4 Solicitar el libro mayor del banco.
5 Realizar la conciliación bancaria.
Lcda.
AUDITOR
AÑO: 2020
ONAL LTDA
SUBCUENTA
e la cuenta: BANCOS
:
conciliaciones bancarias
an reales a los estados financieros entregados.
nejo de la cuenta
e Control Interno a la cuenta bancos. CCI-B
sgo de control a la cuenta bancos. MRB
enta del banco. EC
del banco. LMB
ancaria. CBB
Lcda.
AUDITOR
B-PA
Bancos e instituciones financieras locales
RESONSABLE FECHA
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
Srta.
RESPONSABLE

CUESTIONARIO DE CONTROL IN
AÑO: 2020
Tipo de Examen:
Cuenta:
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
AÑO: 2020

Cuenta: Bancos e instituciones financieras locales
PREGUNTA
¿Existe una persona encargada para girar cheques?
¿Se lleva un control de la cuenta bancos mediante un libro mayor auxiliar?
¿Se realizan conciliaciones bancarias de forma permanente?
¿Las cuentas bancarias están registradas a nombre de la Cooperativa?
¿Se realizan ajustes necesarios después de efectuar las conciliaciones bancarias?
¿Las transferencias recibidas en las cuentas bancarias se registran de manera correcta?
¿Son custodiados y anulados los cheques para mayor seguridad?
¿Las chequeras en blanco son guardadas en la caja de seguridad para evitar robos?
¿Se prohíbe la emisión de cheques en blanco?
¿Se utilizan registros auxiliares de bancos?
Lcda.
AUDITOR
TERNO
CCI-B 1/1
SI NO N/A OBSERVACIÓN
X Gerente
X
X
X
X
X
X
X No se guarda las chequeras en cajas de seguridad.
X
X
9 1 0
Srta.
RESPONSABLE

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL A LA C
AÑO: 2020
CUENTA: Bancos e instituciones fi
Nivel de Confianza =
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO
15% -50% 51%-75%
ALTO MODERADO
NIVEL DE RIESGO
Análisis: una vez realizado el cuestionario de control inter

determinado que el nivel de confianza con el que cuenta l
considera como alto y su nivel de riesgo arroja un porcent
CONTROL A LA CUENTA BANCOS
A NACIONAL LTDA MRB 1/1
AÑO: 2020
cos e instituciones financieras locales
Respuestas positivas *100%

Total respuestas
8 100%
10
80%
100% − NC Nivel de Riesgo
100% 80%
20%
ALTO
76%-95%
BAJO
ario de control interno a la cuenta BANCOS se ha

a con el que cuenta la entidad financiera es del 80% que se
go arroja un porcentaje del 20% considerado como bajo.

CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES
NOMBRE : Cuenta de Bancos

CUENTA: 1200000000
C.I. / RUC:170xxxxxxx
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

Menos cheques Girados y no Cobrados
Fecha Número Nombre
07.06.2020 1200000364 /PACD/0201/9730120
14.08.2020 1200000658 /BPQD/1801/26728384
17.08.2020 1200000751 /BGUD/1401/638383
17.09.2020 1200000847 /BPQD/1801/76385242
VALOR CONCILIADO
√ Verificado con Estado de Cuenta y Libro Bancos
∑ Suma Total
H Hallazgo
≠ Cheques Girados y no Cobrados
Lcda.
AUDITOR
AL LTDA
NCARIA CBB 1/1
NANCIERAS LOCALES
46,137,874.07 √
59,884,852.31 H
-13,746,978.24 √
Nombre Valor Total
9730120 3,020,646.27 ≠
26728384 2,210,900.27 ≠
/638383 3,413,956.64 ≠
76385242 5,101,475.06 ≠
∑ 46,137,874.07 √
Srta.
RESPONSABLE
Elaborado Por: K.N.A.P

Revisado Por: L.A.A.R
Fecha:
Fecha:
PROGRAMA DE AUDITO
POLICIA NACIONAL LT
AÑO: 2020

CUENTA: CARTERA DE CRÉDITOS
OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de la cuenta: CARTERA DE CRÉDITOS
1. Evaluar el sistema de control interno.
2. Comprobar que las estén registradas y valorados correctamente
3. Verificar que las políticas aplicadas por la entidad sean acorde a la SEPS.
N° PROCEDIMIENTO
1 Aplicar el cuestionario de Control Interno a la cuenta Cartera de créditos
2 Realizar la matriz de riesgo de control a la cuenta cartera de créditos.
3 Realizar confirmación de saldos
4 Realizar análisis de confirmación de saldos
Lcda.
AUDITOR
AÑO: 2020
ONAL LTDA
DITOS SUBCUENTA
de la cuenta: CARTERA DE CRÉDITOS

:
rol interno.
registradas y valorados correctamente
aplicadas por la entidad sean acorde a la SEPS.
e Control Interno a la cuenta Cartera de créditos. CCI-CC
sgo de control a la cuenta cartera de créditos. C
e saldos C1
irmación de saldos C1.1
Lcda.
AUDITOR
EE-PA
Cartera de créditos de consumo prioritario que n
RESONSABLE FECHA
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
Srta.
RESPONSABLE
Elaborado Por: K.N.A.P Fecha: 31/03/22

Revisado Por: E.Y.A.D Fecha: 04/04/22
CUESTIONARIO DE CONTROL INTER
AÑO: 2020
Tipo de Examen:
Cuenta: CARTERA DE CRÉDITOS
Nº
10
AÑO: 2020

PREGUNTA SI NO N/A
¿Se realizan confirmaciones periódicas de saldos a los
X
socios?
¿Se solicitan documentos de respaldo y garantías para la
X
concesión de créditos?
¿Se otorgan créditos a los socios de acuerdo a su capacidad
X
de pago?
¿Las cuentas con antigüedad mayor a tres meses, se siguen
X
mediante proceso judicial?
¿Funcionan correctamente las políticas de crédito para la
X
recuperación de cartera de crédito?
¿Se comprueba que los ingresos que declara el solicitante
X
son legítimos y confiables?
¿Existe personal encargado de realizar llamadas a los
clientes deudores para recordarles la fecha de cancelación X
del crédito?
¿Las tasas de crédito concedidas superan los máximos
X
establecidos por el Banco Central?
¿Se realizan provisiones para cuentas incobrables? X
¿Cuándo vence el plazo de pago del crédito se comunica al
X
socio para su pronto pago?
TOTAL 9 1 0
Lcda.
AUDITOR
O
CCI-CC 1/1
OBSERVACIÓN
No funcionan correctamente las políticas de crédito.
Srta.
RESPONSABLE

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL A LA CUENTA CARTE
AÑO: 2020
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO

15% -50% 51%-75% 76%-95%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

DE CRÉDITOS, muestra un nivel de confianza del 95% qu
nivel de riesgo del 10% bajo.
L A LA CUENTA CARTERA DE CRÉDITOS
NACIONAL LTDA C 1/1
O: 2020
RTERA DE CRÉDITOS

Total respuestas
9 100%
10
90%
100% 90%
10%
de control interno a la cuenta CARTERA

de confianza del 95% que es alto, y un

AÑO: 2020
Cuenta: Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga interese
CLIENTES SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

Cliente 1 1,700,681.79
Cliente 2 1,133,787.86
Cliente 3 1,700,681.79 √
Cliente 4 708,617.41
Cliente 5 2,267,575.73
Cliente 6 1,275,511.35 √
Cliente 7 992,064.38 √
Cliente 8 1,558,958.31 √
Cliente 9 1,275,511.35 √
Cliente 10 1,558,958.31 √
TOTAL 14,172,348.29 ∑
√ Verificado con Estado de cuenta y Libro de Cartera de créditos de consumo
intereses.
∑ Suma Total
≠ Diferencia con el valor de Contabilidad
Lcda.
AUDITOR
NTROL INTERNO
NAL LTDA C1.1 1/1
20
oritario que no devenga intereses.
VALOR CONFIRMADO DIFERENCIA

2,420,681.79 ≠ -720,000.00
1,613,787.86 ≠ -480,000.00
1,700,681.79 -
1,008,617.41 ≠ -300,000.00
3,227,575.73 ≠ -960,000.00
1,275,511.35 -
992,064.38 -
1,558,958.31 -
1,275,511.35 -
1,558,958.31 -
16,632,348.29 ∑ -2,460,000.00
Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga
Srta.
RESPONSABLE
PROGRAMA DE AUDITO
POLICIA NACIONAL LT
AÑO: 2020

OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de la cuenta: CARTERA DE CRÉDITOS
3. Verificar que las políticas aplicadas por la entidad sean acorde a la SEPS.
N° PROCEDIMIENTO
1 Aplicar el cuestionario de Control Interno a la cuenta Cuentas por Cobra
2 Realizar la matriz de riesgo de control.
Establecer la razonabilidad contable de los valores registrados en los Est
3
Financieros.
4 Elaborer y comprobar el Check list de cumplimiento .
Lcda.
AUDITOR
AÑO: 2020
ONAL LTDA
DITOS SUBCUENTA
de la cuenta: CARTERA DE CRÉDITOS

:
rol interno.
aplicadas por la entidad sean acorde a la SEPS.
e Control Interno a la cuenta Cuentas por Cobrar. CCI-CxC
sgo de control. D
ad contable de los valores registrados en los Estados
D1
Check list de cumplimiento . D1.1
Lcda.
AUDITOR
EE-PA
RESONSABLE FECHA
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
Srta.
RESPONSABLE

AÑO: 2020

Cuenta: CUENTAS POR COBRAR
Nº PREGUNTA
1 ¿Las cuentas por cobrar poseen un respaldo?
2 ¿La empresa maneja políticas de crédito para sus clientes?
¿Se requiere la aprobación de un responsable para otorgar créditos
3
a los clientes?
4 ¿Las facturas son guardados en orden cronológico de cada cliente?
5 ¿La empresa mantiene un control de las cuentas por cobrar?
6 ¿Existe una persona responsable del manejo de esta cuenta?
7 ¿Existe un responsable para la cobranza de esta cuenta?
8 ¿Se realiza un control periódico del saldo contable con sus anexos?
¿Se observa el 1% para la provisión de cuentas incobrables en
9
observación de la LORTI ?
¿Los términos de ventas y pago de los clientes son claramente
10
definidos?
TOTAL
Lcda.
AUDITOR
ONTROL INTERNO
ONAL LTDA CCI-CxC 1/1
020
X
X No posee política de crédito.
X
X
X
X
X
X
9 1 0
Srta.
RESPONSABLE

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL A LA CUENTA CUE
AÑO: 2020
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO

15% -50% 51%-75% 76%-95%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

POR COBRAR, muestra un nivel de confianza del 95% que
de riesgo del 10% bajo.
OL A LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR
NACIONAL LTDA D 1/1
AÑO: 2020
CUENTAS POR COBRAR

Total respuestas
9 100%
10
90%
100% 90%
10%
de control interno a la cuenta CUENTAS

e confianza del 95% que es alto, y un nivel

CHECK LIST A LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR
AÑO: 2020
Gerencia General de la empresa examina las solicitudes de crédito todos

1
los días si las hubiere.
Contabilidad supervisa los registros de pagos y elabora una lista de los

2
clientes que no han pagado a tiempo.
Contabilidad realiza un informe de cartera por vencer y vencida de los

3
clientes.
Contabilidad realiza un análisis del plazo del crédito, fechas de

4
vencimiento y fechas de pago.
Contadora General, antes que de elaboren el respectivo ingreso, verifica

que el registro de pago de clientes efectuado por los señores ejecutivos
5
detalle el importe, forma de pago en efectivo o el número del cheque,
nombre del banco y fecha de pago.
La documentación que sustentará el pago se envía a la Secretaria

6 Recepcionista para la elaboración del comprobante de ingreso y el
registro del módulo de clientes.
El comprobante de ingreso y la papeleta de depósito se transfiere al

7
departamento Contable, quien realizará la debida supervisión.
Gerencia General y Contabilidad estudia y discute las reservas para

8
cuentas incobrables requeridas y su monto.
Contabilidad envía confirmaciones de crédito a los clientes para

comprobar que el saldo contable registrado en libros estará representado
9
por valores reales, con la finalidad de evitar malversaciones, errores o
fraudes.
Contabilidad entrega a la Gerencia General los mayores de clientes,

10
donde indica las facturas pendientes de cobro.
De existir variaciones en los saldos de la cuenta clientes, Contabilidad

11 verifica los registros y la documentación soporte, para determinar los
ajustes que serán supervisados por Gerencia General
OBRAR
D1.1 1/1
es de crédito todos
√
ora una lista de los
√
er y vencida de los
√
crédito, fechas de
√
ivo ingreso, verifica

señores ejecutivos
número del cheque, √
vía a la Secretaria
e de ingreso y el √
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las reservas para

√
los clientes para

estará representado
saciones, errores o
√
ayores de clientes,
√
entes, Contabilidad
ara determinar los √

PROGRAMA DE AUDIT
POLICIA NACIONAL L
AÑO: 2020

CUENTA: INVERSIONES
OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de la cuenta: INVERSIONES
3. Verificar que las políticas aplicadas por la entidad y emitir recomendacione
N° PROCEDIMIENTO
1 Aplicar el cuestionario de Control Interno a la cuenta Inversiones.
3 Elaboración de la Carta a Gerencia
Lcda.
AUDITOR
AÑO: 2020
ONAL LTDA
SUBCUENTA
de la cuenta: INVERSIONES
:
rol interno.
aplicadas por la entidad y emitir recomendaciones
e Control Interno a la cuenta Inversiones. CCI-INV
sgo de control. F
a Gerencia F1.1
Lcda.
AUDITOR
EE-PA
RESONSABLE FECHA
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
Srta.
RESPONSABLE

Revisado Por: Fecha:
AÑO: 2020

Nº PREGUNTA
¿Están todos los documentos que amparan todas las inversiones
1
bajo la responsabilidad de un custodio?
¿Tiene autoridad el custodio para efectuar transacciones con

2
valores bursátiles y otras inversiones?
3 ¿Tiene fianza el custodio?

¿Se conservan en una caja fuerte de seguridad todos los
4
documentos que amparan todas las inversiones?
¿Cumplen con la política con lo referente a, que esté presente más
5
de una persona para abrir la caja de seguridad?
¿Se inspeccionan periódicamente los valores bursátiles y otros
6
documentos que amparan las inversiones?
¿Lleva el departamento de contabilidad un registro detallado de
7 todos los valores bursátiles, incluyendo los números de títulos y
bonos?
¿Se ejerce un control interno adecuado sobre los valores bursátiles
8
reducidos a cero?
9 ¿Se tiene una cantidad adecuada para seguros y fianzas?
TOTAL
Lcda.
AUDITOR
ONTROL INTERNO
ONAL LTDA CCI-INV1/1
020
X
No cumplen con esta política por la falta de personal.
X
H
X
X
8 1 0
Srta.
RESPONSABLE

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL A LA CUENTA
AÑO: 2020
CUENTA: INVERSIONES
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO

15% -50% 51%-75% 76%-95%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

muestra un nivel de confianza del 89% que es alto, y un n
11% bajo.
Lcda.
AUDITOR
NTROL A LA CUENTA INVERSIONES
NACIONAL LTDA F 1/1
ÑO: 2020
A: INVERSIONES

Total respuestas
8 100%
9
89%
100% 89%
11%
de control interno a la cuenta INVERSIONES,

89% que es alto, y un nivel de riesgo del
Srta.
RESPONSABLE

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL A LA CUENTA INVERS
AÑO: 2020
CARTA A GERENCIA
Sra.
Representante Legal .
Presente.
De mis consideraciones:
Reciba un cordial y atento saludo, nos permitimos informar que como
auditoría se ha procedido a efectuar la evaluación del sistema de con
del área del disponible, que incluye a la siguiente cuenta: Inversiones
Temporales de cuyo análisis anotamos las siguientes debilidades por
cada caso con el fin de fortalecer el sistema de control interno y mini
riesgos innecesarios, el detalle de las debilidades es el siguiente:
D1. No están presentes las dos personas como establece la política, p

caja de seguridad donde se encuentran los documentos de inversione
R1. Se debería contratar más personal para que puedan realizar el tr
establece las políticas de inversiones y sobre todo para mayor segurid
Esperando que el presente análisis contribuya al fortalecimiento del s

Control Interno sugerimos aplicar las recomendaciones antes plantea
Lcda.
AUDITOR
Elaborado Por:
Revisado Por: L.A.A.R
LA CUENTA INVERSIONES
NAL LTDA F1.1 1/1
0
ENCIA
Quito, 2022
mos informar que como parte de la

ción del sistema de control interno,
nte cuenta: Inversiones
uientes debilidades por lo que en
e control interno y minimizar los
des es el siguiente:
o establece la política, para abrir la

cumentos de inversiones.
ue puedan realizar el trabajo como
todo para mayor seguridad.
al fortalecimiento del sistema de

ndaciones antes planteadas.
ado Por: K.N.A.P Fecha:

do Por: L.A.A.R Fecha:
PROGRAMA DE AUDIT
POLICIA NACIONAL L
AÑO: 2020

CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVO GENERAL
Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y proced

planta y equipos
2. Determinar el correcto mantenimiento, conservación, custodia, existencia,
N° PROCEDIMIENTO
1 Aplicar el cuestionario de Control Interno a la cuenta PP&E.
3 Elaborar la Hoja de Hallazgo.
4 Verificación del Cómputo costo por depreciación
Revisión de condiciones de seguridad, mantenimiento, conservación,
5
salvaguarda y acceso.
6 Verificación de valuación (Avalúos técnicos).
Lcda.
AUDITOR
AÑO: 2020
ONAL LTDA
TA Y EQUIPO SUBCUENTA
iciencia, eficacia y aplicación de normas y procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con la
:
rol interno.
ntenimiento, conservación, custodia, existencia, integridad, valuación y presentación en los estados financie
e Control Interno a la cuenta PP&E. CCI-PP&E
sgo de control. G
azgo. G 1.1
o costo por depreciación VCP
de seguridad, mantenimiento, conservación,
RC
n (Avalúos técnicos). VV
Lcda.
AUDITOR
EE-PA
Depreciación acumulada
enmarcan las operaciones relacionadas con las propiedades,
aluación y presentación en los estados financieros.
RESONSABLE FECHA
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
K.N.A.P
Srta.
RESPONSABLE

Revisado Por: Fecha:
AÑO: 2020

Cuenta: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Nº PREGUNTA
1 ¿La Propiedad Planta y Equipo son de propiedad de la empresa?
¿Se efectúan constataciones físicas permanentes de los activos

2
fijos?
¿Se compara que la Propiedad Planta y Equipo depreciables estén
3
en uso de la empresa?
¿Se verifica que la Propiedad Planta y Equipo en uso no estén
4
desactualizados?
¿Conoce el método de depreciación que implementa la empresa
5
para dar de baja a su Propiedad Planta y Equipo?
¿Se analiza si la empresa cuenta con presupuesto destinado para
6
la compra de Propiedad Planta y Equipo?
¿Los procedimientos permiten evitar que el departamento de
7 contabilidad verifique el costo del activo directamente con el
proveedor?
8 ¿Se cuenta un maestro auxiliar de la Propiedad, Planta y Equipo?
¿El detalle y cómputo de la depreciación es revisado
9
periódicamente por un supervisor de la empresa?
TOTAL
Lcda.
AUDITOR
ONTROL INTERNO
ONAL LTDA CCI-INV1/1
020
No cumplen con esta política por la falta de

X
personal. H
X
X
X
6 3 0
Srta.
RESPONSABLE

MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL A LA CUENTA
AÑO: 2020
CUENTA: INVERSIONES
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
Nivel de Riesgo =
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO

15% -50% 51%-75% 76%-95%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

muestra un nivel de confianza del 67% que es moderado,
del 33% bajo.
Lcda.
AUDITOR
NTROL A LA CUENTA INVERSIONES
NACIONAL LTDA F 1/1
ÑO: 2020
A: INVERSIONES

Total respuestas
6 100%
9
67%
100% 67%
33%
de control interno a la cuenta INVERSIONES,

67% que es moderado, y un nivel de riesgo
Srta.
RESPONSABLE

HOJA DE HALLAZGO
AÑO: 2020
Título Inadecuados procesos de control de los registros contables de la Prop
Mediante verificación de las operaciones estimadas, se constató que

a la Propiedad Plantan y Equipo se encuentran registrados de
Condición presentan errores significativos en el cálculo de los valores que se p
Financiera, lo cual se puede sustentar con los debidos documentos de
monto de las depreciaciones es el correcto.
De acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría donde

Prudencia menciona, no se puede sobreestimar ni subestimar un h
contabilizar
Criterio Cumplieron con las normas internacionales de contabilidad NIC.1
pueden presentar al reconocer, valorar o revelar la información
elementos de los estados financieros, por lo tanto, se deberá realiza
los registros contables directamente.
La falta de un control permanente por parte contador general quien

documentos, cálculos y registros del sistema antes de registrar los va
el poco control por parte del responsable de la planta quien no
Causa
relacionados con la gestión de la maquinaria y equipos antes de elab
que la entidad no cuente con información eficiente y oportuna del e
equipo, ocasionando con ello, el deterioro de los mismos y la pérdida
Baja productividad en las plantas debido a la desactualización y dete

Efecto equipo, puesto que existen activos que presentan una vida útil
remplazados de manera inmediata.
CONCLUSIÓN
La ausencia de control y organización por parte del gerente y contador de la entidad h

Planta y Equipo no cuente con el mantenimiento y control adecuado. No existe u
interna, no se evidencia indicadores de gestión, existe límites reducidos de control y to
RECOMENDACIÓN
Al Gerente General:
Establecer con claridad las líneas de mando para evitar pérdida de recursos por falta
adecuado.
Lcda.
AUDITOR
Elaborado Por:
Revisado Por:
LTDA
O CCI-INV1/1
s registros contables de la Propiedad Planta y Equipo
es estimadas, se constató que los registros correspondientes

e encuentran registrados de manera correcta, ya que no
cálculo de los valores que se presenta el Estado de Situación
con los debidos documentos de soporte que garantizan que el
ecto.
acionales de Auditoría donde establece que el principio de

breestimar ni subestimar un hecho económico que se va a
cionales de contabilidad NIC.16- Errores-41 los errores se

orar o revelar la información económica que contiene los
por lo tanto, se deberá realizar las correcciones a través de
r parte contador general quien no revisa cuidadosamente los

istema antes de registrar los valores en el sistema, así mismo
nsable de la planta quien no realiza una verificación física
uinaria y equipos antes de elaborar los informes ha generado
ación eficiente y oportuna del estado real de la maquinaria y
oro de los mismos y la pérdida productiva de la empresa.
ido a la desactualización y deterioro de la propiedad planta y

que presentan una vida útil ya terminada, debiendo ser
ente y contador de la entidad ha ocasionado que la Propiedad

control adecuado. No existe un departamento de auditoría
límites reducidos de control y toma de decisiones.
ar pérdida de recursos por falta de control y direccionamiento
Srta.
RESPONSABLE
borado Por: K.N.A.P Fecha:
visado Por: L.A.A.R Fecha:
HOJA DE HALLAZGO
AÑO: 2020
CUENTA SADO AL 01/12/2020
DEPRECIACIÓN ACUMULADA TERRENOS 1,858,653.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS 1,667,653.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA CONSTRUCCIONES Y REMODELACI 2,812,123.03
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 2,614,942.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA OTROS LOCALES 2,865,683.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACION 1,559,970.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS Y EQUIPOS DE TRANS 2,149,055.00
TOTAL 15,528,079 ∑
√ Verificado
∑ Suma Total
≠ Diferencia en Valores
Existen dos valores que no coinciden

Conclusion equipo auditor a razó de esto se reco
e informar dentro el informe final qu
Lcda.
AUDITOR
A NACIONAL LTDA
A DE HALLAZGO VPC 1/1
AÑO: 2020
TASA DEPRECIACIÓN ADICIONES BAJAS SALDO 31/12/2020 SALDO AUDITADO
0.14 260,211 0 0 1,598,442 √ 1,598,441.58

0.13 216,795 0 0 1,450,858 √ 1,450,858.11
0.13 365,576 0 0 2,446,547 √ 2,446,547.04
0.14 366,092 0 0 2,390,382 2,129,481.00
0.14 401,196 0 0 2,464,487 2,233,271.00
0.18 280,795 0 0 1,279,175 √ 1,279,175.40
0.14 300,868 0 0 1,848,187 √ 1,848,187.30
1 2,191,532 ∑ 0 0 13,478,079 ∑ 12,985,961
ores que no coinciden con la sumatoria presentada al finalizar el periodo contable, encontrados por el
a razó de esto se recomineda realizar hojas de hallazgo determinando el origen de las inconsistencias
tro el informe final que sera presentado al gobierno de la entidad.
Srta.
RESPONSABLE
Elaborado Por:
Fecha:
K.N.A.P Por:
Revisado
Fecha:
L.A.A.R
VPC 1/1
O AUDITADO DIFERENCIAS
1,598,441.58 -
1,450,858.11 -
2,446,547.04 -
2,129,481.00 260,901.22 ≠
2,233,271.00 231,216.38 ≠
1,279,175.40 -
1,848,187.30 -
∑ 492117.6
ados por el
onsistencias

Entidad: Naturaleza Del Trabajo: Fase Ii Programa de Auditoría

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Formatos disponibles

FASE II

2. Formular conclusiones y recomendaciones para posterior comunicar mediante un inform

ENTIDAD: POLICIA NACIONAL LTDA

Sustantivas y de Control para poder definir las cuentas que

ra determinar la materialidad de las cuentas más relevantes.

informe a gerencia con el propósito de mejorar las

ELABORADO POR FECHA

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

2020 Análisis Vertical

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

ENTIDAD: POLICIA NACIONAL LTDA

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

Tipo de Examen: Auditoría Financiera

x Realizan rara vez.

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

CUENTA: Efectivo y equivalente

Análisis: al aplicar el cuestionario de control interno a la c

CUENTA: Efectivo y equivalentes de efectivo

= Respuestas positivas *100%

= 100% − NC Nivel de Riesgo

uestionario de control interno a la cuenta CAJA, se obtuvo como resultado

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

SEGÚN MOVIMIENTO DE CAJAS

VALOR SEGÚN CONTR

CERTIFICO: Que el dinero fue contado en mi pres

contado en mi presencia, dando el total especificado.

eo de valores sin encontrar ninguna novedad.

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

ENTIDAD: POLICIA NACIONAL LTDA

Bancos e instituciones financieras locales

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

Tipo de Examen: Auditoría Financiera

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

CUENTA: Bancos e instituciones fi

Análisis: una vez realizado el cuestionario de control inter

cos e instituciones financieras locales

Respuestas positivas *100%

100% − NC Nivel de Riesgo

ario de control interno a la cuenta BANCOS se ha

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

NOMBRE : Cuenta de Bancos

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

Elaborado Por: K.N.A.P

ENTIDAD: POLICIA NACIONAL LTDA

de la cuenta: CARTERA DE CRÉDITOS

Cartera de créditos de consumo prioritario que n

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha: 31/03/22

Tipo de Examen: Auditoría Financiera

No funcionan correctamente las políticas de crédito.

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

CUENTA: CARTERA DE CRÉDITOS

BAJO MODERADO ALTO

Análisis: al aplicar el cuestionario de control interno a la c

Respuestas positivas *100%

100% − NC Nivel de Riesgo

de control interno a la cuenta CARTERA

Elaborado Por: K.N.A.P Fecha:

Cuenta: Cartera de créditos de consumo prioritario que no devenga interese

CLIENTES SALDO SEGÚN CONTABILIDAD

oritario que no devenga intereses.

VALOR CONFIRMADO DIFERENCIA

ENTIDAD: POLICIA NACIONAL LTDA

de la cuenta: CARTERA DE CRÉDITOS