INFORME AUDITORíA

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

DESTINADOS AL FINANCIAMIENTO DE LA PRESTACiÓN DEL SERVICIO
PÚBLICO EDUCATIVO -NIVELES PREESCOLAR, BÁSICA Y MEDIA- Y
RECURSOS DE LEY 21 DE 1982. MUN.ICIPIO DE NEIVA.
VIGENCIA 2011

CGR-CDSS No.
Junio de 2012 l 4
 RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
DESTINADOS AL FINANCIAMIENTO DE LA PRESTACiÓN DEL SERVICIO
PÚBLICO EDUCATIVO -NIVELES PREESCOLAR, BÁSICA Y MEDIA- Y
RECURSOS DE LEY 21 DE 1982. MUNICIPIO DE NEIVA.
VIGENCIA 2011

Contralor General de la República Sandra Morelli Rico

Vicecontralor Carlos Felipe Córdoba Larrarte

Contralor Delegado para el Sector Social Mario Solano Calderón

Director de Vigilancia Fiscal Simón Alejandro Guzmán Guerrero

Responsable Subsector Oiga Lucía Bitar Casij

Supervisor Nivel Central Carlos Alberto Mosquera Ortiz

Gerente Departamental Cecilia Quimbayo Carvajal

Contra lora Provincial CE) Sory Cristina Solano Ramos

Responsable de auditoría José Fredy Antia Gómez

Equipo de auditoría
Rodrig.o Trujillo Avilés
Oiga Martínez Plaza
Hemando Quesada Valenzuela

Marlene Vergara Lara

Rafael A. Gutiérrez Melo
Ingenieros de Apoyo
 TABLA DE CONTENIDO

Página
1. HECHOS RELEVANTES 4
2. DICTAMEN INTEGRAL 5
2.1 GESTION y RESULTADOS 6
2.1.1 Gestión Educativa 6
2.1.2 Sistema de Control Interno 7
2.1.3 Atención a la Ciudadanía 7
2.2 RELACiÓN DE HALLAZGOS 7
2.3 PLAN DE MEJORAMIENTO 8
3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 9
3.1 GESTiÓN Y RESULTADOS 9
3.1.1 Gestión Educativa 9
3. 1. 1. 1 Planeaci6n Estratégica 9
3. 1. 1.2 Gesti6n Financiera 10
3.1.1.3 Cobertura Educativa 13
3.1.1.4 Talento Humano 14
3. 1.1.5 Gesti6n Legal 16
3. 1. 1.6 Gesti6n Contractual 16
3.1.2 Denuncias Ciudadanas 21
4. ANEXOS 22
Anexo 1. Matriz de codificación de hallazgos 23
 1. HECHOS RELEVANTES

En el municipio de Neiva los alumnos matriculados en 2011 con respecto a la

vigencia anterior disminuyeron en un 2%, al pasar de 56.884 alumnos en 2010 a
55.763 en 2011.

La zona urbana disminuyó en 2.225 alumnos y la rural aumentó en 1.104, obteniendo

una disminución total de 1.121 alumnos.

Esta situación afecta directamente la asignación de recursos y por consiguiente la

viabilización de los docentes por parte del MEN, que han disminuido
progresivamente entre los años 2010, 2011 Y 2012, pasando de 2.784 a 2.753 Y
2.691 respectivamente.

La Secretaría de Educación municipal no estructuró el plan de acción del sector

educativo para el período del alcalde municipal, el cual se constituyera con base en
el plan plurianual de inversiones en el marco rector de la inversión especifica de las
transferencias de SGP y su reflejo en los Planes Operativos anuales de Inversión y
presupuesto de cada vigencia.

De las 167 sedes Educativas que posee el municipio de Neiva, 97 carecen de los
documentos de titularidad y dominio, respecto de algunos de los predios no se ha
establecido el propietario, falta desenglobe, o negociación y otros carecen de
registro.
Doctor
PEDRO HERNAN SUAREZ TRUJILLO
Alcalde Municipal
Neiva, Huila

La Contraloría General de la República,.con.fundamento en las facultades Qtorgadas

por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó auditoría gubernamental al
municipio de Neiva, a los recursos del SGP-Educapión y Ley 21 de 1982 para la
vigencia fiscal 2011. La auditoría incluye la comprobación de que las operaciones
financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas
legales, estatutarias y procedimientos aplicables.

La responsabilidad de la CGR consiste en producir informe integral que contenga el

concepto sobre el examen practicado.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría (NfA)
y con políticas y procedimientos de auditoría gubernamental con enfoque integral
prescritos por la Contralorta General de la República, consecuentes con las de
general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución
del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar nuestro concepto.

En desarrollo de la auditoría se consideraron aspectos relacionados con la

ampliación de cobertura, asignación, manejo administrativo, financiero y ejecución de
recursos (contratación) por parte de la administración municipal, las instituciones
educativas y la ejecución de recursos de la Ley 21 dfa1982.

La auditoría incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan las áreas, actividades o procesos auditados y
el cumplimiento de las díspcsícones le.gales; los estudios y análisis se encuentran
debidamente documentados en papeles. de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Gerencia Departamental del Huila.

El representante legal de la alcaldía de Neiva rindió la cuenta o informe anual

consolidado por la vigencia fiscal del año 2011, dentro de los plazos previstos en la
Resolución Orgánica 6289 de 2011.

Se evaluó el acta de inforrne de gestión del man:qatario territorial saliente y se

conceptuó sobre el mismo en lo relacionadQ con la ampliación de cobertura en
cumplimiento a la Ley 591 de 2005 y la Resolución Orgánica 6289 de 2011 de la
Contraloría General de la República.
Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo
de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas, quedando
incluidos en el informe los hallazgos respecto de los cuales, a juicio del equipo
auditor, la entidad debe implementar acciones de mejora.

Se presentaron limitaciones en el alcance en el desarrollo de la auditoría, debido a la

dificultad en el trámite de 10$ hallazgos fiscales en la fase de ejecuci.ón,en razón a
que la documentación para el soporte de estos se entregó incompleta, fragmentada y
posterior a los términos establecidos.

GESTION y RESULTADOS

La Contraloría General de la República conceptúa que la gestión del municipio de

Neiva relacionada con el proceso de cobertura educativa en los niveles de
preescolar, básica y media y con la ejecución de recursos de Ley 21 de 1982,
presentó una calificación promedio ponderada de 79 puntos sobre 100, lo cual la
sitúa en el rango de desfavorable.

Gestión Educativa

Las instituciones educativas no están haciendo uso de los recursos de acuerdo al fin
para el cual fueron asignados.

Existe debilidad en la planeación de contratos de obra, lo cual incide en cambios que

no corresponden a una necesidad inicial y dificulta la ejecución contractual y el cabal
cumplimiento de los fines esenciales del Estado.

En la ejecución contractual las partes implicadas en el proceso presentan debilidades

de seguimiento y control institucional, lo cual incide en el desarrollo del objeto
contractual y la acreditación de actividades que carecen de soportes.

Las funciones de interventoría y supervisión presentan deficiencias, en razón a

falencias en el seguimiento de la ejecución contractual y el cabal cumplimiento del
objeto en términos de calidad constructiva, cantidad y operatividad de las mismas y
la comprobación del cumplimiento de requisitos.

La entidad reconoce pago de Imprevistos a contratistas, sin que estén debidamente

acreditados.

Los estudios previos de los contratos celebrados en la vigencia 2011, poseen

deficiencias y no contienen fa totalidad de tos elementos y componentes requeridos,
que dan lugar a que el objeto contractual, no se cumpla en su totalidad, afectando el
cumplimiento a cabalídad de la funcionalidad del proyecto.
Los procedimientos internas relacionados can el manejo. presupuestal y co.ntractual
de las recursos de SGP gratuidad, no. están. claramente definidas par las
Institucio.nes Educativas.

Sistema de Control Interno

El Sistema de Ca ntro I Interno. del municipio. de Neíva, can respecto. al tema evaluado.
SGP-Educación, obtuvo una calificación de 1.670, el cual lo. ubica dentro. del rango
con deficiencias, lo. que significa que las parámetros establecidos, los contreles
aplicadas, existen y se aplican pero presentan deficiencias en sus procedimiento.s.

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

En virtud de que la auditaría no. desarrolló de manera especifica el seguimiento al

Plan de Mejoramiento, no obstante se efectuó su verificación estableciendo. la
existencia de un solo hallazgo afín a la auditoría, lo cual no da lugar a emitir una
evaluación especifica del componente, haciendo uso de la matriz respectiva.

Informe de Gestión al culminar el mandato

La Reso.lución 6289 de 2011 de la CGR establece que los mandatarios municipales

al culminar su gestión, deben registrar en el SIRECI el correspondiente informe
ejecutivo. de gestión de las diferentes secta res de la administración.

La administración municipal de Neiva no. registró en el SIRECI el info.rme de gestión

al culminar su mandato, par deficiencias de seguimiento. y control, lo. cual afectó el
desarrollo del proceso de vigilancia fiscal efectuada.

Atención a la ciudadanía

En el desarrolle de la presente auditaría no se recibieran denuncias por parte de la

ciudadanía.

RELACiÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron 25 hallazgos administrativos,

de los cuales 6 presentan connotación fiscal por $513,9 millones, 17 connotación
disciplinaria y dos alcance penal. Las hallazgos serán trasladados a las
dependencias u o.rganismos de control correspondiente para lo de su competencia.

Plan de Mejoramiento.
El municipio de Neíva, como resultado de la presente auditoría, elaborará un plan de
mejoramiento, el cual será reportado a través del Sistema de Rendición de Cuentas e
Informes (SIRECI). así como los avances del mismo. Sobre dicho plan la Contraloría
General de la República no emitirá pronunciamiento de coherencia e integridad, sino
que será evaluado dentro del siguiente proceso auditor, de acuerdo a la Resolución
6289 2011.

Simón A. Guzmán G./ Director de Vigilancia

OIga L Bltar Casij I Responsable Subsector

 3. RESULTADOS. DE LA AUDITORIA

3.1 GESTiÓN Y RESULTADOS

Con base en las conclusiones y hallazgos relacionados, la Contraloría General de la

República, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que fa gestión del
municipio de Neiva relacionada con el proceso de ampliación de cobertu~a eQucatíva
en los niveles de preescolar, básica y media y con la ej~pución de recursos dli; Ley
21 de 1982, presentó una calificación promedio ponderada de··79¡puntos sobre 100,
lo cual la sitúa en el rango de desfavorable. . ,

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La evaluación del Sistema de Control Interno del munIcipio de Neiva, obtuvo una
calificación de 1,670 el cual lo .ubíca dentro del t;3ngo con deficiencias, fo que
significa que los parámetros establecidos y los controles establecidos existen y se
aplican, pero presentan deficiencias en la ejecución de los procedimientos.

3.1.1 Gestión Educativa

3. 1. 1. 1 Planeación Estratégica

La Secretaría de Educación, a pesar de contar con un plan decenal de educación, no

especificó el plan sectorial de educación para el periOdo 2008.•2011.

9
Los objetivos planteados en el plan estratégico general del municipio son claramente
misionales y las metas están determinadas de manera concreta y cuantificable. pero
algunos de los indicadores no permiten medir la gestión fiscal en fa vigencia
auditada.

El sistema de planificación no desarrolla a cabaUdad el seguimiento y

retroalimentación de la gestión gubernamental, lo cual evidencia atraso en el
desarrollo de proyectos importantes de infraestructura educativa.

HA 101 Plan de Desarrollo Sectorial

Ley 152 de 1994, articulo 41. Con base en el Plan General Municipal, aprobado por
el Concejo, cada Secretaría prepara y estructura con la coordinación de la oficina de
planeación, su correspondiente pían de acción y lo somete a aprobación del Consejo
de Gobierno y en el caso de sectores financiados con transferencias nacionales
(SGP educación y salud), estos planes deberán ajustarse a los normas legales
establecidas para dichas transferencias.

La Secretaria de Educación municipal no estructuró el plan de acción del sector

educativo para el período del alcalde municipal, el cual se constituyera con base en
el plan plurianual de inversiones en el marco rector de la inversión específica de las
transferencias de SGP y su reflejo en tos Planes Operativos anuales de Inversión y
presupuesto de cada vigencia.

Debido a deficiencias de autocontrol institucional, lo cual afecta el proceso de control

de la gestión de la inversión educativa en el municipio, al carecer de este vital
instrumento que orienta la acción institucional.

HA2D2 Acta de Gestión al culminar el mandato

La Resolución 6289 dE)2011 de la CGR establece que los mandatarios municipales,

al culminar Su gestión, deben registrar en el SIRECI el correspondiente informe
ejecutivo de gestión de los diferentes sectores de fa administración.

La administración municipal de Neiva no registró en el SIRECI el informe de gestión

al culminar su mandato correspondiente a los diferentes sectores de su
administración, por deficiencias de seguimiento y control, to cual afecta la disposición
de información para el proceso de vigilancia fiscal de la CGR.

3.1.1.2 Gestión Financiera

El presupuesto de ingresos SGP Educación Cobertura para la vigencia 2011, se

estableció en $4.320,6 millones y el de egresos, para la misma vigencia, ascendió a
$4.320,5 millones, equivalente al 99,9% del primero. Con respecto a la vigencia

10
2010, dicho presupuesto de ingresos se incrementó en $186 millones, esto es, un
4,3%.

El Ministerio de Educación Nacional, mediante CONPES sociales 136 a 144, asignó

al municipio de Neiva recursos del Sistema Gen~ral de Participaciones (SGP -
Sector Educativo) por $108.879,8 millones, de tos cuales el 9$<ljo($103.808 millones)
se destinó a prestación del servicio y el 5% a calidad educativa, es decir, $5.071
millones.

Los recursos fueron incorporados al presupuesto general mediante el Decreto de

Liquidación 479 del 30 de diciembre de 2010 y adicionados con los Decretos 039,
044, 193,310 Y 852. Se adicionaron al presupuestode la misma vigencia, mediante
el Decreto 0123 de 2011, recursos del balance por $2,393 millones•.correspondientes
a rendimientos financieros originados en las cuentas bancarias, donde se
administraron los recursos de calidad y prestación de servicios.

El proceso financiero y contable de la administración es adecuado.

HA3 Formulación presupuestar

El presupuesto por programas es un plan que refleja los objetivos y metas financieras
por programas a cumplir durante el año fiscal, que contiene las prioridades de las
comunidades que íntegran el municipio y asigna recursos a categorías programáticas
previamente definidas..

En la formulación del presupuesto no se establecen recursos para los programas de

alimentación y transporte escolar, no obstante ser éstos una estrategia para la
ampliación de cobertura educativa inmersa en el Plan de Desarrollo "Un Pacto por lo
Social Neiva Incluyente".

Originado por la deficiente articulación de los proceses de planificación y proyecci.ón

presupuestal de los recursos, que genera riesgos ..en la adecuada ejecución de
programas y proyectos.

HA4D3 Ejecución recursos de Ley 21

El literal e del artículo 2 de la Resolución 3350 de 2007 del MEN establece que para
el desembolso de los recursos se anexará certificado del inicio del proceso de
contratación de los proyectos aprobados, con los soportes correspondientes. para el
giro de los recursos de Ley 21 de 1.982.

El artículo 4 de la Resolución 3350 de 2007 del MEN establece que: "A partir de la
vigencia 2008, los departamentos, distritos y municipios certificados en educación,

11
deberán contar con el levantamiento y sistematización del Inventario de
Infraestructura educativa para ser beneficiarias de los recursos de Ley 21 de 1982".

Artículo 34 Y 35, numeral 3, Ley 734 de 2002; es deber de tos servidores públicos
formular, decidir oportunamente o ejecutar los planes de desarrollo y los
presupuestos y cumplir las leyes y normas que regulan el manejo de los recursos
económicos públicos, o afectos al servicio público.

Mediante Resolución 6966 de 2008 -Ley 21 de 1982-, el Ministerio de Educación

Nacional asignó $340 millones para la construcción de 3 aulas, en la Institución
Educativa Oliverio Lara Bonilla, proyecto autorizado por el MEN desde el12 de junio
de 2009, sin que se haya dado inicio a la contratación, porque los terrenos no se han
legalizado por parte del ente territorial.

Lo anterior debido a deficiencias de planificación en la estructuración de proyectos y

gestión institucional, que genera la limitación en el desarrollo de infraestructura
educativa, mayores costos en la ejecución de los proyectos e incluso disminución de
recursos, ante la posible devolución de dineros al MEN.

HAS Cuentas Ley 21

Numeral 9, del artículo 3ro. de la Resolución 6425 de 2007, requisitos para la

ejecución de los recursos: "Llevar un registro contable independiente de los recursos
asignados y manejarlos en una cuenta corriente o de ahorros abierta exclusivamente
para tal efecto".

Se ejecutan giros transitorios de cuentas bancarias diferentes, como lo sucedido en

la aplicación de la Resolución 6425 que asigna recursos de Ley 21 de 1982, para lo
cual se constituyó la cuenta bancaria 0065451-6 del Banco de Bogotá. Los
compromisos adquiridos fueron sufragados con la cuenta 792077869 de la misma
entidad bancaria y el registro contable se lleva de manera independiente. Debido a la
falta de integración de las áreas de tesorería y presupuesto, que no efectúan un
eficaz control y seguimiento a las transacciones, lo que puede dar lugar a aplicación
de recursos que no corresponden a los programas.

HA6D4 Registros Fondos Educativos

El artículo 18 del Decreto 4791 de 2008 establece que corresponde a las entidades
territoriales certificadas en educación ejercer el control interno, brindar asesoría y
apoyo administrativo, contractual, financiero, presupuestar y contable de acuerdo con
las normas vigentes, respecto al manejo del Fondo Educativo.

Los libros de bancos no se llevan conforme a las disposiciones contables

establecidas. Los giros efectuados por el ente territorial no se registran en la tE

12
Educativa Oliverio Lara y en la lE Gabriel García Márquez y no se detallan Oebido a
-Ó,

la no idoneidad del.personal encargado de .la contabilidad de los Fondos de Servicios

Educativos, lo cual da lugar a inadecuados registros contables.

HA7D5P1 Aplicación de recursos

El Decreto 4791 de 2008 establece en su artículo 11, numerales 1 al 14, el uso de los
recursos al Fondo de Servicio Educativo,igualmente el parágrafo 2 del artículo.10,
hace referencia a los ingresos con destinación especifica, establece que deben ser
ejecutados únicamente para lo que fueron aprobados, por quien asignó el recurso.

Los recursos transferidos por la Secretaría de Educación a las lE a .través de los

Fondos Educativos se aplican a gastos no específicos de SGP. La lE .Jaíro Morera
efectuó compras para arreglos florales. coronas, refrige.rios,flores y vajillas por $0,37
millones. Debido a deficiencias de control y seguimiento institucional, que da lugar a
la inadecuada aplicación de recursos SGP.

3.1.1.3 Cobertura Educativa

La matrícula estudiantil en Nelva, en los niveles de preescolar, básica y media, ha

decrecido de 2010 a 2011.

En el municipio de Neiva los alumnos matriculados en el 2011 con respecto a la

vigencia anterior disminuyeron en un 2%, al pasar de 56.884 alumnos en 2010 a
55.763 en 2011. La zona urbana disminuyó en 2.225 alumnos y la rural aumentó en
1.104, obteniendo una disminución total de 1.121 alumnos.

Esta situación afecta directamente la asignación de recursos y por consiguiente la

viabilización de los docentes por parte del MEN, que han disminuido
progresivamente entre los años 2010, 2011 Y 2012, pasando de 2..784 a 2.753 y
2.691 respectivamente.

Es importante resaltar que existe una población potencial de demanda educativa no

atendida, por factores externos de carácter socioeconórnico al ente territorial.

HASD6F1 Reporte de Información SIMAT

Artículo 4 del Decreto 1526 de 2012, el cual reglamenta la administración d.el.sistema

de información del sector educativo y establece la calidad de la información. El
sustento legal para ello se fundamenta en lo preceptuado en el artículo 16 de la ley
715 de 2001, Y los artículos 3,4, 5 Y 6 de la ley 610 de 2000

La información de matrícula reportada por ..las lE en tos aplicativos de notas

(lNSOFT) y el SIMAT arroja diferencias en el número de alumnos regIstrados; la

13
información del SIMAT, con corte a octubre de 2011, presenta 80 registros
duplicados en Neiva, 18 en el departamento del Huila, 26 en el sector privado y 9 en
los fallecidos, debido a deficiencias en la depuración oportuna, conciliación y control
de la información registrada en el SIMAT por las lE de diferentes entes territoriales.
Se genera pago por alumnos por parte del Ministerio de Educación Nacional al ente
territorial, los cuales no fueron realmente atendidos; la información es inexacta e
inconsistente para la toma de decisiones. Se origina un presunto hallazgo fiscal
correspondiente a los 133 alumnos duplicados, en un monto de $172 millones.

HA9 Archivo de Contratación

La Ley General de Archivo 594 de 2000 establece efectuar foliación a la

documentación en orden cronológico, elaborar la tabla de retención documental y
conservados por su valor histórico institucional.

Los expedientes de los contratos revisados en el desarrollo de la auditoría, carecen

de los soportes de las actividades esenciales ejecutadas, estudios previos, los
informes de interventoría no se encuentran completos y consolidados, además no
están foliados, referenciados, sin tabla de retención documental y la documentación
no se encuentra depurada, debido a ausencia de un sistema de control y revisión del
proceso de archivo, lo que dificulta el seguimiento y control y genera una inadecuada
memoria institucional.

3.1.1.4 Talento Humano

Para la vigencia 2011 el Ministerio de Educación Nacional, mediante oficio

2010EE76747 del 20 de octubre de 2010, de la Dirección de Fortalecimiento a la
Gestión Territorial, viabilizó la planta de personal del sector educativo para el
municipio de Neiva, conformada por 2.753 cargos, distribuidos en 2.229 docentes,
146 directivos y 378 administrativos; el ente territorial la distribuyó, incorporó y asignó
mediante decretos individuales por cada una de las 37 lE, de acuerdo con la
población objeto atendida.

La oferta de capital humano para la prestación del servicio es suficiente, dado que el
comportamiento de la demanda educativa a través de los años ha venido
decreciendo, e implica una redistribución del personal docente y administrativo para
mantener las relaciones técnicas de alumno-docente establecidas por el MEN.

HA10D7 Asignación Docentes

El inciso 1 del artículo 15 de la Ley 715 de 2001 establece la destinación del pago del
personal docente de las instituciones educativas.

14
En la planta de personal educativo del ente territorial existen cinco docentes sin
carga académica y tres funcionarios administrativos, registrados en la nómina de las
lE, desempeñando funciones en la Secretaría de Educación financiados con recursos
del SGP. Lo anterior originado por deficiencias de supervisión, control y gestión
institucional, .ello genera limitaciones en la calidad en la prestación del servicio en las
instituciones educativas.

HA 11 Distribución Docentes y Directivos

El articulo 11 de la ley 716 de 2011 .establece el número de alumnos por docente. El

Decreto 3020 de 2002 se refiere a la organización de las plantas de personal docente
y administrativo de las entidades territoriales.

La relación alumnos-docentes del ente territorial a noviembre de 2011 alcanzó un

promedio de 28 alumnos por docente en la zona urbana y 21 en la rural, inferior a la
relación técnica establecida por el MEN de 32 alumnos en la zona urbana y 22 en la
rural. La distribución de los coordinadores no es acorde a la correlación por alumno
atendido: en las lE Humberto Tafur, José Eustaslo Rivera y San Antonio es inferior a
los alumnos requeridos y en las lE Eduardo Santos, Juan de Cabrera y Jatro Morera
es superior en un coordinador en cada una de ellas.·.Debido a la emigración de los
alumnos, en especial en la zona urbana entre IE de entes territoriales limítrofes, la
deserción escolar y no permanencia de los alumnos en el sistema disminuyen la
demanda educativa y afectan la relación de dIstribución de docentes.

HA12 Vacancias administrativas

Los incisos 3, 4 Y 12 del artículo 7 de la Ley 715 de 2001 establecen las

obligaciones de la prestación del servicio educativo con eficiencia y oportunidad.

Las vacancias administrativas por Ucenciasordínarías y de maternidad no se cubren

oportunamente, presentando espacios de tiempo mayofes de 15 días del inicio de la
novedad y la realización del nombramiento en provisionalidad, por falta de control y
gestión institucional. Se generan deficiencias en la calidad de la prestación del
servicio educativo.

HA13 Inscripción Fondo P.restación Social del Magiisterio

El inciso 2do. del artículo 8 de la Ley 91 de 1989 establece la cuota de inscripción al

Fondo de Prestacíones Sociales del.Magisterio, equivalente a una tercera parte del
primer sueldo mensual devengado.

Circular 001 de marzo de 2007 de la Fiduprevisora S.A., la cual indica que si desde
el momento de una desvinculación y el inicio del nuevo nombramiento ambos en

15
provisionalidad, transcurren más de quince (15) días calendarios se causara y
cobrara cuota de inscripción.

A doce docentes nombrados en provisionalidad se les descontó más de una cuota de

afiliación (1/3 del salario) para el Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio,
dando aplicación a la circular 001 de 2007. Lo anterior se presenta por la falta de
gestión institucional, para el cubrimiento oportuno de las vacantes administrativas de
los docentes titulares, que desmotiva a los docentes provisionales a prestar los
servicios por los dobles cobros de afiliación al fondo. en perjuicio de la prestación del
servicio educativo con calidad, eficiencia y oportunidad en los planteles educativos.

3. 1. 1.5 Gestión Legal

H14D8 Contingencias judiciales

Articulo 6°, Decreto 1095 del 11 de abril de 2005: "Cualquier ascenso que supere el
límite del porcentaje del incremento adicional del Sistema General del
Participaciones que puede. ser destinado a financiar ascensos en el escalafón,
deberá ser financiado con ingresos corrientes de libre disposición de la respectiva
entidad territorial... ".

La deuda por retroactivo de escalafón docente de 2003 a 2009, transferida por el

Departamento a la Secretaría de Educación de Neiva, al asumir la certificación, sin
asignar los fondos correspondientes. asciende a $1.636 millones, pasivo que no
cuenta con provisión presupuestar y contable. Ello ha dado lugar a procesos en
contra de la entidad.

Lo anterior ocasionado por deficiencias de planificación, control y gestión

institucional; de no adoptarse los correctivos inmediatos se generará un detrimento
fiscal cuando sea exigible su pago y no existan los recursos que los respalden.

3.1. 1.6 Gestión Contractual

La contratación celebrada por el ente territorial alcanzó un monto de $8.515,2

millones, a través de un total de 176 contratos financiado·scon recursos SGP y Ley
21 de 1982.

El valor de la muestra de contratos seleccionada asciende a $4.313 millones, que

representa el 51% del valor total contratado por el ente territorial, y se examinaron 59
contratos, que constituyen el 34°/0 del número total de contratos ejecutados.

16
La administración municipal no ejecutó contrates para ampliación de cobertura; los
contratos de obra pública revisados correspondieron a ampliación de infraestructura
educativa con recursos de Ley 21 de 1982.

HA15D9F2P2 Faltante de bienes

El artículo 7° de la Ley 610 de 2000 establece que la pérdida, daño o.deteríoro de

bienes ....

La Institución Educativa Gabriel Garcia Márquez, adquirió mediante orden de

suministro 14 del 16 de junio de 2011, comprobante de egreso 0994 del 28 de junio
de 2011 y entrada al almacén 0676 de fecha 20 de junio de 2011, sillas Rimax,
ventiladores Sanyo, OVO, Consola Phcarc 740 440 WAT, extensiones
encauchetadas, micrófono. inalámbrico y bañes .1500 W, por $7,1 millones.

Los. bienes no ingresaron efectivamente. al almacén, no fueron puestos a disposiCión

ni funcionamiento en la lE, por falta de control y seguimiento, situación que genera
deficiencias en la calidad de la prestación del servicio, un presunto detrimento fiscal
por faltante de bienes por $7,1 millones.

HA 16 Proyectos viabilizados

Artículo 4, Decreto 316 de 2010, Estatuto de Contratación Neiva establece que la

fase preparatoria de la. actividad contractual comprende todas Jas actuaciones de las
dependencias enmarcada dentro de una adecuada planeación.

El ente territorial transfirió $48 millones el 29 de diciembre de 2011 a la LE. El

Limonar, para realizar obras en la sede Buenos Aires, sin la reunión dejos requisitos,
a la fecha no se han ejecutado los recursos debido. a.ta falta de asesoría jurídica por
parte de la Secretaria. de Educación para el adecuadp desarrollo contractuaL Ello ha
dado lugar a la dilatación de la ejecu.ción de proyectos.

HA17 Legalización predios

El inciso 6, artículo 3, Resolución 7243 de 2006 deLMEN establece: "". cumplir y

hacer cumplir las normas relacionadas con. sismo re~istencia de construcciones, uso
de tierra y ordenamiento territorial (POT o EOT),. espacio públ.ico, medio ambiente,
norma NTC 4595 de 1999 sobre planeamiento Y. diseño de instalaciones de
ambientes escolares" y Ley 361 de 1.997de.accesibUidad al medio físico.

De las 167 sedes educativas que posee el municipio de Neiva, 97 carecen de los
documentos de titularidad y dominio, debido a que no se ha determinado el
propietario de los predios correspondientes, y no se han efectuado el desenglobe ni

17
el diligenciamiento de registro, situación que ha paralizado el desarrollo de los
proyectos de infraestructura educativa.

HA 18010 Convenio FONAOE

Adicional No. 1 al Convenio 210053 de 2010: "Garantizar a FONADE la ejecución de

las demoliciones (superficiales y subterráneas) que sean necesarias con el fin de
posibilitar la construcción de las obras, así mismo la tala de árboles, traslado de los
mismos y retiro de escombros necesarios, de tal forma que el lote se encuentre
limpio yen condiciones adecuadas para la construcción".

El municipio de Neiva celebró el convenio 210053 de 2010 con FONADE por $632
millones, valor que fue sufragado para la administración gerencial de proyectos de
infraestructura educativa, correspondiente a la contratación de los "Diseños, estudios
técnicos y construcción de infraestructuras educativas en la tE. Chapinero sede
principal, corregimiento de Chapinero y Guacirco, por $1.505,4 miUones.Los terrenos
están sin legalizar, por lo tanto la contratación no se ha iniciado, y debido a
deficiencias de gestión y supervisión institucional se Umita el desarrollo de los
proyectos.

HA 19011 licencias de construcción

Decreto No. 2111 del 28 de agosto de 1997, artículo 5° Obligatoriedad de la licencia

de construcción. Para adelantar obras de construcción, ampliación, modificación y
demolición de edificaciones en terrenos urbanos.

El contratista ejecutó las obras de la sede principal y la sede Garabaticos de la LE. El

Limonar, sin contar con la correspondiente licencia de Construcción, debido a
deficiencias de planeacíón contractual, interventoria y supervisión, eflo da lugar a
deficiencias en la fase·pos contractual de los proyectos, que limita la liquidación del
contrato y legalización de los bienes del ente territorial

HA20012F3 Obras inconclusas y amortización anticipo

Numeral 4.2.1, articulo 4, Decreto 4828 de 2008, Buen manejo y correcta inversión
del anticipo. El amparo de buen manejo y correcta inversIón del anticipo, cubre a la
entidad estatal contratante, de tos perjuicios sufridos con ocasión de la no inversión,
el uso indebido y la apropiación Indebida que el contratista garantizado haga de los
dineros o bienes, que se hayan entregado en calidad de anticipo para la ejecución
del contrato.

Contrato de obra pública 351 de 2001 objeto: Construcción de la primera fase de la

lE El Limonar sede Garabatlcos; Construcción primera fase aulas y baterías sanitaria

18
lE El Limonar, sede principal y Construcción primera fase lE Aipecito; Valor
contratado $1.001,6 millones, plazo ejecución 8 meses.

El contratista recibió un anticipo del 30% del valor del contrato, equiva.lentea $300,4
miUones. Se suscribieron cuatro actas .de recibo parcial, que establecen que el
contratista ejecutó obras por valor de $86.8,1 millones, se realizaron amortizaciones
al valor pagado en calidad de anticipo en cuantía de $260,7 millones. De lo anterior
se infiere que existe un valor por amortizar por parte del contratista de $39,7
millones.

La obra correspondiente a la sede .principal de laJE (\ipecito no se concluyó, la cual

tiene su propio presupuesto dentro del contrato. Se han ejecutado obras por $.84,5
millones. El plazo para su ejecución se encuentra vencido. Debido a deficiencias de
interventoria, supervisión y control institucional, lo cual da lugar a la.no ejecución de
proyectos y omitir el cumplimiento de las funciones esenciales del estado. Se genera
un presunto detrimento patrimonial de $84,5 millones.

HA21 013 Deficiencias de planeación e interventoria

Artículo 26. 1. Ley 80 de 1993, Los servidores públicos están obligados a buscar el
cumplimiento de los fines de la contratación.

Artículo 53 de la Ley 80 de 1993, el cual reglami?nta la responsabilidad de las

interventorías.

El artículo 25 de la Ley 80 de 1993 y el artículo<3 del decreto 2474 de 2008,

reglamentan la estructuración de los estudios previos.

El municipio de Neiva celebró el contrato interadministrativo 501 de 2011 por $384,8

millones para desarrollar el Sistema Interactivo de Consulta de Infraestructura
Educativa, SICIED, y el Inventario de Muebles del Sector Educativo del.Municipio de
Neiva, para lo cual se comprometió a suministrar al contratista el servidor requerido
para la implementación y funcionamii?ntoadecuado del programa.

El contratista, debido al incumplimiento del municipio, no ha hecho entrega en pleno

funcionamiento del objeto contratado.

Por deficiencias en planeación, interventoría y supervisión, no se ha ejecutado

adecuadamente el proyecto, limitando lageneración de información requerida del
inventario de bienes de infraestructura educativa.

HA22D14 Diseños arquitectónicos

La ejecución de los contratos debe .corresponder al objeto contractual.

19
El municipio de Neiva celebró el contrato 403 del 12 de mayo de 2011 para los
diseños arquitectónicos, estructurales, eléctricos con voz y datos, hidráulicos,
estudios de suelos, presupuesto de obra con APU referenciados a SICE y
acompañamiento de aprobación de licencia de construcción del nuevo colegio de la
institución educativa Fortalecitlas, por $33,5 millones. vigencia 4 meses

El contratista no ha dado cumplimento al objeto contractual, el contrato se encuentra

suspendido, debido a modificaciones al uso del suelo y ajustes en el Plan de
Ordenamiento Territorial POT, lo que no permite contar con los diseños y la licencia
de construcción para el inicio del mejoramiento de la infraestructura educativa de la
zona.

HA23D15F4 Sobrecostos

El valor unitario de los ítems contratados debe reflejar las condiciones del mercado
y/o la región.

En el contrato de obra 591 de 2010 para la construcción de seis aulas escolares en

la lE Escuela Normal Superior del municipio de Neiva, valor ejecutado $508,5
millones, se presentan diferencias entre (os valores unitarios contratados y los
utilizados por la Secretaría de Educación del Departamento del Huila para las obras
de infraestructura educativa durante la vigencia 2010 (valores de referencia).

Debido a deficiencias de planeación contractual, lo cual conlleva a un mayor valor de

las obras y un presunto hallazgo fiscal por sobrecosto en $50,6 miJIones.

HA24D16F5 Calidad, fatlante de obra y sobrecostos

El valor unitario de los ítems contratados debe corresponder a las condiciones del
mercado y/o de la reglón.

los artículos 26 y 53 de la ley 80 de 1993, Principios de responsabilidad de

servidores públicos, contratistas y responsabilidad de los interventores.

El artículo 53 de la ley 734 de 2002 responsabilidad de los interventores.

El contrato de obra pública 508 de 2010, para la construcción de seis aulas, una
batería sanitaria mIxta, un baño para discapacitados, tanque subterráneo de
almacenamiento y cerramiento perimetral por $750 millones, en la lE Enrique Olaya
Herrera del municipio de Neiva.

Hay deficiencias funcionales de la obra tales como suministro de agua y energía

eléctrica e inadecuada calidad constructiva de compon.entes. Existen faltantes de

20
cantidades de obra, mayores costos y deficiencias funcionales por $12,6 millones,
$2,1 Y $47,1 millones respectivamente. Debido a deficiencias de planeación
contractual, control, inadecuado seguimiento de la interventoría y supervisión
institucional, que limita la adecuada ejecución y operación de la obra. Se genera un
presunto detrimento patrimonial por $61,8 millones.

HA25D17F6 Pago de imprevistos

Administración imprevistos utilidad AlU. Las entidades que administran recursos

públicos soto pueden pagar los imprevistos que el contratista efectivamente acredite,
en razón a que la destinación de esta previsión es especifica y no puede convertirse
en parte de la utilidad del contratista, conceptos 80112-EE75841 Bogotá, D.C.,
Septiembre 29 de 2011, 80112-EE11203 del 24 de Febrero del 2012, Contratoría
General de la República. Art, 64, Inciso 3 Art. 1064, Art. 1073 del Código Civil.

Ley 80 de 1993, en la liquidación de los contratos los pagos de los imprevistos deben
estar soportados, por cuanto se debe conservar el equilibrio económico del contrato y
evitar el enriquecimiento sin causa del contratista.

En los contratos de obra 954 de 2009, 715 de 2009, 488 de 2010, 942 de 2009, 351
de 2007, 591 de 2010, 177 de 2011 y 508 de 2010 se reconocieron y pagaron
imprevistos al contratista, sin la acreditación de los soportes correspondientes en
razón a que estos tienen una destinación específica, por $8.3, $5,6, $7,1, $15,4,
$69,1, $12,2, $3,8 y $16,5 millones, respectivamente.

Lo anterior debido a deficiencias de interventora y supervisión, lo cual da lugar al

pago injustificado de recursos y un presunto detrimento patrimonial cuantificado en
$138 millones.

3.1.2 Denuncia.s Ciudadanas

Durante la ejecución de la auditoría. no se presentaron ni fueron asignadas

denuncias de participación ciudadana relacionadas con los temas examinados en la
presente auditoría.

21
4. ANEXOS

22
 ANEXO 1
Matriz codificación de hallazgos

Cuantia Tipo de Hallazgo

No. Código Descripción del Hallazgo en
millones A F D
Plan de Desarroflo Sectorial. Ley 152 de 1994, articulo 41; Con
base en el Plan General Municipal, aprobado por el Concejo. cada
secretaria prepara y estructura con. la coordInación de la oficina de
planeación, su correspondiente plan de acción y lo someterá a aprobación
del consejo de Gobíerno y en casos de sectores financiados con
transferencias nacionales SGP, educación y salud, estos.planes deberán
ajustarse a los normas legales establecidas para dichas transferencias, La
1 13 01100 secretaria de educación municipal, no estructuro el plan de acción del x X
sector, Educativo, para •el periodo del alcalde municipal, el cual se
constituyera eón base en el plan plurlanual de inversiones, en el marco
rector de la inversión especifica de las transferencias de SGP y su reflejo
en los Planes Operativos anuales de Inversión y presupuesto de cada
vigencia. Debido a deficiencias de autocontrol institucional. .10 cual afecta el
proceso de control de la gestión de la inversión educativa en el Municipio,
al carecer de este la acción Institucional,
HA2D2 Acta de Gestión al e +.=rLa;;'~re;";;s;;':o;:':lu~ci:::;ó;;'n::¡:N:;"'0""6::C;2:C:;8:'::9+---........j¡""""-+-t---+-+--
de 2011 de la CGR, establece que los mandatarios Municipales al culminar
su gestión, deben registrar en el SIRECI, el correspondiente informe
ejecutivo de gestión, de los diferentes sectores de la admInistración, La
2 13 01100 administración municipal de Nelva 110 registró en el StRECI, el informe de X X
gestión a! culminar su mandato, correspondiente a los diferentes sectores
de su administración; por deficiencias de seguimiento ':l.CQntrol, lo cual
afecta la dispOSiciónde información para el proceso de vigilancia fiscal de
¡aeGA:.
HA3 Formulación presupuestal. El presupueSto por programas es plan
que refleja los objetivos y metas financieras por programas, a cumplir
durante el año fiscal, que contiene las priotídades de las cQmunidades que
integran el municipio y asigna recursos a categorlas programáticas
previamente definidas, En la formulación del presupuesto 1'10 se establecen
3 19 03004 recursos para 10$ programas de alimentación y transpo·rte escolar, no x
obstante ser éstos una estrategia, para la ampliación de cobertura
educativa inmersa en el Plan de Desarrollo #Un Social Nelva
Incluyente·, Originado por la deficiente a' procesos de
planificación y proyección presupuestal de los recumos, que genera
ríes os en la adecuada e'ecución de ro ramas ro actos.
HA4D3 Ejecución recursos de Ley 21. Articulo 4 Resolución 3350 de
2007 del MEN, establece que «A partir de la 008, los
departamentos, distritos y municipios certificados en • deberán
contar con el levantamiento y sistematización del Inventarío de
Infraestructura educativa para ser beneficiarias de los recursos de Ley 21
de 1982. Mediante Resolución 6966 de 2008 - Ley 21 de 1982-, el
Ministerio de Educación Nacional - asignó $340 millones para la
4 19 03004 construcción de 3 aulas, en la Institución Educativa Oliverio Lara Bonilla, X X
proyecto autorizado por el MEN desde el 12 de junio de 2009, sin que se
haya dado inicio a la contratación, porque los terrenos no se han legalizado
por parte del ente territorial, Lo anterior debido a deficiencias de
planificación en la estructuración de proyectos y gestión institucional, que
genera la limitación en el desarrollo de infraestructura educativa, mayores
costos en la ejecución de los proyectos e incluso disminución de recursos,
ante fa osible devolución de dineros al Ministerio de educación Nacional.

23
 HA5 Cuentas Ley 21. Numeral 9. articulo Tercero Resolución NO.6425 de
2007, Requisitos para la ejeouclón de los recursos "Llevar un registro
contable independiente de los recursos asignados y manejarlos en una
cuenta corrienta o da ahorros abierta exclusivamente para tal afecto·, Se
ejecutan giros transitorios da cuentas bancarias diferentes. como lo
sucedido en la aplicación da la resolución NO.6425 que asigna recursos
5 19 03004 de Ley 21 de 1982, para lo cual se constituyó la cuenta Sancaria No x
0065451-6, del Sanco da Bogotá. Los compromisos adquiridos fueron
sufragados con la cuenta No 792077869 de la misma entidad bancaria y
a! registro contable se lIava de manara independienta. Dabido a la falta de
integración de las áreas de tesorería y presupuesto, qua no efectúan un
eficaz control y seguimiento a las transacciones, lo que Pllede dar lugar a

HASD" Registros Fondos Educativos. de 2008

establece corresponde a las entidades territorialas certificadas en
educación el control intemo, brindar asesoría y apoyo
administrativo, contractual, financiero. presupuestal y contable de acuerdo
con las normas vigentes, respecto al manejo del Fondo Educativo. Los
6 19 03 003 libros de bancos no se llevan conforme a disposiciones contables x X
establecidas. Los giros efectuados por el ente territorial no se registran en
la lE Educativa Oliverio Lara y en la lE Gabriel Garcla Máfquaz, no se
detallan. Debido a la no idoneidad del personal encargadO de la
contabilidad de los Fondos de Servicios Educativos. lo cual da lugar a
ntables.
plicación de recursos. Decreto 4791 de 2008, establece en
su artículo 11, numerales 1 al 14, a! uso de los recursos al de
SeMCio Educativo, igualmente el parágrafo 2 del articulo 10, hace
rp,f"T ••""í:::. a los ingresos con destinaCión espac!fica. establece que deben
ser ejecutados únicamente para lo que fueron aprobados, por quien asigno
7 19 03 004 al recurso. Los fe<:lllrsOStransferidos por la Secretaria de Educación a las X X X
lE a través de los Fondos Educativos, se aplica a gastos no espacificos de
SGP. La lE Jairo Morera efectúa compras por arreglos florales. coronaS,
refrigerios, flores y vajillas por $0,07, $0,09, $0,1$O,01y $0,1 millones
respectivamente. Debido a deficiencias de control y seguimiento
institucional, ue
HA806F1 Repo
2012, el cual reglamenta la administración del sistema de información, da!
sector educativo y establece la calidad de la informaCión. El sustento legal
para ello, se fundamenta en lo preceptuado en el artículo 16 de la ley 715
de 2001. y los artículos 3,4, 5 Y 6 de la ley 610 de 2000.
La informaCiónde matrícula reportada por las lE en los aplicativos de notas
(INSOFT) y el SIMAT, arrojan diferencias en ElI numero de alumnos
registrados; la información del SIMAT con corte a octubre de 2011.
8 2202 100 presenta 80 fElgistrosduplicados en Neiva, 18 en el departamento del Hulla, 172 X X X
26 €In el sector privado y .9 en los faUac!dos, debido a deficiencias en la
depuración oportuna. qonciliación y control de la informaCión fElgistrada.en
el SIMAT por las lE de diferentes entes territoriale¡¡, se genara .pa¡¡¡opor
alumnos por parte del Ministerio de EducaCión NaCiomil al ente tanítorial,
los cuales no fueron realmente atendidOS, (edundanCia e Información
inexacta e inconsistenta para la toma de dacísione$, Se orlg¡n~ un presunto
hallazgo fiscal correspondiente a los 133 alumnos duplicados. en un monto
de $ 172 millones.
HA9 Archivo de Contratación. Ley
establece ••efectuar foliación a .Ia documentación en orden cronológico.
elaborar la tabla de rEltenclón documental .:y conservados por Su valor
histórico institucional, Lo.s expedientes de. los contratos revisados en el
desarr()1I0 dé la auditoria, csrecen de los sopo.rtes de las actividades
9 22 05 001 esenciales ejecutadas, estudios previos. los informes de íntarventoría no X
se encuentran complelos y. consolidados. además no están foliados,
referenCiadOs,sin tabla de retención documental ':{la documentación no se
encuentra depurad¡a.debido a aus.enciade un s¡st~ma de control y revisión
del proceso de archivo, lo que dificulta el seguimiento y control y genera
una inadeouada memoria institucional.

24
 OONT""'U)RIA Dli!UOAOA
S'eOlOQ: SbO:!AL

HA10D7 Asignación Docentes. El inciso 1 del artículo 15 de la Ley 715 de

2001, establece la destinación del pago del personal docente de
instituciones educativas. En la planta de personal educativo del ente
territorial existen cinco docentes sin carga académica y tres funcionarios
10 1501005 administrativos, registrados en la nómina de las lE, desempeñan funciones
en la secretaria de educación financiados con recursos del SGP. Lo anterior
x x
originado por deficiencias de supervisión. control y gestión institucional,
ello genera limitaciones en la calidad en la prestación del servicio en las

HA cantas y Directivos. El articulo 11 de la ley 716 de

2011, establece el número de alumnos por docente. Decreto 3020 de 2002
Organización plantas de persona! docente y admvo. de las entidades
territoriales. La relación alumno-docente del ente territorial a Noviembre de
2011, alcanzó un promedio de 28 alumnos en la zona urbana y 21 en la
rural, inferior a la relación técnica establecida por el MEN de 32 alumnos en
la zona urbana y 22 en la rural. La distribución de los coordinadores no
11 1501005
acorde a la correlación por alumno atendido, en las lE Humberto Tafur, x
Jose E. Rivera y San Antonio es Inferior a los alumnos requeridos y en las
lE Eduardo Santos, Juan de Cabrera y Jairo Morera es superior en un
coordinador en cada una de ellas. Debido a la emigración de los alumnos
en especial en la zona urbana entre lE de territoriales limítrofes, la
deserción escolar y no permanencia de alumnos en el sistema,
disminu e
HA12 Vacancias 7 de
la ley 115 de 2001, establece las obligaciones de la prestación del servicio
educativo con eficiencia y oportunidad. Las vacancias administrativas por
licencias ordinarias y de matemidad no se cubren oportunamente,
12 1506002
presentando espacios de tiempo mayores de 15 dias del início de la x
novedad y la realización de! nombramiento en provisionalidad, por falta de
control y gestión institucional, se genera deficiencias en la calidad de la
restación del servicio educativo.
HA13 Inscripción Fondo Prestación Social del Magisterio. El inciso 2do.
del artículo 8 de la Ley 91 de 1989, establece la cuota de inscripción al
Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio, equivalente a una tercera
parte del primer sueldo mensual devengado. Circular 001 de marzo de
2007 de la Fíduprevisora S.A., la cual indica que si desde el momento de
una desvinculación y el inicio del nuevo nombramiento ambos en
provisionalidad, transcurren más de quince (15) dlas calendarios se
causara y cobrara cuota de íns Doce docentes nombrados en
13 1502001
provisionalidad, se les desconto una cuota de afiliación (1/3 del x
salarlo) para el fondo de prestaciones sociales del magisterio, dando
aplicación a la circular oo1de 2001. Lo anterior se presenta por la falta de
gestión institucional, para el cubrimiento oportuno de las vacantes
administrativas de los docentes titulares, que desmotiva a los docentes
provisionales a prestar los servicios por los dobles cobros afiliación al
fondo, en perjuicio de la prestación del servicio educativo con calidad,
o rtunidad en educativos.
Contingencias =::A::':rti:;:-:·c:'::uf-lo~6=:i·':",
D:::'ecr--e~t-o-::1-:::0-;::95;:;--;de~I-::1-;1-d;-e-t---+-+---+--+--+---I
abril de 2005 ·Cualquier ascenso que supere el límite del porcentaje del
incremento adicional del Sistema General del Participaciones que puede
ser destinado a financiar ascensos en el escalafón, deberá ser financiado
con ingresos corrientes de libre disposición de la respectiva entidad
territorial... ", La deuda por retroactivo de Escalafón Docente, de 2003
2009, transferida por el departamento a la Secretaria de Educación
Neiva, al asumir la certificación, sin asignar los fondos correspondientes,
asciende a $1.636 millones., pasivo que no cuenta con provisión
14 1801002
presupuestal y contable. Ello ha dado lugar a procesos en contra de la x x
entidad. Lo anterior, ocasionado por deficiencias de planificación, control y
gestión institucional; de no adoptarse los correctivos inmediatos se
generara un detrimento fiscal cuando sea exigible su pago y no existan los
recursos que los respalden. La CGR elaborará función de advertencia al
departamento del Huila. La administración municipal no ejecuto contratos
de prestación servicios para ampliación de cobertura, los contratos de
obra pública revisados correspondieron a ampliación de infraestructura
educativa, con recursos de le 21 de 1982.

25
 HA15D9F2P1 Faltante de bienes. Artículo 7°, Ley 610 :ZOOO,establece
la Pérdida, daño o d(ilterio.rode bienes, La Institución Educativa Gabr¡(ill
García Márquez, adquiri6 mediante Orden de Suministro No, 14 dalia de
Junio de 2011, comprobante de Egreso No. 0994 del 28 de junio de 2011y
entrada al almacén No, 0676 de fecha 20 de junio de 2011, sillas Rimax,
15 1601002 ventiladores Sanyo, OVO, Consola Phoarc 740 440 WAT, exten$iol'le$ 7,1 x X X X
encauchetadas, micrófono inalámbrico y baties 1500 W por $7.06 millones.
Los bienes no ingresaron efectivamente al almacén, no fueron puestos a
disposici6n, ni funcionamiento en la lE, por falta de
situación que genera en la calidad de la
bienes or
rtículO4, Decreto 316
Contratación Neiva,. establece que la fase preparatoria da la actividad
contractual, comprende todas las actuaciones de las dependencias
enmarcada dentro de !.Inaadecuada planeaci6n. El ente territorial transfirió
16 17 04 001 $48 millones el 29 de diciembre de 2011 a la LE. El Limonar, para realizar x
obras en la sede Buenos Aires, sin la reunión de los requisitos, a la fecha
no se han ejecutado los recursos debido a la falta de asesoría }utfdica por
parte de la secretaria de Elducaciónpara el adecuado desarrollo contractual,
la
P 6 articulo 3 Resolución NO.7243
2006 del MEN ",.. cumplir y hacer cumplir las normas relacionadas con
sismo resistencia de .construcciones, uso de tierra yordenamiento terrltQrtal
(POT o EOT), espacio público, medio ambiente. norma NTC 4595 de 1999
sobre planeamiento y etiseño de instalaciones de ambientes escolares y
17 1601003 Ley 361 de 1997 de accesibilidad al mediO nsico. De 168 sedes X
Educativas que posee el municipio de Neiva.. 97 carecen d& los
documentos de titularidad y dominio. debido a que los prediO$no se les ha
establecido el propietario, desenglobe, no se ha ef(ilctuado negociación y
diligenciamiento de registro, situación que da lugar a et desarrollo
~-+ ~d~e~1
HA1
. ~llil(~M;i<)~~~~~----¡--¡r-¡---r-II-¡
N. venío
2010 "Garantizar a FONADE la ejecución de las demoliciones (superficiales
y subterrán~$s) que sean n(ilC(ilsariascon el fin de POsibilitarla construcción
de las obras, así mismQ la tala d(il árboles, trasladQ d(il los mi~mos y retiro
de ~scombr(ls necesarios, de tal forma que etlole se encuentre limpio y en
condiciones adecuadas para la construcción". El Municipio de Nelva celebro
el convenio Nro. 210053 - 2010 con FONAOE, por $632 millones. valor que
18 1401003 fue sUfragado para la administración gerencial de proyectos de
X X
infraestructura educativa. correspondiente a la contratación de IQS"Diseños,
estudios técnicos y construcción d(il infraestructuras educativas en la tE.
Chapinero sede principal, corregimiento de Chapinero y Guacirco, por $
1.505,4 millones., los terreno.s están sin legalizar, por lo tanto la
contratación no se ha Iniciado, debido. a deficiencias de y
t-_j~----~~~'~ al se limita el d(ilsarrollode los .ro ecto.s,
HA19D11 de construcción. Decreto No. 2111 del 28 de agosto
de 1997, artículo. 5~ ObligatOriedad de I¡¡¡ licencia de construcción, Para
adelantar obras de construcción, ampliaci6n, mo.dificación y demOlición de
edificaciones en terr(ilnos urbanos. El contratista ejecutó las obra~ de la
19 1401003 sede principal ':1 la sede Garabat!cos de la I.E. El Limonar, sin contar con la X X
correspondiente Lic&ncia de COnstrucción, debido a deficiencias de
planeacíón contractual, jnterventorla ':1 superviSión, ello da lugar a
d(ilficiencias en la fase pos contractual los proyectos, que limita la
li
H
del contrato i2T.r---t-t-t--t-ti
~ba¡(il~n~eJs~d~eta~e~n~te~t~e~rri~to~n~'a~1
IZ 2.1,
articulo 4. decreto 4828 de 2008, Buen manejo y det
anticipo, El de buen manejo.y correcta inversión anticipo, cubre
a la entidad contratante, de los perjuícroa sufridos con ocasíón de la
no. inversión, el uso indebido y la apropiación indebida que el contratista
20 1404004 garantizado haga de los dineros o. bienes , que se hayan entregado en X X X
calidad de anticipo para la ejecución del contrato. Contrato de obra pública
351 de 2007 objeto: Co.nstrucción de la primera fase de la lE El Limonar
sede Garabaticos; Construcción primera res(il aulas y baterías sanitaria lE
El Limo.nar, sede principal y Construcción fase lE Aipecito; Valor
contratado $1.001,6 mUlQnes, a El contratista

26
 eONTJtÁLOfIjA DIII.I!OAOA
SéCTOR SOCiAL

recibió un anticipo del 30% del valor del contrato, equivalente a $300,4
millones. Se suscribieron cuatro actas de reCibQparcial, que establecen que
el contratista ejecutó Qbras por valQf de $868.1 millones, se realizaron
amortizaciones al valor pagado en calidad de anticipo en cllantla de $260.7
millones. De lo anterior se Infiere que existe un valor por amortizar por parte
del contratista de $39,7 millones. La obra correspondrente a la sede
principal de la lE Alpecito no se concluyó, la cual tiene su propio
presupuesto dentro del contrato. Se han ejecutado obras por $ 84.5
millones El plazo para su eje.cución se encuentra vencido. Debido a
deficiencias de interventoría, supervisión y control instituCional, lo cual da
lugar a la no ejecución de proyectos y omitir el cumplimiento de las
funciones esenciales del estado. Se genera un presunto detrimento
iliones.
e.t.clón e interventQría. Al'tículo 26. 1.•Ley
80 d~ .1993,.•Los. SE!f\lldOres.públiCOS están obligados a bus<;ar el
cumplimiento de los fines de la contratación. Artf.culo 53•• p(:jla Ley 80 dé
1993, el cual reglamenta la responsabilidad de las in~erventorías.El artículo
25 de la Ley 80 de 1993 y el a~lculo 3 del decreto. 2474 de 2008,
reglamentan la estructuración de los estudios previos. El Municipio de
Neiva celebro el contrato interadrninistrativo 501 2011, por $$84.8
millones para Desarrollar el Sistema Interactivo de COnsulta de
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InfraestrucíUra Educativa. U$ICIEDUy el Inventario de Muébles del SectQr x X
Educativo dal Municipio de Nelva, sin prever el suministro al contratista del
servidor requerido para la Implementación y funCionamiento aclecuado clel
programa. El contratista no ha hechº entrega en pleno funcionamiento del
objeto contratado. Por deficiencias en planeación, lnterventoría y
supervisión, no se ha ejecutado adecuadamente el proyecto, limitando la
generaCión de información requerida del inventario de bienes de
infraestructura educativa.
HA22014 OIS&tíos ArquiteCtónicos. La ejecución de ¡(js contratos clabe
corresponder al objeto contractual. El Muniqiplo de Neiv¡;¡ celebró el
contrato 403 del 12 de mayo de 2011, para los Diseños Arquitectónicos,
estructurales, eléctricos con voz y datos, hidráulicos, estudios de suelos,
presupuesto de obra con APU referenciados a alCE y acompañamiento de
aprobación de licencia de construcción del nuevo colegio de la institución
22 1401003
educativa Fortalecillas por $33:5 míllones vigencia 4 meses. El contratista X X
no ha dado cumplimento al Objeto contractual, el contrato se encuentra
suspendido, debido a modificaciones al uso del suelo y ajustes en el Plan
de Ordenamiento Territorial POT, lo que no permite contar con los diseños
y la licencia de construcción para el inicio del mejOramiento de la
infraestructura educativa de la zona.
HA23015F4 Sobrecostos. El valor unitario de los ¡1emscontratados, debe
reflejar las condiciones del mercado y/o la reglón. En el Contrato de obra
591 de 2010 para la construcción de seis aulas escolares en la lE Escuela
Normal Superior del municipio de Neiva, Valor ejecutado $508,5 millones,
se presentan diferencias entre los valores unitarios contratados y los
23 1401 013
utilizados por la Secretaría de Educación del Departamento del Huila, para
50,6 X X X
las obras de infraestructura educativa durante la vigencia 2010, (valores de
referencia). Debido a deficiencias de planeación contractual, lo cual
conlleva a un mayor valor de las obras y un presunto hallazgo fiscal por
sobrecosto en $50.6 millones.
HA24D16F5 Calidad, Faltante de Obra y Sobre Costos, El valor unitario
de los Items contratados debe corresponder a las condiciones del mercado
y/o de la Región. Los artículos 26 y 53 de la Ley 80 de 1993, Principios de
responsabilidad de servidores públicos, contratistas y responsabilidad de
los interventores. El artículo 53 de la Ley 734 de 2002 responsabilidad de
los interventores. El Contrato de obra pública 508 de 2010, para la
construcción de seis aulas, una batería sanitaria mixta, un baño para
24 1401013
discapacitados, tanque subterráneo de almacenamiento y cerramiento
61,8 X X X
perimetral por $750 millones, en la lE Enrique Olaya Herrera del municipio
de Nelva, Hay deficiencias funcionales de la obra tales como suministro de
agua y energía eléctrica e inadecuada calidad constructiva de
componentes. Existen faltantes de cantidades de obra, mayores costos y
deficiencias funcionales por $12,6 millones, $ 2,1 Y $47,1 millones
respectivamente. Debido a clefiCienciasde planeación contractual, control,

27
 inadecuado seguimiento de la interventoría y supervisión iMtittll'lru\"'! que
limita la adecuada """'1'1' y operación de la obra. Se un presunto
detrimento pa"H"VH''''' por $61,8 millones. La CGR función de
advertencia.

HA25D11F6 Pago de Imprevistos

Administración lmprevfstos uijlldad AlU. Las entidades que administran
recursos públicos sOlo pueden pagar los imprevístos que el contratista
efectivamente acredite, en r~6n a que la destinación de esta previsión es
especifica y no puede eonvertirse en parte de la utilídad del contratista,
conceptos 80112-EE75$41 Bogotá, D.C., Septiembre 29 de 2011,80112-
EE11203 del 24 de Febrero del 2012, Contraloría General de la República.
Art. 64, Inciso,3 Art. 106.4,Art. 1073 Del Código Civil.
Ley 80 de 1993, en a liquidación de los contratos los pagos de los
imprevistos deben estar soportados. por cuanto se debe col"lSElrV<ilr el
1404004
equilibr!e¡económico del contrate¡y evitar el enriquecimientQ sin causa del
133 x X X
contratista.
En los contratos de obra 954 de 2009, 115 de 2009, 488 de 2010, 942 de
2009, 351 de 2001, 591 de 2010, 177 de 2011 y 508 de 2010 se
reconocieron y pagaron Íl11previstosal contratista, sin la acreditación de los
soportes corresporn:lientes en razón a que estos tienen una destinación
especifica por $8.3, $5,6, $7,1, $15,4, $69.1, $12,2, $3,8 y $16,5 millones.
respectivamente. anterior debido a deficiendas de interventora y
supervisión,; lugar.al p~go injustificado de recursos y un presunto
detrimento ¡J<2t1llltv •••."'1 CtI en $138 millones.

TOTALES 514 25 6 17 2

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