CASO PRACTICO 01

COMPRAS: MAYO 2021

1. 10/05/2021, SE COMPRA MERCADERIAS, POR VALOR DE S/. 2800 A "COORPORACION AGRO CONSTRUCCIONES SAC" CON R
2. 20/05/2021, SE COMPRA AGREGADOS, POR VALOR DE S/. 2500 A COORPORACION ALTAMAR SA CON RUC 20520785559 FA
3. 25/03/2021, SE COMPRA UN VEHICULO POR VALOR DE 22000 DOLARES AMERICANOS (T/C 3,385) A COORPORACION ALMA

VENTAS: MAYO 2021

1. 08/05/2021, SE MERCADERIAS A JUAN PERES SOTOMAYOR CON RUC:10442077857 POR VALOR DE 900 FACTURA SERIE 1 N
2. EN EL MES DE ABRIL, POR ERROR SE HA REGISTRADO LA FACTURA SERIE 1 NRO 05 DE GRUPO ALTAMAR SAC CON RUC:2060
3. 20/05/2021, SE EMITE NOTA DE CREDITO, POR VALOR DE 150 FACTURA SERIE 1 NRO 10, POR DESCUENTO OTORGADO.
 CONSTRUCCIONES SAC" CON RUC:20570897331 FACTURA SERIE 2 NRO 45, EL CUAL ESTA AFECTO A RETENCION DEL 3%. SERIE NRO E001
R SA CON RUC 20520785559 FACTURA SERIE 3 NRO 25, EL CUAL ESTA AFECTO A DETRACCION DEL 3%. CONSTANCIA DE DEPOSITO NRO 23
3,385) A COORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ SAC CON RUC:20393881462 FACTURA SERIE 1 NRO 152.

LOR DE 900 FACTURA SERIE 1 NRO 10.

O ALTAMAR SAC CON RUC:20600222776, POR UN TOTAL DE 30000; EL CUAL DEBIO SER UN TOTAL DE 3000. CORREGIR EL REGISTRO,
R DESCUENTO OTORGADO.
NCION DEL 3%. SERIE NRO E001-15.
NSTANCIA DE DEPOSITO NRO 234565 DE FECHA 28/05/2021.

0. CORREGIR EL REGISTRO,
 1.
Contribuyentes
del Régimen Serie del
8 Estructura del Registro de Compras General:
1. Obligatorio
Número
comprobante
de pago o
2. Si el campo Número documento. En
correlativo del
42 es igual a correlativo del los casos de la
8.1 REGISTRO DE COMPRAS mes o Código 1. Opcional,
'0'', 1' o '6' o '7', asiento Declaración
Único de la excepto cuando
Campo 1 2
consignar
Operación
el 3
contable 4 5
el campo 6 =
6 7
Única de
Código Único identificado en Aduanas (DUA)
(CUO), que es
Long. 8 de
Hastala Operación el campo 2,
la llave única o De 2 hasta 10
40 10Obligatorio. '14'
1. 10 en cuyo 2 Hasta
o de la20
(CUO) o cuando se 2. Menor o igual caso es
Obligatorio Si Si
clave única o
número Si
1. Obligatorio
utilice el Código Si
al periodo No
obligatorio Si No
Declaración
Simplificada de
clave primaria 2. El primer 2. Menor o igual 1. Obligatorio
Llave única Si correlativo
Si software de la Único
Si de la informado.
No No No Importación
del
operación que dígito debe ser:
Operación 3. Si fecha de al mes 2. Validar con No
contable que Fecha de (DSI) se
se está A, M o CEl
(CUO). emisión está siguiente del parámetro tabla
identifica de emisión del Fecha de Tipo de consignará el
informando 3. En los
primer casos
dígito dentro periodo 10
de los Vencimiento o Comprobante código de la
manera unívoca de comprobante
3. Si el campo debe ser: "A" doce meses informado 3. No permite
el asiento de pago o Fecha de Pago de Pago o dependencia
Contribuyentes
42 es igual a '9', para el asiento anteriores 3. Menor o igual los tipos de
Descripción Periodo contable en el del documento al (1) Documento Aduanera.
consignar el de apertura del periodo al mes comprobantes o
Libro Diario o RER:Consigna siguiente del documentos
Formato Numérico Texto Único ejercicio,
Código "M"
Alfanumérico DD/MM/AAAA
señalado en el DD/MM/AAAA Numérico Alfanumérico
del Libro Diario r M-RER. periodo "91", "97" y 1. Optativo
1. Obligatorio de la Operación para los campo 1,
de Formato 4. No acepta señalado en el "98"de la tabla 2. Aplicar Regla
2. Validar (CUO) o asientos de el entonces
Observaciones Simplificado en caracter "&" General (tipo y
formato número movimientos o campo 42 ='6'. campo 1. 10
que se registró nro. doc.)
AAAAMM00 1 2 de la ajustes 3del mes
correlativo
la operación.
4. Si fecha
4 5 6 7
3. 01 <= MM <= operación o "C" para el de emisión
1 20210500 2.
12 original que se M001
001
Contribuyentes
asiento de 10/05/2021
está fuera de 01 0002
4. Menor o igual modifica cierre del los doce
2 20210500
al periodo
del
002 Régimen
4. No acepta el M002 ejercicio. 20/05/2021
meses 01 0003
Especial de
3 informado
20210500 Renta caracter
003 "&" anteriores al
- RER: M003 25/05/2021 01 0001
5. Si periodo es 5. Si el CUO
Número
periodo
4 menor a proviene de un
correlativo del
señalado en el
periodo asiento campo 1,
5 mes.
informado, contable entonces
6 entonces consolidado campo 42 ='7'.
campo 42 es se debe
7 igual a '9' o '6' o adicionar un
'7' número
8 6. Si el periodo secuencial
es igual a separado de
9 periodo un guión "-".
10 informado,
campo 42 es
11 igual a '0' o '1'
12
13
14
15
16
17
18
19
20
 de pago o
documento o
número de 1. Obligatorio,
orden del excepto cuando
formulario físico a. campo 6 =
o virtual donde '00','03','05','06',
Apellidos y
conste el pago '07','08','11','12',
nombres,
del impuesto, '13','14','15','16', 1. Obligatorio,
denominación o
tratándose de '18','19','22','23', excepto cuando
razón social
liquidaciones de '26','28','30','34', a. campo 6 =
del proveedor. Base imponible
compra, '35','36','37','55', '00','03','05','06','0 1. Obligatorio, Hasta
En caso de de las 12 Hasta 12
'56','87','88', 7','08','11','12','13',' excepto cuando
8 9
utilización de 10 11
'91', '97' y '98' o
12
14','15','16','18','19
13a. campo 6 =
personas 14 y hasta enteros
enteros
adquisiciones 15 y hasta
servicios naturales se 2 decimales,
gravadas quesin 2 decimales, sin
4 prestados
Hasta 20 por En caso
Hasta 20de 1 b. campo 6 = ','22','23','26','28','3
Hasta 15 '00','03','05','06',
Hasta 100
debe consignar comas de miles
dan derecho a comas de miles
no domiciliados optar por anotar '07', '08', '87', 0','34','35','36','37',' '07','08','11','12', 1. Negativo si
No Si
u otros, número Noel importe total No
'88', '97', '98' y No
55','56','87','88', No
los datos en el
'13','14','15','16',
siguiente orden:
No
crédito fiscal
saldo a favor
y/o No
campo 14 es
Monto del
de campo 28 = '91', '97' y '98' o '18','19','22','23', negativo
No No la DUA, de de No las No
'03', '12', '13',
Número
Nob. campo de RUC
6=
apellido
No
'26','28','30','34',
por
No exportación, Impuesto
No
2. Positivo si
la DSI, de la operaciones del proveedor o paterno, destinadas General a las
Liquidación de diarias que no '14' y '36' '07', '08', '87', '88', '35','36','37','55', campo 14 es
Tipo de número de apellido exclusivamente Ventas y/o
cobranza u otorguen en cuyos '97', '98' y campo '56','87','88', positivo
Año de emisión Documento de documento de materno y a operaciones Impuesto de
1. otros derecho a 6= casos será 28 = '03', '12', '13', '91', '97' y '98' o 3. Impuesto que
deSila campo
DUA o 6 = 1. Si campo Identidad del Identidad, según nombre gravadas y/o de Promoción
'50' documentos crédito fiscal en opcional '14' y '36' b. campo 6 = corresponde a
DSI , '52' '00','03','05','06', proveedor corresponda. completo. exportación Municipal
registrar emitidos por forma
'07','08','11','12', 2. Validar con en cuyos casos '07', '08', '87', la adquisición
Numérico
número mayor SUNAT que
Alfanumérico consolidada,
Numérico
'13','14','15','16', parámetro
Alfanumérico tabla será opcional
Alfanumérico '88',
Texto'97', '98' y Numérico registrada
Numérico
1. Obligatorio 2, no acepta el 2. Aplicar Regla campo 28 = conforme lo
a 1981 y acrediten el registrar el
'18','19','23','26',
2. Aplicar Regla tipo de General (por tipo '03', '12', '13', 1. Acepta dispuesto en el
menor o igual al crédito fiscal en '28','30','34','35',
número final
General (por documento 0 de doc.) '14' y '36' negativos campo 14.
año del periodo la importación '36','37','55','56',
(2).
tipo de doc.)
informado8 o al de bienes.
9 '87' y '88'
10y 11 12 13 14 15
año del periodo En caso de campo 9 sea
señalado en el 45
optar por anotar mayor o igual a 6 20570897331 COORPORACI2800 504
campo 1. el importe total cero
25
de las 6 20520785559 COORPORACI2500 450
operaciones
152 6 20393881462 COORPORACI22000 3960
diarias que no
otorguen
derecho a
crédito fiscal en
forma
consolidada,
registrar el
número inicial
(2).
Base imponible Base imponible
de las de las
Hasta 12
adquisiciones Hasta 12 Hasta 12
adquisiciones Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12
16
enteros
gravadas y hasta 17 y hasta enteros
que enteros 18 y hasta
gravadas 19 y hasta enteros
que enteros 20 y hasta enteros
21 y hasta enteros
22 y hasta enteros 23 y hasta
2 decimales,
dan derecho asin 2 decimales, sin 2nodecimales,
dan derechosin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin
comas
crédito de miles
fiscal y/o comas de miles comas defiscal
a crédito miles comas de miles comas de miles comas de miles comas de miles comas de miles
Monto del
1. Negativo si 1. Negativo si 1. Acepta
No
saldo a favor No
campo
por exportación, Monto del
16 es No
y/o saldo
favor por
a No
campo 18 es
Monto del
No No
Impuesto
Selectivo al
No
negativos. No
Otros
negtivo negativo. 2. Opcional,
destinadas
No a Impuesto
No exportación,
No por Impuesto
No No Consumo
No en No conceptos,
No
2. Positivo si 2. Positivo si excepto
operaciones General a las no estar General a las los casos en tributos y
campo 16 es campo 18 es cuando el
gravadas y/o de Ventas y/o destinadas a Ventas y/o que el sujeto Impuesto al cargos que no
positivo positivo. campo 6
exportación y a Impuesto de operaciones Impuesto de Valor de las pueda utilizarlo Consumo de formen parte de
3. Impuesto que 2. Impuesto que =
operaciones no Promoción gravadas y/o de Promoción adquisiciones como las Bolsas de la base
corresponde a corresponde a '01','03','07','08',
gravadas Municipal exportación. Municipal no gravadas deducción. Plástico. imponible.
la adquisición la adquisición "12",'87' o '88'
Numérico registrada
Numérico Numérico registrada
Numérico Numérico Numérico en cuyo
Numérico caso Numérico
conforme lo conforme lo es obligatorio, y
1. Acepta dispuesto en el 1. Acepta dispuesto en el 1. Acepta 1. Acepta el valor por 1. Acepta
negativos campo 16. negativos campo 18. negativos negativos defecto es 0.00. negativos
16 17 18 19 20 21 22 23
Hasta 12
24 y hasta 25
enteros 26 27 28 29 30
Código de la 31
2 decimales, sin 1 entero y 3 dependencia
comas de miles 3 decimales 10 2 Hasta 20 3
Aduanera de la Hasta 20
Si
Importe total de
No No No
1. Obligatorio, No No No
Declaración
Única de
No
si campo 6 =
las
No No No No Aduanas (DUA)
'07' o '08' o '87' No No No No
adquisiciones Fecha o de la
o '88' ode
'97' o Tipo de
Número de
Número del
registradas emisión del serie del Declaración
'98' comprobante comprobante
según Código de la comprobante comprobante Simplificada de
2. Menor o igual 1. Obligatorio si
comprobante Moneda (Tabla Tipo de cambio de pago que se de pago que se de pago que se Importación
de pago que se
1. Obligatorio al periodo campo
modifica6 (4).
= '07' modifica (4).
de pago. 4) (3). modifica (DSI) .
2. Acepta informado(4). o '08' o '87' o modifica (4).
1. Obligatorio si
negativos
Numérico Alfanumérico Numérico 3. Menor o igual '88'
DD/MM/AAAA o '97' o '98'
Numérico Alfanumérico
campo 6 = '07' 1.
Alfanumérico
Obligatorio si 1. Obligatorio si
Alfanumérico
3. Suma de los 1. Validar con al periodo 2. Validar con o '08' o '87' o campo 28 = '50' campo 6 = '07'
campos 14 al parámetro tabla 1. #.### señalado en el parámetro tabla '88' o '97' o '98' , '52'. Validar o '08' o '87' o
23 4 2. Positivo campo 1. 10 2. Aplicar Regla con parámetro '88' o '97' o '98'
24 25 26 27 28 General 29(por tabla 1130 31
tipo de doc.)
3304
2950
25960
 excepto el tipo Habidos, Padrón de
14 (tabla 10). siempre que la RUCs que
2. El tipo de fecha (campo renunciaron a la
cambio (campo 4) se encuentre exoneración del
26) comprendida IGV, siempre
correspondiente entre la fecha que la fecha
a la fecha de de inicio en que (campo 4) sea
Identificación
1. Uso vencimiento adquirió la menor a la
Clasificación de del Contrato o
exclusivo para (campo 5) debe condición de no fecha que
los bienes y del proyecto en
los Operadores ser igual al tipo habido (campo renunció a la
servicios el caso de los
de las de cambio 2) y la la fecha exoneración del
adquiridos Operadores de
sociedades (campo 3) de fin de la IGV (campo 2)
32 33 34 35 30)
(Tabla 36
las sociedades 37
irregulares,
38
correspondiente condición de no
39
de la
Aplicable solo irregulares,
10 Hasta 24 1 1 consorcios,
12 joint a
1 la fecha habido
1 Estructura
1 3
a los consorcios, joint Error tipo 3:
ventures u otras (campo 1) de la (campo3) de la Padrón de
No No No No
contribuyentes
que hayan
No
ventures
formas
formas de
u
de
otras No
Estructura 1 No
Estructura 2 No
inconsistencia
RUCs que
por
1. Menor o igual contratos de Tipo de Padrón de renunciaron a la
No No No obtenido
No contratos
No de No No proveedores
No
al mes colaboración Cambio, del RUCs no exoneración del
Fecha de ingresos colaboración Error tipo 2: que
siguiente del empresarial, mismo periodo, Habidos, caso IGV, en caso
emisión de la Número de la Marca del mayores a empresarial, Error tipo 1: inconsistencia renunciaron a la
periodo 1. Si identifica que no lleven caso contrario contrario se contrario se
Constancia de Constancia de comprobante 1,500 UIT en el que no lleven inconsistencia por exoneración del
informado el comprobante contabilidad se debe debe consignar debe consignar
Depósito de Depósito de de pago sujeto ejercicio contabilidad en el tipo de proveedores no Apéndice I del
2. Menor o igual sujeto a independiente. consignar "1". "1". Esto se "1". Esto se
Detracción (5) Detracción (5) a retención anterior independiente. cambio habidos IGV
al mes retención En este caso, Esto se aplica aplica a todos aplica a todos
siguiente
DD/MM/AAAAdel Alfanumérico consignar
Numérico '1' Numérico deberán
Texto sólo al
Numérico tipo de los tipos de
Numérico los tipos de
Numérico
periodo caso contrario 1. Validar con identificar cada comprobantes comprobantes comprobantes
señalado en el 1. Positivo, de no consignar parámetro tabla contrato o de pago 14 de pago (tabla de pago (tabla
campo 1. ser numérico nada 30 proyecto. (tabla 10). 10). 10).
32 33 34 35 36 37 38 39
1
28/05/2021 234564
1) de la documento en
Estructura 4 el periodo que
Padrón de se emitió o que
RUCs se pagó el
asociados al impuesto,
DNI, siempre según
que la fecha corresponda, y
(campo 4) sea da derecho al
menor a la crédito fiscal.
fecha que se 4. Registrar '6'
crea el RUC cuando la fecha
(campo 3) de la
40
Estructura 4
41 42emisión del 43 al 84
de
Comprobante
Padrón
1 de 1 de
1 Pago o de Hasta 200
Error tipo 4:
RUCs pago del
No
inconsistencia
asociados al
por DNIs que
No Si
impuesto, por No
DNI, en caso 1. Consignar Estado que
operaciones
fueron
No No No No
contrario se "1" si el identifica
que dan la
utilizados en las Indicador de
debe consignar comprobante oportunidad
derecho a de
Liquidaciones Comprobantes
"1". Esto se de pago fue la anotación
crédito fiscal,oes
de Compra y de pago
aplica sólo al cancelado con indicación
anterior al si
que ya cuentan cancelados con Campos de
tipo de algún medio de ésta
periodo de
con RUC medios de pago libre utilización.
comprobante pago corresponde
anotación y a 1. En caso de
de pago 04
Numérico establecido
Numérico en un ajuste.
Numérico
esta se produce no Texto
tener la
"Liquidaciones la tabla 1, caso dentro de los necesidad de
de Compra" contrario no doce meses utilizarlos, no
(tabla 10). consignar nada siguientes a la incluya ni la
40 41 emisión 42o pago información43 ni
del impuesto, los palotes.
1
según 20210500|001|M001|10/05/2021||01|0002||45||6|20570897331|CO
corresponda.
1
5. Registrar '7' 20210500|002|M002|20/05/2021||01|0003||25||6|20520785559|CO
cuando
6 la fecha 20210500|003|M003|25/05/2021||01|0001||152||6|20393881462|C
de emisión del
Comprobante ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
de Pago o pago
del impuesto, ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
por operaciones
que no dan
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
derecho a ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
crédito fiscal, es
anterior al ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
periodo de
anotación y ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
esta se produce
luego de los ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
doce meses ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
siguientes a la
emisión o pago ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
del impuesto,
según ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
corresponda.
6. Registrar '9' ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
cuando se ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
realice un
ajuste o ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
rectificación en
la anotación de ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
la información
de una ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
operación
registrada en
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
un periodo ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
anterior.
0002||45||6|20570897331|COORPORACION AGRO CONSTRUCCIONES SAC|2800|504|||||||||3304||||||||||1||||||||1|
0003||25||6|20520785559|COORPORACION ALTAMAR SA|2500|450|||||||||2950||||||||28/05/2021|234564|||||||||1|
0001||152||6|20393881462|COORPORACION ALMACENES AUTOMOTRIZ SAC|22000|3960|||||||||25960||||||||||||||||||6|
|||||||1||||||||1|
1|234564|||||||||1|
60||||||||||||||||||6|
 número
correlativo
4. Si el campo
35 es igual a '9',
1.
consignar el
Contribuyentes
Código Único
del
de laRégimen
Operación
14 Estructura del Registro de Ventas e Ingresos
General:
(CUO) o
Número
número Número
correlativo de
correlativo del la 1. Solo es
correlativo del
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS mes o Código
operación obligatorio
asiento
Único de la
original que se contable cuando el
Campo 1 2
Operación
modifica 3
identificado en
4 5
campo 6 = '14' 6 7
(CUO),
5. No que es
acepta el y
Long. 8 Hasta
la llave40 única
el
Decampo
2 hasta2,10 10 10campo 35 <> 2 Hasta 20serie
Número
caracter "&" o 1. Obligatorio
cuando se '2'
Obligatorio Si Si
clave única
6. Si el CUO o SiEl primer
2.
utilice el Código No
1. Obligatorio, No2. Menor o igual Si Si
del
comprobante
clave primaria
proviene de un dígito debe
Llave única Si Si Único
Si de la ser: excepto cuando al mes
No de
No pago o
del software
asiento A, MoC
Operación el campo 35 = No siguiente del No
contable que
contable 3. En losElcasos '2' periodo documento o
(CUO). Fecha de o igual informado
Fecha de Tipo de número de
identifica de
consolidado de 2. Menor
primer dígito emisión del Vencimiento o Comprobante serie de la
manera
se debeunívoca Contribuyentes al periodo 3. Menor o igual
debe ser: "A" Comprobante Fecha
el asiento un del RER:
adicionar para el asiento informado al mes de Pago de Pago o maquina
Descripción Periodo contable en el Consignar M-
número de Pago o igual (1)
3. Menor siguiente del Documento
1. Obligatorio registradora
de apertura del
Libro Diario o RER
secuencial al periodo periodo 2. Validar con Alfanumérico
Formato Numérico Texto ejercicio, "M"
Alfanumérico DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA Numérico 1. Obligatorio
del Libro
separado de Diario 4. Nolosacepta el señalado en el señalado en el parámetro tabla 2. Aplicar Regla
1. Obligatorio para
Observaciones de Formato
un guión "-". caracter
2. Validar asientos "&"
de campo 1. campo 1. 10 General (por
Simplificado en
formato1 2 3
movimientos o 4 5 6 tipo de 7
doc.)
que se registró
AAAAMM00 ajustes del mes
1 20210500 la operación.
3. 01 <= MM <= 0012.
M001
o "C" para el 08/05/2021 01 0001
12 asiento de
2 20210500 Contribuyentes
002 M002
cierre del 30/04/2021 01 0001
4. Menor o igual del Régimen
3 20210500 003
al periodo ejercicio.
M003 20/05/2021 07 0001
Especial de
informado Renta - RER:
4 5. Si el periodo Número
5 es igual a correlativo del
periodo mes
6 informado,
campo 35 es
7 igual a '1' o '2'
8 o '0'
6. Si periodo es
9 menor a
periodo
10 informado,
entonces
11 campo 35 es
diferente a a '1'
12
13
14
15
16
17
18
19
20
 '19','23','26','28', '08','11','12','13',
de Pago y registradora, '30','34','35','36', '14','15','16','18',
1. Obligatorio
opten por registrar el '37','55','56','87' '19','23','26','28',
excepto cuando
anotar el número final y '88' o '30','34','35','36',
a. campo 6 =
importe total de (2). b. campo 35 '37','55','56','87'
'00','05','06','07',
las operaciones 2. Se permite la = '2' o y '88' o '08','11','12','13',
realizadas por consolidación c. campo 6 = b. campo 35
'14','15','16','18',
día y por diaria de las '07', '08', '87', = '2' o '19','23','26','28',
máquina Boletas de '88' y campo 29 c. campo 6 =
'30','34','35','36',
registradora, Venta emitidas = '03', '12', '13', '07', '08', '87',
'37','55','56','87'
registrar el de manera '14' y '36' '88' y campo
y '88' o
número inicial electrónica. Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12
d. campo 13 29 = '03', '12',
b. campo 35 enteros y hasta enteros y hasta enteros y hasta
8
(2) 9 Solo
1.
3. se
Se permite la 10
> 0.00 11 12
Apellidos
'13', '14' y '36'
= '2' o y 13 14 15
Tratándose del permite cuando
consolidación nombres, 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin
Hasta el
IVAP, 20usuario el tipo de
Hasta
diaria de los
20 1 e. campo 25 d. campo
Hasta 15 13 c.
Hasta campo
100
denominación
6 = comas de miles comas de miles comas de miles
documento = < 700.00 y > 0.00 '07', '08', '87', o
Si
del servicio de No
documentos
pilado anotará '00', '03','12',
tipo “18”
No
campo 6 = '03' No '88' y campo 29 No
No
razón
e. campo 25 social No No
y'12' < 700.00 y del cliente.
= '03', En
'12', '13',
la "13","18", "87"
Noconstancia siempre
No que Nof. campo 9 No No
casoy de
campo 6 = '03'
'14' '36' No No No
de depósito por y "88".
dichos <> vacio. y '12' personas
d. campo 13
los retiros de 2. No se
documentos no Tipo de casos Número de 9
en cuyos f. camponaturales
> 0.00 se
bienes que registra
otorguennada Documento dey Documento de
en este campo será opcional <> vacio debe consignar
e. campo 25 Valor facturado Base imponible Descuento de
hubiere derecho a Identidad del
no se aceptara Identidad del
los
en cuyos casos datos yen el de la
< 700.00 de la operación la Base
efectuado cuando el tipo
crédito fiscal. cliente cliente
de documento el valor 0 será opcional
campo = '03' exportación
siguiente6 orden: gravada (4) Imponible
2. Validar con 2. Apellido
Aplicar Regla
y '12'
1. Obligatorio
Alfanumérico es <> '00',
Numérico Alfanumérico Alfanumérico
Texto Numérico Numérico Numérico
parámetro tabla paterno,
General (tipo y
f. campo 9 1. Acepta
2. Aplicar Regla '03','12',
2. nro. doc.) apellido
<> vacio negativos
General (por "13","18", "87"
materno y
tipo de 8doc.) y "88". 9 10 11 12 13 14 15
nombre
3. A partir del
10 6 completo.
10442077857JUAN PERES SOTOMAYOR 900
1 de julio de
2016, para tipo
05 documento = 6 20600222776GRUPO ALTAMAR SAC 2542.37
10 '03' se deberá 6 10442077857JUAN PERES SOTOMAYOR -150
registrar de
manera
detallada
cuando el
monto total sea
igual o mayor a
S/ 700.00.
Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12 Hasta 12
16 17 y hasta enteros
enteros y hasta enteros 18 y hasta enteros
19 y hasta enteros
20 y hasta enteros
21 y hasta enteros 22 y hasta enteros 23 y hasta
2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin 2 decimales, sin
comas de miles comas de miles comas de miles comas de miles comas de miles comas de miles comas de miles comas de miles
1. Acepta
No No
Descuento del
No No No No No No
negativos.
2. Opcional,
Impuesto
No Impuesto
No No No No No No No
excepto cuando
General a las General a las Base imponible
Impuesto de la operación el campo 6 =
Ventas y/o Ventas y/o Impuesto
'01', al
'03', '07',
Impuesto de Impuesto de Importe total de Importe total de Selectivo al gravada con el
Consumo, de 1. Obligatorio
Impuesto a lassi Impuesto a lassi Consumo
1. Obligatorio de o
'08', '12', '87'
Promoción Promoción la operación la operación campo 6 = '49' Ventas
campo del
6 = '49' las
'88' Bolsas
en cuyo de
Municipal Municipal exonerada inafecta ser el caso. Ventas del Arroz Pilado Plástico.
y campo 35
Arroz Pilado <> y campo 35 <> caso es
Numérico Numérico Numérico Numérico Numérico '2'
Numérico '2'
Numérico obligatorio,
Numérico y el
1. Acepta 1. Acepta 1. Acepta 1. Acepta 1. Acepta 2. Acepta 2. Acepta valor por
negativos negativos negativos negativos negativos negativos negativos defecto es 0.00.
16 17 18 19 20 21 22 23
Hasta 12 Hasta 12 Fecha de
24 25 y hasta 26
enteros y hasta enteros 27 28
emisión del 29 30 31
2 decimales, sin 2 decimales, sin 1 entero y 3 comprobante
comas de miles comas de miles 3 decimales 1. Obligatorio
10 pago o si 2 Hasta 20 Hasta 20
de
campo 6 = '07'
No
Otros
No No No No
documento
o '08' o '87' o
original que se
No No
Número
serie del
de No
Número del
'88' y campo
conceptos,
No No No No modifica
No
35 <> '2' (6) o No comprobante
No comprobante
No
tributos y documento
3. Menor o igual de pago que se de pago que se
cargos que no referencial
al periodo al Tipo del modifica (6) o modifica (6) o
forman parte de Importe total del Código de la documento
informado que comprobante Código de la Número de la
la base comprobante Moneda (Tabla Tipo de cambio
1. Obligatorio si sustenta
4. Menor el o igual de pago que se Dependencia DUA, de
imponible de pago 4) (5) crédito fiscal 1. Obligatorio
modifica (6) si Aduanera corresponder
campo 26 al periodo campo 6 = '07'
1. Validar con contiene 1. Obligatorio si 1. Obligatorio si
Numérico Numérico Alfanumérico Numéricodato señalado
DD/MM/AAAA en el o '08' o '87' o
Numérico Alfanumérico Alfanumérico
1. Acepta parámetro tabla 2. #.### campo 1. campo 6 = '07' campo 6 = '07'
'88' y campo 35
negativos 4 3. Positivo o '08' o '87' o o '08' o '87' o
<> '2'
'88' y campo 35 '88' y campo
24 25 26 27 28 2. Validar
29 con <> '2' 30 35 <> 31
'2'
parametro tabla
1062 10
3000
-177 08/05/2021 01 0001 10
 14 (tabla 10). efecto en el
2. El tipo de IGV)
cambio (campo corresponde al
27) periodo.
correspondiente 3. Registrar '1'
a la fecha de cuando la
1. Uso vencimiento operación
Identificación
exclusivo para (campo 5) debe Estado que
(ventas
del Contrato o
los Operadores ser igual al tipo identifica la
gravadas,
del proyecto en de cambio
de las oportunidad
exoneradas, de
el caso de los (campo 3)
sociedades la anotación
inafectas y/o o
Operadores
irregulares, de correspondiente indicación si
exportaciones)
32
las sociedades
consorcios, joint 33
a la fecha 34 35
ésta
corresponde al 36 al 70
irregulares,
ventures u otras (campo 1) de la corresponde
periodo, así a
12
consorcios, 1 1 1 Hasta 200
formas de joint Estructura 1 alguna
como ade laslas
No
ventures u
contratos de
formas de
otras No
Tipo de No
1. Consignar Si
situaciones
Notas de
previstas en el
No
colaboración Cambio, del "1" si el Crédito y Débito
contratos
No
empresarial,de No
mismo periodo, No comprobante inciso
No
emitidase) en
del el No
colaboración
que no lleven caso contrario Indicador
de pago fue de artículo
periodo.8° de la
empresarial,
contabilidad Error
se debetipo 1: Comprobantes
cancelado con Resolución
4. Registrar de'2'
que no lleven
independiente. inconsistencia
consignar "1". de pago
algún medio de Superintendenc
cuando el
contabilidad
En este caso, en Estoel se
tipoaplica
de cancelados
pago con ia N.° 286- ha Campos de
documento
independiente.
deberán cambio
sólo al tipo de medios de pago
establecido en 2009/SUNAT
sido inutilizado libre
1. Enutilización.
caso de
identificar cada comprobantes la tabla 1, caso durante el no tener la
Texto Numérico Numérico Numérico Texto
contrato o de pago 14 contrario no periodo necesidad de
proyecto. (tabla 10). consignar nada previamente a utilizarlos, no
ser entregado, incluya ni la
32 33 34 emitido35o 36 ni
información
durante su los palotes.
1
emisión.
20210500|001|M001|08/05/2021||01|0001|10||6|1044
5.
9 Registrar '8' 20210500|002|M002|30/04/2021||01|0001|05||6|2060
cuando la
1
operación 20210500|003|M003|20/05/2021||07|0001|10||6|1044
(ventas
gravadas,
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
exoneradas, |||||||||||||||||||||||||||||||||||
inafectas y/o
exportaciones) |||||||||||||||||||||||||||||||||||
corresponde a
un periodo |||||||||||||||||||||||||||||||||||
anterior y NO |||||||||||||||||||||||||||||||||||
ha sido anotada
en dicho |||||||||||||||||||||||||||||||||||
periodo.
6. Registrar '9' |||||||||||||||||||||||||||||||||||
cuando la
operación |||||||||||||||||||||||||||||||||||
(ventas |||||||||||||||||||||||||||||||||||
gravadas,
exoneradas, |||||||||||||||||||||||||||||||||||
inafectas y/o
exportaciones) |||||||||||||||||||||||||||||||||||
corresponde a
un periodo |||||||||||||||||||||||||||||||||||
anterior y SI ha |||||||||||||||||||||||||||||||||||
sido anotada en
dicho periodo. |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
5/2021||01|0001|10||6|10442077857|JUAN PERES SOTOMAYOR||900|||||||||||1062||||||||||1|
4/2021||01|0001|05||6|20600222776|GRUPO ALTAMAR SAC||2542.37|||||||||||3000||||||||||9|
5/2021||07|0001|10||6|10442077857|JUAN PERES SOTOMAYOR||-150|||||||||||-177|||08/05/2021|01|0001|10||||1|
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|||||||||||
|01|0001|10||||1|
 registro
informando y ser
proporcionada
3. Si el campo
mediante
21 es igual a '8', Código de la
medios
consignar el Unidad de
magnéticos
Código Único Operación, de
1. Obligatorio cuando sea
de la Operación Número la Unidad
2. Validar requerida
(CUO) quepor correlativo del Económica
5A Estructura del Libro Diario de Formato Simplificado
formato la SUNAT. al asiento
corresponda Administrativa,
AAAAMM00 Los
periodo en que contable de la Unidad de
3. 01 <= MM <= contribuyentes
se omitió la identificado en Negocio, de la
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
obligados a el campo 2. Unidad de
12 anotación. Para
llevar el El primer dígito Producción, de
Campo 1
4. Menor o igual 2
modificaciones 3
Registro dese debe ser: "A"
4 5
la Línea, de la
6 7
al periodo posteriores
Long. 8
informado Inventario
hará referencia para
Hasta 40 De 2 el asiento
hasta 10 Código
Hasta 24 de la Concesión,
Hasta 24 del Hasta 24 3
Permanente de apertura del cuenta contable Local o del
Obligatorio Si 5. Si el periodo
es igual a
Si
a este Código
Valorizado
Único de la
Si
ejercicio, "M" Si
desagregado No
Lote, de No Si
periodo solo podrán
Operación para los en subcuentas corresponder.
Llave única Si Si Si Si No No No
informado, consolidar
(CUO) las asientos de al nivel máximo Se puede Código del
campo 21 es operaciones
4. Si el campo movimientos o de dígitos utilizar varios Centro de
igual a '1' relacionadas
21 es igual a '9', ajustes del mes utilizado, según códigos a la vez Costos, Centro
6. Si periodo es con los el
consignar o "C" para el la estructura 5.3 en este campo, de Utilidades o
menor a inventarios
Código Único asiento de - Detalle del separandolos Centro de Tipo de
periodo hasta el
de la Operación cierre del Plan Contable con el carácter Inversión, de Moneda de
Descripción Periodo
informado, 31/12/2016.
(CUO) de la ejercicio.
1. Obligatorio utilizado "&". corresponder origen
1. Obligatorio
Formato entonces
Numérico operación
Texto 2. El primer
Alfanumérico Numérico Alfanumérico Alfanumérico 2. Validar con
Alfanumérico
campo 21 es original que se dígito debe ser: parámetro tabla
Observaciones diferente a '1' modifica A, M o C 1. Obligatorio 4
1 2 3 4 5 6 7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
8 9 10 11 12 13 14 15
1 15 2 Hasta 20 Hasta 20 10 10 10
No No SI No Si No No Si
Número de
No No No No Si No No No
Tipo de serie del
Comprobante comprobante Número del
de Pago o de pago o comprobante 1. Obligatorio
tipo de numero de Documento documento de pago o 1. Menor o igual 2. Menor o igual
documento de documento de asociada a la asociada a la documento al periodo Fecha
al de la
periodo
identidad del identidad del operación, de operación, de asociada a la informado Fecha de operación
informado o
emisor emisor corresponder
1. Obligatorio corresponder operación Fecha
2. Menorcontable
o igual vencimiento emisión
3. Menor o igual
Alfanumérico Alfanumérico 2. Validar con Alfanumérico
Numérico 1. Obligatorio
Alfanumérico al periodo
DD/MM/AAAA DD/MM/AAAA al periodo
DD/MM/AAAA
1. Aplicar Regla 1. Aplicar Regla parámetro tabla 1. Aplicar Regla 2. Aplicar Regla señalado en el señalado en el
general general 10 General (tipo y campo 1. campo 1.
General (por
nro. doc.)
8 9 10 11 tipo de12
doc.) 13 14 15
 Dato
Hasta 12 Hasta 12 Estructurado:
enteros y hasta enteros y hasta Código del
16 17 18 19 20 21 22 al 44
2 decimales,
1. Obligatoriosin 1. Obligatoriosin libro, campo 1,
2 decimales,
Hasta 200 Hasta 200 comas de miles
2. Positivo o comas de miles
2. Positivo o campo
Hasta 92 2y 1 Hasta 200
campo 3 del
Si No Si
'0.00' Si
'0.00' No
3. Excluyente 3. Excluyente Registro de
Si
1. Obligatorio No
Ventas e 2.
No No con
No campo 19 con
No campo 18 No NoRegistrar '1' No
4. Campo 18 y 4. Campo 18 y Ingresos o del cuando la
Glosa o 19 pueden ser 19 pueden ser Registro de operación
descripción de ambos 0.00 ambos 0.00 Compras, corresponde al
la naturaleza de 5. La suma del 5. La suma del separados con periodo.
la operación Glosa campo 18 campo 18 el carácter "&", 3. Registrar '8'
registrada, de referencial, de Movimientos
(correspondient Movimientos
(correspondient de Indica ellaestado
cuando Campos de
ser el caso. ser el caso del
e alDebe
Estado 1) dele alHaber
estado 1) corresponder. de la operación
operación libre
1. Enutilización.
caso de
debe ser igual a debe ser igual a Texto corresponde a no tener la
Texto Texto Numérico Numérico Numérico Texto
1. Obligatorio la suma del la suma del un periodo necesidad de
1. Obligatorio anterior y NO utilizarlos, no
campo 19 campo 19.
solo si el ha sido anotada incluya ni la
16 17 18 19 asiento20 21
en dicho 22 ni
información
contable en el periodo. los palotes.
Libro Diaro no 4. Registrar '9'
es cuando la
consolidado, operación
caso contrario corresponde a
no se un periodo
consigna nada anterior y SI ha
en este sido anotada en
campo. dicho periodo.
2. Código del
Registro de
Ventas e
Ingresos:
140100
3. Código del
Registro de
Compras:
080100 y
080200
4. Validar
estructuras de
los campos 1, 2
y 3 del Registro
de Ventas e
Ingresos o del
registro de
Compras