Examenes Tributario 2019 2015 Lau

EXAMEN JULIO 2019
( SOLUCION DE MARIELA CON CORRECCIONES DE CÁTEDRA). –
VERSION 1.-
PREGUNTA 1: Seleccione la afirmación que le parece más apropiada al régimen de responsabilidad de los
“representantes” previsto en el Art. 2 CT:
A) No cualquier representante esta sujeto a la responsabilidad prevista en la aludida norma, ya que ello depende del
alcance de las facultades del mismo.-
B) Solo se le puede exigir las obligaciones tributarias del representado al representante que haya actuado con dolo.-
C) La responsabilidad de los representantes cesa al año desde que la Administración toma conocimiento del cese de
aquel en su función.-
D) El representante solo responde con los bienes que administra o dispone.-
PREGUNTA 2: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA con relación a la obligación de extender actas que
establece el CT:
A)Las actas no son obligatorias en actuaciones sencillas o puntuales.-
B)El contribuyente inspeccionado tiene derecho a que se led eje copias de las actas.-
C) El contribuyente tiene el derecho a dejar constancia en las actas.-
D)La regla es que las actuaciones administrativas se deben documentar en actas.-
PREGUNTA 3: Selecciones la afirmación que le parece más apropiada a las características de la responsabilidad
sustitutiva en materia tributaria:
A)La administración debe agotar las vías de acción ante el responsable sustituto y solo en caso de quiebra o concurso de
este le puede reclamar el tributo al contribuyente.-
B)El contribuyente del tributo que tiene designado un responsable sustituto tiene derecho a realizar consultas tributarias
vinculadas o impugnar las decisiones de la Administración, como todo contribuyente.-
C)Cuando se designa a un responsable sustituto el contribuyente no puede realizar consultas vinculantes al organismo
recaudador.-
D) El Estado solo puede efectuarle un reclamo al responsable sustituto en los casos en que este ha retenido el tributo y no
lo ha volcado al fisco.-
PREGUNTA 4: Cual afirmación es INCORRECTA considerando el régimen de prescripción:

A)El plazo de prescripción de los tributos es el mismo que el de las sanciones, salvo 2 excepciones en las que las sanciones
no extienden el plazo de prescripción.-
B)Cuando se verifica una causal de interrupción de la prescripción se comienza a contar de nuevo tanto el plazo de
prescripción del tributo como el de las sanciones que tengan asociadas.-
C)Cuando el contribuyente interpone recursos administrativos se verifica un caso de suspensión del plazo de
prescripción.-
D)En los tributos de carácter anual que gravan las utilidades el plazo de prescripción comienza a correr a partir de la
terminación del ejercicio económico.-
PREGUNTA 5: Según el CT cual de las siguientes hipótesis NO es apta para producir la suspensión del Juicio Ejecutivo:
A)Cuando el ejecutado acredite que la Administración Tributaria le ha otorgado un convenio según el CT que incluye la
deuda reclamada en ese proceso.-
B)Cuando el ejecutado acredite, al ser citado de excepciones, que se encuentra en trámite la acción de nulidad contra la
resolución que se pretende ejecutar.-
C)Cuando el ejecutado acredite que ha ofrecido a la Administración Tributaria una garantía real a efectos de garantizar la
deuda reclamada en ese proceso.-
D)Cuando el ejecutado acredite que la Administración le ha concedido una espera.-
PREGUNTA 6: Seleccione la afirmación que le parezca menos apropiada al régimen de la exoneración tributaria que
surge del CT y la Constitución:
A)La exoneración libera del tributo a una situación que esta comprendida en el hecho generador.-
B)Como regla general la exoneración de una especie de tributos se extiende a los tributos de la misma especie que sean
creados luego de establecida la exoneración.-
C)El PE tiene competencia exclusiva para crear exoneraciones.-
D)La exoneración requiere una norma que expresamente la establezca, no surge por analogía.-
EXPLICACION: El PE tiene iniciativa privativa no competencia exclusiva, ya que la competencia la tiene el PL.-
PREGUNTA 7: Cual de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA a la luz del régimen de la consulta vinculante
establecida en el CT:
A)El contribuyente no esta obligado a seguir el criterio indicado por la Administración en su respuesta.-
B)Desarrollar su opinión con los correspondientes fundamentos en el único requisito para que la Administración no pueda
aplicarle sanciones al consultante si discrepa con el criterio sustentado por el mismo en la consulta.-
C)La Administración esta obligada a contestar dentro de un plazo.-
D)La consulta vinculante puede referir a un hecho de producción futura, porque la ley no exige que se trate de una
situación presente.-
EXPLICACION: Faltan dos requisitos que son : que la administración no responsa en el plazo correspondiente y que se
haya hecho la consulta por lo menos 90 dias antes.-
PREGUNTA 8: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el régimen de “repetición de pago” del
CT:
A)la caducidad de los créditos por tributos indebidamente pagados se suspende en ciertas hipótesis expresamente
previstas por la ley.-
B)La solicitud de devolución de un crédito se debe presentar a la oficina recaudadora pero ello no obsta a que el crédito
se pueda reclamar judicialmente mientras no haya caducado.-
C)No se puede reclamar la devolución de créditos por impuestos recaudados por la DGI si el contribuyente los facturo y
percibió de los clientes.-
D)Los créditos por tributos indebidamente pagados caducan como regla a los 5 años desde que pudo exigirse su
devolución.-
PREGUNTA 9: La DGI le determina adeudos por impuestos a una empresa.- Esta puede:
A)Interponer recursos administrativos dentro de los 10 días corridos y siguientes a la notificación personal.-
B)Interponer recursos administrativos a partir del decimo día desde la notificación personal.-
C) Interponer recursos administrativos dentro de los 15 días siguientes a la notificación personal.-
D) Interponer recursos administrativos dentro de los 10 días hábiles siguientes a la notificación personal.-
PREGUNTA 10: Los agentes de retención según el Art. 23 CT:

A)Son responsables solidarios si retienen el tributo y no lo vuelcan al organismo recaudador.-
B)Son responsables solidarios si no retienen habiendo podido hacerlo.-
C)Son los únicos responsables ante el Fisco por el solo vencimiento del tributo.-
D)Son responsables solidarios sino retienen hayan podido hacerlo o no.-
PREGUNTA 11: Indique la afirmación INCORRECTA con relación a la aplicación del CT a los tributos departamentales:
A)A dichos tributos no les aplican las normas del juicio ejecutivo tributario (Art. 91 y sig CT).-
B)Las normas de derecho tributario formal del CT no son aplicables a los tributos departamentales.-
C)No aplican a los tributos departamentales las facilidades de pago de los Art. 32 y sig CT.-
D)Según el CT se aplica a los tributos departamentales el ilícito de mora del Art. 94 CT.-
PREGUNTA 12: Cual de las siguientes afirmaciones le parece la menos ajustada al principio constitucional de legalidad:
A)La ley no puede delegar en el PE la competencia de establecer la base de calculo de un tributo.-
B)El organismo recaudador no puede, mediante el dictado de una resolución general, establecer quienes serán los
obligados al pago del un tributo.-
C)El PE podrá fijar la base de calculo de un tributo si la ley no dice nada al respecto.-
D)El contribuyente no esta obligado a seguir el criterio manifestado por el organismo recaudador en la respuesta dada a
una consulta vinculante realizada en el marco de los Art. 71 a 74 CT.-
EXPLICACION: Me base en los art. 10 y 85 Const y por estos artículos solo por ley se puede crear el tributo.-
PREGUNTA 13: Un texto legal grava con una alícuota más moderada a los “medicamentos” sin definir expresamente el
concepto.- Una ley ajena a la materia tributaria, que regula todo lo relativo al registro y control de los medicamentos, si
contiene una definición de los mismos.- Cual de las siguientes afirmaciones le parece la más ajustada a las reglas de
interpretación de normas tributarias:
A)Siempre se puede utilizar el concepto de la ley no tributaria cuando la norma fiscal no define el mismo.-
B)No se puede utilizar el concepto de la norma no tributaria.-
C)El concepto de la norma no tributaria se puede utilizar solo cuando la norma tributaria se remita expresamente al
mismo.-
D)El concepto de la norma no tributaria se puede utilizar aun cuando la norma tributaria no se remita al mismo siempre
que a través de los medios de interpretación se haya indagado sobre la realidad considerada por la ley y se haya podido
constatar que no refiere a algo distinto a la realidad considerada por la norma no fiscal.-
PREGUNTA 14: Cual de las siguientes afirmaciones es CORRECTA considerando la vigencia temporal de los decretos
dictados por el PE en materia tributaria:
A)Como regla general deben cumplirse desde su publicación en el DO o en 2 diarios de circulación nacional.-
B)Como regla general deben cumplirse al decimo día a contar desde el siguiente a su
publicación en el DO o en 2 diarios de circulación nacional.-
C)Como regla general deben cumplirse al decimo día luego de su publicación por 3 días en el DO o en 2 diarios de
circulación nacional.-
D)Como regla general deben cumplirse desde que pudieron ser conocidos por los destinatarios, cualquiera sea el medio
por el cual tomen conocimiento.-
PREGUNTA 15: Cuál de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA considerando las reglas de integración de
vacíos normativos del CT:
A)Se puede recurrir a la analogía para llenar vacíos pero no se puede por esa vía crear tributos o una exoneración.-
B)Para llenar un vacío legal primero se debe recurrir a las normas del derecho tributario y
solo si en las mismas n se encuentra una solución se puede recurrir a otras ramas jurídicas.-
C)Para llenar un vacío se debe preferir las ramas jurídicas que mas se avengan a la naturaleza y fines del derecho
tributario.-
D)Para llenar un vacío se puede recurrir a cualquier norma jurídica siempre que respete la condición de que regule una
situación análoga.-
PREGUNTA 16: Cual de las siguientes afirmaciones es CORRECTA a la luz del régimen de la obligación tributaria que
surge del CT:
A)A la obligación tributaria no le aplican las normas del derecho privado en subsidio, siempre se deben resolver las
cuestiones relativas a las mismas con normas del derecho tributario.-
B)La existencia de la obligación tributaria no se ve alterada por la invalidez que los actos u operaciones gravadas puedan
tener en otras ramas jurídicas, salvo que la norma tributaria atienda a esos efectos de las otras ramas jurídicas.-
C)Cuando el hecho generador del tributo refiere a bienes del acreedor tributario puede ejecutarlos judicialmente si el
deudor no paga, aun cuando sean transferidos a terceros.-
D) La obligación tributaria surge en el momento en que la administración tributaria detecta su existencia en una
fiscalización y dicta una resolución imputando la misma a los contribuyentes y responsables que correspondan.-
EXPLICACION: El fundamento esta en el Art. 14 CT y me base en la palabra “salvo” porque no se ve alterada por los
contratos, salvo que la norma tributaria tenga en cuenta los efectos de otras ramas jurídicas, porque en este caso la
norma tributaria permite los efectos de otras ramas del derecho.-
PREGUNTA 17: Según el CT, el “tributo” se caracteriza por ser:

A)Una prestación dineraria coactivamente establecida por el Estado a favor de un ente estatal.-
B)Una prestación dineraria coactivamente establecida por el estado a favor de un este publico, aunque no sea estatal.-
C)Una prestación dineraria o de otra especie pero que es coactivamente establecida por el estado a favor de un ente
estatal.-
D) Una prestación dineraria o de otra especie pero que es coactivamente establecida por el estado a favor de un ente
publico aunque no sea estatal.-
PREGUNTA 18: Cual de las siguientes afirmaciones le parece la más adecuada a la caracterización de las especies
tributarias que realiza el CT:
A)El impuesto se diferencia de las restantes especies tributarias en que no tiene como destino característico una actividad
o servicio estatal.-
B)Solo la tasa se caracteriza por generarse (hecho generador) por el desarrollo de una actividad estatal.-
C)La contribución especial no se caracteriza por tener un destino especifico.-
D)No hay diferencias fundamentales entre el hecho generador típico de una tasa y el hecho generador típico de una
contribución especial.-
PREGUNTA 19: Una de las diferencias básicas entre los conceptos de “contribuyente” y “responsable” es:
A)El momento en que cada uno de ellos responde.-
B)Que el responsable nunca responde antes que el contribuyente.-
C)Que el contribuyente no requiere de la designación expresa por parte de la norma, ya que lo será quien configure el
hecho generado del tributo.-
D)Que se puede determinar cuando un sujeto se ubica en la posición de responsable porque a dicha categoría le aplica
una multa por mora agravada del 100%.-
PREGUNTA 20: En relación a determinación sobre base presunta que se encuentra regulada en el Art. 66 CT, a
continuación se hacen 4 afirmaciones de las cuales solo una es completamente verdadera.-
A)Se entenderá que existe imposibilidad de conocer de manera cierta y directa los hechos previstos por la ley como
generadores del tributo, en los casos de inexistencia total o parcial, o de no exhibición de los registros contables o
documentación de operaciones del obligado según las previsiones legales o reglamentarias, cuando el contribuyente
omita inscribirse o presentar sus declaraciones juradas y cuando se demuestre que la contabilidad y la documentación no
concuerda con la realidad.-
B)Se entenderá que existe imposibilidad de conocer de manera cierta y directa los hechos previstos por la ley como
generadores del tributo, en los casos de inexistencia total o parcial o de no exhibición de los registros contables o
documentación de operaciones del obligado según las previsiones legales o reglamentarias, cuando la contabilidad se
aparte de los principios y normas de técnica contable y cuando se demuestre que la contabilidad y la documentación no
concuerdan con la realidad.-
C) Se entenderá que existe imposibilidad de conocer de manera cierta y directa los hechos previstos por la ley como
generadores del tributo, en los casos de inexistencia total o parcial o de no exhibición de los registros contables o
documentación de operaciones del obligado según las previsiones legales o reglamentarias, cuando el contribuyente
omita inscribirse o presentar sus declaraciones juradas y cuando se declaren, admitan o se hagan valer ante la
Administración formas jurídicas manifiestamente inapropiadas a la realidad de los hechos gravados.-
D)Ninguna de las afirmaciones anteriores es la correcta.-
EXAMEN FEBRERO 2019
VERSION 2.-
SOLUCION ELABORADA POR MARIELA PEDRAJA (con correcciones)

establece el CT:
A)Todas las actuaciones administrativas tributarias tienen que ser documentadas en actas, como regla general.-
B)El contribuyente puede dejar en las actas las constancias que considere necesarias.-
C)Se debe dejar una copia del acta al interesado.-
D)Las actas pueden ser omitidas en actuaciones de poca complejidad.-
PREGUNTA 2: Cual de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA considerando las caracteristicas que tiene la
solidaridad en materia tributaria:
A)La administración le debe reclamar el tributo primero al contribuyente y solo si este no cumple se lo puede reclamar al
responsable solidario.-
B)Cuando se designa un responsable solidario respecto de una determinada obligación el Fisco le puede reclamar el
cumplimiento de la misma a dicho responsable, aun cuando no se la haya reclamado al contribuyente.-
C)Los responsables solidarios le pueden plantear consultas al organismo recaudador respecto de los tributos de los que
son responsables.-
D)Los recargos por mora también son aplicables a los responsables solidarios que no volcaron el tributo en el momento
que correspondía.-
PREGUNTA 3: Cual afirmación es INCORRECTA considerando el régimen de determinación sobre base presunta del CT:
A)Los funcionarios tienen la obligación de buscar la prueba que les permita saber si el contribuyente fiscalizado pago sus
tributos de acuerdo con las normas que estructuran los impuestos objeto de revisión.-
B)Solo se pueden utilizar las presunciones a las que refiere el Código sobre hechos debidamente probados.-
C)La ley da discrecionalidad a los funcionarios fiscales para determinar en que casos procede la determinación sobre base
presunta.-
D)Esas reglas de determinación sobre base presunta no aplican a los tributos departamentales.-
PREGUNTA 4: Cual afirmación le parece INCORRECTA si considera las facultades que el CT le confiere a la Administración
con relación a los documentos del contribuyente inspeccionado:
A)La administración puede tomar medidas para la conservación de los documentos inspeccionados.-
B)La administración esta facultada a solicitar la exhibición de cierto tipo de correspondencia del contribuyente.-
C)La administración puede solicitar la exhibición de los libros comerciales del contribuyente inspeccionado.-
D)La administración siempre puede incautar los documentos inspeccionados para poder continuar con la actuación en las
oficinas del organismo.-
PREGUNTA 5: Cual de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA atendiendo a los modos de extinción de
tributos previstos en el CT:
A)La confusión opera cuando el ente publico acreedor del tributo queda colocado en la posición del deudor.-
B)La remisión debe ser dispuesta o autorizada por ley.-
C)La compensación procede a iniciativa del propio organismo recaudador y siempre debe comenzarse por cancelar por
este medio los tributos mas antiguos.-
D)La prescripción del derecho al cobro de las sanciones tendrá siempre el mismo plazo que resulte aplicable al tributo
respectivo.-
PREGUNTA 6: Tienen los gremios y asociaciones profesionales legitimación activa para formular una consulta vinculante:
A)La tienen en todos los casos.-
B)No la tienen nunca.-
C)La tienen cuando el planteo refiere a un hecho o situación referida al gremio o asociación.-
D)Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta.-
PREGUNTA 7: Si un contribuyente realizo una consulta vinculante sobre una situación concreta y expreso los
fundamentos por los cuales entiende que las normas tributarias aplican de determinada manera a esa situación ¿Cuál de
los siguientes efectos se produce si la administración no le contesta dentro de un plazo de 90 días y si el contribuyente
hizo la consulta con 90 dias de anticipación al vencimiento de la OT?:
A)El contribuyente puede aplicar el criterio expuesto en su consulta sin que la administración le pueda aplica sanciones.-
B)El contribuyente puede aplicar el criterio expuesto en su consulta pero debe reliquidar el periodo en que aplico dicho
criterio con sanciones una vez que la administración le notifique el criterio diferente.-
C)El contribuyente no puede aplicar el criterio expuesto en su consulta salvo que la administración le notifique que
concuerda con el mismo.-
D)El contribuyente nunca puede aplicar el criterio expuesto en su consulta, siempre esta obligado a acatar el criterio que
le indique la administración.-
PREGUNTA 8: Cual de las siguientes afirmaciones es CORRECTA considerando el plazo de caducidad de los créditos por
tributos según el CT:
A)Los créditos caducan como regla a los 4 años desde que pudo exigirse su devolución.-
B)Los créditos caducan como regla a los 5años desde que pudo exigirse su devolución.-
C)Los créditos caducan como regla a los 4 años desde que finaliza el año civil en el que pudo exigirse su devolución.-
D)Los créditos caducan como regla a los 4 años desde el mes siguiente a aquel en el que pudo exigirse su devolución.-
PREGUNTA 9: Cual de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA en materia de interpretación de normas
tributarias?
A)SE le puede asignar a los términos de la ley un significado mas amplio que el gramatical si ello es el producto de la
aplicación de un medio de interpretación con reconocimiento jurídico.-
B)La realidad tenida en cuenta por la ley fiscal debe ser considerada en la interpretación de las normas siempre que el
hecho generador previsto en las mismas atienda a la sustancia y no a la forma jurídica.-
C)Se le puede asignar a los conceptos de la norma fiscal el significado que estos tienen en otras ramas jurídicas siempre
que aquella utilice la misma terminología que la norma no fiscal.-
D)La interpretación de las normas tributarias se puede realizar atendiendo a la finalidad normativa, aun cuando en base a
la misma se le asigne a los textos un significado más amplio o mas acotado que el que surge de su tenor literal.-
PREGUNTA 10: Cual de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA con relación a la aplicación del CT a los
tributos aduaneros:
A)La designación de los representantes (ART. 21 CT) como responsables aplica a los tributos aduaneros.-
B)El juicio ejecutivo fiscal del Art. 91 CT no es un proceso aplicable para el cobro de tributos aduaneros.-
C)La DNA no esta obligada a otorgar facilidades de pago según los Art. 32 y siguientes CT.-
D)El pago fuera de fecha de los tributos aduaneros no se sanciona con la multa por mora del Art. 94 CT.-
PREGUNTA 11: Cual se las siguientes circunstancias NO es agravante de acuerdo con el CT:
A)La condición de funcionario publico del infractor cuando esta ha sido utilizada para facilitar la infracción.-
B)La importancia del perjuicio fiscal.-
C)Cuando se comete una nueva infracción del mismo tipo antes del transcurridos 5 años de la aplicación por la
administración, por resolución firma, de la sanción correspondiente a la infracción anterior.-
D)Cuando el contribuyente se presenta a regularizar la situación porque asi se le requiere en el marco de una inspección.-
PREGUNTA 12: Cual de las siguientes afirmaciones es CORRECTA considerando la vigencia temporal de las leyes
tributarias nacionales?
A)Como regla general las leyes tributarias debe cumplirse al decimo día considerando el da de su publicación en el DO.-
B)Como regla general las leyes tributarias deben cumplirse al undécimo día a contar desde el día de su publicación en el
DO inclusive.-
C)Como regla general las leyes tributarias deben cumplirse al decimo día luego de su publicación por 3 días en el DO.-
D)Como regla general las leyes tributarias deben cumplirse al undécimo día a contar desde el día siguientes a su
publicación en el DO.-
PREGUNTA 13: Cual de las siguientes afirmaciones le parece la mas ADECUADA considerando las definiciones de las
especies tributarias establecidas en el CT:
A)El impuesto se diferencia de la tasa y la contribución especial en que no tiene un hecho generador que se caracterice
por vincularse a una actividad estatal.-
B)La tasa se diferencia de la contribución especial en el elemento destino de lo recaudado por el tributo, ya que le
contribución no necesariamente se destina a la actividad estatal que la genera.-
C)La contribución tiene como hecho generador característico una actividad estatal, que no necesariamente tiene que
generar un beneficio al contribuyente.-
D)La tasa tiene como hecho generador característico una actividad estatal de cualquier naturaleza.-
ACLARACION: La elección de la opción A es de acuerdo con los Art. 11 a 13 CT.- En opinión del profesor lo importante en
las contribuciones es la actividad que realiza el estado, por eso puede marcar como opción la C.-
PREGUNTA 14: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA a la luz de las características de la OT que realiza el
CT:
A)A la OT se le aplican las normas del derecho privado en caso de remisión expresa o en subsidio.-
B)La existencia de la OT no se ve alterada por la invalidez que los actos u operaciones gravadas puedan tener en otras
ramas jurídicas, salvo que la norma tributaria atienda a esos efectos de las otras ramas jurídicas.-
C)Cuando el tributo recae sobre bienes como regla general los mismo quedan sujetos a un gravamen que le permite al
acreedor tributario sacar a ejecución judicial esos bienes aun cuando sea transferidos a terceros.-
D)Como regla la OT no grava bienes específicos del contribuyente.-
PREGUNTA 15: La clausura de establecimientos comerciales establecida en el Art. 123 T1 puede procede cuando (entre
otras causales) se comprobare que el sujeto pasivo realizo ventas o presto servicios:
A)Transgrediendo el régimen general de documentación de una forma que los funcionarios fiscales consideren grave.-
B)Transgrediendo el régimen general de documentación de forma tal que no deje lugar a dudas que se configuro la
defraudación.-
C) Transgrediendo el régimen general de documentación de forma tal que haga presumible
la configuración de la defraudación.-
D) Transgrediendo el régimen general de documentación de forma dolosa aunque la situación
no haga presumir la defraudación.-
PREGUNTA 16: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el principio de legalidad:
A)Es un principio que encuentra su fuente en el Art. 2 CT.-
B)La creación de exoneraciones es una materia reservada a la ley, el PE no puede crear exoneraciones válidamente.-
C)El PE no tiene competencia constitucional para establecer la base de calculo de un tributo.-
D)La respuesta de los organismos recaudadores a consultas vinculantes no obligan al consultante a seguir el criterio
señalado en la misma.-
PREGUNTA 17: Cual de las siguientes afirmaciones le parece CORRECTA considerando el régimen de responsabilidad de
los “representantes” que surge del Art. 21 CT?:
A)La designación de los representantes como responsables tributarios abarca tanto a quien actúa por el contribuyente en
virtud de un poder de administración como a quien representa a una sociedad contribuyente porque así lo dispone el
estatuto social.-
B)La responsabilidad de los representantes solo surge cuando actúan con dolo.-
C)La responsabilidad de los representantes nunca tiene un límite cuantitativo.-
D)El fisco no le puede reclamar el tributo al representante si antes no se lo reclamo al contribuyente.-
PREGUNTA 18: Según lo dispuesto por el CT: ¿Cuál de las siguientes hipótesis NO es apta para producir suspensión del
juicio ejecutivo tributario?
A)Cuando el ejecutado acredita que la Administración tributaria le ha otorgado una convenio de facilidad según el CT que
incluya la deuda reclamada en ese proceso.-
B)Cuando el ejecutado acredite al ser citado de excepciones que se encuentra en tramite una acción de nulidad contra la
resolución que se pretende ejecutar.-
C)Cuando el ejecutado acredite que ha ofrecido a la Administración tributaria una garantía real a efectos de garantizar la
deuda reclamada en el proceso ejecutivo.-
D)Cuando el ejecutado acredite que la Administración le ha concedido una espera.-
PREGUNTA 19: Cuál de las siguientes afirmaciones le parece CORRECTA considerando las sanciones por el ilícito de mora
previstas en el CT y en algunas normas extra código:
A)La multa por mora es mas grave en los agentes de retención y otros responsables tributarios, ya que basta la calidad de
responsables bajo alguna de dichas categorías para que aplique una multa del 100%.-
B)Las sanciones por mora se pueden evitar si el contribuyente es buen pagador de por lo menos un año para atrás y
cancela el tributo del que esta atrasado dentro de los 90 días de vencido.-
C)El recargo mensual se calcula día por día, y es fijado por el PE, no pudiendo superar en mas de un 10% las tasas
máximas fijadas por el BCU o las tasas medias del trimestre anterior del mercado de operaciones corrientes de crédito
bancario concertadas sin clausula de reajuste para plazos menores de un año.-
D)La multa por mora es del 20% si el tributo se paga después de los 5 días hábiles siguientes a su vencimiento.-
PREGUNTA 20: Cual de las siguientes afirmaciones le parece CORRECTA a la luz del régimen de la prescripción que surge
del CT?:
A)La prescripción del IVA generado en julio de 2016 y del IRAE generado por el ejercicio cerrado el 31-12-2016 coincide,
ya que ambos tributos prescriben como regla el 31-12-2021.-
B)El IRAE es un tributo de carácter anual, pues el hecho generado se configura al cierre de cada ejercicio, por lo que la
prescripción del IRAE del ejercicio cerrado el 30-06-2016 comenzó a partir del cierre de dicho ejercicio y se completara en
julio de 2021.-
C)El plazo de prescripción se interrumpe por el inicio de una inspección por parte del organismo recaudador.-
D)La prescripción se suspende cuando el contribuyente realiza un pago (aunque sea parcial) de la deuda.-
AGOSTO 2018
SOLUCION ELABORADA POR MARIELA PEDRAJA
(NO ES LA SOLUCION DE LA CATEDRA). -
VERSION 1.-
PREGUNTA 1: Indique la respuesta correcta considerando el ámbito de aplicación del CT:

A) Las designaciones de responsables tributarios realizados en el CT (por ejemplo, la que recae sobre los representantes
del contribuyente según el Art.21 CT) aplican a los tributos de los GD. -
B) La Caja de Jubilaciones y pensiones de profesionales universitarios (persona publica no estatal) NO puede practicar
inspecciones a las empresas aportantes en aplicación del Art. 68 CT. -
C)La DNA está sujeta al régimen de facilidades de pago previsto en los Art. 3 y siguientes del CT. -
D)El Instituto Nacional de Carnes (persona publica no estatal) puede ejecutar sus créditos siguiendo el juicio ejecutivo
previsto en el Art 91 CT. –
RESPUESTA OPCION D: Fundamento Art. 1 CT. -
PREGUNTA 2: Cual de las siguientes afirmaciones le parece CORRECTA considerando las designaciones de responsables
que realiza el CT:
A) Las obligaciones tributarias de un contribuyente fallecido siempre y en cualquier circunstancia deben ser cumplidas por
sus herederos
B) El adquirente de una casa de comercio es responsable de las obligaciones tributarias del enajenante pero sujeto a la
condición de que actúe con dolo. -
C)El representante de un contribuyente responde solidariamente por las obligaciones de este por el hecho de ejercer la
representación, sin interesar si actuó en forma culpable o dolosa. -
D)El fisco no le puede reclamar el tributo a un contribuyente si un agente de retención ya le retuvo el monto del mismo. –
RESPUESTA OPCION D: Fundamento art. 23 CT. –
PREGUNTA 3: Cual de las siguientes afirmaciones es CORRECTA considerando la forma en que el principio de legalidad es
recogido a nivel nacional por la Constitución:
A) El PE no puede crear exoneraciones. -
B) Si bien el establecimiento de un tributo es materia reservada a la ley, la creación de exoneraciones está reservada al
PE.-
C)El PE es constitucionalmente competente para establecer la base de cálculo de un tributo.
D)La competencia del PL en materia tributaria no impide al PE establecer la alícuota de un impuesto. -
RESPUESTA: OPCION B: El fundamento está en el Art. 133 de la constitución junto con los Art. 10 y 85.- El PE tiene
iniciativa en materia de exoneraciones, si bien es la ley la que crea el tributo. -
PREGUNTA 4: En caso de que se verifique una situación no regulada por las normas tributarias (vacío normativo), indique
cual es el procedimiento que se debe seguir para colmar el vació, es decir, dar una solución normativa al caso concreto:
A) Se debe recurrir primero a lo que dispongan las normas del DT y recién cuando no haya una solución en las mismas se
puede recurrir a otras ramas jurídicas, pero sujeto a la condición de que compartan naturaleza y fines con las normas
tributarias. -
B) SE debe recurrir a una norma análoga sin importar a que rama del Derecho pertenece. -
C)Se debe recurrir a los principios y normas análogas del DT sin posibilidad de recurrir a normas ajenas a la materia,
porque es autónoma. -
D)Se debe recurrir en primer lugar a las normas análogas del DT y a falta de solución en las mismas se puede recurrir a
otras normas jurídicas análogas, sin restricción en cuanto a la naturaleza y fines de estas últimas. -
RESPUESTA: OPCION A.-
PREGUNTA 5: Cual de las siguientes afirmaciones es CORRECTA a la luz de la regla de la calificación del Art. 6 CT que
ordena considerar la realidad por sobre las formas jurídicas:
A) En todos los casos en materia tributaria se deben calificar los hechos de conformidad con la realidad, más allá de lo que
aparenten por su forma. -
B) Se deben calificar los hechos en atención a como se presentan en la realidad siempre que se trate de aplicar una norma
tributaria que atiende a la realidad y no a la forma jurídica. -
C)La realidad solo se debe considerar en materia de impuestos, no de tasas y contribuciones.
D) Los hechos se deben calificar en atención a la realidad con prescindencia de las formas jurídicas, sin importar si las
formas son adecuadas a la realidad. -
RESPUESTA: OPCION B.-
PREGUNTA 6: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando las reglas de aplicación temporal de la
Constitución y el CT:
A) Los decretos del PE que reglamentan una ley tributaria se aplican desde la fecha misma de su publicación en el DO. -
B) El cumplimiento de las leyes tributarias no puede ser exigido a los contribuyentes o responsables sino a partir del
decimo día desde su publicación en el DO. -
C)Los decretos de la JD que establecen impuestos son obligatorios después de 10 días de publicados en el DO. -
D)Las leyes tributarias se aplican en forma retroactiva si consagran su solución mas benigna para los contribuyentes. -
RESPUESTA: OPCION D.- Solo las normas que establecen sanciones más benignas son retroactivas NO en general. -
PREGUNTA 7: En materia departamental, nuestra constitución requiere mayoría absoluta de componentes del órgano
legislativo:
A) para crear exoneraciones
B) para crear impuestos
C)para crear tributos
D)Ninguna de las anteriores es correcta ya que no es necesaria la mayoría absoluta en materia de tributos. –
RESPUESTA: OPCION C.-
PREGUNTA 8: Cual de las siguientes afirmaciones NO es correcta considerando las definiciones de las especies tributarias
que recoge el CT. -
A) La contribución especial se puede generar por el beneficio derivado de una obra publica o de otro tipo de actividad
estatal. -
B) El impuesto es una especie que como regla general no tiene destino específico. -
C)La tasa se genera por servicios prestados en forma específica al contribuyente generándose en consecuencia un
beneficio al contribuyente que constituye el fundamento del tributo. -
D)El impuesto es una categoría residual, ya que no tiene un hecho generador especifico o característico. -
RESPUESTA OPCION C
PREGUNTA 9: Indique cuál de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando los medios de extinción de
obligaciones tributarias previstos en el CT:
A) Si el ente público acreedor queda colocado en la posición de deudor de la obligación tributaria se extingue. -
B) La administración puede remitir sanciones en la forma y condiciones que la ley establezca.
C)El pago que realiza un tercero no extingue la obligación tributaria. -
D)El contribuyente puede pedir que se compensen los adeudos tributarios que mantiene con un organismo público con
los créditos que posee por tributos frente al mismo organismo, exigiendo que se comience compensando los adeudos
mas antiguos, lo que sin duda lo beneficia frente a los recargos capitalizables por mora. -
RESPUESTA OPCION C.-
PREGUNTA 10: Lea atentamente las siguientes afirmaciones sobre la prescripción tributaria e indique cual es CORRECTA
según el CT:
A) La prescripción siempre comienza a computarse a partir del año siguiente a aquel en que se generó el tributo al que le
resulta aplicable el CT. -
B) En el caso de tributos de carácter anual la prescripción comienza a computarse a partir del cierre del ejercicio. –
C)El plazo de prescripción se amplía a 10 años cuando el contribuyente omite emitir facturas o comprobantes para
registrar sus operaciones gravadas. -
D)La prescripción se interrumpe cuando el contribuyente presenta la acción de nulidad ante el TCA. -
RESPUESTA: OPCION C
establece el CT:
A) La obligación de extender actas alcanza a todas las actuaciones administrativas tributarias como regla general. -
B) El acta la extienden los funcionarios según lo que consideren apropiado o conveniente registrar y el contribuyente solo
puede dejar constancia en las mismas cuando se lo requieren los funcionarios. -
C)Se debe dejar copia del acta al interesado. -
D)Las actas deben registrar la actuación en forma detallada. -
RESPUESTA: OPCION B
PREGUNTA 12: Cual de las siguientes afirmaciones SE AJUSTA a la obligación de guardar secreto de las actuaciones tal cual
esta prevista por el CT:
A) La obligación de guardar secreto alcanza tanto a los funcionarios como a la administración tributaria. -
B) Solo abarca la información que los funcionarios relevan en actuaciones administrativas. -
C)La información se le debe suministrar a un juez en procesos judiciales de todo tipo siempre que la requiera mediante
una resolución fundada que demuestre que es imprescindible para la correcta dilucidación del proceso judicial. -
D) La violación de la obligación de guardar secreto no tiene prevista sanciones especificas para el funcionario infidente. -
PREGUNTA 13: Cual afirmación es INCORRECTA considerando el régimen de determinación sobre base presunta del CT:
A) los funcionarios fiscales tienen la obligación de buscar la prueba que les permita saber si en el caso del contribuyente
fiscalizado se verifica o no los hechos que las normas tributarias consideren como condición para que se generen los
efectos que prevén (gravado, exento, deducible etc.). -
B) Solo se pueden utilizar las presunciones las que refiere el Código sobre hechos debidamente probados. -
C)En los casos de determinación sobre base presunta subsiste la obligación del contribuyente de pagar las diferencias en
más que realmente se hubieran generado. -
D)La ley deja librada a la decisión fundada de la administración la determinación de los casos en los que procede la
determinación sobre base presunta. -
PREGUNTA 14: Considere las facultades que el CT le confiere a la administración con relación a los documentos del
contribuyente inspeccionado e indique en función de las mismas cuales de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA:
A) La administración puede incautar la documentación para levarla a las oficinas del organismo a los efectos de su
posterior revisión. -
B) La administración está facultada a tomas medidas de conservación sobre los documentos inspeccionados. -
C)La ley faculta específicamente a la administración a solicitarle al contribuyente 3 categorías concretas de documentos. -
D)La incautación de documentos debe ser debidamente documentada. -
RESPUESTA: OPCION A
PREGUNTA 15: Cual de las siguientes afirmaciones NO SE AJUSTA al régimen de repetición de pago del CT:
A) Cuando el tributo pagado en excede la cuantía que surge de la ley entonces el contribuyente tiene siempre derecho a
pedir la devolución. –
B) La devolución del pago indebido se puede reclamar ante un juez si el organismo recaudador no accede al pedido. -
C)El contribuyente no puede pedir la devolución del pago indebido cuando facturo y percibió el tributo de sus clientes por
más que sea evidente que el tributo no correspondía. -
D)El derecho a reclamar los pagos en exceso caduca a los 5 años desde que el crédito se hizo exigible. -
RESPUESTA: OPCION D
PREGUNTA 16: cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el régimen de la consulta vinculante
previsto en el CT:
A) La consulta la puede formular tanto el contribuyente como un responsable tributario. -
B) La Administración queda obligada frente al consultante a mantener el criterio sostenido en la respuesta a la consulta. -
C)La administración tiene un plazo para responder teniendo consecuencias negativas para ella que no responda en ese
plazo. -
D)Basta haber expresado la opinión fundada en la consulta para que no apliquen sanciones al consultante. -
RESPUESTA: OPCION D.-Dice “basta” y se requiere que la administración no responsa en el plazo de 90 días y que haya
hecho la consulta con tiempo, para que no se le apliquen las sanciones por mora.-
PREGUNTA 17: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el ilícito de mora del CT:
A) Se verifica por el hecho de no haber cumplido con la obligación tributaria dentro de los plazos establecidos para ello. -
B) La sanción se puede ver aminorada si el contribuyente es víctima de la actuación dolosa de terceros que hayan sido
procesados. -
C)La ley prevé los siguientes porcentajes de multas, aplicables a distintas hipótesis: 5%,10%,20% y 100%. -
D)El recargo lo fija el PE y se calcula día por día, además de ser capitalizables. –
RESPUESTA: OPCION B.- Dice “aminorada” y el artículo establece que se le pueden perdonar las multas y recargos. -
PREGUNTA 18: Cual de las siguientes afirmaciones NO ES CORRECTA considerando el ilícito de defraudación del Art. 66CT:
A) El Código establece presunciones de la existencia de la defraudación. -
B) Se requiere del agente la realización de una ocultación o engaño. -
C)Es castigada por la propia administración mediante la aplicación de una multa prevista por la ley. -
D)Quien comete la defraudación debe buscar un enriquecimiento indebido. -
RESPUESTA: OPCION D: Fundamento el Articulo dice que el enriquecimiento debe ser a expensas de los derechos del
estado. -
PREGUNTA 19: Cual de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA en materia de interpretación de normas
tributarias:
A) Se le puede asignar a los términos de la ley un significado mas amplio que el gramatical si ello es el producto de la
aplicación de un medio de interpretación con conocimiento jurídico. -
B) La realidad tenida en cuenta por la ley fiscal debe ser considerada en la interpretación cuando la norma no define los
conceptos que utiliza. -
C)Los conceptos de otras ramas jurídicas siempre pueden ser utilizados en la interpretación si la norma fiscal utiliza la
misma terminología que la norma no fiscal. -
D)La interpretación de las normas tributarias se realiza con los mismos medios que se interpretan las normas jurídicas en
general, ya que la condición para que un medio de interpretación pueda ser utilizado válidamente en la tarea
interpretativa es que tenga conocimiento jurídico. -
PREGUNTA 20: Cual de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA con relación al régimen de facilidades de pago
que surge del CT:
A) No puede exceder de 36 meses. -
B) Las facilidades de pago se pueden otorgar en dólares americanos. -
C)La Administración puede dejar sin efecto la facilidad de pago si el contribuyente no cumple las obligaciones tributarias
generadas por el mismo organismo luego de firmado el convenio. -
D)Cuando un convenio de facilidades quede sin efecto los pagos realizados se imputan primero a la deuda por tributo y
luego a los intereses. -
RESPUESTA OPCION D.-
EXAMEN JULIO 2018 - VERSION 2
PREGUNTA 1: De acuerdo con la definición de las especies tributarias que da el código tributario, cual afirmación le
parece INCORRECTA?
A. El hecho generador de las contribuciones especiales es siempre un beneficio económico derivado de una actividad
estatal. (es correcta)
B. El hecho generador de las contribuciones especiales tanto un beneficio económico como la realización de una actividad
estatal. (siempre lo que verifica el presupuesto de hecho de las contribuciones es el beneficio económico, es el presupuesto
de hecho de la contribución)
C. El hecho generador de las tasas es siempre una actividad estatal de determinadas características. (es correcta)
D. El impuesto no tiene un hecho generador característico, es una categoría residual. (es correcta)
PREGUNTA 2: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones se ajusta a las exigencias del código tributario para responsabilizar a los
representantes?
A. Basta que la persona sea representante para que pueda ser responsabilizado, sin importar si actuó en forma diligente o
no. (es incorrecta. El mero hecho de ser representante no es suficiente para ser responsabilizado, se requieren otros
requisitos)
B. El representante que actúa con dolo ve agravada su responsabilidad desde el punto de vista cuantitativo. (es correcta,
Art 21 CT … los representantes legales y voluntarios serán solidariamente responsables por las obligaciones tributarias de
sus representados siempre que no hubieran actuado con la debida diligencia en sus funciones. Responden hasta el límite
de los bienes que administran – limitación cuantitativa – no aplica ese límite cuando hubiera actuado con dolo.)
C. El representante es responsable de las obligaciones tributarias del representado, aun cuando hayan sido generadas en
un periodo anterior al otorgamiento de la representación. (es incorrecta. Solo responde por el periodo por el cual fue
representante)
D. El representante no es responsable de los adeudos del contribuyente que corresponden a intereses incluidos en un
convenio de facilidades de pago. (¿??, La responsabilidad del representante es solo por obligaciones tributarias - en
sentido estricto – no abarca sanciones e intereses)
PREGUNTA 3: ¿Cuál afirmación es CORRECTA considerando el régimen de determinación sobre base presunta del código
tributario? (Art 66 CT)
A. Los funcionarios fiscales pueden recurrir a la determinación sobre base presunta cuando luego de revisar la
documentación del contribuyente constaten que sus declaraciones juradas no reflejan la realidad. (no es una causal
que permite la determinación sobre base presunta, art 66 … supuestos que habilitan:
a. Inexistencia total o parcial o no exhibición de los registros contables o documentación de operaciones del obligado
según las previsiones legales o reglamentarias
b. Cuando la contabilidad se aparte de los principios de normas y técnicas contables.
c. Cuando se demuestre que la contabilidad y la documentación no concuerdan con la realidad. Aunque la declaración
no concuerde puede que todo el régimen de contabilidad sí.)
B. El hecho o circunstancia sobre el cual se va a realizar la presunción tiene que tener respaldo probatorio. (es correcta,
sobre la cual voy a construir la presunción sobre base presunta tiene que aportar prueba. no se puede construir una
presunción en el aire, tiene que aportar la prueba)
C. Basta que los funcionarios entiendan que existe imposibilidad de conocimiento de la realidad ara que se proceda la
determinación presuntiva. (incorrecta, se entenderá que existe imposibilidad de conocer de manera cierta y directa los
hechos provistos en la ley cuando opere alguna de estas circunstancias. No puedo “entender” que hay imposibilidad
entonces se me dificulta. voy a la base presunta, no es un mero entendimiento del funcionario auditor)
D. La determinación sobre base presunta no puede realizarse solo por una parte del periodo revisado en el marco de la
fiscalización. (incorrecta, puede haber una determinación de base mixta, una parte del periodo base cierta y la otra parte
del periodo base presunta)
PREGUNTA 4: ¿Cuál de los siguientes efectos NO corresponde al régimen de la consulta vinculante prevista en el código?
A. El contribuyente queda vinculado a seguir el criterio manifestado en la respuesta por el organismo recaudador.
(incorrecta, la consulta vinculante es vinculante para la administración, no es nunca vinculante para el contribuyente, yo
genero una consulta vinculante para con la respuesta quede vinculada la administración, o eventualmente ante la no
respuesta yo pueda aplicar ese criterio y el día de mañana eventualmente si hay una respuesta negativa liquide solo
impuestos y no me devenga sanciones pero nunca quedo yo vinculado , podre recurrir la respuesta que me dio la
administración , pero no quedo forzado u obligado con la respuesta del fisco. No es vinculante para mí, solo es vinculante
para el fisco)
B. La administración está obligada a responder la consulta dentro de un plazo. (es correcta, en los 90 días)
C. Si se cumplen ciertos requisitos la administración no puede exigirle sanciones al consultante. (es correcto, si no me
responde en los 90 días aplico mi criterio y el día de mañana si el fisco me da una respuesta contraria solo estaré obligado
a reliquidar impuestos, pero nunca multas y recargos)
D. La obligación tributaria objeto de consulta debe cumplirse dentro del calendario de vencimientos del organismo. (es
correcto, el hecho de yo presentar consulta no suspendo ningún plazo que tenga la obligación, no queda suspendido el
plazo por el mero hecho de presentar la consulta)
PREGUNTA 5: El contribuyente NO puede recuperar los tributos pagados en exceso según el código tributario:
A. Cuando el organismo recaudador deniegue el pedido de devolución. (incorrecta, si lo deniega eventualmente lo
reclamara ante la justicia ordinaria)
B. Cuando haya facturado y trasladado el tributo al comprador o usuario. (correcta, art 76 CT, el contribuyente o
responsable que alegare error en la determinación de cualquiera de los supuestos recaudados por la DGI no podrá
reclamar la devolución de lo pagado en exceso cuando la suma abonado en demasía haya sido incluida en la factura
respectivas y percibida del comprado o usuario; si yo eventualmente hice una facturación en mas - 23% en lugar de 22% -
y eso lo percibí del consumidor y lo vertí a la DGI no puedo pedir la devolución de dicho importe , quien eventualmente
deberá solicitar ese importe será el consumidor)
C. Cuando solicite la devolución de un tributo cuya existencia fue reconocida en la correspondiente declaración jurada.
(incorrecta, puedo pedirlo de todas formas)
D. Cuando pide el dinero porque no le resultan de utilidad los certificados de crédito. (incorrecta, no estoy obligado a
aceptar el certificado, puedo solicitar la devolución del dinero)
PREGUNTA 6: ¿A qué tipo o hipótesis legal de ilicitud se adecua no pagar el tributo en la fecha que corresponde?
A. A la prevista en el ilícito de defraudación.
B. A la prevista para el ilícito de omisión de pago (figura residual, solo se verifica omisión de pago cuando no se verifique
mora. Art. 97 CT: Omisión de pago es todo acto o hecho no comprendido en los ilícitos precedentes – Contravención,
Defraudación, mora -. El no pago de un tributo en fecha es mora.)
C. A la prevista para el ilícito de contravención.
D. No es la figura típica de los ilícitos mencionados anteriormente.
PREGUNTA 7: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones le parece INCORRECTA a partir de las circunstancias que según el
código tributario inciden en la determinación de la cuantía de una sanción tributaria?: (Art. 100 CT)
A. La sanción puede variar dependiendo del grado de cultura del infractor. (es correcta, es una causal)
B. La sanción se puede ver aminorada por la contribución o colaborador del infractor en el esclarecimiento de los hechos.
(es correcta)
C. La sanción se puede ver agravada por la importancia del perjuicio fiscal. (es correcta)
D. Ninguna de las circunstancias anteriores incide en la graduación de la sanción.
PREGUNTA 8: Considerando el ámbito de aplicación del código tributario, indique cuál de las siguientes afirmaciones le
parece INCORREECTA:
A. Para el cobro de sus créditos por tributos los gobiernos departamentales no tienen por qué seguir el proceso de
ejecución previsto en los arts. 91 y siguientes del código, ya que pueden dictar normas al respecto. (es la incorrecta, no es
aplicable a los tributos departamentales salvo en la materia punitiva y jurisdiccional, tienen que aplicar el art 91.)
B. La caja de jubilaciones y pensiones bancarias (persona publica no estatal) puede fiscalizar a las empresas
aportantes exigiéndoles la documentación prevista en el literal a del art 68 del código. (es correcta, es de aplicación el
código tributario a las personas públicas no estatal)
C. A los efectos de determinar un tributo aduanero la dirección nacional de aduanas no tiene por qué sujetarse al plazo
de prescripción que surja del código tributario. (es correcta,)
D. El instituto nacional de carnes (persona publica no estatal) puede aplicar las sanciones por mora del art 94 del código
tributario. (es correcta)
PREGUNTA 9: El derecho tributario material goza de autonomía, ¿Cuál de las siguientes disposiciones del código
tributario se entienden que reflejan la aludida autonomía?
A. Las leyes tributarias son obligatorias en virtud de su promulgación y serán ejecutadas desde la fecha en ellas
establecida. (No, no reconoce la autonomía)
B. La existencia de la obligación tributaria no se ve afectada por circunstancias relativas a la validez de los actos o
contratos o a la naturaleza del objetivo perseguido por las partes en estos, ni por los efectos que los hechos o actos
gravados tengan en otras ramas jurídicas, ni por los convenios que celebren entre si los particulares. (norma que
reconoce autonomía – inc. 3° art 14 CT -, la existencia de la obligación tributaria no está condicionada por actos, hechos,
o acuerdos que tengan los terceros)
C. El derecho al cobro de un crédito por tributos contra el estado caduca a los 4 años desde que dicho crédito pudo ser
exigible. (no tiene nada que ver con la autonomía, es una norma general)
D. La responsabilidad por infracciones es personal como regla general.
PREGUNTA 10: ¿Cuál de las siguientes circunstancias habilita a la clausura de un establecimiento comercial?
A. Cuando se presume que se realizaron ventas sin emitir factura o documentos equivalentes. (no es correcta, art 123 T1:
facultase a la DGI a promover ante los órganos jurisdiccionales competentes la clausura hasta por un lapso de 6 días
hábiles de los establecimientos o empresas de los sujetos pasivos respecto de los cuales se comprobare que realizaron
ventas o prestaron servicios sin emitir factura o documento equivalente cuando corresponda o cuando emitieron facturas
por un importe menor al real o transgredan el régimen general de documentación de forma tal que haga presumible la
configuración de defraudación. Se tiene que constatar no presumir.)
B. Ante cualquier transgresión al régimen general de documentación. (tiene que ser de forma tal que haga presumible la
configuración de defraudación, tiene que generar ese efecto.)
C. Cuando se emitan facturas por un importe menor al real siempre que sea presumible la configuración de
defraudación. (este es el supuesto)
D. En todos los casos de defraudación. (se tienen que cumplir los supuestos)
PREGUNTA 11: El código 3 del código tributario faculta al poder ejecutivo de dictar resoluciones que establezcan la base
de cálculo de los tributos. (Art 3 CT: “Además de sus facultades privativas y sin perjuicio de lo descrito en el artículo
anterior el poder ejecutivo podrá dictar por decreto normas de carácter general concernientes a la determinación,
percepción y fiscalización de los tributos siempre que no hubiera disposición legal al respecto”)
A. Esta afirmación es completamente verdadera
B. Esta afirmación es completamente falsa
C. Esta afirmación es parcialmente verdadera
D. Esta afirmación es parcialmente falsa
PREGUNTA 12: En la interpretación de las normas tributarias se pueden utilizar los conceptos recogidos en normas
jurídicas no tributarias: (Art 6 CT inc. 1°)
A. En todos los casos
B. En todos los casos en que la norma tributaria no establezca una definición concreta.
C. Cuando la norma tributaria se refiere a un concepto utilizando la misma terminología que la norma no tributaria
D. Cuando no haya elementos de interpretación que indiquen que el legislador se quiso referir a una realidad diferente a
la considerada por la norma fiscal.
PREGUNTA 13: Cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA considerando el régimen de los agentes de retención:
(Art 23 CT)
A. Si se efectuó la retención, el obligado al pago en primer lugar el agente y subsidiariamente el contribuyente
(incorrecta, la responsabilidad en estos casos siempre es solidaria)
B. Si no se efectuó la retención, el obligado al pago en primer lugar el agente y subsidiariamente el contribuyente
(incorrecta, la responsabilidad en estos casos siempre es solidaria)
C. Si no se efectuó la retención, el único obligado al pago es el agente. (quedan solidariamente responsables los 2)
D. Si se efectuó la retención, el único obligado al pago es el agente. (correcta, el único que responde por lo retenido es el
agente)
PREGUNTA 14: Considere la regulación de la exoneración del código tributario, ¿Cuál de las siguientes afirmaciones le
parece CORRECTA?:
A. Si una persona esta exonerada con carácter general de impuestos esa exoneración aplica a los impuestos ya existentes
cuando comienza a regir la exoneración y a los impuestos que se creen con posterioridad. (correcta, art 42 inc. 2° CT “la
exoneración de carácter general de tributos o de alguna de sus especies establecida en favor de determinadas personas o
entidades se extiende a todos los tributos de la misma especie creados con posterioridad a la fecha de su otorgamiento,
salvo exposición legal expresa en contrario” se extiende a los de la misma naturaleza que se creen con posterioridad)
B. Si una persona esta exonerada con carácter general de impuestos esa exoneración no aplica a los impuestos que se
creen luego de la entrada en vigor de la exoneración, porque para ello se requiere una exoneración especifica por parte
de las normas que estructuran el nuevo impuesto. (incorrecta)
C. Si una persona esta exonerada genéricamente de tributos, esa exoneración no aplica a un impuesto en particular,
porque para ello se requiere una exoneración de las normas que regulan ese impuesto. (incorrecta)
D. La exoneración otorgada para un impuesto en particular por determinado plazo no puede ser derogado dentro de ese
plazo. (incorrecta. Inc. 1° art 42 CT “la exoneración puede ser derogada en cualquier momento o modificada por ley
posterior aun cuando fuera concedida con plazo cierto de duración o en función de determinadas condiciones de hecho,
sin perjuicio de la responsabilidad en que el estado pueda incurrir en estos casos”., puede ser dejada sin efecto en
cualquier momento)
PREGUNTA 15: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA a la luz de la regulación de la remisión como modo de
extinguir las obligaciones tributarias? (Art 37 CT)
A. La ley solo puede remitir tributos, no sanciones (incorrecto, puede remitir ambas cosas)
B. La administración puede remitir sanciones si la ley lo autoriza. (Correcta, art 37 CT “la obligación tributaria del pago
solo puede ser remitida por ley, los intereses y las sanciones puede ser reducidas o perdonados por resolución
administrativa en la forma y condiciones que la ley establezca”)
C. La remisión se produce cuando la ley designa como obligado al pago del tributo al sujeto activo del mismo. (incorrecto,
este es el supuesto de confusión)
D. La remisión no alcanza a los intereses de un tributo aun cuando así lo prevea la norma que establece la remisión.
(incorrecto, en principio no alcanza los intereses del tributo, pero si la norma prevé que se remiten también los intereses
obviamente puede hacerlo)
PREGUNTA 16: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA de acuerdo con el código tributario:
A. El sujeto activo de un tributo es el ente público acreedor. (es correcta)
B. Si una norma designa como obligado al pago a alguien que no verifica el hecho generador entonces esa persona
encuadra necesariamente en la categoría de “responsable”. (es correcta, los obligados al pago pueden ser 2 sujetos:
quien verifica el hecho generador – el contribuyente – y quien no lo verifica, pero está obligado al pago – el responsable.)
C. Cuando el hecho generador es la tenencia o propiedad de bienes inmuebles, entonces el ente público acreedor del
tributo tiene como regla general un derecho real que recae sobre el inmueble, permitiéndole ejecutar ese bien aun
cuando el contribuyente lo haya enajenado a un tercero. (es la incorrecta porque contradice la característica típica de la
obligación tributaria, que las obligaciones son un vínculo de naturaleza personal, cuando yo contribuyente verifico el
hecho generador surge la obligación tributaria con el fisco pero es un vínculo de carácter personal ósea es el fisco quien
puede reclamarme la deuda a mi como deudor, si vendo un inmueble con tributos impagos no quiere decir que la DGI
pueda perseguir la deuda en el patrimonio del nuevo dueño, sino que siempre el obligado al pago voy a ser yo. Vinculo
personal que no puede perseguirse en el patrimonio de quien este el inmueble que origino el hecho generador. Excepción:
aporte unificado de la construcción)
D. La ley tributaria puede designar como contribuyente a una persona que no tenga capacidad jurídica según las normas
del derecho privado. (es correcta, art 17 CT).
PREGUNTA 17: De acuerdo con nuestra constitución, se necesita mayoría absoluta para:
A. Crear exoneraciones (no requiere mayoría absoluta, requiere iniciativa del poder ejecutivo)
B. Crear impuestos (Correcta, art 87 CT)
C. Crear tributos (También correcta ya que, en el contexto de toda la constitución, para crear tributos departamentales, la
junta departamental también necesita mayoría absoluta)
D. Ninguna de las anteriores es correcta ya que no es necesaria la mayoría absoluta en materia de tributos y
exoneraciones.
PREGUNTA 18: Según el código tributario cuál de las siguientes hipótesis NO es apta para producir la suspensión del juicio
ejecutivo? (art 91 CT)
A. Cuando el ejecutado acredite que la administración tributaria le ha otorgado un convenio según el código tributario
que incluya la deuda reclamada en ese proceso. (Es una causal de suspensión del juicio ejecutivo)
B. Cuando el ejecutado acredite, al ser citado de excepciones que se encuentra en trámite la acción de nulidad contra la
resolución que se pretende ejecutar. (Es la otra causal de suspensión)
C. Cuando el ejecutado acredite que ha ofrecido a la administración tributaria una garantía real a efectos de garantizar la
deuda reclamada en ese proceso.
D. Cuando el ejecutado acredite que la administración le ha concedido una espera.
PREGUNTA 19: ¿Tienen los gremios y asociaciones profesionales legitimación activa para formular una consulta
vinculante?
A. La tienen en todos los casos. (Incorrecta)
B. No la tienen en ningún caso. (Incorrecta)
C. La tienen cuando la situación de hecho refiere al gremio o asociación. (correcta, ser titular de un interés directo y
personal, como asociación gremial puedo formular una consulta vinculante con respecto a la situación de la asociación.)
D. La tienen siempre si la situación consultada es real y actual.
PREGUNTA 20: Para la creación de tributos en el ámbito de los gobiernos departamentales se requiere:
A. Iniciativa privativa del intendente para los impuestos y mayoría simple de integrantes de la junta departamental para
la aprobación de las 3 especies tributarias. (Incorrecto)
B. Aprobación por mayoría absoluta de integrantes de la junta departamental para la aprobación de las 3 especies
tributarias. (No porque se requiere iniciativa privativa del intendente)
C. Iniciativa privativa del intendente y aprobación por mayoría absoluta de integrantes de la junta departamental para las
3 especies tributarias
D. Aprobación por mayoría absoluta de integrantes de la junta departamental para la aprobación de impuestos y mayoría
simple para la aprobación de tasas y contribuciones de mejoras.
EXAMENE JULIO 2017.-
SOLUCION ELABORADA POR MARIELA PEDRAJA. -
VERSION 3.-
PREGUNTA 1: Cual de la siguiente afirmación es INCORRECTA con relación a la obligación tributaria tal como la define el
Art. 14 CT:
A) No importa que una operación sea ilícita desde el punto de vista penal (delito) igual estará gravada por impuestos si a
su respecto se verifica el hecho generador. -
B) Para que pueda exigirse el tributo a alguien que no verifica el hecho generador es necesario que una norma así lo
disponga expresamente. -
C)Si por contrato el cliente de un contribuyente asume la obligación de pagar un impuesto que grava a este último
entonces el Fisco solo le puede reclamar el impuesto a aquel. -
D)La obligación tributaria no grava (con derecho real) a los bienes a los que refiere la norma que describe el hecho
generador. –
RESPUESTA : OPCION C.-
PREGUNTA 2: Considerando el Art. 21 CT (responsabilidad solidaria de los representantes), cuál de las siguientes
afirmaciones es INCORRECTA:
A) los representantes del contribuyente responden en todos los casos por el solo hecho de revestir esta calidad. -
B) Los representantes deben responder hasta un límite cuantitativo que toma como base el valor de los bienes
administrados. -
C)Los representantes del contribuyente responde ante el Fisco si actúan con negligencia no cuando fueron diligentes.-
D)Los representantes del contribuyente responden tanto cuando actúan con culpa como cuando actúan dolosamente. -
RESPUESTA: OPCION A ya que los representantes responde cuando no actúan con la debida diligencia en sus funciones.-
PREGUNTA 3: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el régimen de facilidades de pago del CT:
A) No puede pedir facilidades de pago el contribuyente que registra atrasos en el último año previo a la solicitud. -
B) La Administración puede conceder facilidades por un plazo de 36 meses o menos. -
C)Si las facilidades se piden antes del vencimiento del tributo los intereses no pueden superar los recargos por mora.-
D)La ley faculta al PE a otorgar facilidades de pago en dólares americanos. -
OPCION: OPCION A FUNDAMENTO ART. 32 CT.-
PREGUNTA 4: Considerando el régimen de los agentes de retención y percepción (Art. 21 CT), cuál de las siguientes
afirmaciones le parece CORRECTA;
A) Si se efectuó la retención, el obligado al pago es en primer lugar el agente y subsidiariamente el contribuyente. -
B) Sino se efectuó la retención, el obligado al pago es en primer lugar el agente y subsidiariamente el contribuyente. -
C)Sino se efectuó la retención, el único obligado al pago es el agente. -
D)Si se efectuó la retención, el único obligado al pago es el agente. -
RESPUESTA: OPCION D.-
PREGUNTA 5: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA a la luz del régimen de la remisión como modo de
extinción de la obligación tributario:
A) La remisión de los tributos debe ser dispuesta siempre por ley. -
B) La remisión de los tributos puede ser dispuesta por la administración cuando lo considere justificado. -
C)La remisión de las sanciones puede ser dispuesta por la administración en las condiciones dispuestas por ley. -
D)La ley puede disponer la remisión de las sanciones cuando así lo considere pertinente.
RESPUESTA: OPCION B FUNDAMENTO ART. 37 CT
PREGUNTA 6: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el régimen de la defraudación como ilícito
tributario (Art. 96 CT):
A) Demostrando que en los hechos se verificó alguna de las presunciones del Art. 66 se puede concluir que existió
defraudación. -
B) No alcanza con demostrar que en los hechos se verificó alguna de las presunciones del Art. 66 para concluir que existió
defraudación. -
C)Las presunciones se relacionan con el elemento subjetivo de la conducta infraccional.
D)No alcanza con que la administración alegue una o más de las presunciones del Art. 66 en un caso concreto para que
operen las mismas, debe demostrar que se verificaron en la práctica. -
PREGUNTA 7: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el ámbito de aplicación del CT (Art.1):
A) El plazo de prescripción de 5 años del Código aplica a las prestaciones cobradas por la CJPPU (persona publica no
estatal). -
B) El BPS puede considerar a los adquirentes de los establecimientos comerciales como solidariamente responsables de
los tributos generados antes de la transferencia. -
C)Las normas del código en materia jurisdiccional aplican a los tributos departamentales.
D)Las normas del código en ningún caso aplican a los tributos departamentales. -
PREGUNTA 8: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el principio de legalidad consagrado para
la materia tributaria por el derecho positivo vigente:
A) Es un principio que surge del Art. 2 CT, que dispone que “solo la ley puede “establecer ciertos elementos de los
tributos. -
B) El PE tiene competencia constitucional para dictar reglamentos que tiene como función facilitar la aplicación de la le. -
C)Los organismos recaudadores no tienen competencia constitucional para reglamentar la ley. -
D)La constitución no habilita a la ley a delegar competencia en materia tributaria. -
RESPUESTA: OPCION B.- me base en el Art. 133 constitucion que dice que la ley requiere iniciativa del PE.-
PREGUNTA 9: El 06/03/17 se publicó en el DO el decreto 47/17, que determina la porción de renta que se considera de
fuente uruguaya cuando un no residente realiza actividades que impliquen intervención en la oferta ya la demanda de
servicios de transporte terrestre en territorio nacional. - Considerando que el IRNR es un impuesto anual cuyo hecho
generador se verifica al cierre del cada año civil, cual de las siguientes afirmaciones es CORRECTA considerando lo
dispuesto por el CT:
A) Ese decreto aplica en la liquidación del IRNR de todo el ejercicio 2017.-
B) Ese decreto no aplica en la liquidación del IRNR de todo el ejercicio 2017, sino solo a las rentas que se generen a partir
de la publicación el 06/03/17.-
C)ese decreto no aplica al ejercicio 2017, porque se debe aplicar a partir del ejercicio siguiente. -
D)Ese decreto se debe aplicar incluso a los ejercicios cerrados antes del 2017.-
PREGUNTA 10: En una consulta emitida al amparo de los artículos 71 a 74 CT la DGI respondió que ciertos drones
constituyen vehículos automotores gravados por el IMESI. En función de ello, cual de las siguientes respuestas le parece
CORRECTA:
A) El consultante debe seguir el criterio de la DGI porque queda vinculado al mismo. -
B) El consultante no tiene porque seguir el criterio de la DGI solo si hizo la consulta expresando su opinión fundada. -
C)El consultante puede discutir el criterio de la DGI si considera que no se ajusta a la ley del IMESI. -
D)El criterio de la respuesta dado por la DGI es obligatorio para todos los contribuyentes en igual situación. -
PREGUNTA 11: Los anticipos de IRPF por rentas de trabajo dependientes se generan mes a mes. - Cuando prescribe e
anticipo generado en julio de 2017:
A)31-12-22
B)30-08-22
C)01-01-23
D)Ninguna de las anteriores es correcta. -
PREGUNTA 12: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando la potestad tributaria que la constitución
le confiere a los Gobiernos Departamentales:
A) El IVA no grava a los espectáculos públicos porque es una fuente de recursos reservada a los GD. -
B) Los GD no pueden crear impuestos, solo la ley nacional. -
C)La creación de tributos a nivel departamental requiere la iniciativa del intendente. -
D)Para crear cualquier tributo se debe lograr la mayoría absoluta del total e componentes de la junta departamental.-
PREGUNTA 13: Según el Código tributario, “la reincidencia” como agravante de la responsabilidad tributaria por sanciones
se verifica:
A) Por la comisión de una nueva infracción del mismo tipo antes de transcurridos 5 años de la aplicación por resolución
firme de la sanción correspondiente a la infracción anterior. -
B) Por la comisión de una nueva infracción del mismo tipo antes de transcurridos 5 años de cometida la infracción
anterior. -
C)Por la comisión de una nueva infracción antes de transcurridos 5 años de la aplicación por resolución firme de una
sanción por cualquier tipo de infracción anterior. -
D)Por la comisión de una nueva infracción antes de transcurridos 5 años de cometida cualquier infracción anterior. -
PREGUNTA 14: DE acuerdo a las normas de procedimiento del CT. Cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA:
a) Los funcionarios siempre deben extender actas para documentar las diligencias y comprobaciones que realicen. -
B) Los funcionarios solo deben extender actas si en la actuación se produce un retiro de documentación. -
C)Los funcionarios deben extender actas para todo tipo de actuación, incluso para hacer informes. -
D)Los funcionarios no tienen por que dejar copia de las actas a los interesados si lo consideran inconveniente. -
PREGUNTA 15: En el marco de una inspección, funcionarios de la DGI le afirmaron al comprador de un comercio ubicado
en 18 de julio que podían reclamarle los siguientes adeudos tributarios generados por el comercio cuando era del dueño
anterior: El actual dueño recurre a usted como asesor tributario y le consulta cual de las afirmaciones de los funcionarios
es INCORRECTA, siendo las siguientes:
A) Que le pueden reclamar el IVA y e IMESI generado por el comercio cuando era del dueño anterior sin necesidad de
intimarle previamente a este último. -
B) Que le pueden reclamar el IVA y el IMESI generado por el comercio cuando erad el dueño anterior si necesidad de que
el adquirente haya actuado con negligencia. -
C)Que debe responder por los aludidos adeudos tributarios (IVA e IMESI) con todo su patrimonio, hasta cancelar la
totalidad de los mismos. -
D)Que le pueden reclamar la multa por mora cometida por el comercio cuando era del dueño anterior. -
PREGUNTA 16: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el régimen de exoneración previsto en el
CT:
A) Si una situación no está comprendida en el hecho generador entonces no corresponde una exoneración. -
B) La exoneración no puede ser derogada si fue concedida con plazo. -
C)Cuando se concede una exoneración de determinada especie tributos el beneficio comprende a los tributos de la
misma especie creados con posterioridad la exoneración. -
D) Si el ente público acreedor de un tributo pasa a ocupar la situación de deudor ello no verifica exoneración, sino un
modo de extinción de la obligación tributaria. -
PREGUNTA 17: Si se considera la obligación de guardar secreto prevista en el CT, cual afirmación es INCORRECTA:
A) La obligación de guardar secreto refiere a la información que los funcionarios obtienen tanto en vía administrativa
como jurisdiccional. -
B) La información que resulte de una actuación del Fisco puede ser suministrada a una Administración tributaria. -
C)La obligación de guardar secreto abarca tanto al organismo como a sus funcionarios. -
D)La obligación de guardar secreto solo abarca a los funcionarios, que pueden llegar a ser destituidos si la incumplen.-
PREGUNTA18: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA con relación al régimen de notificaciones previsto en el
CT.:
A) Ciertas resoluciones (por ejemplo, las que determinen tributos o impongan sanciones) deben ser notificadas
personalmente en la oficina o en el domicilio. -
B) Las notificaciones a domicilio se deben practicar con el interesado o alguna de las personas que expresamente
mencione la ley. -
C)Salvo las resoluciones expresamente dispuestas por la ley el resto se puede notificar en la oficina del organismo. -
D)En cualquier circunstancia la Administración puede notificar dejando un “cedulón” en el domicilio del interesado. -
PREGUNTA19: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el régimen de determinación sobre base
presunta del CT:
A) Las actuaciones de los funcionarios tendientes a la determinación de un tributo se deben dirigir como regla general al
conocimiento directo de la realidad. -
B) Las actuaciones de los funcionarios tendientes a la determinación de un tributo pueden prescindir de la realidad
cuando a juicio de dichos funcionarios sea imposible conocer de manera directa la realidad. -
C)Las presunciones en las que se basa la determinación tributaria deben ser siempre sobre hechos que tengan conexión
con el hecho gravado. -
D)Si la administración realiza una determinación sobre base presunta ello no impide reclamarle luego el contribuyente las
diferencias que se constaten por el impuesto realmente generado. -
PREGUNTA20: Cual de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA considerando el ilícito de mora previsto por el Art. 94
CT:
A) la mora se configura solo cuando no se cancela el tributo en el momento y lugar que corresponda. -
B) La ora se configura por la no extinción de cualquier obligación tributaria en el momento y lugar que corresponda. -
C)El monto de la multa por mora varía de acuerdo con el atraso que tenga el deudor. -
D)El recargo mensual por mora esta topeado por ley. -
RESPUESTA: OPCION B
EXAMENES AÑO 2017: MULTIPLE OPCION. -

RECOPILADO POR INSTITUTO DERECHO. –
SOLUCIONES DE LA CATEDRA.-
EXAMEN FEBRERO 2017.-

VERSION 1.-
PREGUNTA 1: Decreto 148/07: Los empleadores son responsables solidarios sustitutos de los anticipos mensuales del
IRPF que grava las rentas del trabajo dependiente, por lo tanto:
A) Sino retiene responde por el mismo conjuntamente con el contribuyente. -
B) Sino retiene es el único obligado a pagar al Fisco. -
C)Siempre son los únicos obligados a pagar al Fisco retengan o no el mismo. -
D)Solo responden por el anticipo si paga los salarios y lo retuvieron de lo contrario responden conjuntamente con el
contribuyente. -
PREGUNTA 2: En junio de 2015 la DGI notifico a La Distendida SA la resolución que le reclama diferencia por IVA de ciertas
ventas realizadas en junio de 2010 y por las cuales la empresa declaro y pago tasa mínima, entendiendo el organismo que
correspondía tasa básica. - Desde el momento no han ocurrido otras actuaciones de la DGI:
A) El impuesto prescribió porque aplica el plazo de prescripción de 5 años. -
B) No esta prescripto aun porque operó una causal de suspensión del plazo de prescripción.
C) No esta prescripto aun porque operó una causal de interrupción. del plazo de prescripción. -
D)Ninguna de las anteriores es correcta. –
PREGUNTA 3: Cual es la VERDADERA respecto al efecto vinculante de la consulta:

A) Para que la consulta sea vinculante debe expresar su opinión fundada. -
B) La respuesta es vinculante para quien formula la misma. -
C)La respuesta obliga a la administración a mantener el criterio sustentado respecto del consultante. -
D)El consultante puede aplicar el criterio solo si la Administración no le responde en 90 días. -
PREGUNTA 4: Para impugnar en vía administrativa una resolución de la DGI que determina adeudos el contribuyente
debe:
A) Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos administrativos de revocación ante la DGI y jerárquico ante el
MEF dentro de los 10 días corridos a partir del siguiente de la notificación personal. -
B) Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos de revocación, jerárquico y anulación dentro de los 10 días
corridos a partir del siguiente a la notificación personal. -
C)Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos de revocación ante DGI y jerárquico ante MEF dentro de los 10
días hábiles a partir del siguiente a la notificación personal. -
D)Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos de revocación ante DGI y jerárquico ante MEF dentro de los 20
días hábiles, a partir de la notificación personal de la resolución. -
PREGUNTA 5: DE acuerdo con las disposiciones constitucionales y los artículos 2 y 3 del

Código Tributario, cual NO es verdadera:
A) El Poder ejecutivo tiene competencia para fijar criterios de valuación y establecer la base de cálculo de los tributos que
grave las rentas o los activos. -
B) Solo la ley puede establecer exoneraciones tributarias. -
C)El Poder Ejecutivo no tiene competencia para establecer sanciones pecuniarias. -
D)El organismo recaudador puede dictar resoluciones generales que no obligan a los contribuyentes. -
PREGUNTA 6: Electrónica SRL vendió la computadora que conformaba parte su activo fijo. - El adquirente casi enseguida
recibió inspección de DGI:
A) El adquirente es responsable solidario de los tributos del enajenante. -
B) El adquirente no es responsable solidario de los tributos del enajenante. -
C)El adquirente es responsable solidario solo por los tributos que se generaron con las ventas de las computadoras. -
PREGUNTA 7: A que tributos se les aplica la exoneración constitucional que beneficia a las
Instituciones culturales y de enseñanza:
A) Impuestos, contribuciones especiales y tasas creados por el parlamento nacional. -
B) Impuestos creados por el parlamento nacional y las juntas departamentales. -
C)Contribuciones especiales creadas por el parlamento nacional y las juntas departamentales. -
D)Impuestos y tasas creados el parlamento nacional y las juntas departamentales. -
PREGUNTA 8: El embargo preventivo es una medida cautelar que:

A) La adopta el Juez previo pedido de la administración. -
B) La adopta directamente la administración cuando se verifica atraso de un año o más de tributos de liquidación y pago
mensual o atraso de 2 años o más en tributos de liquidación y pago anual. -
C)La adopta la administración luego de comunicado a un Juez. -
D)La adopta el Juez por su sola iniciativa. -
PREGUNTA 9: La potestad tributaria que la constitución le confiere a los Gobiernos departamentales:

A) No les permite crear impuestos. -
B) Solo les permite crear tasas por servicios de contralor de locales comerciales o industriales, no así impuestos y
contribuciones. -
C)Le permite crear impuestos sobre la propiedad inmueble excepto la urbana. -
D)Le permite crear algunos impuestos, así como tasas y contribuciones .-
PREGUNTA 10: Todo acto de determinación tributaria requiere necesariamente:

A) Firma de funcionario competente con indicación de tributos y periodo fiscal. – Si correspondiere además los
fundamentos de la resolución. -
B) fecha y firma del funcionario competente, con indicación del tributo y del periodo fiscal si corresponde, con
discriminación del importe exigido por tributos, intereses y sanciones. -
C)fecha y firma del funcionario competente, indicación del tributo y del periodo fiscal si corresponde discriminación de los
importes exigibles del tributo, sanciones y fundamento de la resolución. -
D)Todas son incorrectas. -
PREGUNTA 11: Potestad tributaria que el Código tributario confiere a la Administración

Fiscal, cual NO es verdadera:
A) El Fisco puede solicitar información a terceros. -
B) Los inspectores pueden retirar de la empresa documentos comerciales del contribuyente cuando lo considere
necesario para desarrollar su trabajo. -
C)DGI tiene facultades para ingresar a las oficinas y depósitos, así como revisar camiones o embarcaciones que el
contribuyente utilice para desarrollar su actividad comercial. -
D)los inspectores pueden tachar los blancos de los libros comerciales del contribuyente como medida de conservación. -
PREGUNTA 12: Cuando una persona fallece:

A) el heredero debe cumplir las obligaciones tributarias del falleció en cualquier hipótesis porque es la lógica en toda
sucesión. -
B) los herederos deben hacer frente a las obligaciones tributarias del fallecido porque es lo que dispone una norma
tributaria legal. -
C)los herederos no tienen por qué hacer frente a las obligaciones tributarias generadas por el fallecido ya que son
terceros respecto de las mismas. -
D)los herederos solo responderán por las obligaciones tributarias que generaron por actuación conjunta con el fallecido. -
PREGUNTA 13: Llego un cedulón del Juicio Ejecutivo iniciado por la Caja profesional por adeudos por aportes
profesionales que había omitido pagar desde 1990 a 2002.- Cual NO es verdadera:
A) están prescriptos salvo que ocurriera una causal de interrupción o suspensión que haya extendido el plazo. -
B) La Caja no puede iniciar juicio ejecutivo tributario porque no es un ente público y sus ingresos no constituyen tributos.
-
C)La Caja tiene potestades para fiscalizar a ese profesional. - Facultades que ejerció, aunque no quede claro en qué
momento. -
D)Dicho organismo podrá solicitar al Juez alguna de las medidas cautelares del Código
Tributario. -
PREGUNTA 14: No verifica el ilícito de contravención cuando:

A) Se incumple la obligación de registrarse ante el organismo recaudador. -
B) No se extiende factura en dos operaciones de venta. -
C)No se pagan multas generadas por atrasos de impuestos el ejercicio anterior. -
D) No se entrega cierta documentación comercial requerida por los inspectores durante una inspección. -
PREGUNTA 15: Los créditos por el pago de tributos es exceso caducarán:
A) a los 4 años de efectuado el pago en exceso. -
B) a los 4 años desde que se hizo exigible el tributo. -
C)a los 4 años desde que comienza el año siguiente a aquel en que se verifica el hecho generador del tributo. -
D)a los 5 años desde que el crédito se hizo exigible. -
PREGUNTA 16: Las leyes tributarias son obligatorias desde su promulgación. - Sino
establecen fecha:
A)10 días desde la fecha de la promulgación. -
B) la fechad e su publicación en el Diario Oficial. -
C)la fecha de su publicación en el Diario Oficial o en 2 diarios de circulación nacional. -
D)10 días a contar desde el siguiente al de su publicación por primera vez en el Diario
Oficial. -
PREGUNTA 17: Régimen de compensación:

A) pago de la deuda compensada se considera hecho en la fecha en que el organismo recaudador determina. -
B) permite compensar créditos por ciertos tributos con adeudos que se mantiene con otros organismos recaudadores
/DGI con BPS). -
C)permite compensar créditos por servicios personales que el contribuyente prestó al organismo recaudador, con
adeudos con tributos con el organismo recaudador. -
PREGUNTA 18: Los responsables del contribuyente:

A) son responsables sustitutos por las obligaciones tributarias de sus representados cuando no procedan con la debida
diligencia. - Responden en forma limitada al valor de los bienes que administran, salvo que actuaren en forma dolosa. -
B) Son solidariamente responsables de las obligaciones e infracciones de sus representados cuando no procedan con la
debida diligencia. - Responden en forma limitada al valor de los bienes que administran, salvo que actuaren en forma
dolosa. -
C)son solidariamente responsables de las obligaciones, limitado por el valor de los bienes que administren. -
D)Serán solidariamente responsables de las obligaciones de sus representados cuando no procedan con la debida
diligencia. - Responden en forma limitada al valor de los bienes que administran, salvo que actuaren en forma dolosa
PREGUNTA 19: Artículos 4 y 6 del código tributario: Interpretación de las normas tributarias:
A) Debe darse preeminencia al método literal no pudiendo utilizarse la historia o la finalidad. -
B) los conceptos no definidos por el texto normativo deben ser interpretados recurriendo a las definiciones de las normas
no tributarias siempre que se trate de un concepto no fiscal. -
C)en ningún caso se debe acudir a la definición de una norma no fiscal, ello se hace en la práctica, pero resulta incorrecto.
-
D)cuando la norma fiscal se remite al concepto de la norma no tributaria se debe utilizar este. -
PREGUNTA 20: Diferencias entre el impuesto y la tasa:

A) el Hg característicos del impuesto es ajeno a una actividad del Estado. -
B) el destino del impuesto no es como regla una actividad estatal especifica. -
C)la tasa se caracteriza por tener como HG típico una actividad estatal
D)Todas las anteriores son correctas. -
EXAMENES MARZO 2017.-
PREGUNTA 1: Se verifica el ilícito de contravención (Art. 95 CT) en las siguientes hipótesis:
A) Cuando el contribuyente omite extender las facturas con las que debe documentar las operaciones gravadas. -
B) Cuando el contribuyente no lleva las boletas y facturas respetando la correlatividad numérica que establece la
reglamentación y las resoluciones del organismo recaudador. -
C)Cuando el contribuyente se resiste a que los funcionarios fiscales ingresen a inspeccionar en du domicilio fiscal. -
D)Todas las anteriores son correctas. -
PREGUNTA 2: Según el Código tributario, la reiteración como agravante de la responsabilidad tributaria por sanciones se
verifica:
A) Por la comisión de dos o más infracciones del mismo tipo dentro del término de 5 años.
B) Por la comisión de dos o más infracciones cualquiera dentro del término de 5 años. -
C)Por la comisión de tres o más infracciones del mismo tipo dentro del término de 5 años. -
D)Todas las anteriores son incorrectas. -
PREGUNTA 3: Un cliente de su estudio adquirió un comercio de venta de ropa hace un año, cuando Usted todavía no era
el asesor, y no hizo un procedimiento para revisar la situación de su antecesor. - Ahora tiene una inspección y los
funcionarios le han dicho que hay adeudos por IVA del período anterior, ante lo cual lo consulta si alguna de las siguientes
afirmaciones que le hicieron los inspectores es INCORRECTA:
A) Que le pueden reclamar el IVA correspondiente al periodo anterior. -
B) Que le pueden reclamar las sanciones punitivas correspondientes al incumplimiento del impuesto en el período
anterior. -
C)Que le pueden reclamar a él como nuevo titular la totalidad del impuesto generado en el periodo anterior, sin
necesidad de hacerle un reclamo al antecesor. -
D)Que debe hacer frente a las obligaciones del período anterior con todo su patrimonio. -
PREGUNTA 4: Una empresa abonó la tasa mínima del IVA por ventas realizadas en octubre y noviembre del año 2011.-
Ahora se da cuenta que debió pagar a la tasa básica y preocupada por una inspección de la DGI que está en curso y
comenzó en setiembre de 2016, le consulta sobre la prescripción de dicho tributo. - Cual de las siguientes afirmaciones le
parece la más adecuada:
A) El impuesto generado por esas ventas prescribió indefectiblemente el 31-12-2016.-
B) El impuesto generado por esas ventas no prescribió el 31-12-2016 porque se inició la inspección. -
C)El impuesto generado por sus ventas prescribió el 31-12-2016 salvo que en el marco de la inspección se haya verificado
alguna causal de interrupción de la prescripción, para lo cual Usted necesita preguntarle al cliente sobre los
acontecimientos de la inspección, para saber si ocurrió alguna. -
D)El impuesto generado por esas ventas prescribirá el 31-12-2021 porque con la sola
información de la letra es posible afirmar que se verificó una causal de extensión de la prescripción a 10 años
PREGUNTA 5: Según el Código tributario, todo acto de determinación tributaria requiere necesariamente el siguiente
contenido:
A) Firma del funcionario competente con indicación del tributo y del período fiscal si correspondiente además del
fundamento de la resolución. -
B) Fecha y firma del funcionario competente con indicación del tributo y del período fiscal si correspondiente,
discriminación de los importes exigibles por tributos, intereses y sanciones. -
C)Fecha y firma del funcionario competente, indicación del tributo y del periodo fiscal si correspondiere, discriminación
de los importes exigibles por tributos, intereses y sanciones y los fundamentos de la resolución. -
D)Todas las anteriores son incorrectas. -
PREGUNTA 6:DE acuerdo con la regulación del Código Tributario, cuál de las siguientes afirmaciones le parece
INCORRECTA:
A) Si una persona esta exonerada con carácter general de impuestos esa exoneración aplica a los nuevos impuestos que
se crean luego de la misma. -
B) Si una persona esta exonerada con carácter general de impuestos esa exoneración no aplica a los nuevos impuestos
que se creen luego de la misma, porque para ello se requiere
una exoneración especifica por parte de las normas que estructuran cada impuesto en particular. -
C)La exoneración se caracteriza por liberar de la obligación tributaria a personas comprendidas en el hecho generador del
tributo del que están exentos. -
D)La exoneración puede ser derogada en cualquier momento por parte del legislador por más que la haya conferido con
plazo. -
PREGUNTA 7: La Tasa Bromatológica de un cierto Departamento tiene como hecho gravado el control de alimento y
bebidas que se comercializan y se cuantifica aplicando un porcentaje al precio de venta de esos alimentos y bebidas
excluido el IVA. - En su opinión ese tributo es:
A) Una tasa, porque tiene como hecho gravado un servicio administrativo de control brindado por la administración
departamental. -
B) Un impuesto porque toma como base de cálculo las ventas del contribuyente. -
C)Una contribución especial por un servicio departamental. -
D)No es ninguna de las especies tributarias antes mencionadas, porque no reviste los elementos característicos de las
mismas. -
PREGUNTA 8: El Hecho generador del ICOSA es de carácter formal, ya que grava la constitución de SA y el cierre de
ejercicio de las mismas, A su juicio:
A) Aplica la regla de calificación de hechos del inciso segundo del Art. 6 CT porque la misma está prevista para todas las
normas fiscales. -
B) No aplica la regla de calificación de los hechos del inciso segundo del Art. 6 CT porque no se verifican todas las
condiciones que establece la misma. -
C)La regla de calificación de hechos del inciso segundo del Art. 6 CT no tiene nada que ver con la circunstancia de que las
normas prevean sus consecuencias considerando en la hipótesis normativa aspectos formales o sustanciales. -
D)Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta. -
PREGUNTA 9: El 30-12-2015 se publicó el Decreto del Poder Ejecutivo Nª 359/15, que impidió aplicar el ajuste fiscal por
inflación. - Considerando que muchas empresas cerraron ejercicio el 31-12-2015, momento en que se verifico el hecho
generador del IRAE, Usted como técnico diría que:
A) Ese decreto aplica en la liquidación del IRAE del ejercicio 2015, porque ya estaba en vigor cuando se produjo el hecho
generador del referido tributo. -
B) Ese decreto no aplica en la liquidación del IRAE del ejercicio 2015, porque no estaba en vigor cuando se produjo el
hecho generador del referido tributo. -
C) Ese decreto aplica solo a una parte del ejercicio 2015, porque hay que analizar las normas que estuvieron en vigencia
en cada momento del ejercicio. -
D)Ninguna de las respuestas anteriores es correcta. -
PREGUNTA 10: Impugnar correctamente en vía administrativa una resolución de la DGI que le determina adeudos, el
contribuyente debe:
A) Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos administrativos de revocación ante DGI y jerárquico ante el
MEF dentro del término de 10 días corredizo a partir del día siguiente al de la notificación personal de la resolución. -
B) Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos administrativos de revocación, jerárquico y de anulación
dentro del término de 10 días corridos a partir del siguiente al de la notificación personal de la resolución. -
C) Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos de revocación ante DGI y jerárquico ante el MEF dentro del
término de 10 días hábiles a partir del siguiente al de la notificación personal de la resolución. -
D) Interponer en forma conjunta y subsidiaria los recursos de revocación ante DGI y jerárquico ante el MEF dentro del
término de 20 días hábiles a partir del siguiente al de la notificación personal de la resolución. -
PREGUNTA 11: Una persona pública no estatal solicitó que se embargue a una empresa cliente de su estudio porque no le
abonó en fecha un para-tributo que la ley estableció a favor de aquella. - El cliente le pregunta si ese embargo es
correcto, ante lo cual, considerando el Código Tributario, Usted le dirá:
A) Que es correcto, porque de acuerdo al Código Tributario dicho acreedor puede pedir medidas cautelares frente al
incumplimiento de sus deudores. -
B) Que es incorrecto, porque el Código Tributario no aplica a ese tipo de acreedores. -
C)Que es incorrecto, porque el Código Tributario no aplica a ese tipo de medidas de protección del crédito de una
persona publica no estatal. -
D) Todas las respuestas anteriores son incorrectas. –
RESPUESTA: A O C
PREGUNTA12: El Art. 8 Titulo 7 es una norma legal que regula el IRPF dispone lo siguiente “Facultase al PE a designar
agentes de retención y d percepción, responsables por obligaciones tributarias de terceros y responsables sustitutos de
este impuesto”. - A la luz de la Constitución Nacional Usted diría que:
A) Ese texto es reprochable porque resulta violatorio del principio de legalidad. -
B) Ese texto no es reprochable porque la Constitución habilita al Poder Ejecutivo a disponer al respecto. -
C)Ese texto no es reprochable porque la Constitución habilita al Poder Ejecutivo a delegar ese tipo de facultades en el PE.-
D)Ese texto no es reprochable porque el PE está habilitado para ello por el Art. 2 CT. -
PREGUNTA 13: A que tributos aplica la exoneración constitucional que beneficia a las instituciones culturales y de
enseñanza:
A) Impuestos, contribuciones y tasas creadas por el parlamento nacional. -
B) Impuestos creados por el parlamento nacional y las juntas departamentales. -
C)Contribuciones especiales creadas por el parlamento nacional y las juntas departamentales. -
D)Impuestos y tasas creados por el parlamento nacional y las juntas departamentales. -
PREGUNTA 14: Considerando el régimen de responsabilidad tributaria, cual de las siguientes afirmaciones le parece
INCORRECTA:
A) Los responsables tributarios siempre pueden resarcirse del contribuyente. -
B) El responsable se diferencia del contribuyente en que no verifica el hecho generador del tributo por el cual responde. -
C)Solo los agentes de retención se pueden resarcir del contribuyente. -
D)La obligación de actuar como responsable no surge del Código Tributario, sino de una norma que designa a la persona
como tal. -
PREGUNTA 15: Cuál de los siguientes efectos es INCORRECTO considerando el régimen de la consulta vinculante prevista
en el Código Tributario:
A) La presentación de la consulta no libera al consultante de cumplir con sus obligaciones en fecha. -
B) La Administración tiene un plazo de 90 días para contestar la consulta. -
C)El consultante debe aplicar el criterio manifestado por la Administración en su respuesta.
D)El consultante puede recurrir la respuesta de la Administración. -
PREGUNTA 16: Cual afirmación es INCORRECTA con relación a la caducidad de los créditos por tributos pagados en
exceso:
A) Se suspende por toda gestión fundada del interesado en vía administrativa reclamando la devolución de la suma
abonada en exceso. -
B) Se suspende por toda gestión fundada del interesado en vía jurisdiccional reclamando la devolución de la suma
abonada en exceso. -
C)Se suspende hasta que exista resolución definitiva del órgano requerido con relación al pedido. -
D)SE verifica a los 4 años contados desde el comienzo del año siguiente a aquel en el que se produjo el pago en exceso. -
PREGUNTA 17: Cuál de las siguientes afirmaciones le parece la CORRECTA considerando el régimen de intervención
preventiva que el Código Tributario prevé como medida cautelar:
A) La puede establecer la Administración en cualquier momento que lo considere conveniente para proteger su crédito
siempre que esté desarrollando un procedimiento inspectivo. -
B) La puede establecer la Administración siempre que la deuda del contribuyente tenga un
año o más de atraso en tributos de liquidación o pago mensual, o dos años o más en tributos de liquidación y pago anual,
así como en los casos en que ocurriese un atraso de 6 o más cuotas en regímenes de facilidades. -
C)La Administración la debe solicitar a un Juez cuando al deudo del contribuyente tenga un año o más de atraso en
tributos de liquidación o pago mensual, o dos años o más en tributos de liquidación y pago anual, así como en los casos
en que ocurriese un atraso de 6 o más s cuotas en regímenes de facilidades. -
D)LA Administración a debe solicitar a un Juez en cualquier circunstancia siempre que lo considere conveniente para
proteger su crédito fiscal. -
PREGUNTA 18: Para iniciar un juicio ejecutivo tributario la Administración necesita, según el Código Tributario, una
resolución firme. Cuál de las siguientes afirmaciones le parece la más adecuada considerando el momento en que se
verifica la firmeza según el
Código:
A) Cuando hayan pasado 10 días de notificada la resolución sin que el contribuyente la haya impugnado. -
B) Cuando habiendo impugnado con recursos la resolución se agotó (culminó) el procedimiento recursivo sin que la
Administración haya revocado totalmente la resolución atacada. -
C)Cuando el contribuyente reconoce expresamente los adeudos incluidos en la resolución sin haber impugnado la misma.
-
D)Todas las afirmaciones son correctas. -
PREGUNTA 19: DE acuerdo con el Código Tributario:
A) Todas las actuaciones de las inspecciones fiscales se deben documentar por escrito. -
B) Las actuaciones de las inspecciones fiscales se deben documentar por escrito solo en ciertas circunstancias. -
C)Solo los informes de los funcionarios deben ser por escrito. -
D)Solo las presentaciones de los inspeccionados y los informes de los funcionarios deben ser escritos. -
PREGUNTA 20: Cuál de las siguientes afirmaciones es INCORRECTA, considerando el régimen de secreto de las
actuaciones previsto en el Código Tributario:
A) Los funcionarios están obligados a guardar secreto de la información que obtienen en sus actuaciones administrativas.
-
B) Los funcionarios están obligados a guardar secreto de la información que obtienen en sus actuaciones administrativas y
judiciales. -
C)La información que obtienen los funcionarios podrá ser proporcionada a la
Administración Tributaria cuando la misma entienda que es imprescindible para el cumplimiento de sus funciones y la
solicite por resolución fundada. -
D)La información que obtiene los funcionarios podrá ser proporcionada a la Justicia, penal, de menores o aduana cuando
la misma entienda que es imprescindible para el cumplimiento de sus funciones y la solicite por resolución fundada. -
MARZO 2016.-
VERSION 1.-
1)DE acuerdo a lo dispuesto por el Articulo 45 del Código Tributario, el procedimiento administrativo tributario las
diligencias y comprobaciones de los funcionarios fiscales deberán:
A) Documentarse en actas circunstanciadas que deberán ser suscritas por los funcionarios y por el interesado el cual no
podrá negarse a firmarla. -
B) Documentarse en actas circunstanciadas que deberán ser suscritas por los funcionarios e invitar al interesado a que
también firme. -En caso de negativa se dejará constancia del hecho y no se le entregará copia. -
C) Documentarse en actas circunstanciadas que deberán ser suscritas por los funcionarios y por el interesado,
dejándosele una copia de la misma. - El interesado podrá negarse a firmar; y en tal caso se hará constar por el funcionario
actuante. -
D) Documentarse en actas circunstanciadas que deberán ser suscritas por los funcionarios e invitar al interesado a que
también firme, quien solo podrá firmar, pero no podrá dejar constancias que entienda convenientes. -
RESPUESTA: OPCION C: cumple con lo dispuesto por el Art. 45 CT. -
2)Cual de las siguientes afirmaciones es VERDADERA considerando la conducta típica de la infracción de defraudación
tributaria:
A) Incurre en el ilícito el contribuyente que estando inscripto en el organismo recaudador omite presentar sus
declaraciones juradas. -
B) La comisión del ilícito no requiere del dolo, bastando la actuación culposa. -
C)Si hay mérito para la clausura de un establecimiento comercial entonces esta probada la existencia de defraudación. -
D)Constituye una presunción de la intención de defraudar la contradicción evidente entre las declaraciones juradas
presentadas y la documentación en base a la cual deben formularse aquellas. -
RESPUESTA: OPCION D: transcribe en forma literal el Articulo 96 literal A.-
3)El Articulo 70 del CT, establece que los contribuyentes y particulares están obligados a colaborar en las tareas de
determinación, fiscalización e investigación que realice la Administración. - Dicho artículo establece especialmente un
conjunto de obligaciones que debe cumplir los referidos sujetos. - Cual de las siguientes obligaciones no está
comprendida en el citado artículo?:
A) Llevar los libros y registros especiales y documentar las operaciones gravadas en la forma establecida por la ley, el
reglamento o las resoluciones de los organismos recaudadores. -
B) Inscribirse en los registros pertinentes a los que aportarán los datos necesarios y comunicarán oportunamente sus
modificaciones. -
C)Conservar en forma ordenada los libros y demás documentos y registros durante el término de prescripción del tributo,
según lo dispuesto por las normas pertinentes. -
D)Inscribir la planilla de trabajo del MTSS en el RUT. –
RESPUESTA: OPCION D: Todas las anteriores son verdaderas de acuerdo con el Articulo 70 literales A, B y C.-
4)Indique en cuál de estos casos se produce el agotamiento de la vía administrativa respecto de un acto de determinación
tributaria dictado por la DGI:
A) A los 200 días inmediatos y siguientes al de la interposición de los recursos administrativos, con independencia de si
operó o no la denegatoria expresa del recurso de revocación. -
B) Por denegatoria ficta del recurso de revocación operada a los 150 días siguientes al de interposición de los recursos
administrativos. -
C)Por denegatoria expresa del recurso de revocación. -
D)Al momento de la interposición de los recursos de revocación y jerárquico. -
RESPUESTA: OPCION A: La vía administrativa se agota cuando se interpusieron los recursos correspondientes y pasado el
plazo para decidir, en este caso 200 días, se denegó en forma expresa los recursos o se produjo la denegatoria ficta. -
5)Pasado el plazo de 90 días son que la DGI se hubiera pronunciado de una consulta vinculante con opinión fundada:
A) Se entiende tácitamente que la DGI aceptó el criterio adelantado por el consultante. -
B) El consultante podrá aplicar su criterio técnico sin consecuencia perjudicial alguna. -
C)El consultante podrá aplicar su criterio técnico y en caso de respuesta posterior de la DGI que resultare más gravosa el
organismo solo podrá reclamar el pago de los tributos involucrados. -
D) El consultante podrá aplicar su criterio técnico y en caso de respuesta posterior de la DGI que resultare más gravosa el
organismo podrá reclamar el pago de los tributos involucrados e intereses calculados sobre la parte de los tributos
impagos. -
RESPUESTA: OPCION D: Fundamento Artículo 74 inciso 2ª.-
6)Tal como lo entiende la doctrina uruguaya el llamado “principio de igualdad ante la ley” en materia tributaria significa
que:
A) La administración tributaria y los Jueces no pueden realizar distinciones que la ley no hace. -
B) La ley tributaria no puede hacer distinciones arbitrarias o injustas. -
C)La ley tributaria deberá considerar la capacidad contributiva de cada contribuyente. -
D)El tributo puede ser utilizado como herramienta de distribución del ingreso. -
RESPUESTA: OPCION B: La ley tributaria debe dar un igual tratamiento a todos los contribuyentes. -
7)LA Suprema Corte de Justicia ha entendido que la inmunidad fiscal del Estado es:
A) DE fuente estrictamente legal. -
B) Se encuentra expresamente consagrada en la Constitución. -
C) Establecida en la ley, pero con fuente constitucional. -
D) No existe inmunidad fiscal del Estado. -
RESPUESTA: OPCION C: La inmunidad se encuentra regulada en el Art. 28 Título 3 TO. -
8) Cual de las siguientes afirmaciones es la correcta considerando el tema de la autonomía del Derecho Tributario?
A) Todo el derecho tributario goza de autonomía frente a otras ramas del derecho
B) El derecho tributario material y el sancionatorio poseen particularismos, pero no autonomía. -
C)El derecho tributario formal, sancionatorio, internacional y procesal solo poseen particularismos, pero no autonomía. -
D) Todas las anteriores son falsas. -
RESPUESTA: OPCION D: Ya que el derecho tributario material es la única rama con autonomía científica y el derecho
sancionatorio tiene principios propios. -
9)DE acuerdo a la potestad tributaria reconocida a los Gobiernos Departamentales por el Articulo 297 de la Constitución:
A) Los impuestos sobre la propiedad inmueble rural son establecidos por la Junta departamental del lugar de ubicación
del padrón rural y recaudados por la respectiva intendencia. -
B) La propiedad inmueble rural como fuente impositiva es ajena a los Gobiernos Departamentales y tanto el
establecimiento del impuesto como su recaudación y el total de su producido corresponden al Gobierno Nacional
C)La Junta Departamental tiene la potestad de establecer adicionales sobre los impuestos a la propiedad inmueble rural
establecidos por el Poder Legislativo. -
D)Los impuestos sobre la propiedad inmueble rural son fijados por el Poder Legislativo, pero su recaudación y la totalidad
de su producido corresponde a los Gobiernos Departamentales. -
RESPUESTA: OPCION D: Fundamento numeral 1ª del Articulo 297 la contribución inmobiliaria rural es creada por ley, pero
recaudada por el GD. -
10)El recurso ante la Cámara de Representantes previsto en el Artículo 303 de la Constitución podrá interponerse:
A) Por un tercio del total de miembros de la Junta Departamental o por mil ciudadanos inscriptos en el departamento
contra los decretos de la Junta Departamental y las resoluciones del Intendente contrarias a la Constitución y a las leyes,
no susceptibles de ser impugnados ante el TCA. -
B) Por la mayoría absoluta de miembros de la Junta Departamental o por diez mil ciudadanos inscriptos en el
departamento contra los decretos de la Junta Departamental y las resoluciones del Intendente contrarias a la
Constitución y a las leyes, no susceptibles de ser impugnados ente el TCA. -
C)Por la mayoría absoluta del total de miembros de la Junta Departamental o por diez mil ciudadanos inscriptos en el
departamento exclusivamente contra las resoluciones del Intendente contrarios a la Constitución y a las leyes, no
susceptibles de ser impugnados ante el TCA. -
D)Todas las anteriores son falsas. -
RESPUESTA: OPCION A.- cumple con el artículo 303 inciso 1ª.-
11)Para que un tributo sea caracterizado como “Impuesto” debe:

A) Estar limitada su cuantía en función del beneficio económico particular que proporcione al contribuyente. -
B) Estar directamente vinculado con una actividad específica del Estado hacia el contribúyete. -
C)Tener un destino específico. -
D)Ninguna de las anteriores es verdadera. -
12)En función de lo dispuesto en el Articulo 22 CT, cuál de las siguientes afirmaciones es FALSA:
A) La responsabilidad cesa al año a partir de la fecha en que la DGI tuvo conocimiento de la transferencia. -
B) La responsabilidad aplica cuando se produzca cualquier transferencia de activos. -
C)Ambos agentes intervinientes son responsables por las obligaciones tributarias generadas en forma previa a la
transferencia. -
D)Solamente en caso de dolo, la responsabilidad del adquirente no se encuentra limitada al valor de los bienes que se
reciban. -
RESPUESTA: OPCION B: El artículo 22 dice “activo y pasivo de empresas”
13)Respecto de los métodos de interpretación de la norma tributaria, el CT:

A) Admite cualquier método reconocido por la ciencia jurídica, pero establece un orden de prelación. -
B) Admite cualquier método reconocido por la ciencia jurídica, dándole prevalencia al método gramatical. -
C)Admite cualquier método reconocido por la ciencia jurídica, sin establecer un orden en particular respecto a los
métodos a utilizar. -
D)Establece que en primer lugar siempre debe atenderse a la realidad tenida en cuenta por la ley. -
RESPUESTA: OPCION C: El artículo 4 dice “cualquier método reconocido por la ciencia jurídica”. -
14)Señale cuál de las siguientes afirmaciones es VERDADERA según el CT. - El responsable tributario:
A) Es lo mismo que un agente de retención; ambos términos se usan indistintamente. -
B) Es un sujeto pasivo, que no verifica el Hecho Generador de la Obligación Tributaria.
C)Si no vierte el tributo retenido, se le aplica en todos los casos una multa del 100%. -
D)Siempre es responsable solidario conjuntamente con el contribuyente. -
RESPUESTA: OPCION B: El Artículo 19 dice “que no tiene la calidad de contribuyente”, por lo tanto, el responsable no
verifica el HG tiene que cumplir las obligaciones de otro. -
15)El 30/12/15 se publica en el Diario Oficial un decreto que, haciendo uso de una facultad legal, establece que no debe
realizarse determinado ajuste en la liquidación del IRAE (Impuesto anula a la renta empresarial cuyo hecho generador se
verifica al cierre del ejercicio económico). - Por tanto y asumiendo que dicho Decreto cumple con el principio de legalidad,
en la liquidación de IRAE de un contribuyente que cierra ejercicio fiscal el 31/12:
A) Debe aplicarse lo establecido en el Decreto, ya que el mismo es aplicable desde la fecha de su publicación en el DO. -
B) No se tiene en cuenta lo establecido en el Decreto, ya que este es obligatorio desde el décimo día a contar desde el
siguiente al de su publicación en el DO. -
C)No se tiene en cuenta lo establecido en el Decreto, ay que para ello debe publicarse, además, en dos diarios de
circulación nacional. -
D)Ninguna de las anteriores es verdadera. -
RESPUESTA: A: El fundamento está en el Art. 7 inciso 2ª los decretos son obligatorios desde que se publica en el DO o en 2
diarios de circulación nacional. -
16)Cual de las siguientes afirmaciones es VERDADERA considerando el régimen de suspensión del Juicio ejecutivo
(Articulo 91 CT):
A) El juicio ejecutivo se suspende si está en trámite la acción de nulidad contra la resolución que se pretende ejecutar. -
B) El juicio ejecutivo se suspende si el título no reúne los requisitos formales exigidos por la ley. -
C)El Juicio ejecutivo se suspende mientras la Administración resuelve una solicitud de facilidades de pago realizadas por el
ejecutado luego de iniciado el proceso judicial. -
D)Todas las anteriores son falsas. -
RESPUESTA: OPCION A
17)Cual de las siguientes afirmaciones es VERDADERA con relación a las medidas cautelares que con carácter general
habilita el Art. 87 CT:
A) La administración debe acreditar que exista atraso de un año o más en tributos de liquidación o pago mensual. -
B) El Juez debe otorgar vista previa al contribuyente antes de decretarlas. -
C)La solicitud deberá efectuarse mediante resolución fundada del jerarca del organismo recaudador. -
D)Solo procede cuando el crédito se encuentre determinado. -
RESPUESTA OPCION C: El Articulo 87 en el inciso 1ª dice resolución fundada del organismo recaudador. -
18)El plazo de prescripción de los tributos de interrumpe:

A) Cuando la administración dicta el acto de determinación tributaria. -
B) Cuando el contribuyente interpone los recursos administrativos contra la resolución que determina los adeudos. -
C)Cuando el contribuyente es emplazado judicialmente. -
D)Todas las anteriores son verdaderas. -
RESPUESTA: OPCION C: Fundamento articulo 40 CT. -
19)Considerando el ámbito de aplicación del CT (Articulo1):

A) Los aportes a la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesional Universitarios (persona publica no estatal) prescriben a
los 5 años contados a partir de la terminación del año civil en que se produjo el hecho generador. -
B) El no pago en fecha de dichos aportes castiga con multas y recargos por mora. -
C)La referida Caja pude iniciar juicio ejecutivo para el cobro de los créditos a su favor si se cumplen ciertas condiciones. -
D)Todas las respuestas anteriores son verdaderas. -
RESPUESTA: OPCION D: Como pide por el Articulo 1 del CT y las personas publicas aplican el CT, salvo disposición en
contrario todo es verdadero. - Les aclaro elegí esta opción porque pide por el CT ya que la ley de Caja profesional dice que
solo aplican del CT los Articulo 93 y siguientes. -
20)Cual de las siguientes afirmaciones en VERDADERA con relación a los pagos anticipados:
A) No son obligaciones tributarias. -
B) Son obligaciones tributarias cuando se configura el hecho generador del tributo. -
C)Son obligaciones tributarias sometidas a una condición que los extingue
D)Son obligaciones tributarias sometidas a una condición que suspende sus efectos. -
RESPUESTA: OPCION C: Está claro que las opciones A y B no son correctas. -
Los anticipos son obligaciones tributarias bajo la condición resolutoria de que ocurra el hecho generador. - Si ocurre el HG
se descuentas los anticipos realizados del importe total del tributo. - Pero sino ocurre el HG se devuelve lo que se
anticipó. –
Condición resolutoria por el Art. 1427 CC es cuando por su cumplimiento se extingue un derecho. -
Lo que se extingue es la obligación de hacer el anticipo, pero no el tributo. -
EXAMEN MARZO 2015

1) Habiéndose designado un agente de retención:
A) Si se efectuó la retención, el obligado al pago es en primer lugar el agente y subsidiariamente el contribuyente.-
B) Si no se efectuó la retención, el obligado al pago es en primer lugar el agente y subsidiariamente el contribuyente.-
C) Si no se efectuó la retención, el único obligado al pago es el agente.-
D) Si se efectuó la retención, el único obligado al pago es el agente.-
2) El Sr. AA que era propietario de un inmueble ubicado en Uruguay, falleció el 1°-02-2003, resultando único heredero su
hijo, el Sr. BB, que nunca abonó el ITP ni presentó las correspondientes declaraciones juradas.- Con fecha 15-10-2013, el
Sr. BB se presenta por escrito ante la DGI solicitando se declare prescripta la obligación tributaria que surge de la referida
trasmisión patrimonial por causa de muerte.- Cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
A) Siendo una facultad de la DGI puede acceder a lo solicitado por haber operado la prescripción de 10 años.-
B) Siendo una obligación de la DGI, corresponde acceder a lo solicitado por haber operado la prescripción de 10 años.-
C) Siendo una excepción previa en juicio, no corresponde acceder a lo solicitado porque para interponerla el
contribuyente debió esperar a que en un juicio ejecutivo por la DGI sea citado de excepciones.-
D) No corresponde acceder a lo solicitado porque no operó la prescripción.-
3) En el marco de una actuación inspectiva, la Administración Tributaria tiene la facultad de incautar determinados libros
y documentos:
A) Cuando los inspectores lo entienden pertinente para estudiar la prueba, por un lapso de 30 días hábiles y sin perjuicio
de las prórrogas que pudieran determinar los órganos jurisdiccionales competentes.-
B) Cuando la gravedad del caso lo requiera, por un lapso de 30 días hábiles y sin perjuicio de las prórrogas que pudieran
determinado los órganos jurisdiccionales competentes.-
C) Cuando los inspectores lo entiendan pertinente, por un lapso de 30 días corridos y sin perjuicio de las prórrogas que
pudieran determinar los órganos jurisdiccionales competentes.-
D) Cuando la gravedad del caso lo requiera, por un lapso de 30 días corridos y sin perjuicio de las prórrogas que pudieran
determinar los órganos jurisdiccionales competentes.-
4) La infracción de defraudación establecida en el Art. 96 CT, tiene varias presunciones.- Cual de las siguientes
afirmaciones NO es verdadera considerando dichas presunciones:
A) Demostrado que en los hechos se verificó alguna de dichas presunciones se puede concluir que existió defraudación.-
B) No alcanza con demostrar que en los hechos se verificó alguna de las presunciones para concluir que existió
defraudación.-
C) Las presunciones se relacionan con el elemento subjetivo de la conducta infraccional.-
D) No alcanza con que la Administración alegue una o más presunciones en un caso concreto para que operen las mismas,
debe demostrar que se verificaron en la práctica.-
5) La clausura de establecimientos comerciales procede cuando (entre otras causales) se comprobare que el sujeto pasivo
realizó ventas o presto servicios:
A) Transgrediendo el régimen general de documentación en forma grave.-
B) Transgrediendo el régimen general de documentación de forma que tal que se haya configurado la infracción de
defraudación.-
C) Transgrediendo el régimen general de documentación de forma tal que haga presumible la configuración de la
infracción de defraudación.-
D) Transgrediendo el régimen general de documentación de forma tal que se haya consumado el delito de defraudación
tributaria.-
6) Según se infiere de lo dispuesto por el CT, cuál de las siguientes hipótesis No es pata para producir la suspensión del
juicio ejecutivo tributario:
A) Cuando el ejecutado acredite que celebró un convenio de pago con la Administración Tributaria según el CT, que
incluya la deuda reclamada en juicio.-
B) Cuando el ejecutado acredite, al ser citado de excepciones que se encuentra en trámite de la Acción de nulidad contra
la resolución que se pretende ejecutar.-
C) Cuando el ejecutado acredite que ha ofrecido a la Administración tributaria una garantía real a efectos de garantizar la
deuda reclamada en el juicio.-
D) Cuando el ejecutado acredite que la Administración le ha concedido una espera.-
7) Cuando en una actuación inspectiva los funcionarios de la DGI incautan documentación en regla y documentación
apócrifa (facturas falsas), podemos afirmar que:
A) La DGI puede excederse del plazo límite establecido por el literal C del Art. 68 CT respecto a la documentación apócrifa
en todos los casos.-
B)Al igual que en la documentación en regla, la DGI no pude excederse del plazo límite establecido por el literal C del Art.
68 CT respecto a la documentación apócrifa.-
C) La DGI puede excederse del plazo límite establecido por el literal C del Art. 68 CT respecto a la documentación apócrifa
cuando la misma sea utilizada como prueba en una denuncia penal por el delito de defraudación tributaria.-
D) La DGI puede excederse del plazo límite establecido en el literal C del Art. 68 CT respecto a la documentación apócrifa
cuando considere que su devolución podría afectar el desarrollo de la actuación inspectiva.-
8) El 01-02-2014 la DGI comenzó una inspección en un cliente de su estudio profesional, actuación que todavía esta en
curso.- Los funcionarios le piden a su cliente documentación de compras del ejercicio cerrado el 30-04-2009, momento en
que se verificó el hecho generado del IRAE.- su cliente le consulta si al día de hoy (21-02-2015) dicho IRAE esta
prescripto.- Cual respuesta es verdadero:
A) Dicho impuesto hubiera prescripto el día de hoy si no fuera que está en curso la inspección de la DGI, que interrumpió
la prescripción.-
B) Dicho impuesto prescribió el 30-04-2014, y por ende, al día de hoy la DGI no lo puede reclamar.-
C) Dicho impuestos no prescribió porque en el caso aplica un plazo de prescripción de 10 años.-
D) Dicho impuesto prescribió el 31-12-2014, y por ende, al día de hoy la DGI no lo puede reclamar.-
9) En relación a la estimación de oficio que se encuentra regulada en el Art. 66 CT, a continuación se hacen cuatro
afirmaciones de las cuales solo una es verdadera:
A) LA estimación de oficio que en la práctica realiza la Administración tributaria implica que necesariamente la
determinación administrativa se realice sobre base presunta, sin importar si el contribuyente aportó o no información y
/o documentación.-
B)Es correcto que un equipo inspectiva realice una liquidación tributaria sobre base presunta para los ejercicios 2012 y
2013 en base a una control de operaciones del contribuyente, estimando las ventas en función del promedio del monto
de las operaciones controladas en no menos de 5 días de un mismo mes, multiplicados por el total de días hábiles
comerciales que representarán las operaciones presuntas del sujeto pasivo bajo control durante ese mes.- Dicho control
de operaciones implicó que solo se le solicitó al contribuyente documentación de las operaciones tomadas como muestra
en el control y fue efectuado por el equipo inspectiva considerando 4 meses del ejercicio 2013, de los cuales 3 meses
fueron alternados.-
C) Es correcto que en el marco de una inspección se determine el margen de utilidad bruta aplicando índices generales
construidos por la DGI para la rama de actividad de la empresa inspeccionada porque se comprobó que los márgenes de
utilidad de la empresa son muy inferiores, cuando la empresa le aportó al equipo inspectiva toda la documentación y los
registros contables que no se apartan de los principios y normas de técnicas contables.-
D) Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta.-
10) Respecto de la determinación tributaria regulada en el capítulo tercero, sección segunda del CT, cuál de las siguientes
afirmaciones NO es válida:
A) El acto de determinación debe contener: fecha y firma del funcionario competente, indicación del tributo y del período
fiscal si correspondiere, discriminación de los importes exigibles por tributos, intereses y sanciones y los fundamentos de
la resolución.-
B) La determinación administrativa sobre base presunta podrá fundarse en cualquier hecho o circunstancia debidamente
comprobada que normalmente estuviere vinculado o tuviera vinculación con el hecho generador.-
C) La determinación procederá cuando no se proporciones en tiempo y forma las reliquidaciones aclaraciones o
ampliaciones requeridas.-
D) En el proceso de determinación las rectificaciones de las declaraciones juradas y sus anexos en ningún caso podrán
presentarse por el contribuyente en ocasión de inspecciones, observaciones o denuncias.-
11)DE acuerdo con el CT, las diligencias y comprobaciones llevadas adelante por los funcionarios de la Administración
Tributaria en el marco de una fiscalización DEBEN ser documentadas e incorporadas al expediente administrativo a través
de :
A) Correos electrónico intercambiado entre los funcionarios y el contribuyente.-
B) Memorando firmado por el Contador del contribuyente y preparado por uno de los inspectores recogiendo lo que
recordaba de las declaraciones del contribuyente.-
C) Actas extendidas al momento de realizarse cada actuación, recogiendo solo aquellos aspectos que los inspectores
entendieron relevantes.-
D) Ninguna de las anteriores.-
12) Las informaciones amparadas al secreto tributario solo podrán ser proporcionadas a:
A) Los tribunales de justicia en materia penal, menores, civil, concursal y aduanera.-
B) La administración tributaria y a tribunales de justicia en materia concursal y penal.-
C) La administración tributaria y a los tribunales de justicia en materia penal y aduanera.-
D)La administración tributaria, los tribunales de justicia en materia penal, de menores o aduanera y las autoridades
competentes en Estados extranjeros en los casos que exista un instrumento jurídico internacional que ampare el
intercambio de información entre los dos países.-
13) Tiene los gremios y asociaciones profesionales legitimación activa para formular una consulta vinculante:
A) La tienen en todos los casos.-
B) No la tienen en ningún caso.-
C) La tienen cuando el planteo refiere al gremio o asociación.-
D) Ninguna de las afirmaciones anteriores en correcta.-
14) DE acuerdo con la definición realizada por el CT, el impuesto es el tributo cuyo presupuesto de hecho:
A) No tiene ninguna característica especial relativa al contribuyente.-
B) Es independiente de toda actividad estatal relativa al contribuyente.-
C) ES independiente de cualquier beneficio recibido por el contribuyente.-
D) Se caracteriza por una actividad jurídica específica del Estado hacia el contribuyente.-
15) Ejecutoriedad de la norma tributaria.- Las leyes tributarias son obligatorias en virtud de su promulgación y serán
ejecutadas desde la fecha en ellas establecida.- Si no la establecieren, deberán cumplirse desde:
A) El décimo desde la fecha de su promulgación.-
B) La fecha de su publicación en el Diario Oficial.-
C) El décimo día desde du publicación en el Diario oficial o en dos diarios de circulación nacional.-
D) El décimo día desde el siguiente al de su publicación en el diario oficial.-
16) Pagos anticipados.- Los pagos a cuenta:

A) No constituyen obligaciones tributarias.-
B) Constituyen obligaciones tributarias sometidas a condición resolutoria.-
C) Constituyen obligaciones tributarias sometidas a condición suspensiva.-
D) No constituyen obligaciones tributarias hasta tanto se verifique el hecho generador del tributo.-
17) La multa por mora (Art. 94 CT) es del 100% del tributo para el caso de:
A) Los agentes de retención y de percepción y responsables por obligaciones tributarias de terceros.-
B) Los agentes de retención y de percepción.-
C) Los agentes de retención y percepción, por el tributo retenido y no vertido.-
D) Los agentes de retención y percepción, por el tributo que omitieron retener o percibir.-
18) Desde la perspectiva de la Constitución uruguaya (Art. 10 y 85) cual afirmación es verdadera:
A) El poder ejecutivo puede establecer la base de cálculo de un tributo cuando la ley lo habilita a ello.-
B) El poder ejecutivo puede designar sujetos pasivos si la ley lo habilita para ello.-
C) La DGI pude designar sujetos pasivos cuando la ley o el poder ejecutivo lo habilita para ello.-
19) La suprema corte de justicia de Uruguay ha entendido que la inmunidad fiscal del estado es:
A) DE fuente estrictamente legal.-
B) Se encuentra expresamente consagrada en la Constitución.-
C) Establecida en la ley pero con fuente constitucional.-
D) No existe inmunidad fiscal del Estado.-
20) El aspecto temporal del hecho generador es:

A) El período de tiempo que transcurre entre que comienza a regir y deja de hacerlo la ley que establece el tributo.-
B) El período de tiempo durante el cual se aplica determinada norma tributaria.-
C) El periodo durante el cual se puede exigir la aplicación de determinada ley tributaria.-
MESA ESPECIAL MAYO 2015.-
1)Tasa, tributo cuyo presupuesto de hecho:

A)Actividad estatal de cualquier naturaleza.
B)Actividad estatal de naturaleza jurídica.
C)Es el beneficio derivado de una actividad estatal.
D)Es el beneficio derivado de una actividad estatal prestada en forma específica hacia el contribuyente.
2)Respecto a la determinación sobre base presunta s/art.66 del CT, cual afirmación no es válida?
A)Existe imposibilidad de conocimiento cierto y directo de los hechos cuando no se exhiba la contabilidad ni la
documentación que registra las operaciones del contribuyente.
B)Existe imposibilidad de conocimiento cierto y directo de los hechos cuando no existe contabilidad ni documentación
que registre las operaciones del contribuyente.
C)Existe imposibilidad de conocimiento cierto y directo de los hechos cuando la contabilidad y la documentación que
registra las operaciones del contribuyente no concuerden con la realidad.
D)Existe imposibilidad de conocimiento cierto y directo de los hechos cuando no exista contabilidad y la revisión de la
documentación implique tiempo extremadamente largo dada su cantidad y complejidad.
3)Con relación al régimen del buen pagador previsto en el inciso final del art 94 del CT cual de las siguientes afirmaciones
NO es correcta
A) dicho régimen habilita a pagar sin multas ni recargos
B) es necesario que el contribuyente efectúe el pago dentro del mes de vencimiento de la obligación aun cuando tenga
antecedentes de bien pagador de por lo menos un año
C) la ley faculta al organismo recaudador a otorgar el beneficio
D)Ninguna de las anteriores es la correcta
4)Ante una resolución de la DGI que a su juicio establece una solución contraria a la ley, caben los siguientes medios
administrativos de impugnación
A) únicamente el recurso de revocación
B) conjunta y subsidiariamente los recursos de revocación y jerárquico, el primero ante la DGI Y el segundo ante el MEF
C) conjunta y subordinadamente los recursos de revocación y jerárquico el primero ante el director del departamento que
emitió la resolución y el segundo ante el director general de rentas
D) primero el recurso de revocación ante la DGI y una vez que esta resuelva el recurso jerárquico ante el MEF
5)De acuerdo a lo establecido en el art 22 del CT la responsabilidad de los adquirentes de casas de comercio cesa
A) al año a partir de la fecha en que la oficina recaudadora tuvo conocimiento de la transferencia
B) al año a partir de la fecha en que se produjo la transferencia
C) al año desde que los agentes intervino entes le comunican a la DGI la transferencia
D) al año desde que se generan los tributos que puede reclamar la DGI
6)Según art.23 del CT un agente de retención:
A)Debe verter al fisco el tributo del que es responsable con independencia de si pagó o no al contribuyente la suma de la
cual puede efectuar la retención.
B)Debe verter al fisco el tributo del que es responsable sólo si pagó al contribuyente la suma de la cual puede hacer la
retención.
C)Debe verter al fisco el tributo del que es responsable por el hecho de hacerse exigible la obligación de pagar al
contribuyente la suma de la cual puede hacer la retención, aunque no la haya pagado.
D)Debe verter al fisco el tributo del que es responsable por el hecho de devengarse la obligación de pagar al
contribuyente la suma de la cual puede hacer la retención, aunque no la haya pagado.
7)Según se infiere de lo dispuesto por el CT cual de las siguientes hipótesis NO es apta para producir la interrupción de la
prescripción:
A) cuando el contribuyente interpone los recursos administrativos contra la resolución que determina los adeudos
tributarios
B) cuando el contribuyente es notificado de la resolución que le determina los adeudos tributarios
C) cuando el contribuyente paga los adeudos tributarios que pretende la administración
D) cuando el contribuyente es emplazado judicialmente a requerimiento de la Administración Tributaria
8)Si una empresa solicita a la DGI información sobre la situación patrimonial de otro contribuyente en virtud de la
existencia de un juicio civil que el primero promovió contra el segundo por el pago de una deuda comercial ¿que debe
hacer la DGI ante esa solicitud?
A) proveer al solicitante la información requerida sin mas trámite
B) Requerir al solicitante la justificación de la existencia del juicio civil, y una vez comprobado tal extremo, entregarle la
información
C) requerir al solicitante la justificación de la existencia del juicio civil, y una vez comprobado tal extremo, remitir
directamente la información al Juzgado competente
D) denegar la solicitud de virtud de la obligación de guardad silencio
9)Considerando el plazo general de prescripción: ¿cuándo prescribe el IRAE del ejercicio cerrado el 31/10/14?
A)31/12/19.
B)1/11/19.
C)1/01/20.
D)31/10/19.
10)Indique la opción correcta respecto del plazo para recurrir un acto de determinación tributaria
A) Diez días corridos contados desde la notificación personal
B) diez días corridos y siguientes al de la notificación personal
C) diez días hábiles contados a partir del primer día hábil siguiente al de la notificación personal
D) dice días hábiles contados desde el siguiente al de la notificación personal
11)Una persona física residente alquila un inmueble de su propiedad a otra persona física residente por medio de una
inmobiliaria. Esta última (designada agente de retención) debió retener el IRPF, pero no lo hizo. Luego de no hacer la
retención, la DGI puede reclamar el IRPF correspondiente a la renta por arrendamiento:
A)A la inmobiliaria y al contribuyente de IRPF.
B)A la inmobiliaria, y sólo si ésta no paga, puede reclamárselo al contribuyente de IRPF.
C)Sólo a la inmobiliaria.
D)Sólo al contribuyente de IRPF.
12)Que una consulta tenga efecto vinculante significa:

A) que quien la efectuó debe tener un interés personal y directo sobre una situación real y acusó y debe incluir
necesariamente su opinión fundada
B) que si la misma se presentó con al menos 90 días de anticipación al vencimiento de la obligación tributaria la
Administración debe expedirse
C) que la administración queda obligada a aplicar el criterio plasmado en su respuesta al consultante
D) que el consultante queda obligado a aplicar el criterio plasmado en la respuesta de la Administración.
13)Según el Art.1 del CT, tributo departamental es aquel:

A)Cuyo acreedor es una administración departamental.
B)Cuyo creador es un gobierno departamental.
C)Cuyo recaudador es una administración departamental.
D)Cuyo acreedor es el gobierno nacional pero lo destina al gobierno departamental.
14)De acuerdo a la Constitución , cuál es verdadera:

A)El Poder Ejecutivo puede establecer las condiciones para que un ingreso deba ser considerado exento.
B)El Poder Ejecutivo puede regular la base de cálculo del tributo.
C)El Poder Ejecutivo puede establecer quiénes serán sujetos pasivos si la ley lo autoriza.
D)Ninguna de las anteriores.
15)Según el CT, los créditos contra el Estado caducan:

A)A los 5 años contados desde la fecha en que pudieron ser exigibles.
B)A los 4 años desde que se verificó el hecho generador del tributo que genera el crédito.
C)A los 4 años desde que se inicia cualquier gestión del interesado reclamando el crédito.
D)Ninguna de las anteriores.-
16)Según el CT, para que el fisco pueda pedir cualquier tipo de medida cautelar, es necesario:
A)La mera existencia de riesgo en la percepción del crédito fiscal.
B)La existencia de riesgo pero además que el crédito está determinado o en vías de determinación.
C)Que existe un atraso de 1 año o más en tributos de liquidación o pago mensual.
D)a) y c) son verdaderas.
17)Recargos capitalizables por mora (Art.94 CT):

A)Desde que se verifica el hecho generador del tributo.
B)Desde que el tributo se hizo exigible.
C)Desde el día siguiente al nacimiento de la obligación tributaria.
D)Ninguna de las anteriores.
EXAMEN JULIO 2015.-
1)La Constitución de la República otorga inmunidad impositiva a las instituciones

culturales y de enseñanza respecto de:
A) Impuestos contribuciones especiales y tasas creados por el parlamento nacional.
B) Impuestos creador por el parlamento nacional y las juntas departamentales.
C) Contribuciones especiales creadas por el parlamento nacional y las juntas
departamentales.
D) Impuestos y tasas creados por el parlamento nacional y las juntas
departamentales.
2)De acuerdo con el artículo 1 del Código Tributarios, se puede afirmar lo siguiente
respecto de los tributos departamentales.
A) No aplican las normas materiales, procesales y punitivas del Código Tributario.
B) No aplican las normas del Código Tributario en materia jurisdiccional.
C) No aplican las normas del Código Tributario en materia punitiva.
D) Ninguna de las anteriores es correcta.
3)De conformidad con la Constitución Nacional y el Código Tributario, cúal de las

siguientes afirmaciones es VERDADERA:
A) La retroactividad de la ley tributaria material está prohibida expresamente.
B) La retroactividad de la ley tributaria material es contraria a ciertos principios
constitutivos.
C) La retroactividad de la ley tributaria material es permitida cuando es más benigna.
D) Ninguna de las anteriores es correcta.
4)La intervención preventiva del astículo 90 del Código Tributario es una medida cautelar que:
A) La adopta un juez previo pedido de la Administracion.
B) La adopta directamente la Administracion cuando se verifica un atraso de un año o más en tributos de liquidación y
pago mensual o un atraso de dos o mas años en tributos de liquidación y pago aual.
C) La adopta la Administracion luego de comunicarlo a un juez.
D) La adopta un juez por su propia iniciativa.
5)¿Cuál de las siguientes afirmaciones relativas al ilícito de “defraudación” del articulo 96 del Código Tributario es
verdadera?
A) para incurrir en defraudación se tiene que actuar con dolo.-
B) la conducta desarrollada requiere culpa.-
C) se comete defraudación si se actúa con dolo o culpa.-
D) ninguna de las anteriores es correcta.-
6) Cuál de las siguientes circunstancias NO está prevista como atenuante o agravante por el Código Tributario:
A) La presentación espontanea del infractor ante la Administración originada en el marco de una inspección
B) la reincidencia que se configura por la comisión de una nueva infracción del mismo tipo antes de transcurrir 5 años de
la aplicación de la sanción anterior
C) La condición de funcionario público del infractor ante la Administración con regularización de la deuda tributaria
D) la presentación espontanea del infractor ante la Administración con regularización de la deuda tributaria.-
7) Para que la Administracion pueda pedir cualquier tipo de medida cautelar el Codigo
Tributario exige los siguientes requisitos generales:
A) la sola exitencia de riesgo en la percepción del crédito tributario.
B) que exista un atraso de un año o mas en tributos de liquidación o pago mensual
C)la existencia de riesgo pero además que el crédito este determinado o en vías de determinación.
D) a y b son correctas.
8)Cual de los siguientes casos NO constituyen “contravención

A) el incumplimiento de la obligación de registrarse en el organismo recaudador.
B) no comunicar un cambio de domicilio.
C) no pagar las multas generadas por un ilícito cometido el año anterior
D) el incumplimiento de la obligación de extender facturas.
9) Cual delas siguientes hipótesis suspende el juicio ejecutivo según el Código

Tributario.
A) cuando el ejecutado acredite al ser citado de excepciones, que fue citado por el jerarca del organismo recaudador.
B) cuando el ejecutado acredite que celebro un convenio de pago con la Administracion que incluya la deuda reclamada
en el juicio.
D) Cuando el ejecutado acredite que ha ofrecido a la Administracion Tributaria una
garantía real (ejemplo, hipoteca).
10)La excepción de “inhabilidad del titulo” prevista por el articulo 91 del Código
significa que:
A) la Administacion realizó la liquidación sin observar los procedimientos previstos por las normas aplicables.
B) el titulo no reúne los requisitos formales por la ley.
C) cuando se ha verificado el hecho generador de la obligación tributaria incluida en el titulo.
D) Ninguna de las anteriores.
11) Califica como “vinculante”- según el Código Tributario- una consulta formulada por:
A) La Asociacion Rural del Uruguay relacionada con el Impuesto al Patrimonio de los titulares de explotaciones rurales en
general.
B) la Caja de Jubilaciones y Pensiones de Profesionales Universitarios respecto del calculo del IRPF que grava las
retenciones que abona a sus empleados y respecto de las cuales reviste calidad de sustituto tributario.
C) La Asociacion Uruguaya de Futbol respecto del IRAE de los contratistas de futbol.
D) La Asociacion de Funcionarios Judiciales del Uruguay respecto de la gravabilidad por IRPF de determinadas partidas
que perciben sus afiliados.
12) Cual de las siguientes afirmaciones es falsa según el régimen de caducidad de los créditos tributarios con el Estado
según el Código Tributario.
A) como regla los créditos caducan a los 4 años desde que se hizo el pago
B) el contribuyente que facturo un tributo no puede pedir su devolución aunque el cliente no le haya pagado el mismo.
C) el plazo de caducidad se suspende cuando el interesado inicia un trámite jurisdiccional reclamando la devolución.
D) la caducidad opera por periodos mensuales.
13) De acuerdo con el régimen de “compensaciones” del Código Tributario.
A) se permite compensar adeudos que el contribuyente tenga por tributos con créditos que posea por servicios brindados
al propio organismo recaudador de esos tributos.
B) se permite compensar adeudos con créditos que provengan de otro organismo (por ejemplo, compensar adeudos con
el BPS con créditos de la DGI).
C) el pago de la deuda compensada se considera hecho en la fecha que el organismo recaudador determine.
D) ninguna de las anteriores.
14) ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa a la luz del articulo 22 del Código
Tributario.
A) la responsabilidad que prevé dicha norma cesa al año desde que la oficina recaudadora tuvo conocimiento de la
transferencia.
B) la responsabilidad de genera con independencia de si el adquirente actuó o no con dolo.
C) la responsabilidad abarca la deuda y tributos pero también anticipos e intereses.
D) el adquirente de una camioneta vendida por una sociedad anónima es responsable solidario del IMESI de esa
camioneta que la empresa comercial vendedora no pagó.
15) Una resolución del Directorio del BPS contraria a la ley puede impugnarse con los siguientes medios administrativos.
A) conjunta y subsidiariamente los recursos de revocación y jerarquico.
B) solo con el recurso de revocación.
C) solo con el recurso jerarquico.
D) primero recurso de revocación y una vez que este se resuelva el recurso jerarquico.
16) El adeudo por un impuesto recaudado por DGI

A) se genera a partir de que existe una resolución del organismo.
B) se genera a partir de que los funcionarios constatan que se cumplieron las condiciones para que exista la deuda y asi lo
expresan en el acta final.
C) se genera cuando la resolución que determina los adeudos queda firme.
D) ninguna de las anteriores.
17) Respecto de los tributos departamentales la Constitucion dispone que:

A) se requiere iniciativa privativa del intendente para la creación de impuestos los que serán aprobador por la mayoría
simple de componentes de la junta departamental.
B) el intendente y los ediles tienen iniciativa en materia tributaria, siendo creador los tributos por mayoría absoluta de la
junta departamental.
C) el intendente tiene iniciativa privativa para proponer la creación de impuestos, tasas y contribuciones especiales los
que serán creados por el voto de la mayoría absoluta delos componentes de la junta.
D) se requiere iniciativa privativa del intendente para crear tasas e impuestos, los que serán aprobados por la mayoría
absoluta de componentes de la junta departamental.
18) Cual de las siguientes afirmaciones es verdades considerando el régimen jurídico de los precios públicos y los tributos.
A) en algunos casos el precio puede tener su fuente exclusiva en una norma legal.
B) cuando un servicio es monopolico el ingreso que el ente publico percibe a cambio tiene necesariamente naturaleza
jurídica.
C) los tributos tienen su fuente en el acuerdo de voluntades cuando el obligado tributario es un “representante” a los que
refiere el articulo 21 del Codigo Tributario.
19) La iniciativa privativa que el articulo 133 de la Constitucion le confiere al Poder Ejecutivo en materia de exoneraciones
implica que:
A) solo el Poder Ejecutivo puede crear exoneraciones.
B) solo el Poder Ejecutivo puede presentar un proyecto de ley que establezca una exoneración.
C) el Parlamento no puede modificar un proyecto de ley que el Poder Ejecutivo haya enviado y por el cual se crea una
exoneración.
D) el Parlamento puede crear una exoneración a su iniciativa pero debe primero escuchar al Poder Ejecutivo.
20) Cual de las siguientes hipótesis produce la interrupción de la prescripción de acuerdo al Código Tributario.
A) cuando el contribuyente interpone los recursos administrativos contra una resolución que determina adeudos.
B) cuando el contribuyente recibe un cedulón judicial que lo intima a comparecer dentro de determinado plazo a oponer
excepciones en un juicio ejecutivo fiscal.
C) cuando la DGI le intima al contribuyente que constituya una garantía de acuerdo con el articulo 88 del Código
Tributario respecto de deuda que todavía no le ha notificado personalmente.
EXAMEN DICIEMBRE 2015 .-
1)Cual de las siguientes afirmaciones en verdadera con relación al ilícito de defraudación del Art. 96 CT:
A) La conducta típica abarca a la burda mentira que engaña al funcionario negligente.-
B) Es un ilícito que se puede cometer a título de culpa, no siendo necesario el dolo.-
C) Las presunciones solo abarcan la intención de defraudar, no así el fraude (elemento objetivo).-
D) Si se verifica alguna de las presunciones entonces existe defraudación.-
2) Cual de las siguientes afirmaciones NO ES VERDADERA considerando lo dispuesto por nuestra Constitución y los Art. 2 y
3 CT:
A) El PE tiene competencia para fijar los criterios de valuación y establecer la base de cálculo de un tributo que grave las
rentas o los activos.-
B) Solo la ley puede establecer exoneraciones tributarias.-
C) El PE no tiene competencia para establecer las sanciones pecuniarias que castigan la comisión de las infracciones
fiscales previstas por el CT.-
D) El organismo recaudador puede dictar resoluciones generales que no obliguen a los contribuyentes.-
3) Cual e las siguientes afirmaciones es VERDADERA a la luz del Art. 21 CT:

A) Abarca al representante que el contribuyente apoderó para hacer trámites ante la DGI.-
B) Abarca al representante si el mismo actúa con negligencia.-
C) Responsabiliza al representante para el caso de que el contribuyente representado no sea solvente.-
D) La responsabilidad abarca la deuda por tributos y también a las sanciones.-
4) Una resolución del director general de la DGI se puede impugnar con los siguientes medios administrativos:
A) Únicamente recurso de revocación.-
B) Conjunta y subsidiariamente los recursos de revocación y jerárquico.-
C) Solo con el recurso jerárquico.-
D) Primero el recurso de revocación y una vez que este se resuelva se presenta el recurso jerárquico.-
5) Considerando el plazo general de prescripción: cuando prescribe el IVA de una venta realizada el 31-10-12?:
A) el 31-12-17.-
B) el 31-10-17.-
C) el 01-01-18
D) el 01-11-17.-
6) Cual de las siguientes afirmaciones es VERDADERA considerando el régimen de la consulta vinculante del CT:
A) Para que la consulta sea vinculante el consultante debe expresar su opinión fundada.-
B) La respuesta a la consulta es vinculante para quien formula la misma.-
C) La respuesta a la consulta obliga a la Administración a mantener el criterio respecto del consultante.-
D) El consultante puede aplicar su criterio solo si la administración no le responde en 90 días.-
7) Cual de las siguientes afirmaciones NO ES VERDADERA considerando la competencia en materia de impuestos sobre la
propiedad inmueble según el Art. 297 Constitución:
A) Los GD pueden crear impuestos sobre la propiedad inmueble urbana.-
B) Solo la ley nacional puede crear adicionales a los impuestos sobre la propiedad inmueble.-
C) Los GD no pueden crear impuestos sobre la propiedad inmueble rural.-
D) La ley nacional no puede crear impuestos adicionales sobre la propiedad inmueble rural.-
8)Cual de las siguientes afirmaciones NO ES VERADERA considerando el capítulo 3° del CT, denominado DT formal (Art. 43
a 84):
A) Todas las actuaciones de los funcionarios fiscales frente al contribuyente deben documentarse en actas.-
B) Si la administración entendiera que existió un ilícito debe dar vista al interesado en forma previa a dictar una
resolución final, salvo en el caso de la infracción de mora.-
C) Los funcionarios de la administración están obligados a guardar secreto sobre la información que conozcan como
producto de sus actuaciones administrativas, no así la que conozcan por actuaciones jurisdiccionales.-
D) Las rectificaciones de declaraciones juradas no pueden presentarse ante el organismo recaudador en ocasión de
inspecciones de dicho organismo, salvo que de esas rectificativas resultare un crédito a favor del obligado.-
9) Respecto a la determinación sobre base presunta regulada en el Art. 66 CT, cuál de las siguientes afirmaciones es
VERDADERA:
A) SE puede hacer una determinación sobre base presunta en los casos de inexistencia total o parcial de la
documentación de operaciones que el contribuyente debe llevar de acuerdo con las normas aplicables.-
B) SE puede hacer una determinación sobre base presunta en los casos de no exhibición de los registros contables.-
C) SE puede hacer una determinación sobre base presunta cuando la contabilidad se aparte de los principios y normas de
técnica contable.-
D) Todas las anteriores son verdaderas.-
10) DE acuerdo con el Art. 94 CT, basta que se cumplan los siguientes requisitos para que el organismo recaudador pueda
aceptar el pago del tributo sin multas ni recargos por mora:
A) Que el incumplimiento sea el fruto de actuaciones dolosas de terceros contratados por la DGI.-
B) Que el incumplimiento de las obligaciones tributarias sean el fruto de la fuerza mayor.-
C) Alcanza con que se cumpla el requisito de que el contribuyente sea buen pagador de por lo menos un año previo al
incumplimiento.-
D) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.-
11) Existe resolución firme que habilita al Fisco a iniciar el juicio ejecutivo del Art. 91 CT:
A) Cuando la resolución de la administración es consentida expresamente por el obligado.-
B) Cuando la resolución de la Administración es consentida tácitamente por el obligado.-
C) Cuando se agotó la vía administrativa con la interposición de los recursos administrativos que correspondan contra la
resolución de la Administración.-
D) Todas las anteriores son correctas.-
12) La reincidencia como circunstancia agravante de sanciones en el CT se verifica:

A) Cuando se cometen dos o más infracciones del mismo tipo dentro del término de 5 años.-
B) Cuando se configura una nueva infracción del mismo tipo antes de transcurridos 5 años desde que la administración
aplicó una multa por infracción anterior.-
C) Cuando se configura una nueva infracción del mismo tipo antes de transcurridos 5 años de cometida la infracción
anterior.-
D) Ninguna de las anteriores es correcta.-
13) Cual de las siguientes afirmaciones NO ES VERDADERA considerando las reglas de interpretación de normas fiscales
del CT:
A) En cualquier circunstancia es válido atender a la definición de una norma no tributaria para entender un concepto
utilizado pero no definido por la norma fiscal.-
B) Es válido remitirse a la definición de una norma no tributaria cuando la norma fiscal se remite a dicha definición.-
C) Es válido apartarse de la definición de la norma no tributaria cuando existen elementos en la discusión parlamentaria
de la ley fiscal que demuestran que existió voluntad de apartarse de ese concepto.-
D) Es válido apartarse de la definición de la norma no tributaria cuando la norma fiscal dispone expresamente un
concepto diferente.-
14) Cual de las siguientes afirmaciones refleja el concepto de tributo del CT:
A) Es una prestación pecuniaria que el estado exige a través de cualquier norma jurídica.-
B) ES una prestación en dinero o en especie que el Estado exige a través de una ley.-
C) Es una prestación que en el caso de los representantes (Art. 21 CT) se puede imponer a través de un acuerdo con los
mismos.-
D) ES una prestación que sin necesidad de norma jurídica la Administración Pública puede reclamar a cambio de un
servicio de naturaleza económica que genera beneficios al destinatario.-
15) Cual de las siguientes afirmaciones NO ES VERDADERA cuando se verifica el ASPECTO TEMPORAL del hecho
generador:
A) Cuando se da junto con los otros elementos constitutivos del hecho generador se determina el momento en que
comienza el plazo de prescripción de los tributos.
B) Cuando se da junto con los otros elementos constitutivos del hecho generador nace la obligación tributaria.-
C) Cuando e da junto con los otros elementos constitutivos del hecho generador quede definida la normativa aplicable del
tributo.-
D) Cuando se da junto con los otros elementos constitutivos del hecho generador surge la obligación tributaria y quedan
liberados de responsabilidad los eventuales responsables tributarios.-
16) El CT establece lo siguiente con relación a la EXONERACION:

A) La exoneración de carácter general de tributos o de alguna de sus especies se extiende a los tributos de la misma
especie creados con posterioridad al otorgamiento de la exoneración, salvo disposición legal expresa en contrario.-
B) La exoneración de carácter general de tributos o de alguna de sus especies no aplica a ninguno de los tributos creados
con posterioridad al otorgamiento de la exoneración.-
C) La exoneración de carácter general de tributos o de laguna de sus especies no aplica a los tributos creados con
posterioridad al otorgamiento de la exoneración, salvo disposición expresa en contrario.-
D) Ninguna de las afirmaciones anteriores es verdadera.-
17) DE acuerdo con el CT los siguientes son TODOS los elementos que caracterizan a la especie tributaria “tasa”:
A) El hecho generador se caracteriza por una actividad que beneficia al contribuyente, su destino es financiar la referida
actividad y su cuantía debe guardar una razonable equivalencia con las necesidades de dicha actividad.-
B) El hecho generador se caracteriza por una actividad jurídica específica del Estado hacia el contribuyente, su destino es
financiar la referida actividad y su cuantía debe guardar una razonable con las necesidades financieras de dicha actividad.-
C) El hecho generador se caracteriza por cualquier actividad del Estado hacia el contribuyente, su destino es financiar la
referida actividad y su cuantía debe guardar una razonable equivalencia con las necesidades financieras de dicha
actividad.-
D) Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta porque no recogen todos los elementos de la definición “tasa “del
CT.-
18) DE acuerdo con el Art. 1 CT se puede afirmar lo siguiente respecto de los tributos departamentales:
A) Le aplican las normas del CT en su totalidad.-
B) Solo le aplican las normas del CT en materia jurisdiccional.-
C) Solo le aplican las normas del CT en materia punitiva.-
D) Ninguna de las afirmaciones anteriores es correcta.-
19) Cuales de las siguientes hipótesis NO produce la SUSPENSIÓN de la prescripción de acuerdo con el CT.-
A) Cuando el contribuyente interpone la acción de nulidad contra la resolución de la DGI que le determina adeudos.-
B) Cuando el contribuyente interpone los recursos administrativos contra una resolución del BPS que le determina
adeudos.-
C) Cuando e firma un convenio de pago con el organismo recaudador.-
D) Cuando el contribuyente interpone una acción judicial para que obligue al jerarca a que dicte la resolución final que se
ha dilatado en exceso y que sabe que implicará una deuda porque la misma ya se le comunicó mediante el acta final
extendida por el equipo inspectiva.-
20) Cual de las siguientes afirmaciones NO ES VERDADERA considerando el régimen de repetición de pago previsto en los
Art. 75 a 77 CT:
A) El contribuyente no tiene derecho a reclamar la devolución de efectivo, solo certificados.-
B) El plazo de caducidad de los créditos se suspende cuando el interesado inicia un trámite judicial reclamando la
devolución de los pagos hechos en exceso.-
C) Los créditos caducan a los 4 años contados desde que se hizo el pago indebido.-
D) Los pagos en exceso no se pueden reclamar a la DGI cuando la suma abonada en exceso fue incluida en las facturas y
percibida del comprador o usuario.-

Examenes Tributario 2019 2015 Lau

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Examenes Tributario 2019 2015 Lau

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EXAMEN JULIO 2019

( SOLUCION DE MARIELA CON CORRECCIONES DE CÁTEDRA). –

PREGUNTA 4: Cual afirmación es INCORRECTA considerando el régimen de prescripción:

PREGUNTA 10: Los agentes de retención según el Art. 23 CT:

PREGUNTA 17: Según el CT, el “tributo” se caracteriza por ser:

EXAMEN FEBRERO 2019

SOLUCION ELABORADA POR MARIELA PEDRAJA (con correcciones)

PREGUNTA 1: Indique la respuesta correcta considerando el ámbito de aplicación del CT:

EXAMEN JULIO 2018 - VERSION 2

EXAMENES AÑO 2017: MULTIPLE OPCION. -

EXAMEN FEBRERO 2017.-

PREGUNTA 3: Cual es la VERDADERA respecto al efecto vinculante de la consulta:

PREGUNTA 5: DE acuerdo con las disposiciones constitucionales y los artículos 2 y 3 del

PREGUNTA 8: El embargo preventivo es una medida cautelar que:

PREGUNTA 9: La potestad tributaria que la constitución le confiere a los Gobiernos departamentales:

PREGUNTA 10: Todo acto de determinación tributaria requiere necesariamente:

PREGUNTA 11: Potestad tributaria que el Código tributario confiere a la Administración

PREGUNTA 12: Cuando una persona fallece:

PREGUNTA 14: No verifica el ilícito de contravención cuando:

PREGUNTA 17: Régimen de compensación:

PREGUNTA 18: Los responsables del contribuyente:

PREGUNTA 20: Diferencias entre el impuesto y la tasa:

11)Para que un tributo sea caracterizado como “Impuesto” debe:

13)Respecto de los métodos de interpretación de la norma tributaria, el CT:

18)El plazo de prescripción de los tributos de interrumpe:

19)Considerando el ámbito de aplicación del CT (Articulo1):

EXAMEN MARZO 2015

16) Pagos anticipados.- Los pagos a cuenta:

20) El aspecto temporal del hecho generador es:

1)Tasa, tributo cuyo presupuesto de hecho:

12)Que una consulta tenga efecto vinculante significa:

13)Según el Art.1 del CT, tributo departamental es aquel:

14)De acuerdo a la Constitución , cuál es verdadera:

15)Según el CT, los créditos contra el Estado caducan:

17)Recargos capitalizables por mora (Art.94 CT):

1)La Constitución de la República otorga inmunidad impositiva a las instituciones

3)De conformidad con la Constitución Nacional y el Código Tributario, cúal de las

8)Cual de los siguientes casos NO constituyen “contravención

9) Cual delas siguientes hipótesis suspende el juicio ejecutivo según el Código

16) El adeudo por un impuesto recaudado por DGI

17) Respecto de los tributos departamentales la Constitucion dispone que:

EXAMEN DICIEMBRE 2015 .-

3) Cual e las siguientes afirmaciones es VERDADERA a la luz del Art. 21 CT:

12) La reincidencia como circunstancia agravante de sanciones en el CT se verifica:

16) El CT establece lo siguiente con relación a la EXONERACION:

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