Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Curso: Finanzas II
Msc.: Manuel Fernando Morales García
Auxiliar: José Ottoniel Ramos

Trabajo de Investigación No. 1

Métodos Matemáticos y Estadísticos, para el Cálculo del Presupuesto de Ventas

Salón: 209
Edificio: S-3
Grupo No.: 14

Guatemala, 17 de febrero de 2022

 Listado de Integrantes

%
No. Carné Nombres y Apellidos Participación
1 200914290 Sergio Humberto Pérez López 100%
2 201514239 Gloria Beatriz Salazar Cifuentes 100%
3 201712946 Juan Francisco García Menéndez 100%
4 201803861 Katerin Yajaira Aldana Marroquín 100%
5 201807710 Alicia Josefina Villagrán Calabay 100%
6 201807765 Ilse Diana Regina Argueta Maldonado 100%
7 201808406 Samanda Jasmín Yoc Pérez 100%
8 201808545 Vilma Azucena Sequén Hernández 100%
9 201808850 Manuel David Cabrera Dávila 100%

* Coordinadora

%
No. Carné Nombres y Apellidos Participación
10 201606458 Ingrid Carolina Sactic Aguilar 100%
 INDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCION.................................................................................................................i
CAPITULO I....................................................................................................................... 1
METODOS ESTADISTICOS...............................................................................................1
Métodos Estadísticos.........................................................................................................1
La recolección de los datos............................................................................................1
Exposición de los datos. Sus formas...............................................................................2
Interpretación de los datos. El peso estadístico...............................................................2
Diferentes métodos estadísticos.........................................................................................2
Objetivos de los métodos estadísticos.................................................................................3
Objetivos específicos de los métodos estadísticos............................................................3
CAPITULO II...................................................................................................................... 4
APLICACIÓN DE LOS METODOS ESTADISTICOS.........................................................4
METODO DE LA “Y” CALCULADA Y SU APLICACIÓN.............................................4
METODO MINIMOS CUADRADOS...............................................................................5
Mínimo cuadrado procedimiento Largo.........................................................................6
Mínimo cuadrado procedimiento Corto.........................................................................8
Promedio aritmético.......................................................................................................10
Método de semipromedios...............................................................................................11
Semipromedio cuando la serie de años es par...............................................................12
Semipromedio cuando la serie de años es impar...........................................................14
Criterio de mejor opción para presupuestar ventas..........................................................17
CONCLUSIONES..............................................................................................................18
RECOMENDACIONES.....................................................................................................19
EGRAFIA.......................................................................................................................... 21

i
 INTRODUCCION

El presente trabajo tiene como objetivo dar a conocer los distintos métodos matemáticos y
estadísticos en temas de cálculos de ventas y promedios presupuestarios, los cuales se
componen bajo un conjunto de herramientas esenciales del presupuesto general para una
empresa.

El presupuesto de ventas se rige como la principal herramienta para la administración,

gestión y control ante las posibles incertidumbres en tiempos futuros, siendo estos factible
para las estimaciones de los niveles de ventas y ayuda a conocer la rentabilidad de la
compañía, los cuales también sirve de regulador de toda la actividad de la empresa, por lo
que se debe ser confeccionado con criterio profesional y con el mayor realismo posible.

Los métodos estadísticos son de gran importancia al proporcionar una base técnica para
estimar las ventas y que el presupuesto de ventas sea realista, ya que las ventas son un
componente muy sensible en el giro de las operaciones de una empresa comercial, pues de
ellas depende todas las operaciones del negocio.
 CAPITULO I

METODOS ESTADISTICOS

El método estadístico consiste en una secuencia de procedimientos para el manejo de los

datos cualitativos y cuantitativos de la investigación. Dicho manejo de datos tiene por
propósito la comprobación, en una parte de la realidad de una o varias consecuencias
verticales deducidas de la hipótesis general de la investigación.

Métodos Estadísticos

La estadística, como método científico, consta de cuatro fases o etapas: recopilación,

elaboración, presentación e interpretación de los datos. Cuando ni la inducción ni la
analogía son idóneas para explicar o interpretar un hecho, por ser este complejo y múltiples
las circunstancias antecedentes, concomitantes o consiguientes a su manifestación, -siendo
imposible, por tanto, determinar su ley propia-, hay que avenirse a inventariar los hechos,
anotar su relativa frecuencia y enunciar sus coincidencias.

El método estadístico tiene una tarea previa delicada. Antes de recolectar los datos
numéricos, o sean los materiales sobre los que opera el método estadístico, precisa
caracterizar la unidad que ha de ser contada o medida, esto es, hay que determinar la unidad
estadística.

La recolección de los datos

Una vez determinada conceptualmente la unidad estadística, interesa delimitar la

investigación en orden al tiempo y al espacio, esto es, fijar los límites de carácter local y
temporal, en cuyo marco ha de llevarse a efecto la recolección de datos. La elaboración de
ellos comprende cuatro operaciones fundamentales: el análisis, la clasificación, la seriación
y la simplificación de los datos.

1
Toda serie estadística ha de expresar de manera clara y eficaz los resultados obtenidos. Del
propio modo que en matemáticas se tiende a simplificar para interpretar mejor las
operaciones, lo mismo precisa placer en las series estadísticas.

Exposición de los datos. Sus formas

La siguiente etapa, la exposición, fija qué datos y cómo hay que exponerlos. La estadística dispone
principalmente de cuatro formas de exposición. Los datos pueden: a) incorporarse a un párrafo del
texto; b) ponerse en forma tabular; c) colocarse en un arreglo semitubular, y d) expresarse
gráficamente.

Interpretación de los datos. El peso estadístico

La etapa del método estadístico reside en interpretar los datos obtenidos, elaborados y
representados de manera gráfica. La interpretación consiste en determinar el grado de
importancia relativa de cada dato con respecto a la investigación integral.

Diferentes métodos estadísticos

En los métodos estadísticos para los presupuestos su elaboración radica sobre una base
técnica o estadística, lo cual permite obtener mejores resultados.

Entre los más conocidos métodos estadísticos de aplicación están:

 Método Aritmético.
 Método “Y” Calculada.
 Método Semipromedio.
 Método de Mínimos Cuadrados.
Objetivos de los métodos estadísticos

El principal objetivo de la estadística es inducir a un resultado acerca de una población con

base en la información contenida en una muestra, también mejorar la compresión de hechos
a partir de datos

Objetivos específicos de los métodos estadísticos

 Establecer inferencia acerca de una población, del cual se desea conocer algunas
características para tomar una decisión u obtener una conclusión de suma
importancia.
 Analizar y aplicar conocimientos estadísticos en el análisis y solución de problemas
relacionados a la toma de decisiones en las diferentes áreas de una organización.
 Establecer las medidas de tendencias central y las medidas de dispersión para la
aplicación en la resolución de problemas.

3
 CAPITULO II

APLICACIÓN DE LOS METODOS ESTADISTICOS

METODO DE LA “Y” CALCULADA Y SU APLICACIÓN

El método de la “Y” calculada consiste en aplicar la fórmula yc = a + bx para ajustar la

tendencia a una línea recta, en la cual se proporciona la información para el siguiente
ejemplo:

Simbología

A = ventas del año base.

B= factor de acumulación.
X = años que se quiere (partiendo de cero “o “)

La empresa bots, s.a. desea conocer las ventas para el año 2005, utilizando el método de la
“y” calculada, para lo cual proporciona la siguiente información.

Solución:
Comparación año base y último año:
2004 40,500 unidades
1999 30,000 unidades
Incremento 10,500 unidades
Determinación del factor de acumulación:
10,500 unidades / 5 = 2,100 (factor de acumulación “b”)
Aplicación de la ecuación:
Yc = a + bx
Yc = 30,000 + 2,100 (6)
Yc = 30,000 + 12,600
Yc = 42,600 unidades.

Comprobación:

METODO MINIMOS CUADRADOS

Método estadístico utilizado para localizar una línea que rebaja la relación entre dos
variables, de tal manera que la suma de los cuadrados de las distancias verticales de los
puntos a la línea sea inferior a esta suma de cuadrados desde cualquier otra línea. Se emplea
a veces para desglosar el comportamiento fijo-variable del coste; cada punto del grafico
representa la relación coste-volumen para un periodo de tiempo concreto y línea ajustada a
estos puntos indica el comportamiento.

Este método se utiliza cuando al graficar los datos se presentan una tendencia con
características de línea recta, cuya ecuación es:

Simbología:
Y: Valor proyectado, estimado o pronostico de la Y.
a: Punto donde la recta corta el eje.

5
b: La pendiente de la recta de la tendencia.
x: Cualquier valor de tiempo seleccionado.

Para poder aplicar el método de mínimos cuadrados pueden aplicarse dos tipos de
procedimientos:

 Procedimiento general con origen en el primer dato o año (método largo)

 Procedimientos cortos o abreviados, años pares o impares (método corto)

Mínimo cuadrado procedimiento Largo

Encontrar la recta que mejor se ajusta a los siguientes datos:

veamos el grafico:
Necesitamos encontrar una recta y = mx + b. Debemos aplicar el método de mínimos
cuadrados. Como ya sabemos entonces, primero centraremos el valor (x ∙ y):

Segundo por las expresiones de m y b debemos encontrar el valor x²:

Ahora podemos obtener los valores de las sumatorias de cada columna:

Sustituimos en cada una de las expresiones:

La recta obtenida con el método de los mínimos cuadrados es la siguiente:

7
Observemos el gráfico:

Vemos que la recta corta al eje y en 11,48 y en el eje x en 13,57. Por lo tanto, si queremos
saber dónde corta en el eje x igualamos la ecuación y = 0:

Despejamos x:

Mínimo cuadrado procedimiento Corto

La empresa “Computadoras Activas, S. A.”, necesita conocer su presupuesto e venta de

computadoras personales para el año 2011, y para el efecto proporciona los siguientes
datos:

Años Ventas (unidades)

2005 25,000

2006 27,500

2007 24,000

2008 26,000

2009 28,000
 2010 29,500

Se procede a despejar b:

ΣY = Na + bΣx
ΣXY = aΣx + bΣx²

Para poder desarrollar el presente caso deben aplicarse procedimientos algebraicos que
permitan despejar la presente ecuación simultánea. En el presente caso utilizaremos el
método conocido como diferencia o eliminación, sin embargo, existen entre otros
procedimientos que también son aplicables.

Este procedimiento consiste en multiplicar el factor de “a” de la primera ecuación (6) con
todos los elementos de la segunda ecuación, igualmente se toma el factor de “a” de la
segunda ecuación, pero con signo cambiado (-15) y se procede a multiplicarlo con todos los
elementos de la primera ecuación. Lo anterior permitirá eliminar los factores de “a”.

1. ΣY = Na + bΣx
2. ΣXY = aΣx + bΣx²

160,000 = 6a + 15b (-15)

413,000 = 15a + 55b (6)
- 2,400,000 = - 90a - 225b
2,478,000 = 90a + 330b
78,000 = + 105b
78,000/105 = b
742.85714 = b

Se despeja “a” sustituyendo “b” por su valor:

9
2,478,000 = 90a + 330b
2,478,000 = 90a + 330(742.85714)
2,478,000 = 90a + 245,142.8562
2,478,000 – 245,142.8562 = 90a
2,232,857.1438 = 90a
2,232,857.1438 / 90 = a
24,809.525 = a
Se sustituyen los valores en la fórmula general para determinar las ventas del año 2011:

Yc = a + bx
Yc = 24,809.525 + 742.85714 (6)
Yc = 24,809.525 + 4,457.14284
Yc = 29,266.66784
Yc = 29,267 unidades

Promedio aritmético

Se toma el año base de la serie y se compara con el último año de la misma. La variación se
divide dentro del número (cantidad) de períodos y el resultado es el factor de acumulación.
El factor de acumulación se suma al último año, para determinar las ventas esperadas para
el año que se está pronosticando.

Ejemplo:

La empresa patito feo, s.a. presenta información estadística de sus ventas por los últimos
seis años, con lo cual necesita establecer las ventas proyectadas para el año 2005 utilizando
el método aritmético simple.
Comparación año base y último año:

2004 29,000 unidades

1999 24,500 unidades
Incremento 4,500 unidades

Determinación del factor de acumulación:

4,500 unidades / 5 = 900 (factor de acumulación)

Ventas esperadas para el año 2005:

Ventas año 2004 29,000 unidades

Factor de acumulación 900 unidades
Ventas año 2005 29,900 unidades

Comprobación:

11
Método de semipromedios

El método de semipromedios es una forma muy rápida de estimar en tendencia recta. Los
datos se dividen primero en dos partes, calculándose a cada parte los valores de tendencia
central, consecuente centrándolos en los puntos medios de los intervalos temporales.

Semipromedio cuando la serie de años es par:

Consiste en dividir la serie de años en dos partes iguales y obtener promedio de cada parte,
a efecto de determinar el factor de acumulación.
Procedimiento:

 La serie se divide en dos partes iguales.

 Se obtienen promedios de cada parte de la serie.
 Se comparan ambos promedios y el resultado se divide entre la cantidad de años de
cada semipromedio.
 El resultado que se obtiene con el paso anterior, es el factor de acumulación.

Ejemplo: utilizando el método de semipromedios, la empresa bots, s.a. solicita que

calcule las ventas de camisas en unidades para el año 2005, tomando como base la
información que a continuación se presenta:

Solución:
Determinación de la diferencia entre los dos semipromedios en unidades y en tiempo.

32,000 - 26,000 = 6,000 unidades

Año 2000 - 2003 = 3 años

Determinación del factor de crecimiento de ventas “b”

Diferencia en unidades / diferencia en tiempo

6,000 unidades / 3 años = 2,000
Aplicando la “y” calculada con el primer semipromedio

El primer semipromedio es 26,000 producto de sumar las ventas de los años 1999,
2000,2001 y luego dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el semipromedio,
numerando los otros años de forma correlativa, hasta llegar al año deseado, que en el
presente caso es 2005, correspondiéndole el año 5.

Yc = a + b (x1)
Yc = 26,000 + 2,000 (5)
yc = 26,000 + 10,000
Yc = 36,000 unidades

Aplicando la “y” calculada con el segundo semipromedio:

El segundo semipromedio es 32,000 producto de sumar las ventas de los años 2002,

13
2003,2004 y luego dividir el resultado dentro de tres. En el presente caso el semipromedio
posee la tendencia dé ubicarse en el año central, es decir 2003, por lo que este es el año
cero del segundo semipromedio, numerando los demás años de forma correlativa, hasta
llegar al año deseado, que en el presente caso es el 2005, correspondiéndole el año (2)

Yc = a + b (x2)
Yc = 32,000 + 2000 (2)
Yc = 32,000 + 4,000
Yc = 36,000 unidades
Respuesta: ventas para el año 2005 = 36,000 unidades.

Semipromedio cuando la serie de años es impar

Si la serie es suficientemente grande, entonces puede eliminarse un año para convertirla en

par, para el efecto se toma el primer año de la serie y se suma al segundo obteniéndose el
promedio; luego el segundo año con el tercero y así sucesivamente, hasta llegar al
penúltimo año. Para el presente trabajo no se desarrolla el ejercicio, por considerar que el
tema es sobre control presupuestal, y se está aplicando el método de factores en el caso
práctico.

Procedimiento:

 Si la serie es suficientemente grande, entonces puede eliminarse un año para

convertirla en “par”.
 La serie impar puede convertirse a periodos pares y después, proceder como se ha
indicado.
 Para el efecto, se toma el primer año de la serie y se suman al segundo,
obteniéndose el promedio; luego el segundo año con el tercero y así sucesivamente,
hasta llegar al penúltimo año.
 Para procesar el último año, es necesario obtener previamente un factor de
acumulación midiendo la tendencia, comparando el último año con el periodo
 intermedio establecido inmediatamente antes y el resultado (aumento o
disminución) se aplica al último año.

La empresa “El Block S. A.” necesita conocer cual será el número de unidades que venderá
en el año 2010, utilizando el método de semipromedios, para el efecto le proporciona la
información siguiente:

Para determinar el último semipromedio, se resta el anterior semipromedio calculado, con

el anterior a éste, para el presente caso:
34,000 - 33,000 = 1,000,

Luego esta diferencia se suma a la ventas del último año:

34,000 + 1,000 = 35,000

15
Determinación de la Diferencia entre semipromedios en unidades y en tiempo:
33,000 – 26,400 = 6,600
Mediados del año 2009 – principios del año 2007 = 2.5 años

Determinación del factor de acumulación anual:

Dif. en unidades / Dif. en tiempo
6,600 / 2.5 años = 2,640
2,640 / 2 = 1,320 (Semestral)

Determinación de las ventas para el año 2011, utilizando el primer semipromedio y factor
de acumulación anual:
Yc = a + bx
Yc = 26,400 + 2,640 (4)
Yc = 26,400 + 10,560
Yc = 36,960 unidades

Determinación de las ventas para el año 2011, utilizando el segundo semipromedio y factor
de acumulación semestral:
Yc = a + bx
Yc = 33,000 + 1,320 (3)
 Yc = 33,000 + 3,960
Yc = 36,960 unidades

Criterio de mejor opción para presupuestar ventas

El criterio tomado por el grupo para considerar la elaboración de los presupuestos de ventas
es por el método de semipromedios, generalmente se basa en expectativas de capacidad
gerencial para evaluar resultados y proyectar a futuro, contando conjuntamente la
experiencia del gerente financiero, o capacidad que tiene el Contador. Permitiendo así
evaluar el comportamiento histórico de las ventas de la empresa y su posición en el
mercado, por lo que permite establecer proyecciones a futuro.

Es un método de fácil aplicación, del cual se pueden obtener los resultados esperados
cuando se compare con el presupuesto previamente elaborado en la empresa.

17
 CONCLUSIONES

 El presupuesto es un instrumento necesario en el proceso administrativo que

coadyuva a dirigir íntegramente las operaciones en las empresas, a través de
proyecciones de todas las áreas y realizando la respectiva ejecución presupuestaria
en los Estados Financieros, Flujo de Caja y Flujo de Efectivo registrada en forma
periódica, puede dar como resultado variaciones que deben analizarse, y explicarse
para dar lugar a toma de acciones correctivas en el momento oportuno y así evitarse
situaciones de desequilibrio.

 El Presupuesto de Ventas debe de constituir un instrumento de apoyo a la actividad

de planificación, contribuyendo a que la misma sea objetiva mediante la utilización
de los métodos estadísticos se logra la comparación y la toma de decisión correcta
en base al comportamiento de los presupuestos de ventas.

 El método científico es el conjunto todos los procedimientos que usa la estadística

para la recolección de datos. Es el conjunto de procedimientos o etapas que usa la
estadística para el análisis de la información los cuales son: recopilación,
elaboración, presentación e interpretación de los datos.

 Los métodos de factores, permiten tener una visión más clara y concisa de los datos
que se pretenden buscar al momento de la utilización de cada uno de ellos, el
mejoramiento continuo es un proceso el cual describe de buena manera lo que es la
esencia de calidad y refleja lo que las empresas tienen que hacer si quieren ser
competitivas en el mercado.

 Definimos entonces en base a los métodos matemáticos y estadísticos los cuales

juegan el papel indispensable del presupuesto operativo y general de la empresa, por
lo que debe recopilarse información clara y precisa para la planificación estratégica,
previendo en base a las herramientas teóricas y cualitativas según las
proporcionadas con anterioridad.
 RECOMENDACIONES

 Los presupuestos deben prepararse de tal forma que puedan compararse

periódicamente, lo recomendable es en forma mensual, o como mínimo trimestral,

ya que el comportamiento de los ingresos puede ser muy variables. Si no se cuenta

con la información oportuna, los ajustes necesarios para corregir los desequilibrios

pueden ser extemporáneos y en consecuencia no se alcanzarán los resultados

deseados.

 Las empresas deben aplicar un control presupuestal, que permita establecer las

variaciones entre las proyecciones y los resultados reales, en las que se reflejen si

las decisiones o políticas que siguen son las adecuadas para los resultados

alcanzados.

 Los métodos estadísticos se deben usar para la correcta obtención y análisis de los

datos estadísticos y así tener de forma precisa la información para cualquier estudio

determinado.

 La administración deberá de realizar revisiones periódicas o de manera mensual que

el presupuesto de ventas sea de apoyo total al área de Ventas en la ejecución de los
factores determinantes para alcanzar las ventas deseadas.

 Por lo tanto, se recomienda corroborar la información plasmada con anterioridad a

finalidad de abastecerse de información clara y precisa, siendo estas a favor de

19
prever con herramientas matemáticas y estadísticas todo tipo de presupuesto de
ventas según la necesidad de la empresa.
 EGRAFIA

 BLOGSPOT. (NOVIEMBRE de 2016). PROMEDIOS ARITMETICOS . Obtenido

de https://matematicasn.blogspot.com/2016/11/promedios-aritmetico-geometrico-
y.html

 CONACTY. (s.f.). METODOS ESTADISTICOS BASICOS. Recuperado el 10 de

Febrero de 2021, de https://www.cimat.mx/es/node/798#:~:text=los%20m
%c3%a9todos%20estad%c3%adsticos%20son%20procedimientos,causalidad
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 ISSUU. (08 de NOVIEMBRE de 2012). PRESUPUESTOS . Obtenido de

https://issuu.com/rubiloz/docs/portafolio_virtual_presupuestos

 MIProfe.com. (s.f.). MINIMOS CUADRADOS. Recuperado el 2021 de Febrero de

2021

 PDFSLIDE. (s.f.). METODO SEMIPROMEDIOS. Recuperado el 10 de Febrero de

2021, de https://pdfslide.tips/documents/metodo-semi-promediado.html

 SCRIBD. (NOVIEMBRE de 2018). SCRIBD. Obtenido de METODOS

ESTADISTICOS: https://es.scribd.com/document/392828826/METODOS-
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 USAC, B. (NOVIEMBRE de 2006). CONTROL PRESUPUESTAL TESIS .

Obtenido de http://biblioteca.usac.edu.gt/tesis/03/03_1792.pdf

21