FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

DOCENTE:

DR. EZEQUIEL EUSEBIO LARA

ALUMNA:

➢ ALAYO JALCA CAROLINA

➢ ALTAMIRANO DE LA CRUZ AMPARO ANALI
➢ FLORES COLONIA DEYVITH JESUS
➢ GAVINO RAYMUNDO ORLANDO WILMER
➢ LOPE HUARANCCA BETSY
➢ MONTES DE LA CRUZ JONATHAN
➢ MUÑOZ SAENZ XIOMARA
➢ RUA GONZALES DIEGO CLYLTON
➢ SÁNCHEZ LUJÁN ADRIAN
➢ VILLANUEVA RODRIGUEZ KEIKO

CHIMBOTE – PERU

2022
 CASO PRACTICO DE FUSIÓN

Las empresas Danny S.C y Manrique S.R.L deciden fusionar sus empresa para formar una
nueva con denominación Carmen S.A .

- Se cancela con cheque lo beneficios sociales de los trabajadores rectificando el

saldo en S/. 2 500 más.
Un socio decide retirarse, tiene una participación de 40%, se paga con cheque.

DANNY S.C

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

Tributos, contraprestaciones y
Efectivo y equivalentes de Ef. 55 000 aportes
Cuentas corrientes al sistema de pensiones 65 000
Mercaderías 40 000 Impuesto general a las ventas
Remuneraciones y participaciones
Mercaderías manufacturadas por 20 000
Total activos corrientes pagar
Beneficios Sociales de los
95 000 trabajadores
Total pasivos corrientes 85 000
ACTIVOS NO
CORRIENTES
Inmuebles, maquinaria y
Equipo 65 000 Patrimonio
Equipo de transp. Capital 35 000
Depreciación, amortización y Capital social
agotamiento acumulados (20 000) Resultados Acumulados 20 000
Depreciación acumulada Utilidades no distribuidas
Total activos no corrientes 45 000 Total patrimonio 55 000

Total activos 140 000 Total pasivos y patrimonio 140 000

 Manrique S.R.L

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

Efectivo y equivalentes de Ef. 45 000 Tributos, contraprestaciones y aportes
Cuentas corrientes al sistema de pensiones 45 000
Cuentas por cobrar comerciales - Impuesto general a las ventas
Terceros 35 000 Remuneraciones y participaciones
Facturas, boletas y otros por pagar 25 000
Beneficios sociales de los
comprobantes Trabajadores
Mercaderías 55 000 Cuentas por pagar diversas - Terceros 31 000
mercaderías manufacturadas Otras cuentas
Total activos corrientes 135 000 Total pasivos corrientes 101 000

ACTIVOS NO CORRIENTES Patrimonio

Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000 Capital 30 000
Muebles y enseres Capital social
Depreciación, amortización y Resultados acumulados 12 000
agotamiento acumulados (34 000) Utilidades No distribuidas
Depreciación acumulada Total patrimonio 42 000
Total activos no corrientes 8 000
Total activos 143 000 Total pasivo y patrimonio 143 000

- Se cancela el impuesto a la renta

 DIARIO DE DANNY S.C

……….. 1……….
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 55 000
104 Cuentas corrientes
20 Mercaderías 40 000
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 65 000
334 Equipos de transporte
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 20 000
391 Depreciación acumulada
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones 65 000
4011 Impuesto General a las ventas
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 20 000
415 Beneficios sociales de los trabajadores
50 Capital 35 000
501 Capital social
59 Resultados acumulados 20 000
591 Utilidades no distribuidas
x/x Apertura de libros para iniciar el proceso de transformación
…….. 2 ………
59 Reservas acumuladas 2 500
591 Utilidades no distribuidas
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 2 500
415 Beneficios sociales de los trabajadores
x/x Ajuste para regularizar las remuneraciones
……… 3 …….
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 22 500
415 Beneficios sociales de los trabajadores
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 22 500
104 Cuentas corrientes
x/x Cancelación de los beneficios sociales
…….. 4 …….
50 Capital 14 000
59 Resultados acumulados 7 000
10 Efectivo y equivalente de efectivo 20 713
104 Cuentas corrientes
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones
40185 Impuesto a los dividendos 287

x/x Devolución de capital y entrega de utilidades al socio retirado

5
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 20 000
391 Depreciación acumulada
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones 65 287
 4011 Impuesto General a las ventas 65 000
40185 Impuesto a los dividendos 287
03 Otras cuentas de orden deudora 31 500
0391 S.A.C compradora
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 11 787
104 Cuentas corrientes
20 Mercaderías 40 000
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 65 000
334 Equipos de transporte
x/x Transferencia de activos y pasivos
…….. 6 …….
03 Otras cuentas de orden deudora 31 500
0392 Acciones S.A.C
03 Otras cuentas de orden deudora 31 500
0391 S.A.C compradora
…… 7 ……
50 Capital 21 000
501 Capital social
59 Resultados acumulados 10 500
591 Utilidades no distribuidas
03 Otras cuentas de orden deudora 31 500
0392 Acciones S.A.C
x/x Cancelación de las cuentas patrimoniales según acuerdo de
transformación
365 787 365 787
 DIARIO DE MANRIQUE S.R.L

……….. 1……….
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 45 000
104 Cuentas corrientes
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 35 000
123 Letras
20 Mercaderías 55 000
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000
335 Muebles y enseres
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 34 000
391 Depreciación acumulada
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones 45 000
4011 Impuesto General a las ventas
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 25 000
415 Beneficios sociales de los trabajadores
46 Cuentas por pagar diversa- Terceros 31 000
469 Otras cuentas
50 Capital 30 000
501 Capital social
59 Resultados acumulados 12 000
591 Utilidades no distribuidas
x/x Apertura de libros para iniciar el proceso de transformación
…….. 2 ………
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones 45 000
4011 Impuesto General a las ventas
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 45 000
104 Cuentas corrientes
x/x Cancelación de los beneficios sociales
…….. 3…….
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 34 000
391 Depreciación acumulada
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 25 000
415 Beneficios sociales de los trabajadores
46 Cuentas por pagar diversa- Terceros 31 000
469 Otras cuentas
03 Otras cuentas de orden deudora 42 000
0391 S.A.C compradora
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 35 000
123 Letras
20 Mercaderías
201 Mercaderías manufacturadas 55 000
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo
 335 Muebles y enseres 42 000
x/x Transferencia de activos y pasivos
…….. 6…….
03 Otras cuentas de orden deudora 42 000
0392 Acciones S.A.C
03 Otras cuentas de orden deudora 42 000
0391 S.A.C compradora
…… 7……
50 Capital 30 000
501 Capital social
59 Resultados acumulados 12 000
591 Utilidades no distribuidas
03 Otras cuentas de orden deudora 42 000
0392 Acciones S.A.C
x/x Distribución de acciones y cancelación de cuentas al finalizar
la fusión.
438 000 438 000
 DIARIO DE CARMEN S.A

……….. 1……….
14 Cuentas por cobrar al personal, a los socios. Dire.. 73 500
1421 Suscripciones por pagar a socios o accionistas
50 Capital 73 500
501 Capital social
x/x Suscripción de acciones de la nueva sociedad
….. 2……
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 11 787
104 Cuentas corrientes
20 mercaderías 40 000
201 mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 65 000
335 Muebles y enseres
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 20 000
391 Depreciación acumulada
40 Tributos, contraprestaciones, y aportes
4011 IGV 65 000
40185 Impuesto a los dividendos 287
Cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y
14 gerentes 31 500
142 Accionistas
x/x Recepción de activos y pasivos de Danny S.A
………. 3……..
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 35 000
123 Letras
20 Mercaderías 55 000
201 Mercaderías manufacturadas
33 Inmuebles, maquinaria y Equipo 42 000
335 Muebles y enseres
39 Depreciación. Amortización y agota. Acumulado 34 000
391 Depreciación acumulada
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 25 000
415 Beneficios sociales de los trabajadores
46 Cuentas por pagar diversa- Terceros 31 000
469 Otras cuentas
Cuentas por cobrar al personal, accionistas, directores y
14 gerentes 42 000
142 Accionistas
x/x Recepción de activos y pasivos de Manrique S.R.L
322 287 322 287