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 Impuesto a la Renta Anual de
Tercera Categoría. Caso Práctico

)
Integral (Segunda Parte)

Cálculo para la determinación del Gasto

por el Impuesto a la Renta (Cuenta 88).
 PDT Renta Anual 2012 Tercera
Categoría e ITF, Formulario Virtual
Nº 682

La Declaración Jurada Anual del

Impuesto a la Renta será presentada
a través del Formulario Virtual Nº 682
generado por el PDT - Renta Anual
2012 Tercera Categoría e ITF.
A continuación presentamos aquellas pantallas
del PDT vinculadas con la determinación del
Impuesto a la Renta, incluyendo el Estado de
Ganancias y Pérdidas que nos permite apreciar
entre otros, los rubros de Ingresos Gravados y
no Gravados.
 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA
RENTA.
Luego de ingresados los importes
correspondientes a los Estados
Financieros se procede a determinar la
Renta Neta Imponible así como el
Impuesto a la Renta del ejercicio, para lo
cual se parte del Resultado antes del
Impuesto consignado en la casilla 487 y
sobre éste se efectúan las respectivas
Adiciones y Deducciones.
 IDENTIFICACIÓN DE LA DIFERENCIA
(TEMPORAL O PERMANENTE) EN EL
RUBRO ADICIONES Y DEDUCCIONES
La información a consignar en el PDT 682,
corresponde al detalle que se solicita
cuando ingresamos a la casilla 103
(adiciones) y casilla 105 (deducciones); así,
automáticamente el asistente de las casillas
respectivas nos exigirá identificar si el
monto de la adición o deducción es
producto de una diferencia temporal o
permanente, tal como se muestra a
continuación:
 Impuesto a la Renta por regularizar Información Complementaria
Una vez determinado el impuesto y aplicado contra él los En el PDT 682, al igual que en otros ejercicios se requiere la
pagos a cuenta efectuados durante todo el ejercicio 2012 consignación de Información Complementaria, que debe ser
resulta un importe a pagar de S/. 6,407 respecto del cual llenada según corresponda a cada empresa.
la empresa procederá a su pago al momento de la
presentación de la Declaración Jurada Anual del
Impuesto a la Renta.
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICA:

REPOSITORIO ULADECH

GRACIAS.