“UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA”

“FACULTAD DE INGENIERÍA QUÍMICA Y METALURGIA”

“ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA AGROINDUSTRIAL”

CURSO (AI-601)
“FORMULACIÓN Y GESTIÓN FINANCIERA DE PLANES DE AGRONEGOCIOS”

DOCENTE: Mg. Sc. Ing. Isabel Gonzales Quispe.

TRABAJO: PLAN DE NEGOCIO - CAPITULO V

TEMA: ASOCIACION DE CRIADORES DE CUY “CUYLINA”

INTEGRANTES:
 RODRIGUEZ HUAMÁN GREYS ESTEFANY
 AUCCASI GUTIERREZ REY ALEXANDER

AYACUCHO –PERÚ
2022
 CAPÍTULO V
ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
5.1. CUADRO DE INVERSIONES
5.1.1 INVERSIÓN INICIAL

TABLA N°20. ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN INICIAL

Inversiones (soles)
CONCEPTO U.M. CANT. P.UNIT TOTAL
      S/. S/.
ACTIVOS FIJOS       9.822,00
I. Terreno, Construcciones/ Maquinaria y equipo
Adquisición de terreno y Construcciones        
Adquisición de terreno para siembra de alfalfa M² 130 30 3.900,00
Construcción de los galpones Área 57 m² Jornales 12 25,00 300,00
Ladrillo crudo para construcción de galpones Millares 1 450,00 450,00
Palos de eucalipto para techado Unidades 150 10,00 1.500,00
Calaminas grandes de 0.25 de 3.00 x 0,85 cm planchas 30 27,00 810,00
Maquinaria y equipo, Otros        
Computadora ud. 1 500 500,00
Balanza electrónica ud 1 95 95,00
Bomba de mochila de 20 litros ud 1 70 70,00
Maquina de empaque ud 1 1.050 1.050,00
Bebedero de arcilla ud 35 3 105,00
Comedero de arcilla de 400 gr ud 35 6 210,00
Gazaperas ud 10 18 175,00
Cocina industrial 02 hornillas pequeñas ud 1 80 80,00
Olla mediana N 40 ud 2 20 40,00
Carretilla ud 1 120 120,00
        0,00
Sub total S/. 9.405,00
II. MUEBLES Y ACCESORIOS PARA GALPÓN
Sillas ud 3 25 75,00
Papelera ud 2 15 30,00
Tacho para basura ud 1 10 10,00
Mesita de madera ud 1 80 80,00
Balde plástico ud 1 5 5,00
Tina plástico grande ud 2 15 30,00
Escoba ud 2 13 26,00
Manguera de agua de 20 m ud 1 70 70,00
Pala recta ud 1 28,00 28,00
Rastrillo ud 1 25,00 25,00
Recogedor ud 1 10,00 10,00
Juego de cuchillos ( 02 unidades) ud 2 14,00 28,00
        0,00
Sub total S/. 417,00
III CAPITAL DE TRABAJO
Costos variables mes 1 12,77 12,77
Costos y gastos fijos mes 1 2.024,58 2.024,58
Adquisición de reproductores        
Cuyes machos Raza Perú. Unidad 21 25,00 525,00
Cuyes Hembras Raza Perú Unidad 150 21,00 3.150,00
Flete por traslado de los reproductores Kgs. 171 0,60 102,60
         
 Sub total S/. 5.814,96
IV GASTOS PREOPERATIVOS
Plan de negocio, estudios ud 1 100,00 100,00
Licencias y constitución de empresa ud 1 1.200,00 1.200,00
Taller de capacitación en Sanidad Animal Evento 1 150,00 150,00
Imprevistos ud 1 300,00 300,00
Publicidad inicialmente ud 1 700,00 700,00
        0,00
Sub total S/. 2.450,00
Total Inversiones 18.086,96

La inversión inicial del plan de negocios es S/. 18,086.96 El cual se encuentra integrada por
Gastos pre operativos por un monto de S/. 2,450.00, la inversión fija del negocio por un monto de
S/. 9,822.00 y Capital de trabajo por un monto de S/. 5,814.96.

5.2 PROYECCIÓN DE VENTAS

5.2.1 PRECIO DE VENTA

Para establecer el precio de venta tenemos en cuenta el precio de la competencia, el costo total
unitario y el porcentaje de ganancia esperada por producto.

DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA

PRODUCTO 1: CUY VIVO EN PIE

PV = CTU + G

Donde:
PVC = 14,00 Precio de venta de la competencia (Referencial)
CTU = 8,18
G = 30,00% Ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta 11,69

PRODUCTO 2: CARNE DE CUY

PV = CTU + G

Donde:
PVC = 16,00 Precio de venta de la competencia (Referencial)
CTU = 10,07
G = 30,00% Ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta 14,38

 PRODUCTO 3 : REPRODUCTORES

PV = CTU + G

Donde:
PVC = 20,00 Precio de venta de la competencia (Referencial)
CTU = 13,24
G = 30,00% Ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta 18,92

5.2. PROYECCIÓN DE COSTOS Y GASTOS

5.2.1 CALCULO DE COSTOS

TABLA N°21 Costos fijos para un mes.

COSTOS FIJOS MENSUALES

Valor
Descripción U.M. Cantidad Unitario Monto
Luz mes 1 30 30,00
Agua oficina / galpón mes 1 35 35,00
Sueldos (2 sueldos) mes 1 1900 1.900,00
Útiles de oficina mes 1 20 20,00
Depreciación mes 1 19,17 19,17
Amortización de intangibles mes 1 20,4 20,42
        0,00
TOTAL COSTOS FIJOS MENSUAL 2.024,58

Los costos fijos mensuales del negocio de “Cuylina” es por el monto de S/. 2,024.58
 TABLA N°22 Costos Variables para un mes.
COSTOS VARIABLES (PARA UN MES)
COSTO COSTO
Valor VARIABLE VARIABLE Servicio a
Descripción U.M. Cantidad Monto
Unitario UNIT. X PARA UN realizar
producto MES
Cuy en pie ( Sanidad y aliment.)
Cal agricola Kg. 0,08 0,60 0,05 3,66 12,24 Cuy vivo en pie
Oxitetraciclina Sobres 0,03 12,00 0,36 91,80
Cloranfenicol ml 0,02 7,00 0,14 35,70
Sarnavet en pasta de 60 gr Sobres 0,02 5,00 0,10 25,50
Fipronil ml 0,01 7,00 0,07 17,85
Balanciado Kg. 0,78 1,00 0,78 198,90
Forraje Carga 0,12 18,00 2,16 550,80
3,66 932,79
Cuy benefeciado ( Sanidad y aliment.)
Cal agricola Kgs 0,08 0,60 0,05 3,66 5,76 Cuy benefeciado
Oxitetraciclina Sobres 0,03 12,00 0,36 43,20
Cloranfenicol Litro 0,02 7,00 0,14 16,80
Sarnavet en pasta de 60 gr Sobres 0,02 5,00 0,10 12,00
Fipronil Kilos 0,01 7,00 0,07 8,40
Balanciado Kg. 0,78 1,00 0,78 93,60
Forraje Carga 0,12 18,00 2,16 259,20
3,66 438,96
Reproductores ( Sanidad y aliment.)
Cal agricola Kgs 0,08 0,60 0,05 5,46 0,62 Reproductores
Oxitetraciclina Sobres 0,18 12,00 2,16 28,08
Cloranfenicol Litro 0,02 7,00 0,14 1,82
Sarnavet en pasta de 60 gr Sobres 0,02 5,00 0,10 1,30
Fipronil Kilos 0,01 7,00 0,07 0,91
Balanciado Kg. 0,78 1,00 0,78 10,14
Forraje Carga 0,12 18,00 2,16 28,08
5,46 70,95

TOTAL COSTOS VARIABLES 12,77 1.442,70

Los costos variables, cuy vivo en pie es de S/. 3.66 para cuy beneficiado S/. 3.66 y para cuy
reproductores es de S/. 5.46

5.2.2 COSTO UNITARIO DE PRODUCCIÓN

 Los costos de operaciones se pueden dividir en dos: los fijos y variables.
 Los fijos son aquellos que no dependen del volumen de producción.
CUADRO Nº 1 COSTO UNITARIO 1 : CUY VIVO
SERVICIO 1 : CUY VIVO

COSTOS UNITARIOS DEL PLAN DE

NEGOCIO

COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)

Obtenido en la estructura de costos

CVU 3,66

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual

Q : Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 1.154,01
Q: 255

4,53
CFU

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

CTU = CVU + CFU

Donde:
CVU Costo Variable Unitario
CFU Costo Fijo Unitario

CTU 8,18
 CUADRO Nº 2 COSTO UNTARIO 2 : CARCASA
SERVICIO 2 : CARCASA

COSTOS UNITARIOS DEL PLAN

DE NEGOCIO

COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)

Obtenido en la estructura de costos

CVU 3,66

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual

Q : Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 769,34
Q: 120

6,41
CFU

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

CTU = CVU + CFU

Donde:
CVU Costo Variable Unitario
CFU Costo Fijo Unitario

CTU 10,07
 CUADRO Nº 3 COSTO UNTARIO 3 : REPRODUCTOR

SERVICIO 3 : REPRODUCTOR

COSTOS UNITARIOS DEL PLAN DE

NEGOCIO

COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)

Obtenido en la estructura de costos

CVU 5,46

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual

Q : Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 101,23
Q: 13

7,79
CFU

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

CTU = CVU + CFU

Donde:
CVU Costo Variable Unitario
CFU Costo Fijo Unitario

CTU 13,24
5.3. PUNTO DE EQUILIBRIO

5.3.1 Determinación del punto de equilibrio

Para estimar el punto de equilibrio se utilizan los costos fijos totales, el precio de venta
unitario y el costo variable unitario

TABLA N°23 Punto de Equilibrio

CARNDE DE
CONCEPTO CUY VIVO EN PIE REPRODUCTORES
CUY

  11,69 14,38 18,92

Precio de Venta
  3,66 3,66 5,46
Costo Variable Unitario

Margen de Contribución   8,03 10,73 13,46

Proporción de Ventas   57% 38% 5%

Costos Fijos 2.024,58 1.154,01 769,34 101,23

PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES
144 72 8
PUNTO DE EQUILIBRIO SOLES (es el PE en Unds. X
Precio) 1.680 1.032 142  

El punto de equilibrio del negocio “Cuylina”, con a cuy vivo en pie es 111 unidades y en
soles representa S/. 1,680.00 mensuales, con carne de cuy el punto de equilibrio es de 72
unidades y en soles representa S/. 1,032.00, con reproductores 8 unidades y en soles es S/.
142.00

Cuy vivo Carne

        en pie de cuy
Reproductor
 

               
Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE = 1.154,01 769,34 101,23  
Precio - Costo
  variable unitario 8,03 10,73 13,46  
   
   
MARGEN DE CONTRIBUCION
   
  PE = 143,66 71,72 7,52  
               
5.4. FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA FINANCIERO DEL PROYECTO

(Expresado en Soles)

PERIODO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 LIQUIDACION

Valor de
INGRESOS Rescate
VENTAS TOTALES 51.712 73.163 80.479 88.527 97.379

EGRESOS
INVERSIÓN TOTAL 18.087 8.672
ACTIVO FIJO 9.822
CAPITAL DE TRABAJO 5.815
GASTOS PRE-OPERATIVOS 2.450

RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO - - - - -5.815

COSTOS 35.723 50.739 55.860 61.494 67.691

COSTOS FIJOS 20.835 29.634 32.645 35.957 39.601

COSTOS VARIABLES 14.888 21.104 23.215 25.536 28.090

COSTOS Y GASTOS TOTALES 35.723 50.739 55.860 61.494 67.691

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 4.797 6.727 7.386 8.110 8.907

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -18.087 11.192 15.697 17.233 18.923 20.782

FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO 13.087 -4.773 -5.893 -6.202 - - -
+ PRÉSTAMOS 13.087
- AMORTIZACIÓN -2.840 -4.575 -5.672
- INTERESES -2.641 -1.787 -689
- GASTOS -121 -97 -67
+ ESCUDO FISCAL 829 565 227

FLUJO DE CAJA FINANCIERO -5.000 6.418 9.803 11.031 18.923 20.782 -

Elaboración propia

5.5. VIABILIDAD ECONÓMICA Y FINANCIERA

5.5.1 ANÁLISIS FINANCIERO

El negocio será financiado por un 28% de capital propio y un 72% financiado, tal como
se muestra.

Cuadro Nº 1 Flujo de Caja Financiero

WACC ANUAL (%) 21,2%

WACC MENSUAL (%) 1,6%
VANF 29.912
TIRF 163,69%

WACC = CPPC = Costo Promedio Ponderado del Capital

VANF = VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
TIRF = TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO
 TABLA Nº. 24 financiamiento de la inversión

Total
Tipos de Fuentes Valor S/. Valor S/.
Inversión S/.
Tipos de Fuentes APORTE PROPIO PERSTAMO TOTAL %
Inversiones
Activos Fijos 2.000,00 7.822,00 9.822,00 54%
Intangibles 2.450,00 0,00 2.450,00 14%
Capital de Trabajo 550,00 5.264,96 5.814,96 32%

Peso 28% 72% 100% 100%

TOTAL INVERSION 5.000,00 13.086,96 18.086,96

     
COK ANUAL (%) 30,000%  
COK MENSUAL (%) 2,2%  
VANE 20.646  
TIRE 75,45%  
     

COK : Costo de Oportunidad del Capital (tasa de descuento para calcular el VANE)
VANE : Valor Actual Neto Economico
TIRE : Tasa Interna de Retorno Economico

 El valor actual neto económico del negocio es de S/. 20,646 por lo que se
afirma que el
 proyecto es rentable.
 La tasa interna de retorno es de 75.45 % por lo que se afirma que es mayor
al costo
 de oportunidad de capital del 30%.

5.6. GANANCIAS Y PÉRDIDAS

5.6.1 FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

Nos permite ver en conjunto los ingresos y gastos en que incurriría el negocio

TABLA Nº 25 Flujo de Caja Económico

 PERIODO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 LIQUIDACION
Valor de
INGRESOS Rescate
VENTAS TOTALES 51.712 73.163 80.479 88.527 97.379

EGRESOS
INVERSIÓN TOTAL 18.087 8.672
ACTIVO FIJO 9.822
CAPITAL DE TRABAJO 5.815
GASTOS PRE-OPERATIVOS 2.450

RECUPERACION DE CAPITAL DE TRABAJO - - - - -5.815

COSTOS 35.723 50.739 55.860 61.494 67.691

COSTOS FIJOS 20.835 29.634 32.645 35.957 39.601

COSTOS VARIABLES 14.888 21.104 23.215 25.536 28.090

COSTOS Y GASTOS TOTALES 35.723 50.739 55.860 61.494 67.691

IMPUESTO A LA RENTA (30%) 4.797 6.727 7.386 8.110 8.907

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -18.087 11.192 15.697 17.233 18.923 23.639

Elaboración propia

El negocio tiene una inversión inicial de S/.18,087.00 y generan unos flujos anuales
de S/ 11,192.00 el primer año, el segundo año es de S/. 15,697.00, el tercer año
17,233.00, el cuarto año 18,923.00 y el quinto año es S/. 23,639.00.
 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

1. El plan de negocio de “Producción y comercialización del cuy” tiene una

inversión inicial de S/. 18,087.00 y presenta un valor actual neto de S/.
29,912.00 con una tasa interno de retorno de 163.69 % lo que explica que
el negocio es rentable

2. Se recomienda, para implementar el plan de negocios se considere todas

las especificaciones técnicas, el estudio de mercado y análisis financiero
para lograr el éxito de negocio.
 ANEXO: RESUMEN DE ENCUESTAS

ENCUESTA A COMPRADORES DE CARNE DE CUY

Buenos días/tardes, estamos realizando una encuesta sobre venta de ropa; le
agradecemos brindarnos un minuto de su tiempo.

Marque con un aspa (X) o más (+) las siguientes preguntas:

1. ¿Ud. Consume carne de cuy?

Si (78%) No (22%)

I. 2. ¿Cada qué tiempo consume carne de cuy?

a) A veces al mes ( 10% )

b) 1 vez por mes ( 18% )

c) 1 vez cada 2 meses (37 )

d) Cada medio año ( 13% )

II. 3. ¿Dónde compra cuy o consume Ud.?

a) Directo de las granjas (10%)
b) En los recreos, restaurantes (46%)
c) En el mercado central (22%)

III. 4. ¿Cuánto gasta, cuando compra cuy?

a) De 1 a 100 soles (12%)
b) De 100 a 200 soles (19%)
c) De 200 a 300 soles (31%)
d) De 300 a 500 soles (16%)

5. ¿Estaría interesado a comprar el cuy con tallas uniformes y buen peso

provenientes de granja Cuylina?
Interesado (48%) medianamente interesado (18%) poco interesado
(12%).