Ricardo Rafael Aguilar Castillo

Matricula: ES202103089

Carrera: Gestión y Administración de PyME

Docente: José Francisco Hernández Gracia

Actividad 2. Conciliación Bancaria.

Curso: Contabilidad Financiera

Universidad Abierta y a Distancia de México

CDMX febrero 03 del 2022

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Introducción

Esta actividad se busca entender el concepto de conciliación bancaria la cual es un procedimiento

o proceso mediante el cual se compran los movimientos bancarios que nos reporta la institución

donde tenemos las cuentas contra los movimientos contables registrados por parte de la empresa

para poder llevar un mejor control acerca de los movimientos de recursos que se generan en la

empresa o pyme en la cual estamos trabajando. Si tienes un negocio, es importante que sus

cuentas estén cuadradas. Tener un buen control contable nos permitirá supervisar las actividades

y movimientos para asegurarte de que todo se desarrolla de manera correcta con los bancos.
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Desarrollo:

1. Revisar a detalle los registros efectuados en el Auxiliar de bancos de la empresa Joyería “Rubí”,

observa que en el Debe o Cargo están todas las entradas o depósitos efectuados a la empresa y en el

Haber o Abono están todas las salidas o pagos realizados por ésta, así como su saldo.

Cuenta Auxiliar
Fecha Concepto Abono Cargo
Sep. 1° Depósito $900,100  
Sep. 4 Depósito $180,510  
Sep. 4 Cheque 1   $200,140
Sep. 6 Cheque 2   $60,200
Sep. 10 Depósito $280,100  
Sep. 11 Cheque 3   $190,540
Sep. 12 Cheque 4   $30,000
Sep. 13 Cheque 5   $140,890
Sep. 14 Depósito $300,400  
Sep. 17 Depósito $130,010  
Sep. 17 Cheque 6   $220,200
Sep. 18 Cheque 7   $70,620
Sep. 19 Cheque 8   $400,000
Sep. 20 Depósito $210,170  
Sep. 22 Comisión   $1,000
Sep. 23 Cheque 9   $80,310
Sep. 23 Depósito $600,240  
Sep. 24 Depósito $100,000  
Sep. 24 Cheque 10   $300,650
Sep. 25 Cheque 11   $90,400
Sep. 25 Depósito $150,132  
Sep. 25 Cheque 12   $160,080
Sep. 26 Cheque 13   $170,419
Sep. 26 Depósito $240,200  
Sep. 28 Cheque 14   $200,086
Sep. 30 Depósito $190,340  
Sep. 30 Cheque 15   $100,900
    $3,282,202 $2,416,435
  Saldo $865,767  

2. Analizar el Estado de Cuenta bancario y elaborar la conciliación bancaria.

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Saldo según libro auxiliar     $ 865,767

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Comisiones no contabilizadas      
Fecha Descripción Valor   
30/09/2021 Comisión Bancaria -$90,000
   
Error de Banco      
Fecha Descripción Valor    
17/09/2021 Error Bancario -$20,000    
    -$110,000
Ajuste de Contabilidad      
Fecha Descripción Valor    
04/09/2021 Error de Contabilidad D -$10    
10/09/2021 Error de Contabilidad D -$100,000    
17/09/2021 Error de Contabilidad C $100    
19/09/2021 Error de Contabilidad C $10,000    
20/09/2021 Error de Contabilidad D -$210,170    
23/09/2021 Error de Contabilidad C $600    
25/09/2021 Error de Contabilidad C -$720    
      -$300,200  
Saldo conciliado en libros     $455,567

Saldo según estado de cuenta     $

1,137,092
( - )Cheques en circulación      
Fecha Numero de cheque Valor    
12/09/2021 Numero de cheque -$30,000    
23/09/2021 Numero de cheque -$80,310    
24/09/2021 Numero de cheque -$300,650    
25/09/2021 Numero de cheque -$90,400    
26/09/2021 Numero de cheque -$170,419    
28/09/2021 Numero de cheque -$200,086    
      -$871,865  
(+ - )Deposito en transito      
Fecha Concepto Valor    
30/09/2021 Deposito $190,340    
        $190,340  
Saldo conciliado en bancos     $455,567

3. Describir las observaciones encontradas después de realizar la conciliación bancaria.

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1. En el libro auxiliar del banco no se encuentran asentadas las comisiones bancarias

2. Hay un error en el extracto bancario ya corregido por $ 20,000

3. Hay varios errores de contabilidad en depósitos y cheques entre el libro y el extracto bancario

4. Hay varios cheques en circulación que no están reflejados en el extracto bancario

5. También hay un depósito en tránsito u omitido por el banco

6. Al incluir todas estas incidencias en la conciliación nos damos cuenta de que es correcta.

Conclusión.
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En esta actividad estamos aprendiendo a realizar una conciliación bancaria la cual es muy

importe por varias cuestiones como lo son mayor control de los recursos económicos es decir la

conciliación bancaria te permitirá comprobar la veracidad de la información contable, de manera

que podrás tener una imagen exacta de la situación económica de tu pyme y con esto será más

fácil detectar los errores contables y comprobar los pagos y cobros, estás acciones nos ayudara a

evitar pérdidas económicas y también a tomar mejores decisiones en la utilización de los

recursos con los que cuenta la empresa o pyme.

Referencias.

Unadm. (2020, 20 agosto). Contabilidad financiera Unidad 1. Manejo de cuentas de activo

circulante https://campus.unadmexico.mx.

https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE1/GAP/04/GCNF/U1/descargables/

GCNF_U1_Contenido.pdf