MEMORANDUM O CARTA

DE CONTROL INTERNO
METODOS DE EVALUACION
DEL CONTROL INTERNO

 METODO DESCRIPTIVO

METODO DE
CUESTIONARIO

 METODO DE FLUJOGRAMA
 METODO DESCRIPTIVO

CONSISTE EN DESCRIBIR DETALLADAMENTE LAS CARACTERÍSTICAS

DEL SISTEMA QUE SE ESTÁ EVALUANDO, TALES COMO:
FUNCIONES, PROCEDIMIENTOS Y REGISTROS.

ESTE MÉTODO ES MÁS APROPIADO APLICARLO EN EMPRESAS

PEQUEÑAS.
 METODO DE CUESTIONARIOS

ES EL MÁS UTILIZADO, Y CONSISTE EN

UTILIZAR UNA LISTA DE PREGUNTAS PREVIAMENTE
ELABORADAS SOBRE
ASPECTOS BÁSICOS DEL SISTEMA.

EL AUDITOR, AL APLICAR EL CUESTIONARIO DE

CONTROL NO SE CONFORMA CON LA CONTESTACIÓN
A SU PREGUNTA DE SI O NO; SINO QUE ALGUNAS
RESPUESTAS SON CONFIRMADAS Y SUSTENTADAS
CON LAS PRUEBAS.
 Carta de Control Interno
Entidad: UPLA
Periodo: 2019
Nombre del trabajador. Pedro López Díaz
Cargo: Almacenero

No
sustenta
METODO DE FLUJOGRAMA
 METODO DE FLUJOGRAMA

CONSISTE EN UTILIZAR COMO HERRAMIENTA EL MÉTODO DE

FLUJOGRAMAS.

ESTE MÉTODO REPRESENTA GRÁFICAMENTE LOS CIRCUITOS

OPERATIVOS, TALES COMO:
PROCEDIMIENTOS QUE SIGUE UNA OPERACIÓN
DESDE SU ORIGEN HASTA EL PROCEDIMIENTO FINAL.

GENERALMENTE ESTE MÉTODO SE UTILIZA CUANDO LA EMPRESA ES

COMPLEJA Y GRANDE.
 EL MEMORANDUM O LA CARTA
DE CONTROL INTERNO

ES UN DOCUMENTO OFICIAL QUE

TIENE UNA ESTRUCTURA, EN LA QUE
SE EXPONE LAS OBSERVACIONES
COMO RESULTADO DE APLICAR DEL
CONTROL INTERNO.

LAS RECOMENDACIONES QUE

PROPONE EL AUDITOR ES LA
CONTRIBUCIÓN MÁS POSITIVA
DEL AUDITOR.
CARACERISTICAS

EN EL MEMORÁNDUM O LA CARTA DE CONTROL

INTERNO, SE COMUNICA AL TITULAR DE LA ENTIDAD,
SOBRE LAS OBSERVACIONES DETECTADAS POR EL
AUDITOR, Y DEBE SER:
- CLARO Y CONCISO
- OBJETIVO
- RELEVANTE
QUE CONTENGA:

SUMILLA, OBSERVACIÓN Y RECOMENDACIÓN.

 EL MEMORANDUM O
LA CARTA DE CONTROL INTERNO

ESTE DOCUMENTO SE ENVIA AL TITULAR DE LA

ENDIDAD, CON EL FIN DE QUE EN UN PLAZO
BREVE DISPONGA LA IMPLEMENTACION DE LAS
MEDIDAS CORRECTIVAS RECOMENDADAS POR
EL AUDITOR.
SE ACOMPAÑARA CON UN OFICIO Y SE
ENTREGARA CON CARGO.
 ESTRUCTURA DEL MEMORANDUM
O CARTA DE CONTROL INTERNO

1. Origen
6. Alcance
2. Naturaleza
7. Aspectos de Importancia
3. Objetivo General
8. Observaciones Detectadas
4. Objetivos Específicos
9. Fecha
5. Base legal
10. Firma
 CARTA DE CONTROL INTERNO
1. Origen:
El presente documento se elabora de acuerdo a una Acción de
Control Programada, practicada a la UPLA, denominada
Auditoria a los EE.FF del período 2019, aprobado en el Plan
Anual de Control 2020. Resolución 442-2020-CU de fecha
16.01.2020.

2. Naturaleza:
la Carta de Control Interno, se ha elaborado en base a los
procedimientos de auditoria aplicados en el estudio,
comprensión y evaluación del sistema de control interno a las
Áreas Administrativas de la UPLA.
 CARTA DE CONTROL INTERNO
3. Objetivo General:
Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia y economía
en la utilización de los fondos en la UPLA, así como el grado de
cumplimiento de las metas y objetivos propuestos.

4. Objetivos específicos:
 Adoptar medidas correctivas y proporcionar alternativas para
para corregir las deficiencias existentes en la UPLA.
 Establecer si la Universidad cuenta con los documentos
normativos, actualizados y aprobados para su aplicación.
 CARTA DE CONTROL INTERNO
5. Base Legal:
 Ley Nº 23733 Ley Universitaria, sus modificatorias y
ampliatorias.
 Estatuto de la UPLA, aprobado con Resolución Nº 505-1993-CO
de fecha 16.09.93.
 Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. Nº 507-
2018-CU de fecha 19.07.18.
 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado con Res. Nº
798-2018-CU del 21.08.2018.
 Plan Anual de Funcionamiento, aprobado con Resolución Nº
020-2007-AU del 28.12.2007.
 CARTA DE CONTROL INTERNO

6. Alcance:
El presente documento, comprende la evaluación del Sistema
de Control Interno a las Áreas administrativas de la UPLA.

La presente actividad se realiza acorde a las NAGAS, NIIF y

NIAs.

El período que comprende del 01 de Enero al 31 de Diciembre

del 2019.
 CARTA DE CONTROL INTERNO
7. Aspectos de Importancia:
No se prestó el apoyo en la verificación física del Inventario en
la UPLA.
Durante la evaluación del control interno a la Unidad de Control
Patrimonial, no se contó con el apoyo a los auditores en la
verificación física del inventario de la Universidad, ya que no se
ubicaron algunos bienes de montos significativos, pero se
encontraban contabilizados.
Se Recomienda
Disponer por escrito al responsable del Área de Control
Patrimonial, brinde las facilidades a los auditores, a fin de que
cumplan sus objetivos propuestos.
 CARTA DE CONTROL INTERNO
8. Observaciones Detectadas:
Necesidad de difundir la normativa interna del Comité de
Honor.

No se difunde la normativa interna del Comité de Honor, de tal

manera que los trabajadores de la UPLA conozcan sus
alcances.

Se Recomienda:
Disponer por escrito a los miembros del Comité de Honor de la
UPLA, para que difundan la normativa interna al personal
docente y administrativo de la Universidad para su aplicación.
 CARTA DE CONTROL INTERNO

9. Fecha
Lima, 15 de Octubre del 2020

10. Firma.

Atentamente,

CPCC. Mélida PECHO RAFAEL

Mat. Nº 885
Supervisora
MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIÓN