DEBITO FISCAL

OTROS
CONCEPTO BASE IVA IDP INGUAT IMPUESTOS TOTAL
B Venta de artículos de oficina Q 714,285.71 Q 85,714.29 Q - Q - Q - Q 800,000.00
S Arrendamiento de fotocopiadores Q 267,857.14 Q 32,142.86 Q - Q - Q - Q 300,000.00
B Venta de combustibles Q 801,837.32 Q 96,220.48 Q 87,705.20 Q - Q - Q 985,763.00
B Venta de medicamentos no genéricos Q 308,736.61 Q 37,048.39 Q - Q - Q - Q 345,785.00
B Venta de medicamentes genéricos Q 423,990.00 Q - Q - Q - Q - Q 423,990.00
S Servicios de hospedaje Q 102,815.57 Q 12,337.87 Q - Q 10,281.56 Q - Q 125,435.00
B Venta de comida y bebidas del Restaurante Q 40,642.86 Q 4,877.14 Q - Q - Q - Q 45,520.00
restar Notas de crédito por cambio de producto (5) -Q 17,857.14 -Q 2,142.86 Q - Q - Q - -Q 20,000.00
restar notas de crédito por medicamento genérico -Q 4,200.00 Q - Q - Q - Q - -Q 4,200.00
TOTAL Q 2,638,108.07 Q 266,198.17 Q 87,705.20 Q 10,281.56 Q - Q 3,002,293.00

CREDITO FISCAL
OTROS
CONCEPTO BASE IVA IDP INGUAT IMPUESTOS TOTAL
Servicio (honorarios por auditoria externa) Q 4,464.29 Q 535.71 Q - Q - Q - Q 5,000.00
Arrendamiento (fact. PC. ) Q 9,000.00 Q - Q - Q - Q - Q 9,000.00
venta de artículos Q 401,785.71 Q 48,214.29 Q - Q - Q - Q 450,000.00
Compra de medicamentos genéricos Q 500.00 Q - Q - Q - Q - Q 500.00
Compra de combustibles Q 736,709.82 Q 88,405.18 Q 84,465.00 Q - Q - Q 909,580.00
compra de medicamento no genérico Q 258,520.54 Q 31,022.46 Q - Q - Q - Q 289,543.00
Compra de medicamentos genéricos Q 391,234.00 Q - Q - Q - Q - Q 391,234.00
servicios administrativos hotel Q 12,884.82 Q 1,546.18 Q - Q - Q - Q 14,431.00
servicios administrativos hotel pequeño contr. Q 1,100.00 Q - Q - Q - Q - Q 1,100.00
Compra de motocicleta modelo 2016 Q 5,000.00 Q 200.00 Q - Q - Q - Q 5,200.00
Compra de vehículo modelo 2019 Q 75,000.00 Q 1,000.00 Q - Q - Q - Q 76,000.00

TOTAL Q 1,896,199.18 Q 170,923.82 Q 84,465.00 Q - Q - Q 2,151,588.00

IMPUESTO DEL IVA EN VENTA O COMPRA DE VEHICULOS TIENE SUS CASOS ESPECIFICOS
SON CINCO CASOS
ART. 55 DE LA LEY DELL IVA
CASO UNO TARIFA
12% AÑO EN CURSO 2022
 AÑO SIGUIENTE AL AÑO EN CURSO 2023
AÑO ANTERIOR AL AÑO EN CURSO 2021

BASE IMPONIBLE? TABLA DE VALORES IMPONIBLES DE SAT

CASO DOS
IMPUESTO A PAGAR modelo
2020
Q 1,000.00
2019
vehículos
2018
Q 500.00
modelos más antiguos

2020
Q 300.00
2019
motocicletas
2018
Q 200.00
modelos más antiguos

CASO TRES Compra/venta vehículos que causaron pérdida o destrucción total

2020
Q 1,000.00
2019
vehículos
2018
Q 500.00
modelos más antiguos

2020
Q 300.00
2019
motocicletas
2018
Q 200.00
modelos más antiguos

CASO CUATRO IMPORTACION DE VEHICULOS DE LOS MODELOS ANTERIORES AL AÑO DEL MODELO DEL AÑO EN CURSO
TARIFA O TIPO IMPOSITIVO 12%

AÑO EN CURSO 2022

MODELOS ANTERIORES 2021. - ….....

Valor consignado en la factura original emitida por el vendedor

BASE IMPONIBLE
si no hay factura, no reune los requisitos, Valor del vehículo en la tabla de valores imponibles

CASO CINCO IMPORTACION DE VEHICULOS DEL AÑO EN CURSO Y DEL AÑO SIGUIENTE AL AÑO EN CURSO
AÑO EN CURSO 2022
AÑO SIGUIENTE AC 2023

BASE IMPONIBLE VALOR DE LA IMPORTACION

POLIZA DE IMPORTACION
COSTO DEL VEHICULO
SEGURO 12%
FLETE