Proyecto Final de Control Interno

UNIVERIDAD DEL SUR
Campus: Cancún, Quintana Roo

Licenciatura en Contaduría Pública.
Grupo y Grado: 5° Cuatrimestre. Materia: Control Interno Alumno: A

Daniel Baltiérrez González.
Tema: Fases de control interno
Profesor: Maritza Hernández Hernández.
Fecha: 28 de Marzo de 2015

GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
(Encargada del diseño de páginas Web, hosting y otros servicios de internet)
Análisis y elaboración de instrumentos para la

evaluación del control interno de la empresa

(Encargada del diseño de páginas Web, hosting y otros
servicios de internet)
Responsable de la Revisión
Maritza Hernández Hernández

INDICE
Introducción……………………………………………………………………........…..... 1
Perfil de la empresa……………………………...………………………………….…….
2
Ambiente de control………………………………………………………………….……
5
- Planeación de los factores del ambiente de control……………………………………..
…………………………………………..………
6
- Cuestionario general………………………………………………………………………
8
a) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.
…………………………………………...……………………... …
- Instrumentos Checklist……………………………………………..….……. 15
- Instrumento encuesta de evaluación………….………………………….... 16
b) Estructura de organización de la 17
entidad.………………………..…...…………………………………………......
- Instrumento entrevista……………………………………………………..... 18
c) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités. 19
……………………………………………….……………………….......
- Instrumentos Checklist………………………………………………………. 20
d) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.………………………... 21
……………………………………......
- Instrumento encuesta de evaluación………….…………………………… 22
e) Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al 23
cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de la
auditoría interna.…………………………………………………………….…….
- Instrumento cuestionario 24
f) Políticas y prácticas del 25
personal.………………………………..………………………………..………..
- Instrumento encuesta de evaluación………….……………………………. 26
27
g) Influencias externas que afecten las operaciones y prácticas de la entidad.
……………………………………….…………………………..……….
- Instrumento encuesta de evaluación………….……………………………. 28
Evaluación de riesgos…………………………..……………………………………..... 29
- Planeación de evaluación de riesgos ……………..……………………..…………….. 30
- Instrumentos Consideraciones sobre riesgos y fraudes Memorandum 31
……………………………………………………………………….………….
- Instrumentos Checklist…………………………………………….…….…… 36
- Instrumento encuesta de evaluación………….…………….……………… 38
Sistemas de comunicación e información………………………........…………...... 35
- Planeación de sistemas de información y comunicación………………… 39
- Instrumentos Checklist sobre 40
comunicación…………………………………………………………………..
41
- Instrumento encuesta de evaluación sobre comunicación

………….…………………………………………………………………….. 44
- … 45
Instrumentos Checklist sobre información...........................................................
- Instrumento entrevista de evaluación sobre información..................................... . 46
Procedimientos de control......................................................................................... . 47
- Planeación………………………………………………………………… … 48
- Instrumentos Checklist…..................................................................................... . 49
- Instrumento encuesta de evaluación..................................................................... … 50
- Instrumento entrevista........................................................................................... . 54
…
. 56
Vigilancia......................................................................................................................
- Planeación………………………………………………………………… . 57
- Instrumentos Checklist..........................................................................................58
- Instrumento entrevista de evaluación................................................................... 59
…
Formato de informe de control interno..................................................................... . 60
…
.. 62
Conclusiones...............................................................................................................
. 63
Anexos..........................................................................................................................
- Análisis de cumplimiento de los .

instrumentos…......................................................................................................64
- Tabla de análisis de estructura….......................................................................... . 65
- Relación de funcionarios participantes…............................................................. 66
Introducción.
Se dice que el control interno es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de
accionar proactivamente a los efectos de suprimir y/o disminuir significativamente la
multitud de riesgos a las cuales se hayan afectadas los distintos tipos de
organizaciones, sean estos privados o públicos, con o sin fines de lucro. Partiendo
de esto mencionamos la siguiente interpretación del control interno:
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una

entidad; es decir, que las actividades de producción, distribución,
financiamiento, administración, entre otras, son regidas por el control
interno; además, es un instrumento de eficiencia y no un plan que proporciona un
reglamento tipo policíaco o de carácter tiránico.
El mejor sistema de control interno es aquel que no daña las relaciones

de empresa-clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las
relaciones de dirigentes y subordinados; su función es aplicable a todas
las áreas de operación de los negocios, de su efectividad depende que la
administración obtenga la información necesaria para seleccionar las
alternativas que mejor convengan a los intereses de la entidad.
1
Perfil de la empresa.
Establecida en el año 2000, EMPRESA DEL MAYAB, cuenta con más de una década
de experiencia en el campo del diseño web, hosting, y otros servicios de internet.
EMPRESA DEL MAYAB es una firma de diseño web especializado con operaciones
en México y Centro América, pero también damos servicios a clientes en el caribe y
Sudamérica.
Nuestro objetivo es ayudar a las empresas a lograr más eficiencia a través de soluciones
digitales. Al ofrecer una amplia variedad de servicios proveemos una solución
integral que ayuda a las empresas a mejorar la eficiencia total. Nuestros servicios
incluyen diseño web, sistemas financieros, desarrollo de inspecciones y procesamiento,
sistemas de comunicaciones para el cliente, y análisis de eficiencia. Además de nuestros
productos estándar, también desarrollamos sistemas a la medida para satisfacer las
necesidades específicas de los clientes.
Ofrecemos servicio personal y profesional, nuestra atención se centra en proporcionar a

nuestros clientes la solución más adecuada a un precio justo.
Junto con la satisfacción del cliente, la responsabilidad social es un elemento clave de

EMPRESA DEL MAYAB. Creemos que nuestro negocio debe crecer de manera
sostenible, teniendo en cuenta continuamente a la comunidad y el ambiente en que
operamos.
2
Cancún, Quintana Roo a 28 de marzo de 2015.
Señor GERARDO FLORES ARRIAGA

Administrador General
EMPRESA DEL MAYAB, SA DE CV
PRESENTE
Por medio de la presente informamos a usted sobre las observaciones más

relevantes, detectadas en el Estudio y Evaluación del Control Interno llevado a cabo
durante el periodo: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, conforme a la
Metodología para el Estudio y Evaluación del Control Interno según el Boletín 6040,
emitido por la Comisión de Normas de Auditoria y Aseguramiento del Instituto
Mexicano de Contadores Públicos.
Dicho procedimiento tiene como finalidad guiar la planeación del proyecto de

auditoría a los Estados Financieros próximo a realizar.
El informe adjunto ha sido elaborado conforme a la Norma Internacional de

Auditoria 265 "Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
responsables del gobierno y a la dirección de la entidad", emitida por la IFAC
International Federation Accountants.
Atentamente,
C.P.C. ANTONIO NICOLAS MUÑOS/DANIEL BALTIERREZ GONZALEZ

DBG CONSULTING SC
36
INFORME DE ESTUDIO Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

EMPRESA DEL MAYAB, SA DE CV
AMBIENTE DE CONTROL: Tiene por objetivo determinar el ambiente en el que las

personas desarrollan sus actividades y cumplen con sus responsabilidades de control,
marca la pauta del funcionamiento de una organización e influye en la percepción de
sus empleados respecto al control.
Actitud del Administrador: Cabe mencionar que el administrador en todo momento

nos facilitó las herramientas para realizar nuestro trabajo de manera eficaz y oportuna,
atendiendo todas nuestras peticiones sobre la información a recabar y así poder tener un
mejor entendimiento de la entidad y su entorno para la realización del estudio del
control interno.
PROBLEMÁTICA: Como resultado de la evaluación del control interno de la

sociedad y de acuerdo con los procedimientos que efectuamos sobre el ambiente de
control, concluimos que existen mejoras con la evaluación del control interno que
efectuamos al cierre del ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014. Durante el
desarrollo de nuestros procedimientos sobre los componentes del control interno, no
identificamos cambios relevantes o asuntos que indiquen mejoras significativas en la
calidad del mismo.
SUGERENCIA: Se sugiere llevar un control adecuado basado en los estándares que

marcan las políticas y procedimientos de un adecuado control interno, teniendo en
cuenta los boletines establecidos así como la separación de actividades del personal para
el óptimo avance de la entidad
36
1- AMBIENTE DE CONTROL.
El ambiente de control es la base para el diseño del sistema de

Control Interno; en él queda reflejada la importancia o no que da la
dirección al Control Interno y la incidencia de esta actitud sobre las
actividades y los resultados de la entidad. Es ilógico pensar que si los
directivos de la organización no tienen en primer nivel de importancia el
Control Interno los trabajadores lo asuman. El mejor sistema de control
interno, es aquel que no daña las relaciones de empresa a clientes y
mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones de patrón a
empleado. El ambiente de control representa la combinación de factores
que afectan las políticas y procedimientos de una dependencia o entidad,
fortaleciendo o debilitando sus controles.
Estos factores son:
1. Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.
2. Estructura de organización de la entidad.
3. Funcionamiento de la junta de gobierno o equivalente.
4. Métodos para asignar autoridad y responsabilidad.
5. Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento
al cumplimiento de políticas y procedimientos, incluyendo la función de
auditoría interna.
6. Políticas y prácticas de personal.
7. Influencias externas que afecten las operaciones y prácticas de la
entidad.
5
PLANEACION DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO.

NOMBRE: GRUPO SOLUCIONES DEL MAYAB, SA DE CV
1.- FASE: EL AMBIENTE DE CONTROL.
CRITERIO TÉCNICA INSTRUMENTO A QUIEN VA CUANDO EVIDENCIA % AVANCE
DIRIGIDO
1.- Ambiente de control 1.- Observación 1 Evaluación, 1.-Empresa 1.- 28/ MAR/15 SI 1.- 80%
general. Del ambiente cuestionario. (REPRESENTANTE
LEGAL)
a) Actitud de la admi- 2.- Solicitar 2.- Check list y 2.-Departamentos 2.- 25/MAR/15 SI 2.- 90%
nistración hacia los manual de encuesta para Funcionales de la
controles internos procedimientos y evaluar el administración
establecidos. políticas de la componente del
empresa. ambiente de
control.
b) Estructura de orga-
nización de la enti- 3.- Solicitar el Acta 3.- Entrevista para 3.- Directivos y/o 3.- 11/MAR/15 SI 3.- 100%
dad. Constitutiva. evaluar el Socios de la
componente del Organización
ambiente del
control.
c) Funcionamiento del
consejo de adminis- 4.- Observación: 4.- Check list 4.- Área Gerencial/ 4.- 18/MAR/15 SI 4.- 90%
tración y sus comi- representado en el Áreas funcionales de
tés. Manual de la Empresa
Organización
6
d) Métodos para asig-
nar autoridad y res- 5.- Verificación 5.-Encuesta 5.- Área de Recursos 5.- 04/MAR/15 SI 5.-100%
ponsabilidad. Manual de Humanos/ Al Personal
Políticas General.
e) Métodos de control
administrativo para 6.- Verificación 6.- Cuestionario 6.- Áreas funcionales 6.- 12/MAR/15 SI 6.- 90%
supervisar y dar Manual de de la empresa
seguimiento al Políticas
cumplimiento de las
políticas y procedi-
mientos, incluyendo
la función de la au-
ditoría interna.
f) Políticas y prácticas
del personal.
7.- Verificación 7.- Encuesta 7.- Área de Recursos 7.- 14/MAR/15 SI 7.- 100%
Manual de Humanos/ Al Personal
g) Influencias externas Políticas General.
que afecten las
operaciones y prác- 8.- 8.- Encuesta 8.- Directivos 8.- 16/MAR/15 SI 8.- 100%
ticas de la entidad.
7
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

ASPECTOS GENERALES.
AREA: FECHA:
RESPONSABLE: ENTREVISTADO:
I. ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS Si/No Comentarios / Observaciones
CONTROLES INTERNOS ESTABLECIDOS. N/A
I.1 ¿Existen controles y equilibrios adecuados entre los dueños y
la administración.(En lugar de concentrar la administración en
una sola persona).
I.2 ¿Se han reducido aceptablemente las tendencias a tomar

posiciones demasiado agresivas en materia de negocios (por
ejemplo, analizando oportunidades cuidadosamente,
anticipando problemas y revisando proyectos en forma
completa)?
I.3 ¿La Administración cuenta con la experiencia suficiente en
la actividad? y ¿Existe una estabilidad razonable entre ellos?
I.4 ¿La Administración tiene una actitud responsable hacia la

información financiera, acentuando la importancia de
apegarse a las Normas de Información Financieras
mexicanas, métodos contables aceptables y aceptar los
ajustes de auditoria?
I.5 ¿La Administración crea una atmósfera donde es improbable
que factores tales como la obtención de bonos, el
cumplimiento de presupuestos, la ganancia por acción (etc.)
fueren la causa de que los controles sean ignorados?.
II. ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN DE LA

ENTIDAD
II.1 ¿La estructura organizacional de la compañía proporciona
una base efectiva para la planeación, ejecución y control de
las operaciones y facilitar un flujo
adecuado de información (un organigrama es útil)?
II.2 ¿Se supervisan adecuadamente las operaciones
descentralizadas o dispersas geográficamente?
II.3 ¿Existen definiciones claras de las responsabilidades y de
las líneas de información para los directores y/o gerentes
clave?
II.4 ¿Los empleados están debidamente informados acerca de
sus límites de autoridad y de control relacionadas con sus
responsabilidades?
8
Continuidad del formato para evaluación general del control

interno ambiente de control.
9
Si/No
N/A
Comentarios detallados
II.5 ¿El departamento de contabilidad
está
convenientemente estructurado con
personal que posea las habilidades,
la experiencia, la capacitación y las
cualidades apropiadas? (un
organigrama es
útil)
II.6 ¿La función del SIC está
correctamente estructurada con una
separación adecuada de funciones
incompatibles?
II.7 ¿Existe un manual de políticas y
procedimientos relativo a los ciclos
importantes de transacción del
negocio y de su proceso de control
presupuestario?
III. FUNCIONAMIENTO DEL

CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN Y SUS
COMITÉS.
III.1 ¿Existen controles y equilibrios
adecuados entre los miembros del
Consejo de Administración (en
lugar de tener un individuo
dominante)?
III.2 ¿El Consejo de Administración se
reúne regularmente y redacta las
actas de los asuntos
discutidos?
III.3 En caso de que una empresa
tenga un comité de auditoría o su
equivalente (por ejemplo, un comité
de administración y finanzas, un
contralor):
(a) ¿Sus miembros son
adecuadamente expertos e
independientes?
(b) ¿Tiene un papel activo en la
supervisión de las prácticas de
información financiera y contable?
(c) ¿Posee canales de
1
comunicación suficientes con
auditores externos e internos?
(d) ¿Es regularmente evaluado
respecto a la información sensible y
clave?
IV. MÉTODOS DE
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD
Y DE RESPONSABILIDAD
IV.1 ¿Se han establecido normas
efectivas en cuanto a prácticas de
negocio aceptables, a conflictos de
intereses, mediante la
implementación de códigos de
conducta, etc.?
IV.2 ¿Los métodos de la
Administración que se emplean en
el trato con proveedores, clientes,
empleados, acreedores y otras
terceras partes, indican un
compromiso de
comportamiento ético y de
integridad?
IV.3 ¿Las tareas delegadas tienen en
cuenta las metas y los objetivos del
negocio y los requerimientos
regulatorios?
IV.4 ¿Se proporciona a los empleados
una descripción adecuada de su
trabajo detallando las
responsabilidades y las
relaciones/obligaciones de
información?
V. MÉTODOS DE CONTROL
ADMINISTRATIVO.
V.1 ¿Se establecen métodos
adecuados para documentar el
proceso de planificación del
negocio, establecimiento de
prioridades de control y de
identificación de los recursos de
control, necesarios para alcanzar
esos objetivos?
V.2 ¿Las responsabilidades de

implantar, administrar y vigilar el
presupuesto han sido asignadas
específicamente a la
Administración ?
1
V.3 ¿La Administración prepara con
debido cuidado los presupuestos,
pronósticos y las proyecciones
(incluyendo las ventas, costos y
presupuestos de efectivo); son
tomados seriamente y aprobados?
V.4 ¿Se han establecido métodos para

medir el funcionamiento real
contra lo presupuestado y para
comunicar dicha
información en forma periódica?
V.5 ¿Los Informes preparados por la
administración suministran:
(a) la información actual basándose
en los registros contables?
(b) la revisión del funcionamiento real

contra lo presupuestado, los
pronósticos y años anteriores?
(c) un seguimiento de las
iniciativas importantes?
(d) incluye los pronósticos de flujo
de efectivo y los gastos
comprometidos?
V.6 ¿Los informes preparados por la
Administración son realizados en
forma oportuna y con diferentes
niveles de
información para cumplir con las
necesidades de los diferentes
niveles de la
administración?
V.7 ¿Se revisan cuidadosamente las
variaciones y los sobre- costos del
presupuesto y se obtienen las
debidas
explicaciones o se llevan a cabo
las acciones correctivas?
V.8 ¿Se efectúan cambios al sistema

contable (incluyendo los sistemas
de información SIC) de acuerdo
con las políticas y los
procedimientos acordados, para
actualizar los sistemas,
corregir problemas y promover
1
la eficiencia?
V.9 ¿Se aprueban los cambios a
políticas y procedimientos de
control interno (por ejemplo
autorización, separación de
funciones, controles de acceso, etc.?
V.10 Cuando exista un departamento

de auditoría interna, ¿está ubicado
adecuadamente en la organización
y tiene personal
objetivo, competente y
adecuadamente calificado?
V.11 ¿Los acuerdos sobre seguros

cubren los riesgos principales del
negocio (o indican cualquier riesgo
significativo no asegurado?
VI. POLÍTICAS DE
PERSONAL
VI.1 ¿El negocio ha establecido
políticas y procedimientos claros
que incluyan reclutamiento,
contratación, introducción,
evaluación, capacitación,
promoción, compensación de
empleados (particularmente las
cuentas del personal y de los
gerentes administrativos)?
VI.2¿Las políticas de reclutamiento y
de desarrollo del personal aseguran
que el personal sea
competente y confiable?
VI.3¿ La entidad cuenta con:
Procedimientos y políticas por escrito
para reclutar, contratar, capacitar,
evaluar, promover, compensar al
personal.
Descripción de trabajos adecuados
para cada puesto.
Canales de comunicación hacia todos
los niveles de personal.
VI.4 ¿Se requiere que el personal
tome vacaciones?
VI.5 ¿Existe sólo una rotación
1
mínima del personal?
VII. INFLUENCIAS EXTERNAS

QUE AFECTEN LAS
OPERACIONES Y PRÁCTICAS
DE LA ENTIDAD.
VII.1 ¿El negocio está sujeto a
regulaciones de organismos
reguladores externos? De ser así,
¿la supervisión externa ha reforzado
la necesidad de
controles adecuados?
VII.2 ¿La empresa presenta las
declaraciones requeridas por los
organismos reguladores
externos a su debido tiempo?
VII.3 ¿Se consideran, evalúan y se
actúa cuidadosamente de acuerdo a
las indicaciones derivadas de las
visitas de los organismos
reguladores
externos?
VIII GRUPOS DE EMPRESAS

VIII.1¿El negocio está sujeto a la
influencia de otro grupo de
empresas (especialmente de la casa
matriz)? De ser así, ¿la supervisión
externa ha reforzado la necesidad
de controles adecuados?
CARTAS DE OBSERVACIONES
Rangos de cumplimiento: Bajo Medio Alto
1
A). ACTITUD DE LA ADMINISTRACIÓN HACIA LOS CONTROLES INTERNOS E
La filosofía y estilo de operación de la administración incluyen

una amplia gama de características entre las que se encuentran:
enfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios, actitudes y
acciones con respecto a la informa- ción financiera.
La integridad y conducta ética de la administración así como
comunicar oportunamente los valores de la entidad y las
normas de conducta a través de políticas, códigos de conducta y
sobre todo mediante el ejemplo.
1
CHECKLIST PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

ASPECTO: Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos
1. COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

Núm. ELEMENTOS DE CONTROL Si No Observación
1.1 PRINCIPIOS Y VALORES
Los directivos facilitan la generación de espacios para que los funcionarios
1.1.1 participen en la interiorización de los principios y valores institucionales.
Existe coherencia en el contenido de la Carta de Valores de la Entidad,

1.1.2
con su función Constitucional, su misión y su visión.
Los principios y valores institucionales han sido difundidos a través de los
1.1.3
diferentes medios de comunicación de la Entidad.
Los principios y valores establecidos en la Entidad, se manifiestan en el
1.1.4
ambiente organizacional
¿La dirección superior ha propiciado la creación de un Comité de Ética para
1.1.5
vigilar, difundir y tratar las cuestiones relacionados con la Ética?
¿Existen mecanismos de protección al denunciante sobre el conocimiento
1.1.6
de posibles violaciones de otros trabajadores?
1.1.7 ¿Se investigan y documentan las posibles violaciones a la Ética?
1
FORMATO
ENCUESTA DE EVALUACION AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigente desde:
(2)
No PARAMETRO (1) Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
EVALUACION A LOS ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS ETICOS DE LA ACTIT

UD DE LA ADMINISTRACION
Existe la normatividad interna del carácter procedimental que establece los pará- metros,
1 procedimiento en los métodos que permite el diseño, implementación, función y
autoevaluación del elemento del control?
¿Existe un código o documento orientador de los acuerdos, compromisos o protocolos
2 éticos?
¿Existe coherencia entre el contenido del código o documento orientador de los
3 acuerdos, compromisos o protocolos éticos y la función constitucional de la entidad?
¿Los acuerdos, compromisos a protocolos ticos se difunden a todos los públicos que se
4 relacionan con la entidad?
5 ¿Los servidores públicos conocen los acuerdos, compromisos a protocolos éticos?
¿Los acuerdos éticos operan en las relaciones con los funcionarios y con los diferentes
6 grupos de interés?
¿Los acuerdos, compromisos o protocolos éticos favorecen la economía, eficiencia,
7 eficacia y celeridad de las operaciones?
¿Los acuerdos, compromisos o protocolos Éticos promueven el autocontrol en las
8 conductas en los funcionarios?
9 ¿La entidad tiene habilidad para detectar violaciones a los acuerdos Éticos?
1
B). ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD
Proporciona el marco para planear y controlar las operaciones. Una

estructura adecuada incluye:
- La forma y naturaleza de las áreas de la entidad,
- El procesamiento de datos y,
- Las relaciones jerárquicas respectivas.
Se deberá asignar adecuadamente la autoridad y responsabilidad de
acuerdo a los niveles de competencia de cada puesto.
1
ENTREVISTA PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
ASPECTO ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN DE LA ENTIDAD
AREA: FECHA:
RESPONSABLE : ENTREVISTADO:
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO DE echo por:
CONTROLES CUMPLIMIENTO
.
Si No
1. ¿Existe la normatividad interna del carácter procedimental que

establece los parámetros, procedimientos en los métodos que
permite el diseño, implementación, función y autoevaluación
del Elemento de Control?
2. ¿La alta dirección está comprometida en los objetivos,

principios y fundamentos del Sistema de Control Interno?
3. ¿La alta dirección está comprometida con el cumplimiento de

los Acuerdos, compromiso o protocolos Éticos?
4. ¿La Alta dirección se compromete con la asignación y uso

mesurado y racional de los Recursos?
5. ¿El estilo de dirección influyen sobre los demás elementos del

Componente Ambiente del Control?
6. ¿Cada uno de los cargos de la Estructura Organizacional tiene

definido su poder de responsabilidad, autoridad y relación con
los demás cargos con los cuales deberá intervenir en el
ejercicio de su función?
7. ¿Existen manuales que detallen pasos secuenciales que se

requieren para el ejercicio de cada uno de los cargos?
8. ¿La Estructura Organizacional permite coordinar las acciones

que dan cumplimiento a la función asignada a la entidad por
constitución y por ley?
9. ¿La alta dirección de la Entidad respalda la adaptabilidad de la

Estructura Organizacional a los cambios y requerimientos del
entorno?
10. ¿La Estructura Organizacional favorece los objetivos de

control de los demás elementos de Control Interno?
1
C. FUNCIONAMENTO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION Y SUS COMITES
Los funcionarios responsables encargados de evaluar la admi-

nistración del ente tienen una influencia considerable en el
ambiente de control por lo que es recomendable que su actuar
se base en la experiencia y conocimiento que tengan sobre el
ente.
El auditor también deberá revisar si las funciones y responsa-

bilidades del Consejo (o Comité) con respecto a los estados
financieros, están establecidas, y si ese Consejo (o Comité)
tiene suficiente autoridad y recursos para cumplir sus funcio-
nes de vigilancia del proceso de la información financiera.
2
1. DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO DE LA ADMINISTRACION Si No Observación

El autocontrol facilita los procesos de planeación, seguimiento y evaluación de
1.1
la gestión de su Dependencia.
Los funcionarios comparten el criterio que el control interno contribuye al cabal
1.2
cumplimiento de sus funciones.
Los programas de capacitación que se desarrollan, tienen relación con los
1.3
objetivos y funciones misionales de la Entidad.
Existen en la Entidad políticas orientadas al proceso de selección, inducción, re
1.4 inducción, formación, capacitación, compensación y evaluación de los funcionarios.
2. ESTILO DE DIRECCIÓN (COMPROMISO Y RESPALDO DEL NIVEL DIRECTIVO)

El Representante legal de la entidad está comprometido con el desarrollo,
2.1
funcionamiento y mejoramiento continuo del Sistema de Control Interno.
El nivel directivo apoya las acciones tendientes al desarrollo y Evaluación del
2.2
Sistema de Control Interno.
Tanto jefes como funcionarios participan en las actividades que se realizan
2.3
para el desarrollo y fortalecimiento del sistema de control interno.
Se percibe y se asume el compromiso de la Alta Dirección con el Sistema de
2.4
Control Interno.
CHECKLIST PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
FUNCIONAMIENTO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION Y COMITES.
AREA: FECHA:
RESPONSABLE DEL AREA:
2
D). MÉTODOS PARA ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONS
Estos métodos afectan la comprensión de las relaciones jerár-

quicas y las responsabilidades establecidas dentro de la enti-
dad, los métodos para asignar autoridad y responsabilidad in-
cluyen entre otros aspectos, los siguientes:
· Políticas sobre asuntos tales como prácticas de negocios,
conflictos de intereses y código de conducta.
· Asignación de responsabilidad y delegación de autoridad pa-
ra tratar asuntos tales como metas y objetivos, funciones ope-
rativas y requisitos legales
· Descripción de puestos, delineando funciones específicas,
relaciones jerárquicas y restrictivas.
· Documentación de los sistemas de cómputo indicando los
procedimientos para autorizar transacciones y aprobar cam-
bios a los sistemas existentes.
2
FORMATO
ANEXO 1
EVALUACION DEL CONTROL ESTRATEGICO DE ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
¿Existe una normatividad interna de carácter procedimental que fija las políticas, directrices
1 que permitan el diseño, implementación, funcionamiento y evaluación del subsistema?
¿Se han definido los niveles de autoridad y responsabilidad necesarios para garantizar el
2 diseño e implementación del Subsistema?
¿Existe una adecuada coordinación de las funciones de Control Estratégico y los
3 objetivos del Sistema de Control Interno?
¿Existe coherencia entre el Subsistema de Control Estratégico y los Objetivos del Sistema
4 de Control Interno?
¿Existen y operan los Componentes Ambiente del Control, Direccionamiento Estra- tégico y
5 Administración de Riesgos?
¿El Diseño y funcionamiento del Subsistema de Control Estratégico, demuestra coherencia
6 entre sí y con el Sistema, en el cumplimiento de los objetivos de Control que le han sido
fijados?
¿La operación del Subsistema de Control estratégico favorece los principios definidos en
7 el Sistema de Control Interno?
¿La operación del Subsistema se basa o promueve los fundamentos del Sistema de Control
8 Interno?
¿La aplicación del Subsistema de Control estratégico garantiza la operatividad de los demás
9 Subsistemas de Sistema de Control Interno?
¿Se llevan a cabo en forma oportuna y permanente procesos de Autoevaluación de Control
10 que permitan conocer el grado de efectividad del Subsistema como parte del Sistema de
Control Interno?
2
E). MÉTODOS DE CONTROL ADMINISTRATIVO PARA SUPERVISAR
Estos métodos afectan el control directo de la administración,

sobre la autoridad delegada a otros, así como su capacidad pa-
ra supervisar las actividades de la entidad. Incluye entre otros:
· Establecimiento de sistemas de planeación y reporte de in-
formación, que marcan los objetivos de la administración y los
resultados del desempeño real. Tales sistemas podrán incluir
planeación estratégica, presupuestos, pronósticos, planeación
de utilidades, y contabilidad por áreas de responsabilidad.
· Establecimiento de métodos que identifiquen el desempeño
real así como la comunicación a los niveles administrativos
aprobados.
· Utilización de métodos apropiados para investigar desviacio-
nes respecto a los resultados esperados y tomar acciones co-
rrectivas oportunas y adecuadas.
· Establecimiento y vigilancia de políticas para desarrollar y
modificar los sistemas contables y los procedimientos de con-
trol.
2
CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN.
AREA: FECHA:
1. COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

SUBAREA: Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento
de políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoría interna.
Cumple
Núm. EVALUEMOS TODOS SUS COMPONENTES Observación.

SI NO
1. Apoyo a la Unidad de Auditoria Interna (UAI) por parte de la Máxima

Autoridad Ejecutiva (MAE).
1.
¿La MAE ha emitido y difundido el documento de apoyo formal a la UAI
junto a la Declaración Propósito Autoridad y Responsabilidad (PAR)?.
¿La UAI tiene acceso irrestricto a todas las áreas, archivos e informa- ción
2.
sin restricciones?
¿La MAE de la entidad implanta las recomendaciones aceptadas en los
3.
tiempos comprometidos?
¿Los hallazgos informados son analizados bajo la perspectiva de la
4. responsabilidad por la función pública a efectos de determinar los indi-
cios correspondientes?
¿El responsable de la UAI tiene el nivel de experiencia y competencia
5.
necesarias para el desempeño adecuado de sus funciones?
1.1 ATMÓSFERA DE CONFIANZA
¿Existen mecanismos para que los niveles inferiores puedan presentar
1.1.1
propuestas o sugerencias?
¿La dirección superior promueve e incentiva la proposición de mejoras,
1.1.2 y efectúa reconocimientos a los servidores públicos que las han sugeri- do?
¿Los servidores públicos de todas las dependencias de la entidad conocen las
1.1.3 políticas de administración de personal definidas por la dirección superior?
¿Existen adecuados niveles de colaboración por parte de los servidores

1.1.4
públicos para que la entidad alcance y mejore su eficiencia operativa?
2
F). POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE PERSONAL.
Estas políticas y prácticas afectan la capacidad de una en-

tidad para emplear personal competente que le permita lo-
grar sus metas y objetivos, incluyen los procedimientos y
políticas para contratar, capacitar, evaluar, promover y
compensar a los empleados así como para proporcionar
los recursos necesarios para que puedan cumplir con sus
responsabilidades asignadas.
La entidad debe:
a) Contar con procedimientos y políticas por escrito para
reclutar, contratar, capacitar, evaluar, promover, compen-
sar y proporcionar al personal los recursos necesarios pa-
ra que pueda cumplir con sus responsabilidades asigna-
das.
b) Contar con descripciones de trabajo adecuadas para
cada puesto.
c) Contar con canales adecuados de comunicación hacia
todos los niveles de personal que proporcionen un flujo
oportuno y eficiente de información de carácter general, de
negocios, técnica, etcétera.
2
FORMATO
ANEXO 1
Fecha elaboración: Vigencia
(2)
No PARAMETRO (1) Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
EVALUACION INDEPENDIENTE A LAS POLITICAS Y PRACTIAS DEL PERSONAL
¿Existe la normatividad interna del carácter procedimental que establece los

1 parámetros, procedimiento en los métodos que permite el diseño, implementa- ción,
función y autoevaluación del elemento del control?
2 ¿Existe perfiles para cada uno de los cargos?
¿Se ha identificado y desplegado dentro del macro proceso estratégico corres-
3 pondiente el proceso de subproceso de selección, Inducción y Re inducción,
Capacitación y Evaluación del Desempeño?
¿Se ha identificado y desplegado dentro del macro proceso estratégico corres-
4 pondiente del proceso de indicción y re inducción?
¿Se ha identificado y desplegado dentro del Macro proceso Estratégico corres-
5
pondiente al proceso de capacitación?
¿Se ha identificado y desplegado dentro del Macro proceso Estratégico corres-
6 pondiente al proceso de Evaluación del Desempeño?
7 ¿Existe políticas de Compensación?
8 ¿Existe políticas de Bienestar Social?
¿Existe políticas de operación que permiten la ejecución adecuadamente de los
9 procesos/subprocesos de Selección Inducción, Re inducción, Capacitación y Evaluación
del Desempeño?
¿Existe coherencia entre las políticas y prácticas del Desarrollo del Talento
10 Humano con los propósitos de la entidad y del estado?
2
G). INFLUENCIAS EXTERNAS QUE AFECTEN LAS OPERAC
Están representadas por factores ajenos a la entidad que afectan

las operaciones y prácticas de la misma. Incluyen los requisitos de
vigilancia y cumplimiento establecidos por organismos
reguladores y la evaluación efectuada por terceros de las
acciones de la entidad.
Aunque las influencias externas suelen estar fuera de control de
la entidad podrán aumentar la conciencia y actitud de la
administración hacia la conducción e información de las
operaciones haciendo que se establezcan políticas y
procedimientos específicos de control interno al respecto.
2
FORMATO
GRUPO SOLUCAINOENXOE1S DEL MAYAB, SA DE CV
Rangos de
EVALUACION INDEPENDIENTE A LA INFORMACION PARA EVITAR RIEGOS DE FUENTES EXTERNAS Bajo
cumplimiento
Medio
¿La normativa que autorregula el Sistema de Control Interno, contempla los procedimientos necesarios para diseñar, implementar y A
1 mantener la efectividad del elemento a la información secundaria?
¿La información primaria que genera los grupos de interés externos se entregan a la necesidad de operación y mejoramiento
2 continuo de la Entidad?
¿Existen fuentes de información Secundaria debidamente determinada y canalizada para el logro de los objetivos institucionales?
3
¿La totalidad de los procesos/subprocesos de la entidad contemplan la salida de información necesaria a los grupos de interés internos
4 y externos?
¿Los resultados de información de los procesos/subprocesos se estructuran bajos los requerimientos y especificaciones establecidos
5 por los diferentes grupos de interés internos y externos?
¿Cada servidor público conforme a su nivel de responsabilidad y autoridad canaliza su información y la comparta al interior de la
6 entidad para cumplir con la función de la entidad?
7 ¿La Información Secundaria sirve de referencia para promover el autocontrol entre la gerencia?
8 ¿La Información Secundaria se divulga y socializa entre los grupos de interesa internos?
9 ¿La Información secundaria se utiliza en la rendición de cuentas e información a los diferentes grupos de interés internos?
10 ¿La Información Secundaria favorece los objetivos de control de los demás elementos del componente Información?
2
2- EVALUACIÓN DE RIESGOS.
Es la identificación, análisis y administración de riesgos

relevantes, en la preparación de información.
La evaluación de riesgos institucionales pudiera contem-
plar entre otros:
· La magnitud de recursos financieros presupuestales.
· Alto grado de liquidez o la convertibilidad de los activos.
· La posibilidad de operaciones no registradas.
· Nuevo personal o rotación de personal. Ocupar los car-
gos sin entrega previa, perfil inadecuado.
· Personal con antigüedad, ignora los nuevos sistemas y
controles, trabaja con inercias.
· Reestructuración corporativa, reducción de personal,
menor supervisión o sin conocimiento, segregación de
funciones.
· Sistemas de información nuevos o rediseñados no super-
visados en donde el personal se puede coludir para tergi-
versar la información.
3

2.- FASE: EVALUACIÓN DE RIESGOS
CRITERIO TÉCNICA INSTRUMENTO A QUIEN VA CUANDO EVIDENCIA %
DIRIGIDO AVANCE
1.- Cambio de 1.- Evaluación 1.- Cuestionario 1.- Área Contable/ 1.- 12/MAR/15 1.-Aplica técnicas 1.-100%
Normas de Finanzas cuantitativas con un
Información apoyo informativo
Financiera (NIF´S)
2.- Nuevos 2.- Observación 2.- Check List 2.- Área de 2.- 16/MAR/15 2.- Muestra 2.- 90%
Productos en el de las Mercadotecnia evidencia
Mercado Necesidades de la estadística con
(Competencia) Sociedad y de la hechos específicos.
Vanguardia en el
Mercado.
3.- Cambios en el 3.- Junta 3.- Encuesta. 3.- Área de Recursos 3.- 22/MAR/15 3.- Estrategias con 3.- 100%
Personal. Humanos el menor riesgo para
la empresa
3
Riesgo y Fraude
Preparado o Actualizado por Fecha Revisado y Aprobado por Fecha

I General.
El cuestionario debe ser preparado/actualizado por integrantes del equipo de trabajo con suficiente experiencia y conocimiento del cliente
para saber, con un alto grado de seguridad, si los factores de riesgo del cuestionario se encuentran presentes y si se deben considerar
factores de riesgo adicionales.
Debido a que el proceso de preparación/actualización del cuestionario frecuentemente requiere la colaboración de más de un integrante del
equipo, generalmente el proceso se puede llevar a cabo en forma más eficiente y eficaz cuando el equipo de trabajo (incluyendo al socio)
discute, en una etapa inicial de la auditoría, sobre quiénes serán responsables de la preparación/actualización de cuáles secciones del
cuestionario. Por ejemplo, el socio o gerente (quienes generalmente tienen relación más directa con la Dirección y/o el algún comité de
especifico) son generalmente los únicos integrantes del equipo con suficiente conocimiento para responder los puntos de la sección titulada
“Participación del Consejo, Dirección y/o Comité Especifico”, en tanto que el gerente y el encargado (cuando han trabajado anteriormente
en la misma auditoría) generalmente tienen conocimiento suficiente sobre el cliente y su negocio para preparar/actualizar la mayoría de las
demás secciones del cuestionario, con la colaboración de los otros integrantes del equipo según sea necesario.
La primera vez que se llena el cuestionario Consideraciones sobre Control Interno y Fraude (bien sea para auditorías de primer año o
recurrentes), el socio a cargo de la auditoría debe revisarlo y aprobarlo. En los años siguientes, debe ser revisado y aprobado por lo menos
por un gerente.
3
IMPORTANTE: Una copia de este cuestionario debe acompañarse cada año al Memorándum de Planeación de la Auditoría.
II Factores de Riesgo.
Este cuestionario contiene listas de factores de riesgo relevantes al control interno a nivel de la empresa y/o al riesgo de errores materiales a
causa de fraude. Sin embargo, las listas no son necesariamente exhaustivas. Con base en nuestro entendimiento del cliente y su negocio e
industria, podemos identificar otros factores de riesgo que pueden ser considerados y documentados en el cuestionario.
La importancia relativa de los factores de riesgo entre los diferentes trabajos varía desde importante hasta insignificante. Se pueden
presentar algunos factores en clientes donde las condiciones específicas no indican una debilidad en el control interno a nivel de la entidad o
presentan un riesgo de error material a causa de fraude. Por consiguiente, debemos ejercer considerable juicio profesional al determinar los
factores de riesgo individualmente y en combinación. Al considerar la presencia de factores de riesgo, determinamos si existen otros
factores o controles específicos que disminuyen o aumentan los factores de riesgo identificados.
III Consideraciones para Entidades Pequeñas.
La importancia relativa de los factores variará según el tamaño del cliente, su complejidad y sus propietarios, entre otros aspectos. Por
ejemplo, un cliente más pequeño puede no tener un código de conducta por escrito, pero en su lugar puede desarrollar una cultura que
acentúa la importancia de la integridad y la ética de comportamiento mediante comunicaciones verbales y el ejemplo que ofrece su
administración. Igualmente, un cliente más pequeño puede no tener un integrante independiente o externo en su junta de directores. Sin
embargo, estas condiciones no deben afectar negativamente nuestra evaluación del control interno a nivel de la entidad o del riesgo de
errores materiales a causa de fraude.
A. Evaluación e indagación en el área operativa para evitar riegos
La conciencia de control de la administración y el estilo operativo pueden tener un fuerte efecto sobre el entorno de control.
¿Se presentan los siguientes factores de riesgo? Si No
3
 El dominio de la administración es ejercido por una o unas pocas personas
sin una supervisión eficaz del Consejo, Junta de directores y/o el comité. X
 La administración carece de una trayectoria exitosa comprobada en este u
otros negocios. X
 Excesiva participación o preocupación de la administración no financiera
en la selección de principios contables o la determinación de estimaciones X
importantes.
 Excesivo interés de la administración en mantener o aumentar el precio de
las acciones o las tendencias de ganancias. X
 Falta de atención apropiada al control interno por parte de la
administración, incluyendo los efectos del procesamiento de sistemas de X
información.
 Falta de corrección oportuna de las condiciones que debe de informar la
administración. X
 La administración impone agresivas metas financieras y expectativas
para el personal operativo. X
 Buena parte de la remuneración de la administración se deriva de bonos,
opciones de compra de acciones u otros incentivos cuyo valor es
contingente sobre el logro de metas demasiado agresivas para los X
resultados operativos o la situación financiera.
 La administración selecciona los principios contables y determina las
estimaciones en forma agresiva... X
 La administración se compromete con analistas, acreedores y terceros
para lograr pronósticos aparentemente demasiado agresivos o poco X
realistas.
 La administración no nos consulta sobre asuntos importantes relativos al
control interno y aspectos contables o hay frecuentes desacuerdos con
3
respecto a los mismos (o, en compromisos iniciales, hubo desacuerdos con
los auditores anteriores). X
 La administración muestra una actitud benévola hacia riesgos
importantes de negocios y monitoreo inadecuado de los mismos. X
 La administración muestra mucha falta de consideración por
las autoridades reguladoras. X
 Existe un historial de violaciones a la ley de valores o demandas contra el
cliente o su administración por fraude o violaciones de las leyes de X
valores.
 La administración da poca importancia a la auditoría. X
 La administración tiene una actitud imperativa en sus negociaciones
con nosotros. X
 La administración pretende reducir el alcance de la auditoría (directamente,
por ejemplo, limitando el acceso a su personal o a información; o
indirectamente, por ejemplo, mediante restricción exagerada de tiempo o X
de honorarios) o impone límites injustos de tiempo.
 La administración intenta limitar nuestra habilidad de
comunicarnos efectivamente con el Consejo, Junta de directores o X
el comité .
3
CHECKLIST PARA EVALUAR EL EVALUACION DE RIESGOS

AREA: FECHA:
2: COMPONENTE: ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

Núm. ELEMENTOS DE CONTROL Si No OBS.
2.1 CONTEXTO ESTRATÉGICO
La Entidad ha adoptado la metodología de Administración de Riesgos y ésta hace parte
2.1.1
del Sistema de Control Interno.
Los funcionarios identifican los riesgos asociados a los procesos o
2.1.2
procedimientos que se desarrollan en la dependencia.
En la dependencia se tienen identificados las fortalezas y debilidades en la
2.1.3
definición de los Planes y programas que adelantan.
Los funcionarios son conscientes de las posibles consecuencias que se pueden derivar por
2.1.4
no saber administrar los riesgos.
2.2 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

En la Entidad se ha aplicado la metodología de Identificación de Riesgos en los macro
2.2.1 procesos, procesos y actividades que conforman el Modelo de Operación.
Se ha realizado una descripción de los riesgos que afectan los macro procesos,
2.2.2
procesos y actividades que conforman el Modelo de Operación de la Entidad.
Existe una identificación precisa de los efectos de cada riesgo en los procesos
2.2.3
que adelanta la dependencia.
Los funcionarios son conocedores de la necesidad de adoptar un plan de manejo de
2.2.4
riesgos en la entidad.
2.3 ANÁLISIS DE RIESGO

En la dependencia se hace seguimiento al plan de manejo de riesgos y se aplican los
2.3.1
correctivos.
La alta dirección a través de los diferentes mecanismos establece medidas que mitigan
2.3.2
los riesgos en la Entidad.
Los funcionarios cumplen con el deber de evaluar los riesgos y proponen las
2.3.3
acciones de mejoramiento para disminuirlos.
Se realiza seguimiento a la efectividad de los controles existentes para evitar los
2.3.4
riesgos.
3
2.4 POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Existe coherencia entre las políticas de Administración de Riesgos con los
2.4.1
lineamientos normativos que rigen la Entidad.
2.4.2 La Entidad tiene definido un plan para el manejo de los riesgos.
La dependencia conoce su plan de manejo del riesgo y efectúa una revisión
2.4.3
periódica.
Los funcionarios son conocedores de la necesidad de adoptar un plan de
2.4.4
manejo de riesgos en la entidad.
3
FORMATO
ANEXO 1
(1) Califica- (2) Eviden-
No PARAMETRO ción cia
Verbal Documentaria
EVALUACION INDEPENDIENTE A LA IDENTIFICACION DE RIESGOS
La normativa que autorregula el Sistema de Control Interno contiene los procedimientos
1 necesarios para el diseño, e implementación y mantenimiento del elemento identificación de
riesgos?
La identificación de riesgos se fundamenta en las amenazas y debilidades establecidas por
2 el Elemento Contexto Estratégico?
La metodología de identificación de Riesgos se aplica en todos los niveles que
3 conforman el Modelo de Operación por Procesos de la Entidad?
Se describen adecuadamente cada uno de los riesgos que afectan el desempeño de los
4 macro procesos, procesos, subprocesos y actividades?
Se definen en forma precisa los efectos de cada riesgo en el nivel del Modelo de Operación
5 donde este podría materializarse?
Se identifican en forma precisa los agentes generadores de cada uno de los riesgos de los
6 macro procesos, procesos, subprocesos y actividades?
7 Se identifican y se describen de forma precisa las causas de los riegos?
Existe coherencia entre la descripción de los riesgos, sus efectos, agentes generadores y
8 causas?
9 El nivel directivo valida la identificación de los Riesgos en el Modelo de Operación?
3
3- Sistemas de información
y comunicación.
Un sistema de información consiste de infraestructura (física y
componentes de hardware), software, personas, procedimientos y
datos, mientras que la comunicación es la interrelación entre las
personas para el funcionamiento de los elementos de
información. Es el conjunto de datos que al ser ordenados y
procesados adquiere significado para el grupo de interés de la
entidad al que va dirigido; reduce la incertidumbre y aumenta el
conocimiento con respecto a eventos internos y externos que se
suceden en la organización, constituyéndose en un Componente
de Control necesario para su administración .
3

3.- FASE: SISTEMAS DE INFORMACÓN Y COMUNICACIÓN.

DIRIGIDO AVANCE
1.- Sistema de 1.- Verificación de 1.- Check List 1.- Área de Sistemas 1.- 05/MAR/15 1.- Obtención de 1.- 100%
Información Actualización de mayores beneficios a
Contable. Sistemas un menor esfuerzo
Informativo. invertido.
2.-Sistema de 2.- Conocer los 2.- Encuesta/ 2.- Empresa en 2.- 16/MAR/15 2.- Se mencionan 2.- 100%
Comunicación métodos aplicables Entrevista General los métodos más
Interna para una concurridos.
comunicación.
4
CHECKLIST PARA EVALUAR EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN.
AREA: FECHA:
3. COMPONENTE: COMUNICACIÓN E INFORMACION

Cumple
Núm. EVALUEMOS TODOS SUS COMPONENTES Observación.

SI NO
Los procesos y procedimientos que desarrolla la dependencia se ejecutan

6.
de acuerdo al manual de procedimientos.
Los procesos y procedimientos establecidos cuentan con puntos de control

7.
que faciliten mejores resultados.
Los procesos y procedimientos cuentan con indicadores de gestión que

8.
permitan evaluar la gestión.
Los indicadores de gestión diseñados son revisados periódicamente y
9.
adaptados a los cambios que se presentan en la Entidad.
3.1 COMPONENTE DE INFORMACIÓN
La Entidad tiene definidas políticas para el manejo y suministro de la
3.1.1
información.
La Entidad cuenta con una dependencia responsable de recibir, manejar y dar
3.1.2 respuestas a las quejas y reclamos formuladas por los usuarios o
la comunidad.
La información generada por su dependencia, es oportuna y confiable,
3.1.3
de tal manera que le contribuye en la toma de decisiones.
La Entidad cuenta con Sistemas de Información que garantizan la
3.1.4
calidad, exactitud y oportunidad de la información,
3.2 COMPONENTE COMUNCIACIÓN
La Entidad informa sobre sus procesos de contratación, gestión misional
3.2.1
y de apoyo, lo cual facilita la veeduría ciudadana.
En la Entidad están definidos los responsables del suministro de
3.2.2
información a los diferentes medios de comunicación externos.
A través de la página web de la Entidad, se suministra información de interés
3.2.3
general para la ciudadanía.
Se percibe y se asume el compromiso de la Alta Dirección para la
3.2.4 adaptabilidad de la estructura organizacional a los cambios y
requerimientos del entorno.
4
FORMATO
ANEXO 1
(1) (2)
No PARAMETRO calificación Evidencia
Verbal Documentaria
EVALUACION INDEPENDIENTE A LOS SISTEMAS DE INFORMACION

Rangos de
La normativa que autorregula el Sistema de Control Interno, cumplimiento:
contempla los procedimientos necesarios para diseñar,
1 Bajo
implementar y mantener la efectividad del elemento a los
Sistemas de Información. Medio
¿Existe sistemas de información que canalizan la información
2 que se genera a nivel institucional y la administran Alto
adecuadamente para su posterior utilización?
¿Existe coherencia entre los fines de la Entidad y los Sistemas de
3
Información?
¿Los Sistemas de Información son utilizados por los servidores
4 públicos para cumplir de manera eficiente sus responsabilidades
en relación con la función de la Entidad?
¿Los servidores públicos conocen los Sistemas de
5
Información que posee la Entidad?
¿La Entidad es hábil en generar y aprovechar los Sistemas de
6
Información?
¿La Información generada por los Sistemas de Información
7
cumple con los parámetros de calidad requeridos?
¿Los Sistemas de Información favorecen los objetivos de control de
8
los demás elementos del Componente Información?
4
¿Los Sistemas de Información favorecen el cumplimiento de los
9
objetivos de los demás elementos de Control?
¿La Información Secundaria cumple los requerimientos de
10
información de los diferentes elementos de Control?
4
(1) (2)
No PARAMETRO Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
EVALUACION INDEPENDIENTE A LA COMUNICACIÓN
La normativa que autorregula el Sistema de Control Interno,

contempla los procedimientos necesarios para diseñar,
1
implementar y mantener la efectividad del elemento
Comunicación Organizacional.
¿Están definidos los grupos de interés internos relacionados con
cada uno de los procesos, subprocesos, actividades o tareas que
2
deben llevarse a cabo para satisfacer los
propósitos institucionales?
Se determina claramente la información que será comunicada a cada
3
uno de los grupos de interés Interno de la Entidad?
¿Están establecidas las responsabilidades de comunicación interna
4 que cada servidor tienen con los demás servidores
para el ejercicio de sus cargos?
¿Son pertinentes y oportunos los procesos de divulgación de los
5 propósitos, estrategias, planes, políticas y manera de Rangos de
llevarlos a cabo? cumplimiento:
¿Se evalúa la utilidad, oportunidad y confiabilidad de la
Bajo
6 información que ha de ser comunicada a los grupos de
interés? Medio
¿Los grupos de interés adquieren comprensión sobre los Alto
7 propósitos de la entidad a partir de los procesos de
comunicación interna?
4
ENTREVISTA PARA EVALUAR EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
AREA: FECHA:
Alcance:
CONTROLES CUMPLIMIENTO
.
Si No
Subcomponente: Información
11. Información necesaria para el desarrollo de las funciones, el
cumplimiento de responsabilidades y la ejecución de tareas.
11.1. ¿Las funciones que deben desarrollar las áreas y unidades

están determinadas con integridad en el
Manual de Organización y Funciones?
11.2.¿Las áreas y unidades administrativas cuentan con

procedimientos consistentes con las Normas
Básicas de los Sistemas de Administración para ejecutar sus
operaciones bajo su responsabilidad?
11.3.¿Las áreas y unidades sustantivas cuentan con un Manual

de Procesos que regule los procedimientos para desarrollas las
operaciones correspondientes?
11.4. ¿Se han establecido formalmente las funciones

específicas y continuas de los puestos, como también, los resultados que
se esperan de cada uno de los trabajadores?
12. Exactitud y oportunidad de los informes financieros.
2.1. ¿La entidad cuenta con un sistema de procesamiento de

datos integrado y adaptado a las necesidades que permita la generación
de información exacta y oportuna para la toma de decisiones?
2.2. ¿Existen servidores públicos con la capacidad técnica

necesaria para procesar oportunamente la información financiera y
controlar la exactitud de los registros?
2.3. ¿Se emiten oportunamente informes sobre el seguimiento

de la ejecución financiera del presupuesto?
2.4. ¿Se genera información periódica confiable y oportuna

sobre los principales activos y pasivos financieros de la
entidad?
4
ENTREVISTA PARA EVALUAR EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN
AREA: FECHA:
Alcance:

CONTROLES CUMPLIMIENTO.
Si No
Subcomponente: Comunicación
1. Coordinación de tareas entre áreas, unidades y
servidores públicos.
1.1 ¿Existe una comunicación efectiva (fluida, suficiente y

oportuna) entre todas las áreas y unidades de la entidad para la
realización de operaciones mancomunadas o que requieren esfuerzos
compartidos para el logro de objetivos?
1.2. ¿Existe una comunicación efectiva entre los servidores

públicos que participan de una operación determinada para facilitar la
coordinación y la realización eficiente de las tareas?
2. Coordinación con entidades tutoras.
2.1. ¿La entidad ha determinado canales y medios de

comunicación para coordinar actividades con los entidades tutoras?
3. Seguimiento de las comunicaciones internas y externas.
3.1. ¿La entidad ha establecido un sistema efectivo, seguro y eficiente

para el registro de comunicaciones internas y externas (hojas de ruta)?
3.2. ¿Las comunicaciones externas recibidas y emitidas por la entidad se

registran en forma centralizada identificando al menos, referencia y
fecha del documento, cantidad de hojas del documento, emisor,
destinatario, fecha de recepción e instrucciones pertinentes para el
destinatario interno?
3.3. ¿El sistema de registro permite un seguimiento de la información

comunicada internamente a efectos de poder comprobar el cumplimiento
en tiempo en forma de las instrucciones impartidas?
4
4- Procedimientos de control.
Son aquéllos que establece la administración para

proporcionar una seguridad razonable de lograr los
objetivos específicos de la entidad; sin embargo, el hecho
de que existan formalmente políticas o procedimientos de
control, Cada actividad de control debe ser monitoreada
con instrumentos de supervisión eficaces (observaciones,
cuestionarios, revisiones sorpresivas, etc.) realizados de
forma permanente por los directivos y los auditores
internos si existieran, con el objetivo de poder asegurar
que el Control Interno funcione de forma adecuada y
detectar oportunamente cuánto es de efectiva la actividad
de control para, de lo contrario, ser sustituida por otra.
4

4.- FASE: PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.
DIRIGIDO AVANC
E
1.- Aplicación de 1.- Ambiente 1.- Check List/ 1.- Al Personal en 10/MAR/15 1.- Muestra 90%
las políticas de la Laboral Entrevista/Encuesta General. Comportamiento
empresa y de los interno y/o externo de
controles internos la entidad.
en el personal
4
CHECKLIST PARA EVALUAR EL COMPONENTE DE PROCEDIMIENTO DE CONTROL
4. COMPONENTE: PROCEDIMIENTO DE CONTROL.

Cumple
Núm. ELEMENTOS DE CONTROL Si No Observación
2.1 PLANES Y ROGRAMAS

La Entidad posee un Plan Estratégico adoptado mediante acto
2.1.1
administrativo
Existe coherencia entre el Plan Operativo Anual de la dependencia, con el
2.1.2
Plan Estratégico Institucional.
La gestión de su dependencia, se ve reflejada en el Plan Estratégico
2.1.3
de la Entidad.
Los servidores públicos conocen y manifiestan compromiso con los
2.1.4 programas y proyectos del Plan Operativo Anual de la dependencia.
2.2 MODELO DE OPERACIÓN

En la Entidad tiene debidamente identificados los Macro procesos y procesos
2.2.1
de sus áreas misionales y de apoyo.
Los Macro procesos, procesos, subprocesos que se desarrollan en la Entidad,
2.2.2 tienen coherencia con los propósitos consignados en el
Mandato Constitucional.
Los procesos y procedimientos están directamente relacionados con
2.2.3
los objetivos Institucionales.
Existe armonía entre el objetivo de los procesos y el conjunto de
2.2.4
planes y programas que rigen en la Entidad.
2.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura organizacional permite atender los cambios internos y
2.3.1
externos que se presentan.
La estructura organizacional facilita el cumplimiento de la función y los
2.3.2
objetivos contenidos en los planes y programas de la Entidad.
La Entidad cuenta con Manual de requisitos para el ejercicio de los
2.3.3
cargos.
Se percibe y se asume el compromiso de la Alta Dirección para la
2.3.4 adaptabilidad de la estructura organizacional a los cambios y requerimientos
del entorno.
4
FORMATO
ANEXO 1
(1) (2)
No PARAMETRO calificación Evidencia
Verbal Documentaria
EVALUACION INDEPENDIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE CONTROL
1 ¿Existe la normativa interna de carácter procedimental que define la

metodología que permita el diseño de implementación del Componente?
2 ¿Se ha definido los niveles de responsabilidad y autoridad necesarios para
garantizar la implementación del Componente de Control?
3 ¿Existe una adecuada coordinación de funciones entre el nivel directivo
responsable de la puesta de marcha del Componente de Control?
4 ¿El Componente Actividades de Control es coherente en los objetivos del
Subsistema de Control de Gestión?
¿Se han identificado los elementos o estándares de control, Políticas de
5 Operación, Procedimientos, Controles, Indicadores y Manual de
Operación?
¿La Implementación del Componente de control es coherente en ser
Rangos de 6 objetivo con los objetos del Sistema de Control Interno?
cumplimiento: 7 ¿El Componente Actividades de Control favorece los principios definidos para
Bajo el Sistema de Control Interno?
8 ¿El Componente de Actividades de Control de la Entidad se basa o
Medio promueve los fundamentos del Sistema de Control Interno?
9 ¿La aplicación del Componente Actividades de Control Favorece la
Alto Información y Comunicación Publica?
5
FORMATO
ANEXO 1
(1) (2)
No PARAMETRO Calificación Evidencia
Verbal Documentaria
EVALUACION INDEPENDIENTE AL PLAN DE MEJORAMIENTO DE PROCEDIMIENTOS
Lo normatividad que autorregula el sistema de Control Interno, contempla los

1 procedimientos necesarios para diseñar, implementar y mantener la efectividad del
Elemento Planes de Mejoramiento.
¿Existe coherencia entre el Plan de Mejoramiento Institucional y la función
2 constitucional de la Entidad?
3 La Entidad elabora anualmente un Plan de Mejoramiento Institucional?
¿El Plan de Mejoramiento Institucional involucra las acciones de Mejoramiento a nivel de
4 macro proceso, procesos/subprocesos derivados de la Autoevaluación por área
organizacional?
¿El Plan de Mejoramiento Institucional contempla las recomendaciones de mejoramiento
5 generales por la evaluación independiente del Sistema de Control Interno?
¿El Plan de Mejoramiento Institucional contempla las recomendaciones emitidas por el

6 órgano de control fiscal competente?
Rangos de ¿El Plan de Mejoramiento Institucional contempla niveles de responsabilidad, términos
7 de ejecución y recursos?
cumplimiento
Bajo ¿Los servidores públicos de la Entidad conocen el Plan de Mejoramiento Institucional?
8
Medio
9 ¿El Plan de Mejoramiento Institucional de encuentra en ejecución?
Alto ¿El Plan de Mejoramiento Institucional favorece los objetivos de control de los demás
10 elementos de los planes de Mejoramiento?
5
ENTREVISTA PARA EVALUAR EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL

AREA: FECHA:
Alcance:

Si No
1. Actividades de control para análisis y revisión de

procedimientos.
1.1. ¿La entidad ha realizado una revisión, análisis y

adecuación o reingeniería de sus procesos a efectos de lograr una
mayor eficiencia operativa eliminando procedimientos innecesarios y
burocráticos?
1.2. ¿Se ha analizado y regularizado la posible existencia de

tareas improductivas que si no se realizaran no afectarían el
cumplimiento de objetivos de la entidad?

tareas duplicadas o tareas con objetivos similares realizadas por distintos
niveles jerárquicos en una misma unidad organizacional?

esfuerzos duplicados entre las diferentes unidades que participan en el
desarrollo de un proceso o procedimiento?

productos o servicios internos innecesarios o que se podría prescindir de
ellos considerando las posibilidades de los recursos
tecnológicos disponibles?
2. Coordinación suficiente entre áreas y unidades.
2.1. ¿Existe una coordinación suficiente entre las unidades

administrativas de apoyo y las unidades sustantivas procurando evitar
ineficiencias que afectan el logro de objetivos?
2.2. ¿Existe una coordinación adecuada entre las unidades

administrativas que participan en un mismo proceso para el
cumplimiento de plazos y metas comprometidas?
2.3. ¿Existe una coordinación adecuada entre las unidades

sustantivas para el cumplimiento de objetivos que
5
requieren tareas y esfuerzos mancomunados?
3. Recursos suficientes para un desempeño acorde con los

objetivos a cumplir.
3.1. ¿Se ha analizado y regularizado, en la medida de las

posibilidades, la existencia de excesos o defectos en la cantidad de
personal operativo y administrativo a través de mediciones del
desempeño de las áreas y unidades de la entidad?
5
ENTREVISTA PARA EVALUAR EL PROCEDIMIENTO DE CONTROL

AREA: FECHA:
Alcance:
Si No
Sistema de Programación de Operaciones (SPO)
1. Separación de funciones para el SPO.
1.1. ¿Existe control por oposición entre los servidores públicos que
tienen las siguientes responsabilidades?:
□ Formulación de objetivos.
□ Determinación de las operaciones.
□ Compatibilización de los POA de las distintas áreas funcionales.
□ Aprobación de la elaboración del POA.
□ Custodia de la documentación utilizada y generada.
1.2. ¿Existe control por oposición entre los servidores públicos que tienen
las siguientes responsabilidades?
□ Verificación y evaluación de resultados parciales y finales de las

operaciones programadas.
□ Aprobación de las medidas correctivas.
2. Actividades de control sobre el Diagnóstico Institucional
respecto de su integridad, exactitud y oportunidad.
2.1. ¿El Jefe de la Unidad de Planificación verifica que el Diagnóstico

a nivel institucional se haya realizado de acuerdo con las Directrices del
Órgano Rector e incluya el análisis y la evaluación de resultados alcanzados
respecto de los programados y problemas principales de la gestión actual (1°
semestre) y la anterior sobre la base de información estadística de respaldo?
2.2. ¿El Jefe de la Unidad de Planificación verifica la determinación y

adecuación de los indicadores cuantitativos y cualitativos que reflejen la
situación en la que se encuentra
5
2.3. Consistencia o articulación de los objetivos de gestión
institucional de mediano plazo con las políticas, estrategias,
programas y proyectos definidos en los planes generales.
2.4. Consistencia o articulación de la planificación

estratégica, Planificación Institucional de Mediano
Plazo (PIMP) con la Planificación Territorial o
Sectorial de mediano plazo que corresponda a la naturaleza de
la entidad.
2.5. Consistencia entre los objetivos de gestión anual

institucionales y los objetivos específicos de las áreas y
unidades.
2.6. Cuantificación de los objetivos de Gestión procurando

facilitar su medición posterior.
2.6. Determinación de indicadores de eficacia y eficiencia

adecuados y relacionados con los objetivos.
5
5- Vigilancia
El sistema de control interno debe ser sujeto de supervisión

para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento
en el tiempo y permitir su retroalimentación. La vigilancia,
identificada también como seguimiento, comprende un
conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los
procesos y operaciones de la entidad, con fines de mejora y
evaluación. El monitoreo permanente incluye actividades de
supervisión realizadas de forma constante, directamente por
las distintas estructuras de dirección, o mediante un equipo
de auditores internos, así como por el propio Comité de
Control que debe llevar sus funciones a la prevención de
hechos que generen pérdidas o incidentes costosos a la
entidad desde el punto de vista financiero y humano.
5

5.- FASE: VIGILANCIA.
DIRIGIDO AVANCE
1.- Supervisión del 1.- Ejecución de 1.- Entrevista/ 1.- Gerencia 1.- Diariamente 1.-Organización en 1.-100%
Funcionamiento de Operaciones Check List Áreas
las Fases Departamentales.
Estructurales.
5
CHECK LIST
5. COMPONENTE: VIGILANCIA
Núm. Elementos de Control Si No Observación
1.1 AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL
La Entidad ha implementados mecanismos o instrumentos de control que fortalecen la
1.1.1
práctica del autocontrol por parte de sus funcionarios.
Los funcionarios proponen puntos de control para mejorar los resultados de su gestión.
1.1.2
Los funcionarios de la dependencia reconocen y aceptan que el autocontrol es
1.1.3
importante para el cumplimiento de sus funciones.
1.1.4 La Dependencia evalúa la efectividad de los controles establecidos.
1.1.5 Cuentan con personal de vigilancia dentro y fuera de la empresa.
2. COMPONENTE: EVALUACIÓN INDEPENDIENTE
Núm. Elementos de Control
2.1 EVALUACIÓN INDEPENDIENTE DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La Entidad tiene conformado el Comité de Coordinación del Sistema de
2.1.1
Control Interno mediante acto administrativo.
La Entidad evalúa en cada vigencia su Sistema de Control Interno, de acuerdo a los
2.1.2 parámetros establecidos por el Departamento Administrativo de la Función Pública.
Los funcionarios reconocen la importancia de la Evaluación del Sistema de Control

2.1.3
Interno para mejorar la gestión institucional.
La Entidad ha implementado acciones para fortalecer el Sistema de Control
2.1.4
Interno.
3.2 AUDITORÍA INTERNA

La Entidad tiene una Oficina de Control Interno de Gestión, responsable de
3.1
practicar la Auditoría Interna.
Las actividades de auditoría interna realizadas por la Oficina de Control Interno
3.2
contribuyen al mejoramiento de la gestión institucional.
La Oficina de Control Interno presenta el informe de control de gestión al área
3.3
auditada.
5
ENTREVISTA PARA EVALUAR LA VIGILANCIA

AREA: FECHA:
Alcance:

Si No
Subcomponente: Supervisión continuada
1. ¿El personal, en el desarrollo de sus actividades, percibe el
funcionamiento del sistema de Control Interno?
2. ¿Se evalúa hasta qué punto las comunicaciones recibidas de

terceros corroboran la información general dentro de la
organización o indican problemas?
3. ¿Se comparan periódicamente los importes registrados por el

sistema de contabilidad con los activos materiales?
4. ¿La entidad realiza un seguimiento de las recomendaciones

de los auditores internos y externos sobre medios para
fortalecer los controles internos?
5. ¿Periódicamente se verifica si el personal comprende y

cumple con el código de conducta de la entidad y si
regularmente lleva a cabo actividades de control esenciales?
.
6. ¿La dirección superior realiza un seguimiento a las políticas y
al cumplimiento de los objetivos de gestión en el marco de las
estrategias de la entidad?
7. ¿La dirección superior ha determinado los responsables de la

generación de la información necesaria que permita el
seguimiento de los riesgos y el desvío al cumplimiento de
objetivos de gestión y específicos?
59
Conclusión.
Como resultado de la evaluación del control interno de la sociedad y de acuerdo con los
procedimientos que efectuamos sobre el ambiente de control, concluimos que existen
controles que ayudan a mitigar los riesgos del negocio. Durante el desarrollo de nuestros
procedimientos sobre los componentes del control interno, no identificamos cambios
relevantes o asuntos que indiquen mejoras significativas en la calidad del mismo,
concluimos que las sociedades cuentan con controles y procedimientos eficaces y una
adecuada segregación de funciones que ayudan a mitigar incorrecciones materiales en los
estados financieros al 31 de diciembre de 2014.
66
Anexo de análisis de control interno al finalizar de aplicar los instrumentos.
CHECKLIST:
INTERPRETACION DE LOS NIVELES DEL CONTROL INTERNO
Nivel de
FASES Cumplimiento Descripción
AMBIENTE DE Muy Alto Máximo Cumplimiento

CONTROL.
EVALUACION DE Alto Cumplimiento Satisfactorio

RIEGOS.
SISTEMA DE Medio Cumplimiento Parcial

INFORMACION Y
COMUNICACIÓN.
PROCEDIMINTO DE Bajo Mínimo Cumplimiento

CONTROL.
VIGILANCIA Ninguna Cumplimiento Nulo
ENTREVISTA:
Nivel de

CONTROL.

RIEGOS.

INFORMACION Y
COMUNICACIÓN.

CONTROL.
66

Nivel de

CONTROL.

RIEGOS.

INFORMACION Y
COMUNICACIÓN.

CONTROL.
ENCUESTA:
66
CONTROL INTERNO DE LA ADMINISTRACION

FORTALEZAS
DEBILIDADES
AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y

RECOMENDACIONES REALIZADAS
RECOMENDACIONES
66
RELACIÓN DE FUNCIONARIOS QUE PARTICIPARON EN LA AUTOEVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Dependencia:
Fecha:
Jefe de la Dependencia:
Coordinador de Control Interno de la Dependencia:
Total de Funcionarios de la Dependencia que participaron:
PARTICIPANTES
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FIRMA
66

Proyecto Final de Control Interno

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I.2 ¿Se han reducido aceptablemente las tendencias a tomar

I.4 ¿La Administración tiene una actitud responsable hacia la

II. ESTRUCTURA DE LA ORGANIZACIÓN DE LA

Continuidad del formato para evaluación general del control

III. FUNCIONAMIENTO DEL

V.2 ¿Las responsabilidades de

V.4 ¿Se han establecido métodos para

(b) la revisión del funcionamiento real

V.8 ¿Se efectúan cambios al sistema

V.10 Cuando exista un departamento

V.11 ¿Los acuerdos sobre seguros

VII. INFLUENCIAS EXTERNAS

VIII GRUPOS DE EMPRESAS

Rangos de cumplimiento: Bajo Medio Alto

La filosofía y estilo de operación de la administración inclu- yen

CHECKLIST PARA EVALUAR EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

1. COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL

Existe coherencia en el contenido de la Carta de Valores de la Entidad,

EVALUACION A LOS ACUERDOS, COMPROMISOS Y PROTOCOLOS ETICOS DE LA ACTIT

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1. ¿Existe la normatividad interna del carácter procedimental que

2. ¿La alta dirección está comprometida en los objetivos,

3. ¿La alta dirección está comprometida con el cumplimiento de

4. ¿La Alta dirección se compromete con la asignación y uso

5. ¿El estilo de dirección influyen sobre los demás elementos del

6. ¿Cada uno de los cargos de la Estructura Organizacional tiene

7. ¿Existen manuales que detallen pasos secuenciales que se

8. ¿La Estructura Organizacional permite coordinar las acciones

9. ¿La alta dirección de la Entidad respalda la adaptabilidad de la

10. ¿La Estructura Organizacional favorece los objetivos de

Rangos de cumplimiento: Bajo Medio Alto

C. FUNCIONAMENTO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION Y SUS COMITES

Los funcionarios responsables encargados de evaluar la admi-

El auditor también deberá revisar si las funciones y responsa-