CAVSA, en fecha 01/08/2009 adquiere 7.

500 acciones de la empresa

ALCASA, el monto que canceló fue de Bs. 5.500,00 por acción. Las acciones totales de
ALCASA son 25.000, posee un Capital Social de Bs. 125.000.000,00, unas utilidades No
distribuidas de Bs. 15.000.000,00, una reserva Legal de Bs. 9.000.000,00. La información
que le dio ALCASA a CAVSA referente a la distribución de los dividendos y la relación de
sus utilidades y perdidas son las que se muestran en el siguiente cuadro:

Periodo Ganancia/perdida dividendos pagados fecha de cancelacion

7/31/2009 3,000,000.00 10,000,000.00 11/1/2009

7/31/2010 8,000,000.00 8,000,000.00 11/1/2010
7/31/2011 -2,000,000.00 3,000,000.00 11/1/2011
7/31/2012 15,000,000.00 5,000,000.00 11/1/2012

Inversora compra 7500 acciones de Bs 5.500 c/u= 41,250,000.00

Capital social 125,000,000.00 acciones totales= 25,000
utilidades retenidas 15,000,000.00
reserva legal 9,000,000.00
Fecha de cierre 31-Jul

Descripcion Debe haber

8/1/2009 Inversion en acciones 41,250,000.00
Banco 41,250,000.00

P/R la cancelacion de acciones de la empresa

%participacion Inversion en compras x100%= 41,250,000.00 x100%=

Capital del filial 125,000,000.00

Periodo 2009
Ganancia 3.000.000x33%= 990,000.00
Dividendos 10.000.000x33%= 3,300,000.00

7/31/2009 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 990,000.00

Ingresos por inversiones 990,000.00
en acciones
P/R
Periodo 2010

Ganancias 8.000.000x33%= 2,640,000.00

Dividendos 8.000.000x33%= 2,640,000.00

7/31/2010 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 2,640,000.00

Ingresos por inversiones 2,640,000.00
en acciones
P/R

Periodo 2011

Perdida 2.000.000x33%= 660,000.00

Dividendos 3.000.000x33%= 990,000.00

7/31/2011 Descripcion Debe Haber

Perdida por inversion 660,000.00

en acciones
Inversion en acciones 660,000.00

P/R

7500x30%= 2,250.00

Acciones compradas= 7,500.00

Acciones vendidas= 2,250.00 x5.500,00
5,250.00 x5.500,00= 28,875,000.00

% participacion= Inversion en acciones x100%= 28,875,000.00 x100%=

Capital social 125,000,000.00

2011 Dividendos= 3.000.000,00x23,1%= 693,000.00

2012 Ganancias 15.000.000x23,1%= 3,465,000.00

Dividendos 5.000.000x23,1%= 1,155,000.00

11/1/2011 Descripcion Debe Haber

Banco 693,000.00
inversion en acciones 693,000.00
P/R

7/31/2012 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 3,465,000.00

Ingresos por inversion 3,465,000.00
de acciones

P/R

11/1/2012 Banco 1,155,000.00

Inversion en acciones 1,155,000.00
33%

P/R

11/1/2009 Bancos ###

Inversion en acciones ###
 11/1/2010 Bancos ###
Inversion en acciones ###

P/R

P/R

11/1/2011 Bancos 990,000.00

Inversion en acciones 990,000.00

23.1%
Periodo 2009
Ganancia 3.000.000x33%= 990,000.00
Dividendos 10.000.000x33%= 3,300,000.00

7/31/2009 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 990,000.00

Ingresos por inversiones 990,000.00
en acciones
P/R

Periodo 2010

Ganancias 8.000.000x33%= 2,640,000.00

Dividendos 8.000.000x33%= 2,640,000.00

7/31/2010 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones ###

Ingresos por inversiones 2,640,000.00
en acciones
P/R

Periodo 2011

Perdida 2.000.000x33%= 660,000.00

Dividendos 3.000.000x33%= 990,000.00

7/31/2011 Descripcion Debe Haber

Perdida por inversion 660,000.00

en acciones
Inversion en acciones 660,000.00

7500x50%= 3,750.00

Acciones compradas= 7,500.00

Acciones vendidas= 3,750.00 x5.500,00= 20,625,000.00
3,750.00

% participacion= Inversion en acciones x100%= 20,625,000.00 x100%=

Capital social 125,000,000.00
 2011 Dividendos= 3.000.000x16.5%= 495,000.00

periodo 2012 Ganancias 15.000.000x16.5%= 2,475,000.00

Dividendos 5.000.000,00x16.5%= 825,000.00

11/1/2011 Descripcion Debe Haber

Banco 495,000.00
inversiones en acciones 495,000.00

7/31/2012 Descripcion debe haber

Inversiones en acciones ###

ingresos por inversiones 2,475,000.00
en acciones

11/1/2012 Banco 825,000.00

Inversiones en acciones 825,000.00
16.5%
CAVSA, en fecha 01/08/2009 adquiere 7.500 acciones de la empresa
ALCASA, el monto que canceló fue de Bs. 5.500,00 por acción. Las acciones totales de
ALCASA son 25.000, posee un Capital Social de Bs. 125.000.000,00, unas utilidades No
distribuidas de Bs. 15.000.000,00, una reserva Legal de Bs. 9.000.000,00. La información
que le dio ALCASA a CAVSA referente a la distribución de los dividendos y la relación de
sus utilidades y perdidas son las que se muestran en el siguiente cuadro:

Periodo Ganancia/perdida dividendos pagados fecha de cancelacion

7/31/2009 3,000,000.00 10,000,000.00 11/1/2009

7/31/2010 8,000,000.00 8,000,000.00 11/1/2010
7/31/2011 -2,000,000.00 3,000,000.00 11/1/2011
7/31/2012 15,000,000.00 5,000,000.00 11/1/2012

Inversora compra 7500 acciones de Bs 5.500 c/u= 41,250,000.00

Capital social 125,000,000.00 acciones totales= 25,000
utilidades retenidas 15,000,000.00
reserva legal 9,000,000.00
Fecha de cierre 31-Jul

Descripcion Debe haber

8/1/2009 Inversion en acciones 41,250,000.00
Banco 41,250,000.00

P/R la cancelacion de acciones de la empresa

%participacion Inversion en compras x100%= 41,250,000.00 x100%=

Capital del filial 125,000,000.00

Periodo 2009
Ganancia 3.000.000x33%= 990,000.00
Dividendos 10.000.000x33%= 3,300,000.00

7/31/2009 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 990,000.00

Ingresos por inversiones 990,000.00
en acciones
P/R

11/1/2009 Bancos 3,300,000.00

Inversion en acciones 3,300,000.00
Periodo 2010

Ganancias 8.000.000x33%= 2,640,000.00

Dividendos 8.000.000x33%= 2,640,000.00

7/31/2010 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 2,640,000.00

Ingresos por inversiones 2,640,000.00
en acciones
P/R

11/1/2010 Bancos 2,640,000.00

Ingresos por inversiones 2,640,000.00
en acciones
P/R

Periodo 2011

Perdida 2.000.000x33%= 660,000.00

Dividendos 3.000.000x33%= 990,000.00

7/31/2011 Descripcion Debe Haber

Perdida por inversion 660,000.00

en acciones
Inversion en acciones 660,000.00

P/R

8/1/2011 Banco 13,500,000.00

Inversion de acciones 13,500,000.00

P/R

11/1/2011 Banco 693,000.00

Inversion de acciones 693,000.00

P/R

Periodo 2012

7/31/2012 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 3,465,000.00
Ingresos por inversiones 3,465,000.00
en acciones
P/R

11/1/2012 Banco 1,155,000.00

Ingresos por inversiones 1,155,000.00
en acciones
P/R
 PARTE A

33%
 Registro de la venta de acciones realizadas el 1/08/2011

7500x30%= 2,250.00

Acciones compradas= 7,500.00

Acciones vendidas= 2,250.00 x5.500,00
5,250.00 x5.500,00=

% participacion= Inversion en acciones x100%= 28,875,000.00

Capital social 125,000,000.00

2011 Dividendos= 3.000.000,00x23,1%=

2012 Ganancias 15.000.000x23,1%=

Dividendos 5.000.000x23,1%=
28,875,000.00

x100%= 23.1%

693,000.00

3,465,000.00
1,155,000.00
 7500x50%= 3,750.00

Acciones compradas= 7,500.00

Acciones vendidas= 3,750.00 x5.500,00= 20,625,000.00
3,750.00

% participacion= Inversion en acciones x100%= 20,625,000.00 x100%=

Capital social 125,000,000.00

Descripcion Debe haber

8/1/2009 Inversion en acciones 41,250,000.00
Banco 41,250,000.00
Periodo 2009
Ganancia 3.000.000x33%= 990,000.00
Dividendos 10.000.000x33%= 3,300,000.00

7/31/2009 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 990,000.00

Ingresos por inversiones 990,000.00
en acciones
P/R

Periodo 2010

Ganancias 8.000.000x33%= 2,640,000.00

Dividendos 8.000.000x33%= 2,640,000.00

7/31/2010 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 2,640,000.00

Ingresos por inversiones 2,640,000.00
en acciones
P/R

Periodo 2011

Perdida 2.000.000x33%= 660,000.00

Dividendos 3.000.000x33%= 990,000.00

7/31/2011 Descripcion Debe Haber

Perdida por inversion 660,000.00

 en acciones
Inversion en acciones 660,000.00

P/R

8/1/2011 Banco 19,125,000.00

Inversiones en acciones 19,125,000.00

P/R

11/1/2011 Banco 495,000.00

Ingreso por Inversion 495,000.00
en acciones

P/R

7/31/2012 Descripcion Debe Haber

Inversion en acciones 2,475,000.00

Ingresos por inversiones 2,475,000.00
en acciones

P/R

11/1/2012 Banco 825,000.00

Ingresos por inversiones 825,000.00
en acciones
 PARTE B

2011 Dividendos= 3.000.000x16.5%= 495,000.00

16.5% periodo 2012 Ganancias 15.000.000x16.5%= ###

Dividendos 5.000.000,00x16.5%= 825,000.00