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31/12/2012 - Cierre del ejercicio el saldo de la Rubro INVERSIONES es $ 8.790. Corresponde a 10.000
títulos BONAR/14 que tienen valor nominal $ 1.
La empresa tiene intenciones de negociarlo antes de su vencimiento.
- La TIR es del 2% mensual.
- El titulo vence el 30/05/2013 momento en que se hará la amortización total.
- El título genera una renta del 3% semestral. La última renta será efectivizada el 30/05/2013.
- La cotización del título es $ 0,97
- Los gastos de negociación en bolsa ascienden al 1,5%.
Tarea: valuar el rubro INVERSIONES. Hacer las registraciones correspondientes a los ajustes de cierre de
ejercicio suponiendo un contexto de estabilidad.
Solucion:
0,97
VNR= 0,97 - (0,97x0,015) = 0,96 0,01
10.000 x 0,96 0,96
9600,00
8790,00
810,00
Solucion:
12.000/20.000 = 0,60 hay Control
VPP= 150.000 x 0,60 = 90.000
Valor de la Inversion al Cierre $90.000
Ejercicio N° 11: Inversiones
Determine el valor de la inversión al cierre, en un contexto de estabilidad, si se sabe que:
LA INVERSORA posee 12.000 acciones de LA EMISORA SA.
El PN de LA EMISORA está compuesto por 200.000 acciones.
El PN de LA EMISORA al cierre es de $ 150.000.
El valor de mercado al cierre de las acciones es de $ 8 y los gastos del agente de bolsa ascienden al
2%.
Solucion:
12.000/200.000 = 0,06 No hay influencia significativa ni control aplicamos VNR
VNR = 12.000 x 8 (12.000 x 8 x 0,02)
$ 94.080,00
Ejercicio N° 12: Inversiones Permanentes - Distribución de dividendos
31/12/2010 – Fecha de cierre del ejercicio. Entre los saldos contables tenemos
Inversión en EMI SA $ 15.000
La misma fue ocasionada por la compra del 30% de las acciones de EMI SA en junio 2010.
A la fecha se sabe que EMI SA resolvió en asamblea Distribuir un total de $ 2.500 en dividendos en
efectivo y $ 1.500 en dividendos en acciones. Registre, si corresponde, el efecto de la decisión de EMI SA.
Solucion:
2.500 x 0,30 =750 Diviendos en Efectivo
1.500 x 0,30 = 450 Dividendos en acciones - no se registra
Amortizaciones 10.000
a. Amort acum Llave de Inversion en LARA SA 10.000
Estado de Situación Patrimonial
Activo
Activo Corriente
Activo No Corriente
Inversiones (según Nota) $535.000
Activos Intangibles (según nota) $ 30.000
Notas:
Inversiones:
Inversion en LARA SA $535.000
Activos Intangibles
Llave de Inversion en LARA SA $50.000
- Amort Acum Llave de inversion en LARA SA. ($20.000)
30/4/13
no se registra
No se registra