AUDITORÍA II - ADRIANA CAMACHO MANJARRÉS

Auditoría II
Actividad Semana 3
Adriana Camacho Manjarrés
Corporación Universitaria Minuto De Dios
2017
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Tabla de Contenido

Introducción.....................................................................................................................................3
Ensayo 4
Bibliografía
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Introducción

Como concepto de auditoría podemos decir que es la acumulación y

evaluación de la evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el

grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La auditoría

debe realizarla una persona independiente y competente.

Las tecnologías de la información y la comunicación, han servido para la

auditoría, en razón a que han contribuido a la agilización del control, administración y

revisión de la información, es por ello que se requiere que el auditor cuente con

herramientas actualizadas y programas que permitan que en un menor tiempo se

puede analizar una información y de esta forma contribuir con el proceso de toma de

decisiones.

Dentro del presente ensayo se pretende tomar la importancia de las

Tecnologías de la información y la comunicación en el proceso de auditoría así como

también, tener en cuenta la contribución de estas herramientas en la optimización del

trabajo del auditor.

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TALLER 1

1. Ensayo sobre impacto de las TIC en el proceso de auditoría.

En la actualidad la mayoría de las empresas invierten recursos en adquirir herramientas

de información y computación actualizadas, permitiendo administrar la información

financiera de una forma más ágil que como se realzaría de forma manual.

Los controles computarizados reemplazan los controles manuales, de esta forma los

beneficios obvios de la TI, tales como la capacidad de manejar los tremendos

volúmenes de las operaciones complejas del negocio de manera económica y efectiva,

obligan a las organizaciones a que utilicen ti para todos sus procesos de información

financiera. Una ventaja es la habilidad para mejorar los controles internos incorporando

controles ejecutados por computadora en las actividades que procesan las operaciones

cotidianas. Reemplazar los procedimientos manuales con los controles programados,

que aplican a los cheques y saldos de cada operación procesada puede reducir el error

humano que tiene la probabilidad de ocurrir en los entornos manuales tradicionales. Un

sistema bien controlado de TI ofrece un mayor potencial de reducción de errores dado

que las computadoras procesan la información de forma consistente. Entre los

ejemplos de los controles internos ejecutados por computadoras que una vez fueron

procesados por los empleados están la comparación de los números del cliente y

producto con los archivos maestros y comparar los montos de operaciones de venta
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con los límites de crédito programados previamente. Los controles de seguridad en

línea sobre las aplicaciones, base de datos y sistemas operativos también pueden

proporcionar oportunidades para propiciar la separación de funciones.

Disponibilidad de información de alta calidad. Una vez que la administración

confía en la fiabilidad de la información producida por la TI, su uso por parte de la

administración ofrece mucho más potencial para mejorar sus decisiones. En primer

lugar, los entornos complejos de TI son, por lo general, administrados de forma efectiva

dado que la complejidad requiere una organización, procedimientos y documentación

eficaces. En segundo lugar, los sistemas de TI normalmente proveen a la

administración más información, de mejor calidad y más rápida que la mayoría de los

sistemas manuales.

La mayoría de las organizaciones utilizan la TI para procesar operaciones de negocios

y diseñar aquellos sistemas en los cuales los documentos de origen sean recuperables

y en formato legible, que se puedan rastrear con facilidad a través de todo el sistema

de contabilidad hasta su salida. En estos casos, se mantienen muchos de los

documentos de origen tradicionales tales como órdenes de compra del cliente, registros

de embarque y de entrega, ventas y facturas de proveedores. El software de

contabilidad también produce diarios y libros mayores impresos que permiten al auditor

rastrear las operaciones individuales en los registros contables. Además, los controles

internos a menudo incluyen la comparación del cliente de los registros producidos por

computadora con los documentos de origen.

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En dichas situaciones, el uso de la TI no tiene un impacto importante en el registro de

la auditoría, por lo general, el auditor adquiere conocimiento de la estructura de control

interno y ejecuta las pruebas de control, pruebas sustantivas de operaciones y

procedimientos de verificación del saldo de la cuenta de la misma manera que si el

sistema de contabilidad fuera completamente manual. El auditor aún es el responsable

de adquirir conocimiento de los controles generales y los controles de la aplicación de

cómputo dado que el conocimiento adquirido es útil para identificar los riesgos que

pueden afectar los estados financieros. Sin embargo, por lo regular el auditor no

efectúa las pruebas típicas a los controles de cómputo. Este método de auditoría es

llamado auditoría entorno a la computadora ya que el auditor no utiliza los controles de

cómputo para reducir el riesgo del control evaluado. En su lugar, el auditor utiliza los

controles que no son de TI para respaldar la evaluación de riesgo del control.

Para las auditorías de control interno sobre los informes financieros que requieren las

compañías públicas, la habilidad de auditar en torno a la computadora depende del

alcance de los controles que no sean ejecutados por la computadora. Para auditar en

torno a la computadora a una compañía pública, deben existir suficientes controles que

no sean ejecutados por la computadora sobre todas las declaraciones relevantes de los

estados financieros para todas las cuentas importantes o revelaciones de los estados

financieros. En caso contrario, el auditor deberá probar la efectividad de la operación

de los controles clave automatizados. Para las auditorías de los estados financieros de

una compañía no pública, el auditor puede decidir no reducir el riesgo de control y

probar los controles automatizados, a la vez que aumenta las pruebas sustantivas.
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Las tecnologías son herramientas que fortalecen el trabajo del auditor permite que la

toma de decisiones sea más oportuna y efectiva, sin embargo es necesario tener un

mayor control sobre la seguridad de la información en razón, a que se generan

mayores riesgos que pueden ocasionar un dictamen fuera de contexto o en su defecto

la pérdida total de la información. Es por ello que se han ideado diversos controles

informáticos y de seguridad con el fin de propender por la conservación de la

información.
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Bibliografía

 Alvin A. Arenas, Raldan J Elder, Mark S Beasly, 2007, Auditoría Un Enfoque Integral,
Décimo Primera Edición, Pearson Prentice Hall.