Caso Auditoría Tributaria y Control Evasión Fiscal

Actividad Eje 1 Auditoría Tributaria

Presentado por: Frances Julieth Duarte Castro

Docente: Alejandra Carolina Bautista Godoy

FUNDACION UNIVERSITARIA AREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

SEGUNDO SEMESTRE

2022

INTRODUCCIÓN
La Auditoría Tributaria es importante en las empresas para controlar que se estén aplicando

correctamente las normas tributarias y contables, al aplicar este tipo de auditoría se busca

generar confianza y proteger los recursos e intereses de las empresas, realizando una

valoración de posibles inconvenientes y planes de acción.

En todos los países son evidentes los casos de Evasión y Elusión de impuestos, en donde su

único objetivo es el no pago o disminución de impuestos ya sea de manera lícita o ilícita

afectando considerablemente los recursos de los países, pues implica un menor recaudo de

dineros que pueden ser invertidos en los diferentes sectores de desarrollo.

En Colombia actualmente existe una falta de cultura tributaria, en donde hay poca asesoría

contable para las empresas, esto genera problemas en la sociedad y economía colombiana.

Caso de estudio:
Para este ejercicio hemos escogido un caso de una empresa Pymes del sector comercial que

denominaré Comerciales YY, que se encarga de comercializar partes y repuestos de carros.

Esta compañía tiene una trayectoria de más de 10 años en los cuales se ha evidenciado un

crecimiento progresivo de sus ventas y alcance en el mercado de la ciudad.

Al realizar una auditoría Tributaria a la compañía Comerciales YY se pudo evidenciar que

existían diferencias entre la facturación realizada y declara en el año 2020, se identifica la

evasión por prácticas de facturación, en donde no se registraron las ventas en su totalidad,

esto les permitió realizar declaraciones a la DIAN con un monto menor al real identificado en

las revisiones de los cuadres contables manuales hechas semanalmente por el área

administrativa de la compañía. Puntualmente lo que la empresa realizaba eran pre-facturas

para el cliente que no se legalizaron en la facturación digital de la compañía y no quedaba

evidencia del ingreso para la realización de la declaración de renta correspondiente al año

2020.

El propietario de la compañía sabía que estaba incurriendo en un hecho de evasión de

impuestos y se aprovechó de que los clientes no exigían las facturas finales legales por la

compra que realizaban de los productos que la compañía ofrecía.

1. ¿Qué le recomendaría para mejorar la gestión de un contribuyente?

Inicialmente es importante que las compañías cuenten con un asesoramiento tributario

competente y especializado, para que los propietarios tengan claridad de que la evasión de

impuestos es una violación legal que tiene repercusiones negativas para la empresa. Todas las

compañías deben realizar la facturación electrónica de la totalidad de las ventas, para no

generar una doble contabilidad, no se deben omitir los ingresos en los reportes tributarios que

se declaran ante la DIAN, ya que esto claramente es un caso de Evasión, por esto se

recomienda realizar las correcciones a los periodos que tengan diferencias como las

evidenciadas, para evitar sanciones.

2. ¿Qué propondría para lograr controlar la revisión fiscal, desde el ejercicio de la

Auditoría tributaria?

Se recomienda realizar la revisión de todos los Estados financieros, libros contables,

facturación física y digital y toda la documentación que sustente las operaciones económicas

de la empresa, en acompañamiento con un especialista en Auditoría tributaria, para que este

pueda validar el cumpliento de las obligaciones y legislación tributaria que se pueda estar

afectando con las malas prácticas que se han llevado a cabo. Para evitar incurrir en casos de

evasión, es importante realizar capacitaciones y actualización de la información y reformas

que apliquen con el equipo que corresponda de la empresa. de esta manera se evitará a futuro

tener sanciones tanto disciplinarias como económicas. Lo que se busca es que mediante la

Auditoría tributaria, los procesos sean más eficientes y eficaces, mejorando las prácticas por

medio de la identificación de posibles fraudes y anticipándose a posibles consecuencias

negativas.
Referencias

https://unperiodico.unal.edu.co/pages/detail/evasion-y-elusion-fiscal-que-son-y-cuales-

son-sus-consecuencias/#:~:text=Colombia%20est%C3%A1%20entre%20los

%2025,para%20la%20econom%C3%ADa%20del%20pa%C3%ADs.

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%20CALDERON%20DIANA%20ESPERANZA

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