CONSULTAS DE INTERES

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Matriz Impositiva - Obligaciones de Retener Impuestos (Incluye reformas de Ley 891)

Base Legal (Articulos) Observación

Ente Tipo de Monto Fecha Límite de Renglón en
# Impuesto Concepto Alícuota Grava Periodicidad
Recuadador Renta Minimo (C$) Declaración y Pago LCT Reglamento LCT Otro Declaración 1 2
Esto aplica para Trabajadores de la
Impuesto sobre la Ver Tabla Ver Tabla 5 días hábiles después
1 DGI IR Del Trabajo Sueldos y Sobresueldos Mensual 23 1 Empresa, no servicios profesionales o Ver Anexo 01
Renta (IR) Progresiva Progresiva de finalizado el mes
generales
El excedente de las
Retención indemnizaciones laborales que Ver art19 5 días hábiles después
2 DGI IR Del Trabajo 10% Mensual 24.1 18.1 9
Definitiva superando los 5 meses de salario, numeral 3 de finalizado el mes
también supere los C$ 500,000.00
Retención 5 días hábiles después
3 DGI IR Del Trabajo 12.50% Dietas percibidas Mensual 0.01 24.2 15.3 y 18.2 9
Definitiva de finalizado el mes
Es indistinto sí es o no Nicaragüense, lo
que importa es "Que permanezca en
territorio nacional más de ciento ochenta
Retención Contratación LABORAL de Personas 5 días hábiles después
4 DGI IR Del Trabajo 20% 15% Mensual 0.01 24.3 18.3 9 (180) días durante el año calendario, aun
Definitiva Naturales No Residentes de finalizado el mes
cuando no sea de forma continua"Para
ahondar lee el artículo 7 numeral del 1 al
3
Actividades Retenciones en la Compras y contrataciones en la que 5 días hábiles después
5 DGI IR 1.5% Mensual 0.01 44 2.1 2
Económicas Fuente se use Tarjetas de Crédito o Débito de finalizado el mes

Se debe retener el 2% sobre

arrendamientos o alquileres, únicamente
Compra de Bienes, contratación de
cuando el prestador del servicio puede Se debe retener esta Alícuota a los
servicios en general, servicios DAG
Actividades Retenciones en la 5 días hábiles después demostrar que este es su giro principal servicios contratados de personales
6 DGI IR 2% profesionales prestados por Mensual 1,000.00 44 2.2 04- 3
Económicas Fuente de finalizado el mes ante la DGI y hace entrega de factura naturales cuyo trabajo no requiera
personas jurídicas inscritas en la 2013
formal con IVA, de lo contrario se retiene estudios profesionales
DGI, arrendamientos y alquileres
las alícuotas establecidas en esta matriz
del item 14 al 17

No aplica sí la transacción es registrada a

Actividades Retenciones en la Compraventa de bienes 5 días hábiles después través de las bolsas agropecuarias, por
7 DGI IR 3% Mensual 0.01 44 2.3 4
Económicas Fuente agropecuarios de finalizado el mes estar sujetos a retenciones definitivas
establecidas en el art. 267 de la LCT
Actividades Retenciones en la Compra de metro cúbico de 5 días hábiles después
8 DGI IR 5% Mensual 0.01 44 2.4 5
Económicas Fuente madera en rollo de finalizado el mes
Únicamente aplica para Personas
Indistintamente de sí el prestador del
Naturales Nacionales o Extranjeras (las
Actividades Retenciones en la Contratación de Servicios 5 días hábiles después servicio tiene o no título, sí sus funciones
9 DGI IR 10% Mensual 0.01 44 / 2.5 / a. 6 extranjeras debidamente inscritas en la
Económicas Fuente Profesionales de finalizado el mes son profesionales, debe realizarse ésta
DGI que extiendan factura que cumpla
retención
los requisitos de Ley)
IMPORTACIÓN efectuada por
Se aplica sobre el valor en aduana de la
Actividades Retenciones en la personas naturales o jurídicas no Ver la 5 días hábiles después
10 DGI IR 10% Mensual 44 / 2.5 / c. 7 declaración o el formulario aduanero de
Económicas Fuente inscritas en la DGI o que este no sea observación 1 de finalizado el mes
importación (mayor a los USD$ 2,000.00)
su giro principal
Actividades Retención 5 días hábiles después Extranjeros no inscritos como
11 DGI IR 1.50% Pagos de Reaseguros a Extranjeros Mensual 0.01 53.3 46 12
Económicas Definitiva de finalizado el mes Contribuyente Activo en la DGI
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Base Legal (Articulos) Observación

Ente Tipo de Monto Fecha Límite de Renglón en
# Impuesto Concepto Alícuota Grava Periodicidad
Recuadador Renta Minimo (C$) Declaración y Pago LCT Reglamento LCT Otro Declaración 1 2

Pagos de primas de seguro y fianzas

de cualquier tipo, tranposrte
Actividades Retención 5 días hábiles después Extranjeros no inscritos como
12 DGI IR 3% marítimo y aéreo, y comunicaciones Mensual 0.01 53.3 46 12
Económicas Definitiva de finalizado el mes Contribuyente Activo en la DGI
telefónicas internacionalesTodos a
Extranjeros

Para las compras de bienes realizados a

Retención que aplica a Extranjeros no Exportadores del Exterior no aplica
Actividades Retención Compras y Contrataciones A NO 5 días hábiles después 53.3,
13 DGI IR 15% Mensual 0.01 46 12 inscritos como Contribuyente Activo en retención, es decir, compras realizadas
Económicas Definitiva RESIDENTES de finalizado el mes 34.3
la DGI en el país de origenVer art.34 .3 del
Reglamento de la Ley 822
Compra de bienes Agropecuarios que
Actividades Retención 5 días hábiles después transen en bolsas agropecuarias
14 DGI IR 1% Compra de arroz y leche cruda Mensual 0.01 267.1 13
Económicas Definitiva de finalizado el mes debidamente autorizadas para operar en
el país
Compra de bienes Agropecuarios que
Actividades Retención 5 días hábiles después transen en bolsas agropecuarias
15 DGI IR 1.5% Bienes Agrícolas Primarios Mensual 0.01 267.2 13
Económicas Definitiva de finalizado el mes debidamente autorizadas para operar en
el país
Compra de bienes Agropecuarios que
Actividades Retención Demás bienes del sector 5 días hábiles después transen en bolsas agropecuarias
16 DGI IR 2% Mensual 0.01 267.3 13
Económicas Definitiva agropecuario de finalizado el mes debidamente autorizadas para operar en
el país
Residente Tales como: Casas, Apartamentos,
7% Arrendamiento (alquileres) o cesión Edificios, etcéteraRetención que se
Retención 5 días hábiles después Bienes inmuebles se refiere a bienes
17 DGI IR De Capital No de derechos de uso o goce de Mensual 0.01 87.2 61.1 y 67 10 realiza a proveedores no inscritos ante la
Definitiva de finalizado el mes tangibles que no se pueden mover
Residente bienes INMOBILIARIOS. DGI o cuyo giro principal ante la DGI no
10.5% es el arrendamiento

Residente Tales como: vehículos automotores,

5% Arrendamiento (alquileres) o cesión naves y aeronaves. Retención que se
Retención 5 días hábiles después Esta es la única excepción de bienes
18 DGI IR De Capital No de derechos de uso o goce de Mensual 0.01 87.2 12, 62.1.a y 67 10 realiza a proveedores no inscritos ante la
Definitiva de finalizado el mes inmuebles, para retener el 5%
Residente bienes INMOBILIARIOS DGI o cuyo giro principal ante la DGI no
7.5% es el arrendamiento

Corporales se refiere a bienes mobiliarios

Residente
tangibles, tales como: autos, equipo
5% Arrendamiento (alquileres) o cesión Bienes mobiliarios corporales: se
Retención 5 días hábiles después 62.1 literal a) pesado rodante, etcétera. Retención que
19 DGI IR De Capital No de derechos de uso o goce de Mensual 0.01 87.2 10 refiere a bienes tangibles que se
Definitiva de finalizado el mes y 67 se realiza a proveedores no inscritos ante
Residente bienes MOBILIARIOS CORPORALES pueden mover de un lado a otro
la DGI o cuyo giro principal ante la DGI
7.5%
no es el arrendamiento
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Base Legal (Articulos) Observación

Ente Tipo de Monto Fecha Límite de Renglón en
# Impuesto Concepto Alícuota Grava Periodicidad
Recuadador Renta Minimo (C$) Declaración y Pago LCT Reglamento LCT Otro Declaración 1 2

Corporales se refiere a bienes mobiliarios

Residente Bienes mobiliarios incorporales: se
Arrendamiento (alquileres) o cesión intangibles, tales como: marcas,
10% refiere a bienes intangibles. Se
Retención de derechos de uso o goce de 5 días hábiles después patentes, entre otrosRetención que se
20 DGI IR De Capital No Mensual 0.01 87.2 62.1.b y 67 10 incluyen: UTILIDADES, DIVIDENDOS E
Definitiva bienes MOBILIARIOS de finalizado el mes realiza a proveedores no inscritos ante la
Residente INTERESES (Art. 15.I.2 de Ley 822 y Art.
INCORPORALES DGI o cuyo giro principal ante la DGI no
15% 12.5.b del Reglamento)
es el arrendamiento
Tabla
82,
Retención Progresiva Compra de Bienes sujetos a 5 días hábiles después
21 DGI IR De Capital Mensual 0.01 83, 84 67 11
Definitiva (Ver Anexo inscripción en oficinas públicas de finalizado el mes
y 87
02)
Sujetos exentos (art. 111 Ley 822), Bienes
Compra de Bienes, contratación de
Del exentos (art. 127 Ley 822), Servicios
Impuesto al Valor servicios, arrendamientos, 15 días hábiles después
22 DGI IVA 15% Mensual 0.01 107 al Del 77 al 101 exentos (art. 136 Ley 822), Uso o Goce de
Agregado alquileres, importación o de finalizado el mes
148 bienes (art. 136), Servicios del Trabajo
internación de bienes
(art. 135)
Impuesto 17 de Numeral 12 del punto III del
Compra de Bienes sujetos a 15 días hábiles después Arts. 11 y 18 del Decreto 455 Plan de
23 Alcaldías IMI Municipal sobre 1% Mensual 1,000.00 Ley Reglamento de Retenciones
inscripción en oficinas públicas de finalizado el mes Arbitrios Municipal
Ingresos 257 Municipales
24 INSS INSS INSS Laboral 6.25% El salario de los trabajadores Por pago 0.01 17 de cada mes

Elaborado y Revisado Por: Anexo 01 - Art. 23 Ley 822 Ley de Concertación Tributaria Anexo 02 - Art. 87 Ley 822 Ley de Concertación Tributaria
George Antonio Lazo Sánchez Tabla Progresiva IR Laboral - Ingresos Ordinarios En la transmisión de bienes sujetos a registro ante una oficina pública, se
consultasdeinteres1@gmail.com Renta Imponible Monto del Impuesto aplicarán las siguientes alícuotas de retención a cuenta del IR a las rentas
Impuesto Base Porcentaje de capital y ganancias y pérdidas de capital:
De Hasta Sobre Exceso de
Correo: lazog@albanisa.com.ni Aplicable
Convencional: 2264-9180 Ext4071 y 4066 1.00 100,000.00 - 0.00% - Equivalente en córdobas del valor del bien en US$
Porcentaje Aplicable
100,000.01 200,000.00 - 15.00% 100,000.00 De Hasta
Fecha de Actualización: 13/04/2005 200,000.01 350,000.01 15,000.00 20.00% 200,000.00 0.01 50,000.00 1%
350,000.01 500,000.00 45,000.00 25.00% 350,000.00 50,000.01 100,000.00 2%
500,000.01 a más 82,500.00 30.00% 500,000.00 100,000.01 200,000.00 3%
200,000.01 A más 4%

Nomenclatura:
Art.: Artículo IMI: Impuesto Municipal sobre Ingresos IR: Impuesto sobre la Renta LCT: Ley 822 Ley de Concertacón Tributaria con reformas de Ley 891 PMD: Pago Mínimo Definitivo