Por: Rosanna L.

Mota Manzueta
ID: 2013-5157

Actividad de la Unidad 2
Tema 1

Luego de leer los recursos correspondientes a esta unidad efectué las

actividades siguientes:

1. Señalé las fuentes del efectivo.

Antes de mencionar las fuentes del efectivo lo primero que haremos es

definir lo que es el Efectivo; Este es el estado en el que se encuentra una
moneda de curso legal y que puede ser utilizado para saldar una deuda publica
o privada o cumplir con una obligación financiera; cuando hablamos del
efectivo nos referimos al activo circulante mas líquido, es decir de cuanto
dinero puede disponer una empresa.

Dentro de las fuentes del efectivo podemos decir:

 La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los

negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar
de una manera indirecta o indirecta, un flujo adecuado de dinero,
que permita, entre otras cosas financiar las operaciones.

 Incluye las cuentas bancarias de la compañía las cajas chicas, los

fondos de operación, cuentas bancarias de la nómina, fondos
registrado para objetivos específicos, fondos de ahorro y de
inversión.

 Normalmente se presenta en el balance un concepto de efectivo y

sus Equivalentes, el cual incluye los fondos de mercado de dinero,
certificado de depósitos, certificados de ahorro y otros tipos de
ahorro.
 2. Elabore un resumen que contenga los aspectos más importantes del
control interno del efectivo.

El control interno del efectivo está conformado por una serie de

procedimientos establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las
actividades de los empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo
de que no afecten el manejo del efectivo.

Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la empresa,

garantizando la transparencia, integridad y exactitud de sus cuentas y registros
mediante:

-División del trabajo.

-Delegación de autoridad.
-Asignación de responsabilidades.
-Promoción de personal eficiente.
-Identificación del personal con las políticas de la Empresa

El control interno se clasifica en:

-Control Interno Administrativo: estos son los métodos, medidas y

procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las
operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas
por la gerencia.

-Control Interno Contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen

que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de
los datos de contabilidad.

3. Enumere 5 recomendaciones de control interno para el área efectivo,

suponiendo que en la empresa auditada las actividades de recepción,
cobro y registro están centralizadas en una sola persona.

-Establecer una numeración secuenciaría de los recibos de cobros con sus

registros diarios en un cuaderno.
-Establecer una supervisión semanal de las secuencia de los recibos,
comparándolo con su aplicación en el sistema.
-Hacer reconfirmación con los clientes, donde conste la igualdad entre las
cuentas.
-Arqueo sorpresivo para verificación de registros por persona externa.
Conciliación bancaria por personar externo.