Actividad de la Unidad 1

Tema 1

 Luego de leer el recurso relativo a esta unidad, define los conceptos

siguientes.

a. Auditoria

La Auditoria no es mas que un proceso de revisión e investigación

sistemática e independiente de los estados financieros, en otras palabras, se
puede decir que la auditoria es un forma de evaluación de una empresa con el
fin de conocer sus características específicas, tanto, así como sus fortalezas y
debilidades, vendría siendo el reflejo del estado en el que se encuentra la
contabilidad de una empresa.

b. Tipos de auditoría

Dentro de los tipos de Auditorias tenemos:

-Auditoría Externa: este es en el estudio de las cuentas del balance anual de

una empresa mediante un profesional auditor externo por obligación legal.

-Auditoría Interna: esta es la que se lleva a cabo por los propios empleados del
negocio, para investigar la eficacia de los métodos de operaciones y su relación
con respecto a las políticas de la compañía.

-Auditoría operacional: es la que tiene como misión valorar la compañía y su

gestión para así poder acrecentar la eficacia y la eficiencia en la productividad y
no tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la compañía y la propia
compañía podría contratar a alguien especializado para ello.

-Auditoría de sistemas o especiales: estas van orientadas a valorar otro tipo

de factores no económicos, como lo es la auditoría de software, entre otras.

-Auditoría pública gubernamental: esta es desarrollada por el Tribunal de

Cuentas y se realizan a estado, mediante la base legal de la Ley Orgánica de
1984.
-Auditoría integral: esta auditoría evalúa la información financiera,
distribución de la empresa, los métodos de control interno, acatamiento de
leyes y objetivos empresariales y certera del cumplimiento de la empresa.

-Auditoría forense: es el uso de técnicas de investigación criminalística,

integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con
habilidades en finanzas y de negocio, para revelar información y opiniones,
como pruebas en los tribunales.

-Auditoría fiscal: esta se ejecuta con el objetivo de velar por el cumplimiento

de las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones contribuyan
con sus impuestos de manera adecuada.

-Auditoría financiera: también se le llama auditoría contable. Se encarga de

examinar y estudiar los estados financieros y la elaboración de informes de
acuerdo con normas contables establecidas.

-Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la

plantilla, las necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.

-Auditoría ambiental: es la que estudia todas las acciones de la empresa para

inspeccionar e intentar minimizar al máximo el impacto que poseen el
medioambiente.

c. Evidencias de auditoría

Esta es la información y/o documentación que utiliza el auditor para

alcanzar las conclusiones en las que se basa su opinión. En otras palabras, se
puede decir que la evidencias de auditorias incluyen tanto la información
contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados
financieros, como otra información complementaria.

d. Muestreo de auditoria

El muestreo en auditoria implica la aplicación de procedimientos de

auditoria a menos del 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta
o clase de transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo
tengan igual oportunidad de selección. Esto es lo que permite entonces al
auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoria sobre algunas de las
características de las características de las partidas seleccionadas para ayudar
en la información de una conclusión concerniente al universo de la que se
extrae la muestra.

e. Código de Ética del auditor

El código de ética de un auditor es un documento que se encuentra

constituido por la declaración de los principios y reglas de conducta que
gobiernan a los profesionales en el ejercicio de la auditoria interna y tiene
como fin el de promover una cultura de ética en su labor, buscando darles
confianza por medio del aseguramiento de los procesos de gestión de
gobierno, gestión de riesgos y gestión de controles.

f. Tipos de evidencias de auditorias

Dentro de los tipos de evidencias de auditorías tenemos:

-Evidencia Física: que no son mas que las muestras de materiales,

mapas, y fotos.

-Evidencia Documental: no son mas que los cheques, facturas,

contratos, entre otras.

-Evidencia Testimonial: esta es la obtenida de personas que trabajan en

el negocio o que tienen relación con el mismo.

-Evidencia Analítica: podemos mencionar los datos comparativos, los

cálculos, gráficos, entre otros.

i. Control interno

El control interno se puede decir que son aquellas actividades que trabajan
en conjunto y que se integran a las operaciones normales de una empresa con
el fin de proteger sus activos, de minimizar el margen de errores, garantizar
que las operaciones se realicen adecuadamente y que cumplan sus objetivos.

El control interno además permite que las empresas sean eficientes y les
garantiza que los recursos se utilicen para los fines que son planificados
previamente, de este manera se reduce su uso inadecuado.
 j. Tipos de control interno

Los tres tipos de control interno, estos son los que ayudan a la detección,
prevención y además corrección de errores y riesgos.

-Control Interno Preventivo: Este tiene como objetivo prever riesgos de

errores o fraudes, este se utiliza para evitar que ocurra un evento que afecte
los objetivos de la organización y ayude a prevenir la perdida de activos.

-Control Interno de Detección: Este control ayuda a identificar los errores

que no fueron cubiertos por los controles preventivos y ayudan a detectar
irregularidades en conciliaciones bancarias, recuentos de inventario físico, los
registro de los activos y el cumplimiento en las obligaciones fiscales.

-Control Interno Correctivo: Esto pasa cuando se identifica un error o una

irregularidad, las actividades de control correctivo deben ofrecer soluciones y
además establecer nuevas medidas para evitar errores.

Tema 2

 Elaborar un mapa conceptual que contenga las estructura,

características e importancia de los Estados Financieros Proforma.

La importancia de los estados

financieros es que revelan el
comportamiento que tendra la
empresa en un futuro en cuanto a sus
fondos, efectos del comportamiento de
costos, gastos e ingresos, el impacto
del costo financiero, los resultados en
terminos de utilidades, la generacion
de efectivo y la obtencion de Los Estados Financieros Proforma se pueden
dividentos. Son muy importantes dividir en dos grupos:
porque sirven de base para los a) Estados que contienen las operaciones
indicadores financieros que se elaboran reales y que muestran ademas hechos
La caracteristica principal de los al realizar la evaluacion financiera de
Estados Financieros Proforma es la posteriores a la fecha en las que estan
un proyecto. cortadas las cifras de los estados financieros,
de presentar el horizonte en el
y
tiempo de la inversion que se
pretende efectuar. Va a b) Estados que pretenden mostrar los
resultados y la situacion financiera basada en
coadyuvar, con otras tecnicas
lo que son proyectos o fenomenos que se
financieras, el saber si es factible suponen se realicen como planes o proyectos
realizar el proyecto de inversion. futuros, o simplemente la proyeccion de las
tendencias observadas.