UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES

PRACTICA

Adquisición de todas las acciones de Una Filial a su valor en libros, con

Pérdidas.
La empresa JOSHUA, S.A.A. al 31 de Diciembre del año 2018 adquiere todas las
acciones de MATHI S.A.C. a su valor en libros de S/. 600,000, cuyo Patrimonio lo
representa 2,000 acciones con un valor nominal de S/. 400 cada una; y una pérdida
acumulada de S/. 200,000. Los balances respectivos son los siguientes:
Matriz JOSHUA S.A.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del año 2018
En nuevos soles.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Realizar la Hoja de Trabajo para consolidar los Balances

Varios activos 960,000 Varios Pasivos 160,000
Inversiones Mobiliarias 600,000. Capital Social 1000,000
_______. Utilidad Disponible 400,000
1560,000 1560,000

MATHI S.A.C.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del año 200X En
Nuevos Soles.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Varios activos 900,000 Varios Pasivos Capital 300,000

Social 800,000
________ Pérdida Acumulada 900,000 ( 200,000)
900,000

SOLUCIÓN
Generales de JOSHUA S.A.A. y MATHI S.A.C.
 Dra. CPCC. YESSICA YULISSA LINO TORERO CONTABILIDAD DE OTRAS FORMAS EMPRESARIALES

HOJA DE TRABAJO
Matriz JOSHUA S.A.A Y filial MATHI S.A.C
Al 31 de Diciembre del año 2018

Matriz Filial BALANCE

RUBROS JOSHUA GENERAL
Mathi ELIMINA CIONES
CONSOLIDADO
ACTIVO DEBE HABER
Varios Activos 960 000 900 000 1860 000
Inversiones en MATHI SAC 600 000
ELIMINACION DE 100% DEL (1) 800 000
CAPITAL DE MATHI
ELIMINACION DEL 100 % DE (2) 200 000
PERDIDA DE MATHI
1560 000 900 000 1860 000
PASIVO Y PATRIMONIO
Varios Pasivos 160 000 300 000 460 000
Capital Social de JOSHUA 1000 000 1000 000
Capital Social de MATHI 800 000
Eliminacion del 100% (1) 800 000
Utilidad Disponible de 400 000 400 000
Joshua
Pèrdida Acomulada de (200 000)
Mathi
Eliminacion del 100 % 200 000
1560 000 900 000 1000 000 1000 000 1860 000

Matriz JOSHUA S.A.A Y filial MATHI S.A.C

BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
AL 1ero de diciembre del AÑO 2018
En Nuevos Soles

ACTIVO. PASIVO Y PATRIMONIO

Varios activos 1860 000 Varios Pasivos 460 000

Capital Social. 1000 000
Utilidad Disponible 400 000
________ _______
1860 000 1860 000