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PANDUIT PANDUIT
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
Ventas $ 1,350,000.00 Ventas $ 1,460,000.00
Menos Descuentos sobre ventas $ 420,000.00 Menos Descuentos sobre ventas $ 310,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 35,000.00 Devoluciones sobre ventas $ 21,000.00
Rebajas sobre ventas Rebajas sobre ventas
Bonificaciones sobre ventas Bonificaciones sobre ventas
Ventas netas $ 895,000.00 Ventas netas $ 1,129,000.00
Menos Costo de ventas $ 436,000.00 Menos Costo de ventas $ 460,000.00
Utilidad bruta $ 459,000.00 Utilidad bruta $ 669,000.00
Menos Gastos de Operación $ 115,000.00 Menos Gastos de Operación $ 129,000.00
Gastos de Venta $ 70,000.00 Gastos de Venta $ 82,000.00
Gastos de Administración $ 45,000.00 Gastos de Administración $ 47,000.00
Utilidad de operación $ 540,000.00
Utilidad de operación $ 344,000.00
Menos Gastos financieros $ 2,400.00
Menos Gastos financieros $ 2,000.00
Productos financieros $ 700.00
Productos financieros $ 500.00
Menos Pérdida después de financiamiento $ 1,700.00
Menos Pérdida después de financiamiento $ 1,500.00
Otros gastos $ 3,800.00
Otros gastos $ 3,500.00
Otros productos $ 1,500.00
Otros productos $ 2,000.00
Utilidad antes de ISR y PTU $ 540,600.00
Utilidad antes de ISR y PTU $ 344,000.00
Menos ISR $ 145,962.00
Menos ISR $ 92,880.00
PTU $ 54,060.00
PTU $ 34,400.00
Utilidad Neta $ 340,578.00
Utilidad Neta $ 216,720.00
PANDUIT
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Ventas $ 1,580,000.00
Menos Descuentos sobre ventas $ 280,000.00
Devoluciones sobre ventas $ 14,000.00
Rebajas sobre ventas
Bonificaciones sobre ventas
Ventas netas $ 1,286,000.00
Menos Costo de ventas $ 650,000.00
Utilidad bruta $ 636,000.00
Menos Gastos de Operación $ 130,000.00
Gastos de Venta $ 85,000.00
Gastos de Administración $ 45,000.00
Utilidad de operación $ 506,000.00
Menos Gastos financieros $ 2,500.00
Productos financieros $ 1,000.00
Menos Pérdida después de financiamiento $ 1,500.00
Otros gastos $ 40,000.00
Otros productos $ 1,700.00
Utilidad antes de ISR y PTU $ 542,800.00
Menos ISR $ 146,556.00
PTU $ 54,280.00
Utilidad Neta $ 341,964.00
Puntos importantes:
• Las ventas netas incrementaron en un 26% de 2016 a 2017. Esto se debió a una
reducción importante de descuentos sobre ventas derivado de modificaciones en
la política de descuentos a proveedores, además de una reducción de
devoluciones sobre ventas derivada de mejoras en procesos de calidad.
• El costo de ventas con relación a las ventas netas se redujo un 20% como
resultado de la implementación de un nuevo sistema de automatización en la
producción que redujo de manera importante el costo en mano de obra directa.
Esto, aunado a el mantenimiento constante y controlado de los gastos de
operación dio como resultado un incremento de más del 50% en la utilidad neta
de 2016 a 2017.
• El costo de ventas aumentó un 10% con respecto a las ventas netas entre 2017 y
2018, esto como resultado de un incremento importante en las materias primas y
gastos indirectos de fabricación. Sin embargo, este incremento importante del
costo no tuvo gran impacto en la variación de la utilidad neta debido a más
reducciones de devoluciones y descuentos sobre ventas, y el gasto de operación
que se mantuvo constante. A fin de cuentas hubo incremento de ventas apenas
por arriba de $1000 dólares entre 2017 y 2018, a pesar de que las ventas
aumentaron en $120,000 dólares.
VENTAS 2016 VENTAS 2017
WIRING DUCT $ 2.00 375000 $ 750,000.00 WIRING DUCT $ 2.00 370000 $ 740,000.00
CABLE TIES $ 3.00 200000 $ 600,000.00 CABLE TIES $ 3.00 240000 $ 720,000.00
$ 1,350,000.00 $ 1,460,000.00
VENTAS 2018
PRECIO CANTIDADTOTAL
$ 1,580,000.00
• Como se observa en las hojas de costos, de 2016 a 2017 hubo una reducción en
el costo real de la producción de ambos artículos, debido a un incremento
importante en la automatización en los centros de producción. Sin embargo de
2017 a 2018 hubo un encarecimiento importante de los gastos indirectos de
fabricación, debido al incremento en las tarifas de servicios eléctricos y además,
a un acelerado e inesperado aumento en las materias primas, principalmente en
el nylon que se usa para fabricar los cable ties, que era el producto que al que
más se estaba dando impulso.
PANDUIT
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
CIRCULANTE CORTO PLAZO
EFECTIVO $ 1,502,210.00 PROVEEDORES $ 100,000.00
DOCUMENTOS X COBRAR $ 60,000.00 ACREEDORES DIVERSOS $ 270,000.00
INVENTARIO $ 292,300.00 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 24,000.00
IMPUETOS POR PAGAR $ 10,000.00
Total Activo Circulante $ 1,854,510.00 Total Pasivo C.P. $ 404,000.00
NO CIRCULANTE LARGO PLAZO
FIJO Total Pasivo L.P. $ -
EDIFICIO $ 5,000,000.00 TOTAL PASIVO $ 404,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 465,454.00
EQUIPO DE REPARTO $ 190,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 36,000.00
Total Activo Fijo $ 5,691,454.00 CAPITAL CONTABLE
INTANGIBLE Contribuido
GASTOS DE INSTALACION $ 200,000.00 CAPITAL SOCIAL $ 7,000,000.00
Total Activo Intangible $ 200,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 341,964.00
TOTAL ACTIVO $ 7,745,964.00 Ganado
Las variaciones con respecto al costo estándar del 2018 son los siguientes:
COSTO ESTÁNDAR COSTO ESTÁNDAR
PRODUCTO WIRING DUCT PRODUCTO CABLE TIES
MATERIA PRIMA 80,000.00 25% MATERIA PRIMA 200,000.00 8%
MANO DE OBRA 52,000.00 0% MANO DE OBRA 62,000.00 1%
GIF 110,000.00 27% GIF 60,000.00 33%
UNIDADES 355,000.00 0% UNIDADES 290,000.00 0%
COSTO TOTAL 242,000.00 21% COSTO TOTAL 322,000.00 11%
COSTO UNITARIO 0.68 21% COSTO UNITARIO 1.11 11%
Como fue mencionado en la etapa 1, las desviaciones del costo estándar en el 2018 se
debieron principalmente a incrementos en la materia prima por una escasez de nylon en
el caso de los cable ties, y también un incremento en el policarbonato con que se elabora
gran parte de lo que conforma la pieza central del wiring duct. El incremento en los
Gastos Indirectos de Fabricación fue debido a un incremento en el costo de los servicios
como agua y luz, debido a la cancelación por parte del gobierno de subsidios que eran
otorgados a la empresa.
Los costos fijos representan un 20% de los costos totales. El margen de rentabilidad
deseado es del 70%.
Cálculo del punto de equilibrio
Unidades Mezcla de
Producto
Vendidas Ventas
WIRING DUCT 355,000.00 55%
CABLE TIES 290,000.00 45%
645,000.00 100%
Supóngase los siguientes precios de venta por unidad y costos variables por unidad:
Costo Margen
Producto Precio Venta
Variable Contribución
WIRING DUCT $ 2.00 $ 0.68 $ 1.32 66%
CABLE TIES $ 3.00 $ 1.11 $ 1.89 63%
Realiza lo siguiente:
1. Determina el punto de equilibrio en unidades
Margen Margen
Producto Mezcla de Ventas
Contribución Ponderado
WIRING DUCT 55% $ 1.32 $ 0.73
CABLE TIES 45% $ 1.89 $ 0.85
TOTAL 100% $ 1.58
Sustituyendo:
130000 = 82,278
1.58
El punto de equilibrio se dará cuando la organización venda 82,278 unidades del producto A y B
Unidades Unidades x
Producto Mezcla de Ventas
Totales producto
WIRING DUCT 55% 82278 45284.7907
CABLE TIES 45% 36993.2093
100% 82278
Comprobación
Costos
Unidades Margen Unidades Costos Costos
Producto Margen total Producto
Vendidas Contribución Vendidas variables variable total
WIRING DUCT 45,285 $ 1.32 $ 59,775.92 A 45,285 $ 0.68 $ 30,793.66
CABLE TIES 36,993 $ 1.89 $ 69,917.17 B 36,993 $ 1.11 $ 41,062.46
Ingresos $ 129,693.09 $ 71,856.12 + Costos fijos (130,000)=$ 201,856.12
Costos fijos $ 130,000.00
Diferencia $ (306.91) Ingresos
+Ajuste por Unidades Precio de Ventas
Producto
redondeo 306.91 Vendidas venta totales
Diferencia $ (0.00) A 45,285 $ 2.00 $ 90,569.58
B 36,993 $ 3.00 $ 110,979.63
$ 201,549.21
Diferencia $ 306.91
-Ajuste por
redondeo 306.91
Diferencia $ 0.00
CONCLUSIÓN
REFERENCIAS: