GASTOS

Sueldo del gerente

Administracion

Ventas

Gasto de publicidad

Depreciasion

Administracion
Sueldo del gerente

Depreciasion
Producion
Servicios publicos
Ventas
Seguros
Gastos de aseo y cafetería: Impuestos

Servicios publicos

planta

Administracion

Ventas

Seguros

planta

Administracion

Ventas

Gastos de aseo y cafetería:

planta
Administracion

Ventas

TOTAL GASTOS

ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO

Inventario inicial materia prima
Más compras brutas
Menos devoluciones en compras
Compras netas
Material disponible
Menos inventario final de materia prima
Material trasladado a producción
Más inventario inicial de material en proceso
Materiales en proceso de transformación
Menos inventario final de material en proceso
Material aplicado a productos terminados
Inventario inicial mano de obra en proceso
Mano de obra real del período
Menos inventario final mano de obra proceso
Mano de obra aplicada a producto terminado
Inventario inicial de costos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación del período
Menos Inventario Final de CIF en proceso
CIF aplicados a producto terminado
Costo de los productos terminados y transferidos
Menos inventario inicial productos terminados
Costo de los productos disponibles para venta
Menos inventario final producto terminado
Costo de ventas
GASTOS CIF
TOTAL AÑO FIJO VARIABLE

UNIDADES A
$ 980,400,000.00 $ 882,360,000.00 $ 98,040,000.00 PRODUCIR
CIF VARIABLES
$ 588,240,000.00

Materiales Indirectos
$ 392,160,000.00
Mano de Obra

$ 31,596,360.00 $ 31,596,360.00 Depreciasion

Gastos de aseo y
$ 357,000,000.00 $ 357,000,000.00 cafetería:

Servicios publicos
$ 71,400,000.00

TOTAL CIF
VARIABLES

$ 249,900,000.00

$ 35,700,000.00 CIF FIJOS

$ 32,500,000.00 $ 32,500,000.00

$ 24,400,000.00 $ 12,200,000.00 $ 12,200,000.00 Servicios publicos

$ 14,640,000.00 Seguros

$ 4,880,000.00 Impuesto

$ 4,880,000.00 TOTAL CIF FIJOS

$ 50,000,000.00 $ 50,000,000.00

$ 40,000,000.00 TOTAL DE LOS CIF

$ 5,000,000.00

$ 5,000,000.00

$ 13,200,000.00 $ 13,200,000.00

$ 9,240,000.00
 $ 2,640,000.00

$ 1,320,000.00

$ 1,457,500,000.00 $ 977,060,000.00 $ 480,440,000.00

TO DE LO VENDIDO ESTADO DE RESULTADOS

$ 88,900,000 Ventas
$ 1,500,000,000 Menos: Costo de ventas
$ - Menos: Devoluciones
$ 1,500,000,000 Utilidad bruta
$ 1,588,900,000 Menos: gastos de operación
$ 110,700,000 Utilidad operacional
$ 1,478,200,000 Provicion Imp renta 33
$ 120,300,000 Utilidad neta
$ 1,598,500,000
$ 150,300,000 $ -
$ 1,448,200,000
$ -
$ 10,621,200
$ -
$ 1,458,821,200

$ -
$ 504,421,200
$ 954,400,000

$ 360,000,000
$ 594,400,000
$ -
$ 594,400,000
CIF MANO DE OBRA PRODUCION EN UNIDADES
ENERO -MARZO ARTICULO G
UNIDADES A ENERO-
PRODUCIR MARZO
$ 3,340
Inv. Final Esperado
Articulo A
HORAS EN
unidades SOLDADOR
Ventas Presupuestada
Articulo A
$ 16,700,000 2
5000 (2h)
$ 10,621,200 Total horas 2
Por Tarifa
$ 357,000,000 5,300
Hora
Necesidades Totales
$ 13,200,000

Costo
mano de
$ 12,200,000 $ 10,600
obra
Soldador
Inventario Inicial

$ 409,721,200

DPTO DE
MECANICA
Artículo A
(3h) Producción Requerida
Total horas 3
Por Tarifa
$ 12,200,000 5,300
Hora
$ 50,000,000
Costo
mano de
$ 32,500,000 $ 15,900
obra
mecanica
$ 94,700,000
DPTO DE
PINTURA
Artículo A
$ 504,421,200
(4h)
Por Tarifa
4
Hora
Costo mano
de obra 5,300
PINTURA

COSTO
TOTAL
$ 21,200
MANO DE
OBRA
 Se
distribuye
así:
Pago en
efectivo
22,260
(sueldo)
70%
Provisión
Prestacione
9,540
s Sociales
30%

TOTAL
TOTAL HORAS
3,180
(1,125,000,000) TRABAJAD
AS 10%
594,400,000
0 DE
EMPLEADO 13
(530,600,000) S A
477,100,000
(53,500,000)
17,655,000
(35,845,000)

Metodo para calcul

Producion

Materiales directos
MOD
CIF
Gastos de administracion
Gastos De Venta

METODO DE COSTO

Materiales directos
MOD
CIF
Gastos de administracion
Gastos De Venta

Precio de venta

Venta estimada
Utilidad estimada
CION EN UNIDADES
2019
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO M
INICIAL 2019 PRUDUCCION VENDIDAS
3,000 VENDER
ARTICULO A $ 8,000 $ 20,000 $ (25,000)

PRECIO DE
3,340 VENTA
$ 45,000 $ 45,000 $ 45,000

INGRESO X
$ 360,000,000 $ 900,000,000 ###
VENTA A
6,340

INVENTARIO
TOTAL AÑO
EN PROCESO
3,000

ARTICULO A $ 3,340

PRECIO DE
$ 45,000
VENTA
3,340

INGRESO X
$ 150,300,000
VENTA A

COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA 110,700,000

MANO DE OBRA DIRECTA 10,621,200
COSTOS PRIMOS 105,321,200
SERVICIOS PUBLICOS 14,640,000

VENTAS 434,180,000
PUBLICIDAD 31,596,360

COSTOS FIJOS 94,700,000

 TOTAL COSTOS DE P 801,758,760

Metodo para calcular precio de venta

Unidades Precio
20,000 45,000 ###

10,621,200
67,416,000
504,421,200
ministracion 672,160,000
439,060,000

METODO DE COSTO TOTALES UTILIDAD

COSTO TOTAL COSTO UNITARIO

10,621,200 531.06
67,416,000 3,370.80
504,421,200 25,221.06
ministracion 672,160,000 33,608.00
 439,060,000 21,953.00

Total costos 1,693,678,400 1

Sub total C/U 84,684

0% 40% 33,874
Costo total 118,557 47,423.00
2,371,149,760
677,471,360
 TOTAL AÑO

$ 3,000

$ 45,000

$ 135,000,000

COSTO DE MANUFACTURA UTILIDAD VALOR UTILIDAD TOTAL PRECIO DE VENTA

$1,693,678,400 40% $677,471,360 $2,371,149,760

 PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES VALOR E F

Total ingreso por venta 25,000 45,000 1,125,000,000 1,125,000,000

Total costo variable 3,340 19,218 480,440,000 480,440,000

Margen de contribución 644,560,000 644,560,000

Total costos fijos 94,700,000 409,721,200

Utilidad neta 549,860,000 234,838,800

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN UNIDADES

CFT 94,700,000

P 45,000

CVP 19,217.60

Ecuación: PEU = TCF/ P - CVP Prueba en ventas

Costo Variable

PEU= 94,700,000 Margen Contribución

25,782 Costo fijo

PEU= 3,673 Unidades Utilidad

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN PESOS

Ecuación
PE = TCF 94,700,000

1- CVP 1-998,50

P 45,000

PE= 94,700,000
1- 0,87

PE= 94,700,000
0.13

PE= 728,461,538

COSTO VOLUMEN DE UTILIDAD

Ecuación:
Ventas= costo variable + costo fijo + utilidad
Prueba en ventas
45,000 19,217.60 94,700,000 677,471,360 Costo variable
45,000 19,217.60 772,171,360 Margen de contribución
25,782 772,171,360 Costo fijo
29,950 Unidades Utilidad
Rentabilidad 49%
$ 0.49

3,673 45,000 165,287,173

3,673 19,218 70,587,173

94,700,000
94,700,000

0
29,950 45,000 ###
29,950 19,218 575,558,533
772,171,360
94,700,000
677,471,360
Gastos de administracion

Depreciasion

Comision en compras

Seguros
SERVICIOS PUBLICOS
 GASTOS
TOTAL AÑO

Gastos de administracion $ 88,745,500.00

Administracion $ 88,745,500.00

Ventas $ -

Gasto de publicidad $ -

Depreciasion $ 9,300,000.00

Administracion $ 2,790,000.00

Producion $ 6,510,000.00

Ventas $ -

Impuestos $ 1,210,000.00

Comision en compras $ 22,725,000.00

Seguros $ 18,200,000.00

planta $ 10,920,000.00

Administracion $ 5,460,000.00

Ventas $ 1,820,000.00

$ 21,010,000.00
SERVICIOS PUBLICOS
planta $ 17,858,500.00
Administracion $ 3,151,500.00
Ventas $ -
TOTAL GASTOS $ 161,190,500.00
 ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO
Inventario inicial materia prima
Más compras brutas $ 90,900,000
Menos devoluciones en compras $ -
Compras netas
Material disponible
Menos inventario final de materia prima $ 20,610,000
Mas inventario inicial de materia prima $ 23,725,000
Material trasladado a producción
Más inventario inicial de material en proceso $ 15,120,500
Materiales en proceso de transformación
Menos inventario final de material en proceso $ 14,100,000
Material aplicado a productos terminados
Inventario inicial mano de obra en proceso $ -
Mano de obra real del período $ 434,000,000
Menos inventario final mano de obra proceso $ -
Mano de obra aplicada a producto terminado
Inventario inicial de costos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación del período $ -
Menos Inventario Final de CIF en proceso $ 504,493,000
CIF aplicados a producto terminado
Costo de los productos terminados y transferidos $ 27,900,000
Menos inventario inicial productos terminados $ 155,000,000
Costo de los productos disponibles para venta
Mas inventario final producto terminado $ 155,000,000
Costo de ventas
 CIF
FIJO VARIABLE
UNIDADES A
$ 88,745,500.00 $ - PRODUCIR
CIF VARIABLES

Materiales Indirectos

Mano de Obra

$ - Depreciasion

SERVICIOS
$ 9,300,000.00 $ - PUBLICOS

Comision en compras

TOTAL CIF
VARIABLES

CIF FIJOS

$ 1,210,000.00

$ 9,090,000.00 $ 13,635,000.00 Comision en compras

$ 18,200,000.00 Seguros

Impuesto

TOTAL CIF FIJOS

$ 14,707,000.00 $ 6,303,000.00 TOTAL DE LOS CIF

$ 141,252,500.00 $ 19,938,000.00
DO
$ 88,900,000

ESTADO DE RESULTADOS
$ 90,900,000 Ventas
$ 179,800,000 Menos: Costo de ventas
Menos: Devoluciones
Utilidad bruta
$ 182,915,000 Menos: gastos de operación
Utilidad operacional
$ 198,035,500 Provicion Imp renta 33
$ - Utilidad neta
$ 183,935,500

$ 617,935,500

$ 113,442,500

$ (13,657,500)

$ 141,342,500
CIF MANO DE OBRA
ENERO -MARZO
UNIDADES A
PRODUCIR 2019
$ 14,000

Articulo A
HORAS EN
unidades MAUINA
Articulo A
$ 26,600,000 11,000
1900 (11000)
$ 434,000,000 Total horas 11,000
Por Tarifa
$ - 2,800
Hora
$ 6,303,000

Costo
mano de
$ 9,090,000 $ 30,800,000
obra
MAQUINA

$ 475,993,000

DPTO DE
OPERARIO
S
Artículo A
(20000)
Total horas 20,000
Por Tarifa
$ 9,090,000 1,900
Hora
$ 18,200,000
Costo
mano de
$ 1,210,000 $ 38,000,000
obra
mecanica
COSTO
TOTAL
$ 28,500,000 $ 68,800,000
MANO DE
OBRA

Se
$ 504,493,000 distribuye
así:
Provisión
Prestacione
20,640,000
s Sociales
30%

TOTAL
HORAS
31,000
TRABAJAD
AS 10%

DE
EMPLEADO 3.33
 EMPLEADO 3.33
S A

TOTAL
(483,490,000)
141,342,500
0
(342,147,500)
161,190,500
(180,957,000)
59,715,810
(121,241,190)
 PRODUCION EN UNIDADES
ARTICULO G 2019 PRESUPUESTO DE V
PRODUCTO M
INICIAL 2019
Inv. Final Esperado 4,000 VENDER
ARTICULO A $ 8,000

PRECIO DE
Ventas Presupuestada 14,000 VENTA
$ 5,000

INGRESO X
$ 40,000,000
VENTA A
Necesidades Totales 18,000

INVENTARIO
TOTAL AÑO
EN PROCESO
Inventario Inicial 4,000

ARTICULO A $ 14,000

PRECIO DE
$ 34,535
VENTA
14,000
Producción Requerida
INGRESO X
$ 483,490,000
VENTA A

COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA

COSTOS PRIMOS
SERVICIOS PUBLICOS
VENTAS
PUBLICIDAD
COSTOS FIJOS

TOTAL COSTOS DE PRODU

 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRUDUCCION VENDIDAS TOTAL AÑO

$ 10,000 $ (14,000) $ 4,000

PRECIO DE VENTA
$ 5,000 $ 34,535 $ 34,535

34,535

$ 50,000,000 $ (483,490,000) $ 138,140,000

COSTO DE MANUFACTURA UTILIDAD

$1,139,078,500 30%

COSTOS
Metodo para calcular precio de venta

110,700,000
434,000,000 + Unidades gramos

83,700,000 2700 Producion 10,000 5,000

462,500,000
17,858,500
1,820,000
- Materiales directos 110,700,000
28,500,000 MOD 434,000,000
CIF 504,493,000
1,139,078,500 Gastos de administracion 100,147,000
Gastos De Venta 1,820,000
 METODO DE COSTO TOTALES UTILIDAD

COSTO TOTAL
Materiales directos 110,700,000
MOD 434,000,000
CIF 504,493,000
Gastos de administracion 100,147,000
Gastos De Venta 1,820,000

Total costos 1,151,160,000

Precio de venta

Venta estimada 1,496,508,000

Utilidad estimada 345,348,000
 PUNTO DE EQUILIBRIO

Total ingreso por venta

Total costo variable

Margen de contribución

Total costos fijos

Utilidad neta

PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD VALOR UTILIDAD TOTAL PRECIO DE VENTA EN UNIDADES

30% $345,348,000 $1,484,426,500 CFT 28,500,000

P 34,535

CVP 31,000.00

Ecuación: PEU = TCF/ P - CVP

ar precio de venta PEU= 28,500,000

3,535
PEU= 8,062

50,000,000

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN PESOS
Ecuación
PE = TCF 28,500,000
1- CVP 1-998,50
P 34,535
 PE= 28,500,000
31,000

TOTALES UTILIDAD PE= 28,500,000

31,000
COSTO UNITARIO
11,070.00 PE= 919
43,400
50,449
10,015 COSTO VOLUMEN DE UTILIDAD
182
Ecuación:
1 Ventas= costo variable + costo fijo + utilida

Sub total C/U 115,116 34,535 31,000.00

30% 34,535 34,535 31,000.00
Costo total 149,651 3,535
105,756
 PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES VALOR E F

14,000 34,535 483,490,000 483,490,000

14,000 31,000 434,000,000 19,938,000

49,490,000 463,552,000

28,500,000 475,993,000 Rentabilidad 40%

20,990,000 -12,441,000 $ 0.04

EU = TCF/ P - CVP Prueba en ventas 8,062 34,535 278,429,279

Costo Variable 8,062 31,000 249,929,279

Margen Contribución 28,500,000

Costo fijo 28,500,000

Unidades Utilidad 0
TO VOLUMEN DE UTILIDAD

variable + costo fijo + utilidad Prueba en ventas 105,756 34,535

Costo variable 105,756 31,000
28,500,000 345,348,000 Margen de contribución
373,848,000 Costo fijo
373,848,000 Utilidad
Unidades
 ###
###
373,848,000
28,500,000
345,348,000
Sueldo gerente general
Depreciasion
Comision en compras
Seguros
SERVICIOS PUBLICOS
 GASTOS
TOTAL AÑO

Sueldo gerente general $ 25,400,000.00

Administracion $ 25,400,000.00

Sueldo gerente Ventas $ 15,300,000.00

Administracion $ 15,300,000.00

Sueldo supervisor $ 12,500,000.00

Administracion $ 12,500,000.00

Salario celadores planta $ 10,540,000.00

Producion $ 10,540,000.00

Depreciasion $ 5,650,000.00

Administracion $ 2,260,000.00

Producion $ 2,825,000.00
Ventas $ 565,000.00
Impuestos $ 1,510,000.00
Comision en compras $ 3,014,000.00
Seguros $ 5,000,000.00
planta $ 3,000,000.00
Administracion $ 1,500,000.00
Ventas $ 500,000.00

SERVICIOS PUBLICOS $ 8,400,000.00

planta $ 5,460,000.00
Administracion $ 2,100,000.00
Ventas $ 840,000.00
TOTAL GASTOS $ 87,314,000.00
 ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO
Inventario inicial materia prima
Más compras brutas $ 30,140,000
Menos devoluciones en compras $ -
Compras netas
Material disponible
Menos inventario final de materia prima $ 25,915,500
Mas inventario inicial de materia prima $ 12,545,000
Material trasladado a producción
Más inventario inicial de material en proceso $ 2,500,000
Materiales en proceso de transformación
Menos inventario final de material en proceso $ 12,700,000
Material aplicado a productos terminados
Inventario inicial mano de obra en proceso $ -
Mano de obra real del período $ 25,800,000
Menos inventario final mano de obra proceso $ -
Mano de obra aplicada a producto terminado
Inventario inicial de costos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación del período $ -
Menos Inventario Final de CIF en proceso $ 44,218,000
CIF aplicados a producto terminado
Costo de los productos terminados y transferidos $ 13,400,000
Menos inventario inicial productos terminados $ 23,000,000
Costo de los productos disponibles para venta
Mas inventario final producto terminado $ -
Costo de ventas
 CIF
FIJO VARIABLE
UNIDADES A
$ 17,780,000.00 $ 7,620,000.00 PRODUCIR
CIF VARIABLES

$ 10,710,000.00 $ 4,590,000.00 Materiales Indirectos

Mano de Obra

Depreciasion
SERVICIOS
$ 10,000,000.00 $ 2,500,000.00 PUBLICOS

Comision en compras

TOTAL CIF
VARIABLES

$ 5,270,000.00 $ 5,270,000.00

CIF FIJOS

$ 5,650,000.00 $ - Comision en compras

Seguros
Impuesto
TOTAL CIF FIJOS

$ 1,510,000.00 TOTAL DE LOS CIF

$ 3,014,000.00 $ -
$ 5,000,000.00

$ 2,520,000.00 $ 5,880,000.00

$ 61,454,000.00 $ 25,860,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
Menos: Costo de ventas
DO Menos: Devoluciones
$ 88,900,000 Utilidad bruta
Menos: gastos de operación
Utilidad operacional
$ 30,140,000 Provicion Imp renta 33
$ 119,040,000 Utilidad neta

$ 105,669,500

$ 108,169,500

$ 95,469,500

$ 121,269,500

$ 77,051,500

$ 67,451,500

$ 67,451,500
CIF MANO DE OBRA
ENERO -MARZO
UNIDADES A
PRODUCIR 2019
$ 3,000

Articulo A
unidades
DPTO DE
$ - OPERARIO
1900 S
Artículo A
$ 25,800,000
(8600)
$ - Total horas 8,600
Por Tarifa
$ 5,880,000 2,500
Hora
$ 3,014,000

Costo
mano de
$ 34,694,000 $ 21,500,000
obra
mecanica
COSTO
TOTAL
$ 21,500,000
MANO DE
OBRA

Se
distribuye
así:
Provisión
$ 3,014,000 Prestacione
4,694,095
s Sociales
$ 5,000,000
30%
$ 1,510,000
$ 9,524,000
TOTAL
HORAS
8,600
$ 44,218,000 TRABAJAD
AS 10%
** NUMERO
DE
EMPLEADO 3.44
S A
UTILIZAR
TOTAL
(91,674,000)
67,451,500
0
(24,222,500)
48,974,000
24,751,500
(8,167,995)
16,583,505
 PRODUCION EN UNIDADES
ARTICULO G 2019 PRESUPUESTO DE V
PRODUCTO M
INICIAL 2019
Inv. Final Esperado 1,000 VENDER
ARTICULO A $ 1,000

PRECIO DE
Ventas Presupuestada 3,000 VENTA
$ 2,300

INGRESO X
$ 2,300,000
VENTA A

Necesidades Totales 4,000

INVENTARIO
TOTAL AÑO
EN PROCESO

Inventario Inicial 1,000

ARTICULO A $ 3,000

PRECIO DE
$ 30,558
VENTA

3,000
Producción Requerida
INGRESO X
$ 91,674,000
VENTA A

COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
COSTOS PRIMOS
SERVICIOS PUBLICOS
VENTAS
PUBLICIDAD
COSTOS FIJOS

TOTAL COSTOS DE PRODU

 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRUDUCCION VENDIDAS TOTAL AÑO

$ 3,000 $ (3,000) $ 1,000

PRECIO DE VENTA
$ 2,300 $ 30,558 $ 30,558

30,558

$ 6,900,000 $ (91,674,000) $ 30,558,000

COSTO DE MANUFACTURA UTILIDAD

$227,233,000 40%

COSTOS Metodo para calcular precio de venta

110,700,000
25,800,000 + Unidades gramos
23,220,000 2700 Producion 3,000 2,300
35,324,000
5,460,000
17,205,000
- Materiales directos 110,700,000
9,524,000 MOD 25,800,000
CIF 44,218,000
227,233,000 Gastos de administracion 31,260,000
Gastos De Venta 17,205,000
 METODO DE COSTO TOTALES UTILIDAD

COSTO TOTAL
Materiales directos 110,700,000
MOD 25,800,000
CIF 44,218,000
Gastos de administracion 31,260,000
Gastos De Venta 17,205,000

Total costos 229,183,000

Precio de venta

Venta estimada 320,856,200

Utilidad estimada 91,673,200
 PUNTO DE EQUILIBRIO

Total ingreso por venta

Total costo variable
Margen de contribución

Total costos fijos

Utilidad neta

PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD VALOR UTILIDAD TOTAL PRECIO DE VENTA EN UNIDADES

40% $91,673,200 $318,906,200 CFT 9,524,000

P 30,558
CVP 8,600.00

Ecuación: PEU = TCF/ P - CVP

ar precio de venta PEU= 9,524,000

21,958
PEU= 434
6,900,000

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN PESOS
Ecuación
PE = TCF 9,524,000
1- CVP 1-998,50
P 30,558

PE= 9,524,000
8,600
TOTALES UTILIDAD PE= 9,524,000
8,600
COSTO UNITARIO
36,900.00 PE= 1,107
8,600
14,739
10,420 COSTO VOLUMEN DE UTILIDAD
5,735
Ecuación:
1 Ventas= costo variable + costo fijo + utilida

Sub total C/U 76,394 30,558 8,600.00

40% 30,558 30,558 8,600.00
Costo total 106,952 21,958
4,609
 PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES VALOR E F

3,000 30,558 91,674,000 91,674,000

3,000 8,600 25,800,000 25,860,000
65,874,000 65,814,000

9,524,000 34,694,000 Rentabilidad 40%

56,350,000 31,120,000 $ 0.61

EU = TCF/ P - CVP Prueba en ventas 434 30,558 13,254,139

Costo Variable 434 8,600 3,730,139
Margen Contribución 9,524,000
Costo fijo 9,524,000
Unidades Utilidad 0
TO VOLUMEN DE UTILIDAD

variable + costo fijo + utilidad Prueba en ventas 4,609 30,558

Costo variable 4,609 8,600
9,524,000 91,673,200 Margen de contribución
101,197,200 Costo fijo
101,197,200 Utilidad
Unidades
140,831,771
39,634,571
101,197,200
9,524,000
91,673,200
Sueldo gerente general

Depreciasion
Comision en compras
Seguros
SERVICIOS PUBLICOS
 GASTOS
TOTAL AÑO

Sueldo gerente general $ 45,400,000.00

Administracion $ 24,970,000.00

Ventas $ 20,430,000.00

Gastos de cafeteria $ 6,200,000.00

Administracion $ 620,000.00

Producion $ 4,960,000.00

Ventas $ 620,000.00

Sueldo supervisor $ 22,500,000.00

Administracion $ 22,500,000.00

Salario celadores planta $ 17,540,000.00

Producion $ 17,540,000.00

Depreciasion $ 15,650,000.00

Administracion $ 3,130,000.00

Producion $ 10,955,000.00
Ventas $ 1,565,000.00
Impuestos $ 5,510,000.00
Producion $ 3,581,500.00
Ventas $ 826,500.00
Administracion $ 1,102,000.00
Comision en compras $ 5,014,000.00
Seguros $ 7,200,000.00
planta $ 3,600,000.00
Administracion $ 2,160,000.00
Ventas $ 1,440,000.00
SERVICIOS PUBLICOS $ 15,400,000.00
planta $ 7,700,000.00
Administracion $ 6,160,000.00
Ventas $ 1,540,000.00
TOTAL GASTOS $ 140,414,000.00

ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO

Inventario inicial materia prima
Más compras brutas $ 50,140,000
Menos devoluciones en compras $ -
Compras netas
Material disponible
Menos inventario final de materia prima $ 15,545,000
Mas inventario inicial de materia prima $ 129,155,000
Material trasladado a producción
Más inventario inicial de material en proceso $ 2,500,000
Materiales en proceso de transformación
Menos inventario final de material en proceso $ 28,500,000
Material aplicado a productos terminados
Inventario inicial mano de obra en proceso $ -
Mano de obra real del período $ 20,700,000
Menos inventario final mano de obra proceso $ -
Mano de obra aplicada a producto terminado
Inventario inicial de costos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación del período $ -
Menos Inventario Final de CIF en proceso $ 159,928,000
CIF aplicados a producto terminado
Costo de los productos terminados y transferidos $ 9,400,000
Menos inventario inicial productos terminados $ 17,500,000
Costo de los productos disponibles para venta
Mas inventario final producto terminado
Costo de ventas
 CIF
FIJO VARIABLE
UNIDADES A
$ 45,400,000.00 $ - PRODUCIR
CIF VARIABLES

Materiales Indirectos

$ - $ 6,200,000.00 Mano de Obra

Depreciasion
SERVICIOS
PUBLICOS

Comision en compras

TOTAL CIF
VARIABLES

$ 6,750,000.00 $ 15,750,000.00

CIF FIJOS
Sueldo supervisor
Salario celadores
planta Sueldo gerente
general

$ 12,278,000.00 $ 5,262,000.00 Comision en compras

Seguros
Impuesto
SERVICIOS
$ 15,650,000.00 $ - PUBLICOS
Depreciasion

TOTAL CIF FIJOS

TOTAL DE LOS CIF

$ 5,510,000.00

$ 5,014,000.00 $ -
$ 7,200,000.00
 $ 4,620,000.00 $ 10,780,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
$ 102,422,000.00 $ 37,992,000.00 Menos: Costo de ventas
Menos: Devoluciones
Utilidad bruta
Menos: gastos de operación
Utilidad operacional
DO Provicion Imp renta 33
$ 88,900,000 Utilidad neta

$ 50,140,000
$ 139,040,000

$ 252,650,000

$ 255,150,000

$ 226,650,000

$ 247,350,000

$ 87,422,000

$ 79,322,000

$ 79,322,000
CIF MANO DE OBRA
ENERO -MARZO
UNIDADES A
PRODUCIR 2019
$ 9,000

Articulo A
unidades
DPTO DE
$ - OPERARIO
1900 S
Artículo A
$ 20,700,000
(2300)
$ - Total horas 2,300
Por Tarifa
$ 10,780,000 3,500
Hora
$ 5,014,000

Costo
mano de
$ 36,494,000 $ 8,050,000
obra
mecanica
COSTO
TOTAL
$ 8,050,000
MANO DE
OBRA

Se
$ 85,440,000 distribuye
así:
Provisión
$ 5,014,000 Prestacione
1,757,557
s Sociales
$ 7,200,000
30%
$ 5,510,000

$ 4,620,000
TOTAL
$ 15,650,000 HORAS
2,300
$ 123,434,000 TRABAJAD
AS 10%
** NUMERO
$ 159,928,000 DE
EMPLEADO 0.66
S A
UTILIZAR
 TOTAL
(156,852,000)
79,322,000
0
(77,530,000)
140,414,000
62,884,000
(20,751,720)
42,132,280
 PRODUCION EN UNIDADES
ARTICULO G 2019 PRESUPUESTO DE V
PRODUCTO M
INICIAL 2019
Inv. Final Esperado 1,000 VENDER
ARTICULO A $ 5,000

PRECIO DE
Ventas Presupuestada 9,000 VENTA
$ 3,500

INGRESO X
$ 17,500,000
VENTA A

Necesidades Totales 10,000

INVENTARIO
TOTAL AÑO
EN PROCESO

Inventario Inicial 1,000

ARTICULO A $ 9,000

PRECIO DE
$ 17,428
VENTA

9,000

Producción Requerida
INGRESO X
$ 156,852,000
VENTA A

COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
COSTOS PRIMOS
SERVICIOS PUBLICOS
VENTAS
Gastos de cafeteria
COSTOS FIJOS

TOTAL COSTOS DE PRODU

 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRUDUCCION VENDIDAS TOTAL AÑO

$ 5,000 $ (9,000) $ 1,000

PRECIO DE VENTA
$ 17,428 $ 17,428 $ 17,428

17,428

$ 87,140,250 $ (156,852,000) $ 17,428,000

COSTO DE MANUFACTURA UTILIDAD

$522,841,500 30%

COSTOS Metodo para calcular precio de venta

255,150,000
20,700,000 + Unidades Precio
- 0 Producion 9,000 17,428
144,134,000
7,700,000
-
6,200,000 Materiales directos 255,150,000
123,434,000 MOD 20,700,000
CIF 159,928,000
557,318,000 Gastos de administracion 60,642,000
Gastos De Venta 26,421,500
 METODO DE COSTO TOTALES UTILIDAD

COSTO TOTAL
Materiales directos 255,150,000
MOD 20,700,000
CIF 159,928,000
Gastos de administracion 60,642,000
Gastos De Venta 26,421,500

Total costos 522,841,500

Precio de venta 0%

Venta estimada 679,693,950

Utilidad estimada 156,852,450
 PUNTO DE EQUILIBRIO

Total ingreso por venta

Total costo variable
Margen de contribución

Total costos fijos

Utilidad neta

PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD VALOR UTILIDAD TOTAL PRECIO DE VENTA EN UNIDADES

30% $156,852,450 $679,693,950 CFT

P
CVP

Ecuación:

ular precio de venta PEU=

PEU=
156,852,450

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN PESOS
Ecuación
PE = TCF
1- CVP
P

PE=
O TOTALES UTILIDAD PE=

COSTO UNITARIO
28,350.00 PE=
2,300
17,770
6,738 COSTO VOLUMEN DE
2,936
Ecuación:
1 Ventas= costo variable + costo fi

Sub total C/U 58,094 17,428

30% 17,428 17,428
Costo total 75,522 22,656.47
 PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES VALOR E F

otal ingreso por venta 9,000 17,428 156,852,000 156,852,000

otal costo variable 5,000 9,000 45,000,000 37,992,000
Margen de contribución 111,852,000 118,860,000

otal costos fijos 123,434,000 36,494,000 Rentabilidad 32%

tilidad neta -11,582,000 82,366,000 $ (0.07)

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN UNIDADES

123,434,000

17,428
9,000.00

PEU = TCF/ P - CVP Prueba en ventas 14,646 17,428

Costo Variable 14,646 9,000
123,434,000 Margen Contribución

8,428 Costo fijo

14,646 Unidades Utilidad

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN PESOS

123,434,000
1-998,50
17,428

123,434,000
9,000
 123,434,000
9,000

13,715

COSTO VOLUMEN DE UTILIDAD

entas= costo variable + costo fijo + utilidad Prueba en ventas 33,257

Costo variable 33,257
9,000.00 123,434,000 156,852,450 Margen de contribución
9,000.00 280,286,450 Costo fijo
8,428 280,286,450 Utilidad
33,257 Unidades
255,245,343
131,811,343
123,434,000

123,434,000
0
17,428 579,595,663
9,000 299,309,213
280,286,450
123,434,000
156,852,450
Sueldo gerente general

Depreciasion
Comision en compras
Seguros
SERVICIOS PUBLICOS
 GASTOS
TOTAL AÑO

Sueldo gerente general $ 58,400,000.00

Administracion $ 58,400,000.00

Ventas $ -

Gastos de cafeteria $ 4,200,000.00

Administracion $ 840,000.00

Producion $ 1,680,000.00

Ventas $ 1,680,000.00

Sueldo supervisor $ 25,500,000.00

Administracion $ 25,500,000.00

Salario celadores planta $ 18,540,000.00

Producion $ 18,540,000.00

Depreciasion $ 12,650,000.00

Administracion $ 5,060,000.00

Producion $ 6,325,000.00
Ventas $ 1,265,000.00
Impuestos $ 16,510,000.00
Producion $ 16,510,000.00
Ventas $ -
Administracion $ -
Comision en compras $ 3,607,000.00
Seguros $ 4,000,000.00
planta $ 2,400,000.00
Administracion $ 800,000.00
Ventas $ 800,000.00
SERVICIOS PUBLICOS $ 13,400,000.00
planta $ 670,000.00
Administracion $ 3,350,000.00
Ventas $ 2,010,000.00
TOTAL GASTOS $ 156,807,000.00

ESTADO DE COSTO DE LO VENDIDO

Inventario inicial materia prima
Más compras brutas $ 72,140,000
Menos devoluciones en compras $ -
Compras netas
Material disponible
Menos inventario final de materia prima $ 40,545,000
Mas inventario inicial de materia prima $ 54,915,500
Material trasladado a producción
Más inventario inicial de material en proceso $ 28,500,000
Materiales en proceso de transformación
Menos inventario final de material en proceso $ 22,300,000
Material aplicado a productos terminados
Inventario inicial mano de obra en proceso $ -
Mano de obra real del período $ 68,800,000
Menos inventario final mano de obra proceso $ -
Mano de obra aplicada a producto terminado
Inventario inicial de costos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación del período $ (15,400,000)
Menos Inventario Final de CIF en proceso $ 225,014,000
CIF aplicados a producto terminado
Costo de los productos terminados y transferidos $ 265,524,222
Menos inventario inicial productos terminados $ 41,500,000
Costo de los productos disponibles para venta
Mas inventario final producto terminado
Costo de ventas
 CIF
FIJO VARIABLE
UNIDADES A
$ 40,880,000.00 $ 17,520,000.00 PRODUCIR
CIF VARIABLES

Materiales Indirectos

$ - $ 4,200,000.00 Mano de Obra

Depreciasion
SERVICIOS
PUBLICOS

Comision en compras

TOTAL CIF
VARIABLES

$ 20,400,000.00 $ 5,100,000.00

CIF FIJOS
Sueldo supervisor
Salario celadores
planta Sueldo gerente
general

$ 9,270,000.00 $ 9,270,000.00 Comision en compras

Seguros
Impuesto
SERVICIOS
$ 12,650,000.00 $ - PUBLICOS
Depreciasion

TOTAL CIF FIJOS

TOTAL DE LOS CIF

$ 16,510,000.00

$ 3,607,000.00 $ -
$ 4,000,000.00
 $ 4,020,000.00 $ 9,380,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
$ 111,337,000.00 $ 45,470,000.00 Menos: Costo de ventas
Menos: Devoluciones
Utilidad bruta
Menos: gastos de operación
Utilidad operacional
DO Provicion Imp renta 33
$ 88,900,000 Utilidad neta

$ 72,140,000
$ 161,040,000

$ 175,410,500

$ 203,910,500

$ 181,610,500

$ 250,410,500

$ 9,996,500

$ 234,020,722

$ 234,020,722
CIF MANO DE OBRA
ENERO -MARZO
UNIDADES A
PRODUCIR 2019
$ 8,000

Articulo A
unidades
DPTO DE
$ - OPERARIO
1900 S
Artículo A
$ 68,800,000
(8600)
$ - Total horas 8,600
Por Tarifa
$ 9,380,000 2,500
Hora
$ 3,607,000

Costo
mano de
$ 81,787,000 $ 21,500,000
obra
mecanica
COSTO
TOTAL
$ 21,500,000
MANO DE
OBRA

Se
$ 102,440,000 distribuye
así:
Provisión
$ 3,607,000 Prestacione
4,694,095
s Sociales
$ 4,000,000
30%
$ 16,510,000

$ 4,020,000
TOTAL
$ 12,650,000 HORAS
8,600
$ 143,227,000 TRABAJAD
AS 10%
** NUMERO
$ 225,014,000 DE
EMPLEADO 3.44
S A
UTILIZAR
 TOTAL
(265,528,000)
234,020,722
0
(31,507,278)
156,807,000
125,299,722
0
125,299,722
 PRODUCION EN UNIDADES
ARTICULO G 2019 PRESUPUESTO DE V
PRODUCTO M
INICIAL 2019
Inv. Final Esperado 5,000 VENDER
ARTICULO A $ 5,000

PRECIO DE
Ventas Presupuestada 8,000 VENTA
$ 8,300

INGRESO X
$ 41,500,000
VENTA A

Necesidades Totales 13,000

INVENTARIO
TOTAL AÑO
EN PROCESO

Inventario Inicial 5,000

ARTICULO A $ 8,000

PRECIO DE
$ 33,191
VENTA

8,000

Producción Requerida
INGRESO X
$ 265,528,000
VENTA A

COSTOS

MATERIA PRIMA DIRECTA

MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
COSTOS PRIMOS
SERVICIOS PUBLICOS
COSTOS VARIOS DE PRODUCION
Gastos de cafeteria
COSTOS FIJOS

TOTAL COSTOS DE PRODU

 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRUDUCCION VENDIDAS TOTAL AÑO

$ 8,000 $ (8,000) $ 5,000

PRECIO DE VENTA
$ 33,191 $ 33,191 $ 33,191

33,191

$ 265,524,222 $ (265,528,000) $ 165,955,000

COSTO DE MANUFACTURA UTILIDAD

$597,429,500 50%

COSTOS Metodo para calcular precio de venta

203,910,500
68,800,000 + Unidades Precio
15,950,000 0 Producion 9,000 33,191
212,027,000
670,000
(15,400,000)
4,200,000 Materiales directos 203,910,500
143,227,000 MOD 68,800,000
CIF 225,014,000
633,384,500 Gastos de administracion 93,950,000
Gastos De Venta 5,755,000
 METODO DE COSTO TOTALES UTILIDAD

COSTO TOTAL
Materiales directos 203,910,500
MOD 68,800,000
CIF 225,014,000
Gastos de administracion 93,950,000
Gastos De Venta 5,755,000

Total costos 597,429,500

Precio de venta 0%

Venta estimada 896,144,250

Utilidad estimada 298,714,750
 PUNTO DE EQUILIBRIO

Total ingreso por venta

Total costo variable
Margen de contribución

Total costos fijos

Utilidad neta

PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD VALOR UTILIDAD TOTAL PRECIO DE VENTA EN UNIDADES

50% $298,714,750 $896,144,250 CFT

P
CVP

Ecuación:

ular precio de venta PEU=

PEU=
298,714,750

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN PESOS
Ecuación
PE = TCF
1- CVP
P

PE=
O TOTALES UTILIDAD PE=

COSTO UNITARIO
22,656.72 PE=
7,644
25,002
10,439 COSTO VOLUMEN DE
639
Ecuación:
1 Ventas= costo variable + costo fi

Sub total C/U 66,381 33,191

50% 33,191 33,191
Costo total 99,572 49,785.79
 PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES VALOR E F

otal ingreso por venta 8,000 33,191 265,528,000 265,528,000

otal costo variable 5,000 8,000 40,000,000 45,470,000
Margen de contribución 225,528,000 220,058,000

otal costos fijos 143,227,000 81,787,000 Rentabilidad 17%

tilidad neta 82,301,000 138,271,000 $ 0.31

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN UNIDADES

143,227,000

33,191
8,000.00

PEU = TCF/ P - CVP Prueba en ventas 5,686 33,191

Costo Variable 5,686 8,000
143,227,000 Margen Contribución

25,191 Costo fijo

5,686 Unidades Utilidad

PUNTO DE EQUILIBRIO
EN PESOS

143,227,000
1-998,50
33,191

143,227,000
8,000
 143,227,000
8,000

17,903

COSTO VOLUMEN DE UTILIDAD

entas= costo variable + costo fijo + utilidad Prueba en ventas 17,544

Costo variable 17,544
8,000.00 143,227,000 298,714,750 Margen de contribución
8,000.00 441,941,750 Costo fijo
25,191 441,941,750 Utilidad
17,544 Unidades
188,712,134
45,485,134
143,227,000

143,227,000
0
33,191 582,290,843
8,000 140,349,093
441,941,750
143,227,000
298,714,750