CLASE 1

ACTIVO CORRIENTE
10 Caja y Bancos
10.1 Caja
10.2 Fondos Fijos
10.3 Remesas en Trnsito
10.4 Cuentas Corrientes
10.41 Banco Continental
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar
12.2 Anticpos recibidos
12.3 Letras por cobrar
12.8 Anticipos de Clientes
12.9 Cobranza dudosa
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y personal
14.1 Prstamos al personal
14.3 Prstamos a directores
16 Cuentas por Cobrar Diversas
16.1 Prstamos a terceros
16.3 Intereses por Cobrar
16.8 Otras Cuentas por Cobrar
16.9 Cobranza dudosa
18 servicios y otros contratos por anticipado
18.9 otros gastos contratados por anticipado
19 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa
19.2 Clientes
19.6 Cuentas por Cobrar Diversas
CLASE 2
ACTIVO CORRIENTE: EXISTENCIAS
20 Mercaderas
20.1 Almacn
20.11 zapatillas
20.12 pantalones
20.8 Mercaderas ACM
20.9 Provisin por Fluctuacin de Mercaderas ACM
24 Materias Primas y Auxiliares
24.8 Materias Primas y Auxiliares, ACM
24.9 Provisin por Fluctuacin de Materas Primas y Auxiliares, ACM
26 Suministros Diversos
26.1 suministros diversos
26.8 Suministros Diversos, ACM
26.9 Provisin por Fluctuacin de Suministros Diversos, ACM
28 Existencias por Recibir
28.1 mercaderias
28.8 Existencias por Recibir, ACM
CLASE 3
ACTIVO NO CORRIENTE
31 Valores
31.1 Acciones
31.2 Provisin por Fluctuacin de Valores, ACM
PLAN DE CUENTAS GENERAL REVISADO
31.3 Valores, ACM
31.9 Provisin por Fluctuacin de Valores
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
33.0 Inmueble, Maquinaria y Equipo, ACM
33.1 Valores
33.2 Edificios y otras construcciones
33.3 Maquinarias, equipos y otras unidades de explotacin
33.4 Unidades de Transporte
33.5 Muebles y Enseres
33.51 escritorios
33.52 vitrinas
33.521 modeloA
33.522 ModeloB
33.6 Equipos Diversos
33.8 Unidades por recibir
33.9 Trabajos en curso
38 Cargas Diferidas
38.1 Intereses por Devengar
38.2 Seguros Pagados por Adelantado
38.3 Alquileres Pagados por Adelantado
38.5 Adelanto de Remuneraciones
38.8 Gastos Anticipados, ACM
38.9 Otras Cargas Diferidas
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
39.3 Depreciacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo
39.4 Amortizacin Intangibles
39.8 Depreciacin y Amortizacin Acumulada, ACM
CLASE 4
PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
40.11 IGV
40.12 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 2%
40.13 Impuesto a las Remuneraciones
40.17 Impuesto a las Renta
40.171 renta de 2 cat.
40.19 Otros Tributos
40.3 Contribuciones a Instituciones Pblicas
40.31 ONP
40.32 Essalud 9%
40.33 IES 2%
40.4 Contribuciones a Instituciones Privadas (AFP Integra)
40.41 Fondo de Pensiones 10%
40.42 Prima de Seguro
40.43 Comisin Variable
40.5 Gobiernos Locales
40.51 Municipalidad Provincial de Chiclayo
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
41.1 Remuneraciones por Pagar
41.2 Vacaciones por Pagar
41.3 Participaciones por Pagar
41.4 gratificaciones
42 proveedores
42.1 Facturas por Pagar
42.2 Anticipos Otorgados
42.3 Letras por Pagar
42.8 Anticipos a Proveedores, ACM
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.1 Prstamos de terceros
46.6 Intereses por Pagar
46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas
46.91 recibo de luz
46.92 alquiler de local
46.93 AFP PRIMA
46.931 Aporte obligatorio 10%
46.932 comision 1,75%
46.933 prima de seguro 1,06%
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores
47.1 Compensacin por Tiempo de Servicio
47.2 Adelanto de Compensacin por Tiempo de Servicios
47.3 Jubilacin
CLASE 5
PATRIMONIO
50 Capital
50.1 Capital Social
50.2 Capital Personal
50.8 Capital, ACM
50.9 Cuenta Personal del Propietario
59 Resultados Acumulados
59.1 Utilidades no Distribuidas
59.2 Prdidas Acumuladas
59.8 Resultado por Exposicin a la Inflacin Acumulados REIA
CLASE 6
CUENTAS DE GESTION (Resultados): EGRESOS
60 Compras
60.1 Mercaderas
60.11 camisas
60.12 pantalones
60.4 Materias Primas y Auxiliares
60.6 Suministros Diversos
60.8 Compras, ACM
60.9 Gastos Vnculados con las Compras
61 Variacin de Existencias
61.1 Mercaderas
61.4 Materias Primas y Auxiliares
61.6 Suministros Diversos
61.8 Variacin de Existencias, ACM
62 Cargas de Personal
62.01 Cargas de Personal, ACM
62.1 Sueldos
62.11 sueldo de gerente
62.12 sueldo de secretaria
62.13 sueldo de vendedor
62.14 sueldo de personal de servicio
62.2 Salarios
62.3 Comisiones
62.5 Otras Remuneraciones
62.51 Horas Extras
62.52 Bonificaciones
62.53 Asignacin Familiar
62.54 Gratificacin
62.6 Vacaciones
62.7 Seguridad y Provisin Social
62.71 Seguro Social de Salud (Essalud)
62.72 Regimn de Pensiones
62.73 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
62.74 Seguro de Vida
62.9 Otras Cargas de Personal
63 Servicios Prestados por Terceros
63.0 Transporte y Almacenamiento
63.1 Correos y Telecomunicaciones
63.2 Honorarios, Comisiones y Corretajes
63.4 Mantenimiento y Reparacin
63.5 Alquileres
63.6 Electricidad y Agua
63.61 Electricidad
63.62 Agua
63.7 Publicidad, Publicaciones, Rel. Pblicas
63.8 Servicios de Personal
63.9 telefono
64 Tributos
64.1 Impuesto a las Ventas
64.2 Impuesto a las Remuneraciones
64.6 Tributos a Gobiernos Locales
64.61 Municipalidad Provincial de Chiclayo
64.7 Cotizacin con carcter de tributo
64.71 IES 2%
64.9 Otros Tributos
65 Cargas Diversas de Gestin
65.1 Seguros
65.2 Regalas
65.3 Suscripciones y Cotizaciones
65.4 Donaciones
65.9 Otras Cargas Diversas de Gestin
66 Cargas Excepcionales
66.2 enajenacion de inmueble, maquinaria y equipo
67 Cargas Financieras
67.1 Intereses y Gastos de Prstamos
67.4 Intereses y Gastos de Documentos Descontados
67.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago
67.9 Otras Cargas Financieras
68 Provisiones del Ejercicio
68.1 Depreciacin de Inmueble, Maquinara y Equipo
68.2 Amortizacin de Intangibles
68.6 CTS
69 Costo de Ventas
69.1 Mercaderas
69.8 Costo de Ventas, ACM
CLASE 7
CUENTAS DE GESTION (Resultados): INGRESOS
70 Ventas
70.1 Mercaderas
70.11 camisas
70.12 pantalones
70.7 Prestacin de Servicios
70.8 Ventas, ACM
70.9 Devolucin sobre ventas
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos
73.1 descuentos rebajas y bonificaciones
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos
75 Ingresos Diversos
76 Ingresos Excepcionales
76.2 enajenacionde inmueble, maquinaria y equipo
77 Ingresos Financieros
77.1 Intereses Sobre Prstamos otorgados
77.2 Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
79.5 GASTOS DE PERSONAL
79.8 Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM
CLASE 8
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
80 Margen Comercial
81 Produccin del Ejercicio
82 Valor Agregado
83 Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotacin
84 Resultado de Explotacin
85 Resultado antes de Participacin e Impuestos
86 Distribucin Legal de la Renta Neta
86.1 Participacin de los Trabajadores
87 Saldos Intermediarios de gestin
87.1 Margen Comercial
87.2 Produccin del Ejercicio
87.3 Valor Agregado
87.6 Resultado antes de Participacin e Impuestos
88 Impuesto a la Renta
88.8 Impuesto a la Renta, ACM
89 Resultado del Ejercicio
89.8 Resultado por Exposicin a la Inflacin del Ejercicio REIE
89.1 resulatado del jercicio
CLASE 9
CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION
94 Gastos Administrativos
94.5 cargas de personal
95 Gastos de Ventas
97 Gastos Financieros
PLAN DE CUENTAS GENERAL REVISADO
NUEMRO FECHA GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
COD N
1/7/2010
REFERENCIA DE ALA OPERACIN
1/8/2010
1/17/2010
1/19/2010
1/6/2010
1/8/2010
1/12/2010
1/21/2010
1/21/2010
314/01/2010
1/30/2010
1/30/2010
1/13/2010
1/31/2010
1/31/2010
suma total
Libro Diario Empresa Comercial "MERCURIO S.A.C" ao 2009
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
N DEL
DOCUMENTO
SUSTENTAT
ORIO
COD DENOMINACION IMP.SUBDIV.
10 Caja y Bancos
10.1 Caja S/. 15,500.00
10.4 Cuentas Corrientes S/. 20,000.00
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar
FACT. N 001-3886 S/. 9,000.00
FACT. N 001-3887 S/. 6,000.00
12.3 Letras por cobrar
LETRAS n0014 S/. 3,800.00
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y personal
14.1 Prstamos al personal S/. 2,800.00
14.3 Prstamos a directores S/. 18,000.00
18 servicios y otros contratos por anticipado
18.9 otros gastos contratados por anticipado S/. 3,600.00
20 Mercaderas
20.1 Almacn S/. 55,000.00
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
33.5 Muebles y Enseres S/. 125,300.00
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada
39.3 Depreciacin de Inmueble, Maquinaria y Equipo S/. 12,530.00
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central S/. 500.00
42 proveedores
42.1 Facturas por Pagar S/. 1,300.00
42.3 Letras por Pagar S/. 800.00
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.1 Prstamos de terceros S/. 2,625.00
46.6 Intereses por Pagar S/. 1,025.00
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores
47.1 Compensacin por Tiempo de Servicio S/. 2,000.00
50 Capital
50.1 Capital Social S/. 198,200.00
59 Resultados Acumulados
59.1 Utilidades no Distribuidas S/. 40,020.00
60 Compras
60.1 Mercaderas S/. 2,700.00
40 Tributos por Pagar
40 Tributos por Pagar S/. 513.00
40.1 Gobierno Central
42 proveedores
42.1 Facturas por Pagar
20 Mercaderas
20.1 Almacn S/. 2,700.00
61 Variacin de Existencias
REFERENCIA DE ALA OPERACIN
61.1 Mercaderas S/. 2,700.00
63 Servicios Prestados por Terceros
63.9 telefono S/. 2,000.00
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas S/. 2,000.00
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
63 Servicios Prestados por Terceros
63.61 Electricidad S/. 400.00
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central S/. 76.00
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas S/. 476.00
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
60 Compras
60.1 Mercaderas S/. 400.00
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central S/. 76.00
42 proveedores
42.1 Facturas por Pagar S/. 476.00
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar S/. 9,520.00
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
70 Ventas
70.1 Mercaderas S/. 8,000.00
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central
70 Ventas
70.1 Mercaderas S/. 10,000.00
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar 14280
40 Tributos por Pagar
40.1 Gobierno Central 2280
70 Ventas
70.1 Mercaderas 12000
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar 14280
40 Tributos por Pagar 2280
40.1 Gobierno Central
70 Ventas
70.1 Mercaderas 12000
10 Caja y Bancos
10.1 Caja 9520
12 Clientes
12.1 Facturas por Cobrar 9520
42 proveedores
42.1 Facturas por Pagar 3213
10 Caja y Bancos
10.4 Cuentas Corrientes 3213
62 Cargas de Personal
62.1 Sueldos 1800
40 Tributos por Pagar
40.13 Impuesto a las Remuneraciones 180
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas 1980
62 Cargas de Personal
62.1 Sueldos 1650
40 Tributos por Pagar
40.13 Impuesto a las Remuneraciones 165
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas 1815
12.3 Letras por cobrar
12.1 Facturas por Cobrar
46 Cuentas por Pagar Diversas
46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas 35000
67 Cargas Financieras
67.1 Intereses y Gastos de Prstamos 9057
10 Caja y Bancos
10.1 Caja 44057
69 Costo de Ventas
69.1 Mercaderas 19500
20 Mercaderas
20.1 Almacn 19500
COSTO DE VENTAS
Inv. Inicial
(+) compras
(-) inv. Final
costo de ventas 0
suma total
DEBE HABER
35,500.00
S/. 18,800.00
S/. 20,800.00
S/. 3,600.00
S/. 55,000.00
S/. 125,300.00
S/. 12,530.00
S/. 500.00
S/. 2,100.00
S/. 3,650.00
S/. 2,000.00
S/. 198,200.00
S/. 40,020.00
S/. 259,000.00 S/. 259,000.00
S/. 3,213.00
S/. 3,213.00
S/. 2,700.00
S/. 2,700.00
MOVIMIENTO
S/. 2,000.00
S/. 2,000.00
S/. 1,000.00
S/. 1,000.00
S/. 2,000.00
S/. 400.00
S/. 76.00
S/. 476.00
S/. 238.00
S/. 238.00
S/. 476.00
S/. 400.00
76
S/. 476.00
S/. 9,520.00
S/. 1,520.00
S/. 8,000.00
S/. 11,900.00
1900
S/. 10,000.00
14280
2280
12000
14280
2280
12000
9520
9520
3213.00
3213
1800
180
1980
1650
165
1815
9000
9000
35000
9057
44057
19500
19500
16000
S/. 668,406.00 S/. 668,406.00
1336812 1336812
COD DEBE HABER
10 12,000.00
2,120.00
3,140.00
960.00
1,100.00
6,200.00
1,600.00
2,000.00
53,550.00
32,130.00
32,130.00
6,896.00
9,424.80
300.00
1,750.00
250.00
13,080.00
93640 105640 72990.8
12 5,260.00
2,120.00
3,140.00
53,550.00
53,550.00
53550 58810 58810
14 1,100.00
1,100.00
- 1,100.00 1,100.00
16 1,600.00
1,600.00
- 1,600.00 1,600.00
20 18,000.00
8,000.00
23,500.00
8,000.00 26,000.00 23,500.00
28 5,100.00
- 5,100.00
33 42,000.00
13,200.00
13,200.00 55,200.00
38 300.00
300.00
39 3,800.00
350.00
4,150.00 350.00
40 960.00
960.00
8,550.00
1,520.00
143.70
2,508.00
1,080.00
1,080.00
6,068.00 10,733.70 9,773.70
41 10,462.80
10,462.80
10,462.80 10,462.80
42 9,400.00
6,200.00
9,520.00
900.00
6,896.00
1,724.00
1,724.00
15,720.00 20,644.00
46 2,000.00
2,000.00
15,708.00
9,424.80
1,750.00
1,750.00
250.00
250.00
1,537.20
1,537.20
14,962.00 21,245.20
47 1,000.00
1,000.00
50 66,900.00
66,900.00
59 2,000.00
2,000.00
60 8,000.00
8,000.00
61 8,000.00
8,000.00
62 13,080.00
13,080.00
63 1,750.00
250.00
1,350.00
3,350.00
69 23,500.00
23,500.00
70 45,000.00
45,000.00
73 756.30
756.30
79 1,750.00
79 250.00
79 13,080.00
79 1,350.00
16,430.00
94 1,050.00
94 150.00
94 7,848.00
94 810.00
9,858.00
95 700.00
95 100.00
95 5,232.00
95 540.00
6,572.00
(Nuevos soles)
DEBE
10 Caja y Bancos S/. 45,020.00
12 Clientes S/. 49,980.00
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y personal S/. 20,800.00
18 servicios y otros contratos por anticipado S/. 3,600.00
20 Mercaderas S/. 57,700.00
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo S/. 125,300.00
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada S/. 0.00
40 Tributos por Pagar S/. 497.00
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar S/. 0.00
42 proveedores S/. 3,213.00
46 Cuentas por Pagar Diversas S/. 35,000.00
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores S/. 0.00
50 Capital S/. 0.00
59 Resultados Acumulados S/. 0.00
60 Compras S/. 3,613.00
61 Variacin de Existencias S/. 0.00
62 Cargas de Personal S/. 3,450.00
63 Servicios Prestados por Terceros S/. 2,400.00
67 Cargas Financieras S/. 9,057.00
69 Costo de Ventas S/. 19,500.00
70 Ventas S/. 0.00
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos S/. 0.00
94 Gastos Administrativos S/. 1,238.00
95 Gastos de Ventas S/. 1,238.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
TOTAL S/. 381,606.00
59 Resultados del Ejercicio:
Hoja De Trabajo Empresa Comercial EL MERCURIO
CUENTA DIV. DESCRIPCIN
SUMA PRINCIPAL
(Nuevos soles)
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO/PATR.
S/. 47,270.00 - 2,250.00 S/. - 2,250.00 S/.
S/. 9,520.00 40,460.00 S/. - 40,460.00 S/. -
S/. 0.00 20,800.00 S/. - 20,800.00 S/. -
S/. 0.00 3,600.00 S/. - 3,600.00 S/. -
S/. 19,500.00 38,200.00 S/. - 38,200.00 S/. -
S/. 0.00 125,300.00 S/. - 125,300.00 S/. -
S/. 12,530.00 - 12,530.00 S/. - 12,530.00 S/.
S/. 8,480.00 - 7,983.00 S/. - 7,983.00 S/.
S/. 0.00 - - - -
S/. 2,576.00 637.00 S/. - 637.00 S/. -
S/. 9,921.00 25,079.00 S/. - 25,079.00 S/. -
S/. 2,000.00 - 2,000.00 S/. - 2,000.00 S/.
S/. 198,200.00 - 198,200.00 S/. - 198,200.00 S/.
S/. 40,020.00 - 40,020.00 S/. - 40,020.00 S/.
S/. 0.00 3,613.00 S/. -
S/. 2,700.00 - 2,700.00 S/.
S/. 0.00 3,450.00 S/. -
S/. 0.00 2,400.00 S/. -
S/. 0.00 9,057.00 S/. -
S/. 0.00 19,500.00 S/. -
S/. 42,000.00 - 42,000.00 S/.
S/. 2,476.00 - 2,476.00 S/.
S/. 0.00 1,238.00 S/. -
S/. 0.00 1,238.00 S/. -
S/. 0.00 - - - -
S/. 0.00 - - - -
S/. 0.00 - - - -
S/. 0.00 - - - -
S/. 397,193.00 S/. 294,572.00 S/. 310,159.00 S/. 254,076.00 S/. 262,983.00
Resultados del Ejercicio: PRDIDA S/. 8,907.00
S/. 262,983.00 S/. 262,983.00
SALDOS
Hoja De Trabajo Empresa Comercial EL MERCURIO
BALANCE SUMA PRINCIPAL
DEBE HABER DEUDOR
45,020.00 S/. 47,270.00 S/. -
49,980.00 S/. 9,520.00 S/. 40,460.00 S/.
20,800.00 S/. - S/. 20,800.00 S/.
3,600.00 S/. - S/. 3,600.00 S/.
57,700.00 S/. 19,500.00 S/. 38,200.00 S/.
125,300.00 S/. - S/. 125,300.00 S/.
- S/. 12,530.00 S/. -
497.00 S/. 8,480.00 S/. -
- S/. - S/. -
3,213.00 S/. 2,576.00 S/. 637.00 S/.
35,000.00 S/. 9,921.00 S/. 25,079.00 S/.
- S/. 2,000.00 S/. -
- S/. 198,200.00 S/. -
- S/. 40,020.00 S/. -
3,613.00 S/. - S/. 3,613.00 S/.
- S/. 2,700.00 S/. -
3,450.00 S/. - S/. 3,450.00 S/.
2,400.00 S/. - S/. 2,400.00 S/.
9,057.00 S/. - S/. 9,057.00 S/.
19,500.00 S/. - S/. 19,500.00 S/.
- S/. 42,000.00 S/. -
- S/. 2,476.00 S/. -
1,238.00 S/. - S/. 1,238.00 S/.
1,238.00 S/. - S/. 1,238.00 S/.
-
-
-
-
S/. 381,606.00 S/. 397,193.00 S/. 294,572.00
MAYOR AJUSTADO(PARA NATURALEZA) SALDOS AJUSTADOS(XA NATURALEZA)
Hoja De Trabajo Empresa Comercial EL MERCURIO
ACRREDOR PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
2,250.00 S/. - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
12,530.00 S/. - -
7,983.00 S/. - -
- - -
- - -
- - -
2,000.00 S/. - -
198,200.00 S/. - -
40,020.00 S/. - -
- 3,613.00 S/. -
2,700.00 S/. - 2,700.00 S/.
- 3,450.00 S/. -
- 2,400.00 S/. -
- 9,057.00 S/. -
- 19,500.00 S/. 19,500.00 S/. -
42,000.00 S/. 42,000.00 S/. - 42,000.00 S/.
2,476.00 S/. - -
- 1,238.00 S/. - -
- 1,238.00 S/. - -
- - -
- - -
- - -
- - -
S/. 310,159.00 S/. 21,976.00 S/. 42,000.00 S/. 38,020.00 S/. 44,700.00
S/. 20,024.00 S/. 6,680.00
S/. 42,000.00 S/. 42,000.00 S/. 44,700.00 S/. 44,700.00
SALDOS AJUSTADOS(XA NATURALEZA) RESULTADOS POR FUNCIONRESULTADOS POR NATURALEZA
80000
15500
13080
1750
250
1350
45000
756.3
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE: BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO Y PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL
COD SUBCUENTA
CUENTAS O SUBCUENTAS CONTABLE
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE: BALANCE DE COMPROBACION
: ENERO 2009
:20407096112
acuario sac
NOMBRE DE LA CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE
35,500.00 9,520.00
0 49,980.00
0 20,800.00
0 3,600.00
0 57,700.00
3600
55000 55,000.00 -
497.00
0
12530 3,213.00
35,000.00
2100 -
3650 -
0 -
0
0
3,450.00
9,057.00
19,500.00
-
-
1,238.00
-
-
94,100.00 18,280.00 158,555.00
176,835.00 366,616.00
CUENTAS O SUBCUENTAS CONTABLE
PERDIDA O GANANCIA
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
237583.00
HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PASIVO Y
PATRIMONIO
PERDIDA GANANCIA
47,270.00 21,290.00 21290
9,520.00 40,460.00 40460
- 20,800.00 20800
- 3,600.00 3600
19,500.00 38,200.00 38200
3,600.00 3600
12,530.00 -97,470.00 -97470
497.00 497
-
9,954.00 - 25,697.00 -637.00 25697 -637.00
35,000.00
100.00 - 2,000.00 2000
194,550.00 198,200.00 198200
40,020.00 40,020.00 40020
-
3,450.00 3450 0
-
9,057.00 9057
19,500.00 19500
1,238.00 1238 1,238.00
-
-
-
0
348,336.00 166,099.00 163,403.00 166099 163403 #VALUE! #VALUE!
2,696.00 #VALUE!
166099 166099 #VALUE! #VALUE!
#VALUE!
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
SALDOS FINALES DEL BALANCE
GENERAL
SALDOS FINALES DEL
ESTADO DE GANANCIAS
Y PERDIDAS POR
FUNCION
DEBE HABER PERDIDAS GANANCIAS
-
-
0
- - - -
-
- -
AJUSTES Y
TRANSFERENCIAS
SALDOS FINALES DEL
ESTADO DE GANACIAS Y
PERDIDAS POR NATURALEZA
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
caja y bancos sobregiros y pagares bancarios
valores negociables cuentas por pagar comerciales 2000
cuentas por cobrar comerciales cuentas por pagar vinculadas
cuentas por cobrar a vinculadas otras cuentas por pagar
otras cuentas por cobrar parte corriente de las deudas a L.P
existencias 38200 total pasivo corriente 2000
Eexistencias por recibir 3600
gastos pagados por anticipado 0 PASIVO NO CORRIENTE
total activo corriente 41800 deudas alargo plazo
ACTIVO NO CORRIENTE cuentas por pagar vinculadas
cuentas por pagar a largo plazo ingresos diferidos
cuentas pr cobrar a vinculadas a L.P impuesto a la renta y participaciones
otras cuentas por cobrar a L.P. total pasivo no corriente 0
Inversiones permanentes
inmueble, maquinaria y equipo TOTAL PASIVO 2000
neto de depreciacion acumulada #VALUE! contingencias
activos intangibles neto de amort. Ac. interes moratorio
impuesto a la renta y participaciones PATRIMONIO
otros activos Capital
capital adicional
acciones de inversion
excedente de revaluacion
reservas legales
otras reservas
resultados acumulados
resultado del ejercicio
total activo no corriente #VALUE! total patrimonio 0.00
total activo #VALUE! total pasivo y patrimonio 2000.00
Comercial los andes S.A.A
BALANCE GENERAL
31 de enero del 2008
CTA 40,41,46,47 menos los intereses que haya porq seran deuda a largo plazo
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
caja y bancos sobregiros y pagares bancarios
valores negociables cuentas por pagar comerciales 2000
cuentas por cobrar comerciales cuentas por pagar vinculadas
cuentas por cobrar a vinculadas otras cuentas por pagar
otras cuentas por cobrar parte corriente de las deudas a L.P
existencias 38200 total pasivo corriente 2000
existencias por recibir 3600
gastos pagados por anticipado PASIVO NO CORRIENTE
total activo corriente 41800 deudas alargo plazo
ACTIVO NO CORRIENTE cuentas por pagar vinculadas
cuentas por cobrarr a largo plazo ingresos diferidos
cuentas pr cobrar a vinculadas a L.P impuesto a la renta y participaciones
otras cuentas por cobrar a L.P. total pasivo no corriente 0
Inversiones permanentes
inmueble, maquinaria y equipo TOTAL PASIVO 2000
neto de depreciacion acumulada #VALUE! contingencias
activos intangibles neto de amort. Ac. interes moratorio
impuesto a la renta y participaciones PATRIMONIO
otros activos Capital
capital adicional
acciones de inversion
excedente de revaluacion
reservas legales
otras reservas
resultados acumulados
Resultado del ejercicio 2,696.00
total activo no corriente #VALUE! total patrimonio 2696
total activo #VALUE! total pasivo y patrimonio 4696.00
nota 1 : en el pasivo corriente el rubro otras cuentas por pagar incluye los tributos por pagar, las remuneraciones por pagar,
las otras cuentas por pagar y la CTS
nota2: en las deudas alargho plazo incluye las letras que se tiene con el banco
nota3: en el neto de depreciacion acumulada el inm. Maq. Y equipo esta descontado la depreciacion
Comercial ACUARIO SAC
BALANCE GENERAL
31 de enero del 2008
CTA 40,41,46,47
nota 1 : en el pasivo corriente el rubro otras cuentas por pagar incluye los tributos por pagar, las remuneraciones por pagar,
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
EJERCCIO Jan-09
RUC 20407096112
RAZON SOCIAL comercial ACUARIO SAC
701 ventas netas ( ingresos operacionales)
otros ingresos operacionales
TOTAL INGRESOS BRUTOS #VALUE!
6901 costo de ventas -1,238.00
UTILIDAD BRUTA #VALUE!
gastos operacionales
94 gastos de administracion(1) #VALUE!
95 gastos de ventas #VALUE!
UTILIDAD OPERATIVA #VALUE!
otros ingresos (gastos)
ingresos financieros
gastos financieros
otros ingresos
otros gastos
resultado por exposicion a la inflacion
resultado antes de participaciones e impuesto a la renta #VALUE!
participaciones
4017 impuesto a la renta(30%) #VALUE!
resultado antes de partidas extraordinarias #VALUE!
76 ingresos ordinarios
66 cargas extraordinarias
resultado antesde intereses minoritario #VALUE!
interes minoritario
utilidad neta edel ejercicio #VALUE!
58 reserva legal( 10% de ) #VALUE!
resultado del ejercicio #VALUE!
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
EJERCCIO
RUC
70 ventas de mercaderias
74 (-) descuentos rebajas y bonificaciones concedidos
601 (-) compra de mercaderias
611 (-) variacion de mercaderias
70 (+) Venta de productos
74 (-) descuentos rebajas y bonificaciones concedidos
71 (+) produccion almacenada
72 (+) produccion inmovilizada
604 (-) compra de materias primas y auxiliares
605 (-) compra de suministros diversos
606 (-) compra de envases y envalajes
(+-)variacion de existencias
614 (-) materias primas
615 (-) envases y envalajes
616 (-) suministros diversos
63 (-) servicios prestados por terceros
62 (-) cargas de personal
64 (-) tributos
73 (+) descuentos rebajas y bonificaciones obtenidas
75 (+) ingresos diversos
78 (+) cargas cubiertas por provisiones
65 (-) cargas diversas de gestion
68 (-) provisiones del ejercicio
77 (+) ingresos financieros
67 (-) cargas financieras
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
(-) participaciones
40 (-) impuesto a la renta
76 (+) Igresos extraordinarios
66 (-) cargas extraordinarias
interes minoritario
Reserva legal 10%
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO ANTES DE INTERES MINORITARIO
89 RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULATADO ANTES DE PARTICIPACIONES EXTRAORDINARIAS
RAZON SOACIAL
CONSUMO
82 VALOR AGHREGADO
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
83EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
-
-
-
-
-
0
-
-
-
0
-
-
-
-
0
-
-
0
-
70 Ventas
69 Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
66 Cargas Excepcionales
65 Cargas Diversas de Gestin
97 Gastos Financieros
75 Ingresos Diversos
76 Ingresos Excepcionales
77 Ingresos Financieros
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Empresa Comercial MERCURIO SAC
Cta Nombre de la Cuenta
Estado de Ganancias y Perdidas del 1 de Enero al 31 deenero del 2008
42,000.00
(19,500.00)
(1,238.00)
(1,238.00)
-
-
-
-
-
20,024.00
Empresa Comercial MERCURIO SAC
Estado de Ganancias y Perdidas del 1 de Enero al 31 deenero del 2008
(Nuevos soles)
CUENTA DIV. DESCRIPCINSUMAS DIV. SUMA PRINCIPAL SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR
10 Caja y Bancos #VALUE! #VALUE! 45020 47270 -
12 Clientes #VALUE! #VALUE! 49980 9520 40460
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y personal #VALUE! #VALUE! 20800 0 20800
18 servicios y otros contratos por anticipado #VALUE! #VALUE! 3600 0 3600
20 Mercaderas #VALUE! #VALUE! 57700 19500 38200
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo #VALUE! #VALUE! 125300 0 125300
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada #VALUE! #VALUE! 0 12530 -
40 Tributos por Pagar #VALUE! #VALUE! 497 8480 -
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar #VALUE! #VALUE! 0 0 -
42 proveedores #VALUE! #VALUE! 3213 2576 637
46 Cuentas por Pagar Diversas #VALUE! #VALUE! 35000 9921 25079
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores #VALUE! #VALUE! 0 2000 -
50 Capital #VALUE! #VALUE! 0 198200 -
59 Resultados Acumulados #VALUE! #VALUE! 0 40020 -
60 Compras #VALUE! #VALUE! 3613 0 3613
61 Variacin de Existencias #VALUE! #VALUE! 0 2700 -
62 Cargas de Personal #VALUE! #VALUE! 3450 0 3450
63 Servicios Prestados por Terceros #VALUE! #VALUE! 2400 0 2400
67 Cargas Financieras #VALUE! #VALUE! 9057 0 9057
69 Costo de Ventas#VALUE! #VALUE! 19500 0 19500
70 Ventas #VALUE! #VALUE! 0 42000 -
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos #VALUE! #VALUE! 0 2476 -
94 Gastos Administrativos #VALUE! #VALUE! 1238 0 1238
95 Gastos de Ventas #VALUE! #VALUE! 1238 0 1238
#VALUE! #VALUE! 0 0 -
#VALUE! #VALUE! 0 0 -
#VALUE! #VALUE! 0 0 -
#VALUE! #VALUE! 0 0 -
TOTAL #VALUE! #VALUE! 381606 397193 294572
59 Resultados del Ejercicio: PRDIDA
Hoja De Trabajo Empresa Comercial EL MERCURIO
BALANCE MAYOR AJUSTADO(PARA NATURALEZA) SALDOS AJUSTADOS(XA NATURALEZA) RESULTADOS POR FUNCION
ACREEDOR ACTIVO PASIVO/PATR. DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR PERDIDA
2250 - 2250 45020 47270 - 2250
- 40460 - 49980 9520 40460 -
- 20800 - 20800 0 20800 -
- 3600 - 3600 0 3600 -
- 38200 - 57700 19500 38200 -
- 125300 - 125300 0 125300 -
12530 - 12530 0 12530 - 12530
7983 - 7983 497 8480 - 7983
- - - 0 0 - -
- 637 - 3213 2576 637 -
- 25079 - 35000 9921 25079 -
2000 - 2000 0 2000 - 2000
198200 - 198200 0 198200 - 198200
40020 - 40020 0 40020 - 40020
- 3613 0 3613 -
2700 0 2700 - 2700
- 3450 0 3450 -
- 2400 0 2400 -
- 9057 0 9057 -
- 19500 0 19500 - 19500
42000 0 42000 - 42000
2476 0 2476 - 2476
- 1238 0 1238 - 1238
- 1238 0 1238 - 1238
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
310159 254076 262983 381606 397193 294572 310159 21976
8907 20024
262983 262983 42000
Hoja De Trabajo Empresa Comercial EL MERCURIO
RESULTADOS POR FUNCION RESULTADOS POR NATURALEZA MAYOR PARA EL CIERRE SALDOS PARA EL CIERRE
GANANCIA PERDIDA GANANCIA DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR
- - 0 0
- - 0 0
- -
- - 3600 0 3600
- - 57700 0 57700
- - 125300 0 125300
- - 0 12530 12530
- -
- -
- - 0 2576 2576
- -
- - 0 2000 2000
- - 0 198200 198200
- -
3613 - 3613 0 3613
- 2700
3450 - 0 0
2400 - 2400 0 2400
9057 - 0 0
19500 - 0 0
42000 - 42000
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- - 0 0
42000 38020 44700 192613 215306 192613 215306
6680
42000 44700 44700
Hoja De Trabajo Empresa Comercial EL MERCURIO
Valores
Rtulos de fila Suma de CUENTA Suma de DEBE Suma de HABER
Compras 60 3613 0
Total general 60 3613 0
CUENTA DESCRIPCINSUMA PRINCIPAL SALDOS BALANCE
CUENTA DESCRIPCIONDEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO/PATR.
10 Caja y Bancos 45020 47270 - 2250 - 2250
12 Clientes 49980 9520 40460 - 40460 -
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y personal 20800 0 20800 - 20800 -
18 servicios y otros contratos por anticipado 3600 0 3600 - 3600 -
20 Mercaderas 57700 19500 38200 - 38200 -
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 125300 0 125300 - 125300 -
39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada 0 12530 - 12530 - 12530
40 Tributos por Pagar 497 8480 - 7983 - 7983
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 0 0 - - - -
42 proveedores 3213 2576 637 - 637 -
46 Cuentas por Pagar Diversas 35000 9921 25079 - 25079 -
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 0 2000 - 2000 - 2000
50 Capital 0 198200 - 198200 - 198200
59 Resultados Acumulados 0 40020 - 40020 - 40020
60 Compras 3613 0 3613 -
61 Variacin de Existencias 0 2700 - 2700
62 Cargas de Personal 3450 0 3450 -
63 Servicios Prestados por Terceros 2400 0 2400 -
67 Cargas Financieras 9057 0 9057 -
69 Costo de Ventas 19500 0 19500 -
70 Ventas 0 42000 - 42000
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos 0 2476 - 2476
94 Gastos Administrativos1238 0 1238 -
95 Gastos de Ventas 1238 0 1238 -
0 0 - - - -
0 0 - - - -
0 0 - - - -
0 0 - - - -
TOTAL 381606 397193 294572 310159 254076 262983
59 Resultados del Ejercicio: PRDIDA 8907
262983 262983
MAYOR AJUSTADO(PARA NATURALEZA) SALDOS AJUSTADOS(XA NATURALEZA) RESULTADOS POR FUNCION RESULTADOS POR NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACRREDOR PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
45020 47270 - 2250 - -
49980 9520 40460 - - -
20800 0 20800 - - -
3600 0 3600 - - -
57700 19500 38200 - - -
125300 0 125300 - - -
0 12530 - 12530 - -
497 8480 - 7983 - -
0 0 - - - -
3213 2576 637 - - -
35000 9921 25079 - - -
0 2000 - 2000 - -
0 198200 - 198200 - -
0 40020 - 40020 - -
3613 0 3613 - 3613 -
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2400 0 2400 - 2400 -
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1238 0 1238 - 1238 - -
1238 0 1238 - 1238 - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
381606 397193 294572 310159 21976 42000 38020 44700
20024 6680
42000 42000 44700 44700
RESULTADOS POR NATURALEZA