PRACTICA – GABINENTE DE AUDITORIA FINANCIERA

ÉTICA PROFESIONAL

Suponga que, en todos los casos, el Auditor es (EL FELIZ)

1 EL FELIZ, le dice a su cliente que tiene una idea que podría beneficiarlos con una devolución de
impuestos importante en la declaración de impuestos del año anterior mediante la aplicación de una
disposición técnica de la ley que el cliente pasó por alto. EL FELIZ agrega que los honorarios serán
de 50% de la devolución de impuestos después de que lo haya resuelto. El cliente acepta la
propuesta.
2 EL FELIZ, tiene una compañía pequeña “LA LIBERTAD” que se especializa en otorgar préstamos a
empresas ejecutivas y pequeñas compañías. El socio XYZ de EL FELIZ no pasa mucho tiempo en
este negocio porque casi todo el día lo ocupa en su práctica de Auditor. Dos empleados de la firma de
EL FELIZ realizan asesoría en la pequeña compañía de préstamos.
3 EL FELIZ, es socio de una empresa de construcciones EL PORVENIR. El Sr. Hidalgo es co
propietario de EL PORVENIR y contrata los servicios de EL FELIZ para realizar la contabilidad.
4 La firma de auditoria de EL FELIZ es contratado para realizar una auditoria a una empresa minera,
El FELIZ no cuenta con experiencia para realizar la auditoria sin embargo decide realizarla.
5 EL FELIZ es recién titulado y contratado para realizar una auditoria a las cuentas de incobrabilidad y
su supervisor le indica que solo recalcule montos significativos, sin embargo EL FELIZ revisa
montos menores y descubre que varias cuentas de incobrabilidad son de parientes de trabajadores de
la empresa. EL FELIZ le comenta a su supervisor pero este le indica que no estaba en los
procedimientos revisar montos menores y que desestime sus observaciones y que insumió horas sin
justificativo. ¿Cómo debe proceder EL FELIZ?

Las mencionadas son situaciones que pueden transgredir el Código de Ética Profesional, indique en cada caso
que vulneraciones se estarían realizando (justifique su respuesta)

A) En el primer caso con la devolución de impuestos y obtención de honorarios se puede objetar que EL
FELIZ está tomando la iniciativa de querer honorarios al 50% con tal de resolver la declaración de
impuestos por lo que está tomando:

a. Su integridad para beneficiarse ya que no se acordó entre el cliente y el mismo el monto según
ley.

b. Según el código él puede dar consejo y decisión que podría beneficiar a ambos casos para poder
resolver el caso del cliente, pero no puede tomar iniciativa a menos que el cliente este de acuerdo
con su propuesta.

c. Por tomar en consideración el ámbito profesional el auditor EL FELIZ, no puede asegurar al

cliente el respectivo asunto a menos que los datos sean legibles y justifiquen a la devolución del
cliente.

B) El auditor EL FELIZ toma el lugar de querer realizar auditoria en la empresa del socio XYZ por lo que
también conlleva realizar la auditoria de la compañía en la que trabaja:

a. Al dar objetividad a dos empleados para realizar la auditoria solo ejecuta un plan para asesorar a
la compañía sin el consentimiento del socio XYZ, en lo que respecta ya sea el socio XYZ y el
auditor EL FELIZ, dueños de la empresa, esta intervención no puede realizarse a menos que el
socio XYZ, este de acuerdo con realizar la auditoria.

b. Como también trabaja el auditor EL FELIZ en la misma compañía está tomando la posición de
autoridad en un asunto ilícito ya que nunca menciono al socio de este asunto.

c. El ámbito se torna prejudicial ya que además de estar actuando un asesoramiento interno y no

objeta un tiempo determinado o la razón de ser de la auditoria, genera incertidumbre en los
empleados, en el auditor y confrontaría al socio XYZ.
 d. Así mismo la integridad toma jurisdicción en este asunto.

C) Cabe destacar que EL FELIZ es socio de la empresa constructora EL PORVENIR, y que el Sr. Hidalgo es
co propietario de la misma empresa, así mismo el servicio del socio no tendría que llevarse:

a. Dado que EL FELIZ es socio, tendría que tomar la consideración de servicio el propietario del EL
PORVENIR.

b. Así mismo la contabilidad no podría ser realizada a menos que los dueños de la empresa acepten
tal acuerdo.

c. Por lo que también el auditor al prestar el servicio manejaría la contabilidad de forma imparcial,
por lo que solo daría opciones a la empresa EL PORVENIR.

d. Siempre y cuando los dueños de la empresa acepten que el servicio pueda ser dado, EL FELIZ
realizaría la contabilidad.

D) Mencionando el hecho de que EL FELIZ está siendo contratado para auditar una empresa minera sin
experiencia, toma consideración lo siguiente:

a. EL FELIZ debe actuar de forma íntegra sobre las acciones de la empresa, por lo que debe actuar
de forma legible e imparcial con consideraciones a la empresa.

b. Solo EL FELIZ puede generar opciones a la empresa de lo que consta la auditoria para la
empresa.

c. Al no poseer conocimientos y sobre todo son limitados respecto a la solicitud de la empresa

minera está tomando un asunto muy delicado por lo que podría errar en diversas causas, así
mismo respondería responsablemente sobre los errores de actividades que realizo el mismo.

d. Al no estar capacitado el código considera que el auditor EL FELIZ como profesional podría
generar fraude e ilegibilidad sobre la auditoria que realizaría, además que manejaría la
incertidumbre en la empresa minera.

E) Considerando que EL FELIZ esta recién contratado para la revisión de cuenta incobrables y además tiene
objetividad el asunto:

a. El mismo no puede argumentar sobre hechos que no están de acuerdo al código, solo
procedimientos que destacan la objetividad a lo que está realizando los servicios.

b. No puede actuar de forma independiente en asuntos internos de la empresa ya que dañaría la

integridad del mismo.

c. Así también la confidencialidad empresarial son asuntos internos de la empresa por lo que tiene
que actuar de forma concisa y responsable.

d. Las observaciones del EL FELIZ, solo deben priorizar a los asuntos a lo que sus servicios fueron
acatados, pero objetar por otros asuntos no es considerado según la ética profesional.

e. Siempre y cuando el supervisor acate que los asuntos complementarios que asumió sean
necesarios para la empresa se podría objetar sobre las aclaraciones del auditor.