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2
Regulación en Colombia
NAI
Norma de Aseguramiento de
47 Información
Trabajos de
Auditorías y Aseguramiento
Revisión de estados Trabajos de Servicios
Revisiones de diferentes de auditoría
financieros Relacionados
información Histórica de información
37 2 5 histórica 2
5
Naturaleza de la Revisoría Fiscal
(RF)
En opinión del CTCP, la regulación en materia de RF ha tenido 3 grandes fases, las cuales
se traslapan:
Ley
1314/09
Naturaleza de la Revisoría Fiscal –
cont.
Fiscalización Aseguramiento
Limitado Razonable
Fiscalización Aseguramiento
Apoyo al Estado en
Responsabilidades de
función del desarrollo
apoyo al Estado
del encargo
Responsabilidades de Responsabilidades de
información durante el información sobre el
periodo asunto principal
Reglamentación artículos 207 y
208
Fiscalización Aseguramiento
15
Ejes del funcionamiento de una
firma
Capacitación
Servicios
profesionales
Recursos Control de
humanos calidad
• Es un conjunto de políticas y
procedimientos de seguimiento
diseñados para alcanzar el
objetivo de establecer y
mantener una seguridad
razonable de que:
– la firma de auditoría y su personal
cumplen las normas profesionales
y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables;
– los informes emitidos por la firma
de auditoría o por los socios de
los encargos son adecuados en
función de las circunstancias.
Sobre los
procedimientos
generales de la firma
Planeación
estratégica
Búsqueda de
clientes
Propuesta de
servicios
Aceptación y
retención
Planeación
Ejecución
Control del
desempeño
Revisión de
calidad
Emisión del
informe
Seguimiento
e inspección
Seguimiento
(vigilancia)
Realización
de los
Recursos encargos
humanos (revisión CC)
Aceptación y
continuidad de las
Requerimient relaciones con
os de ética clientes, y de
Responsabilidad aplicables encargos
es de liderazgo específicos
en la calidad
dentro de la
firma de
auditoría
Control
Ética
de calidad
Políticas y
Conjunto de normas
procedimientos para
morales que rigen la
cumplir normas
conducta del contador
profesionales y garantizar
público
informes fidedignos
Declaración
de misión
Responsabilidad
de liderazgo
Objetivos de
Estructura
la firma de
organizativa
auditoría
• Visión:
– En un término de 10 años construir una firma con enfoque integral,
miembro del Foro de Firmas de IFAC, con cubrimiento internacional e
internacional en la región andina y Centro América.
• Misión
– Somos proveedores de valor agregado para nuestros clientes, devolviendo
en la calidad de nuestros servicios un valor superior al de nuestros
honorarios
• Objetivos
– Llegar al 5% del mercado nacional en revisoría fiscal, auditoría y
aseguramiento dentro de lo siguientes 12 meses
– Incrementar el nivel de competencia profesional en un 10% el siguiente año
mediante la aplicación de pruebas de desempeño
– Lograr la representación de una firma internacional ubicada dentro de las
30 más grandes del mundo en el siguiente año
• Valores
– Respeto, cortesía, igualdad, responsabilidad, enfoque en el cliente,
innovación.
6. Determine algunos sistemas, políticas y acciones necesarias para implementar su plan estratégico
7. Implemente
No tener
claro el
mercado
objetivo
No usar
“Dispararle
los
a lo que se
canales
mueva”
apropiados
Ignorar el
sentido
común
2 de enero de 2016
Señores
REYES ASOCIADOS SAS
Declaración de Independencia
Confirmo, a mi leal saber y entender, que cumplo con las políticas y procedimientos de la firma de
auditoría, que incluyen las Secciones 290 y 291 del Código de Ética para Profesionales de la
Contabilidad del IESBA sobre independencia.
Preguntarse:
Decidir si se acepta el
compromiso (considerando la
integridad del cliente y los riesgos
que representa)
Aplicar procedimientos de
aceptación o continuidad
(considerando los requisitos de
competencia y de ética)
Reclutamiento y retención
Capacidades y
Ética
habilidades
Competencia Motivación
Contar con políticas sobre quejas y Recibir todo tipo de comunicados que
reclamos; se relacionen con quejas y reclamos;
Bogotá
Enero 22 de 2018
ETICA
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Implicación del Código de Ética
para Profesionales
Código de ética
Contadores en Contadores
Principios
ejercicio de como
generales
aseguramiento empleados
Parte B Parte C
Parte A
Profesionales de la Profesionales de la
Aplicación Genera Contabilidad en Contabilidad de la
del Código Ejercicio Empresa
Indepen. – Otros
291
Encargos. Proporc. Seg.
Norma Internacional de Control de Calidad
NICC -1
Ciclo de Evaluación Ética
Identificar
amenazas en
relación con el
cumplimiento de
los principios
fundamentales,
Cuando sea
necesario, aplicar
Evaluar la
salvaguardas para
importancia de las
eliminar las
amenazas que se
amenazas o
han identificado
reducirlas a un
nivel aceptable.
Amenaza de autorrevisión
• No evaluar adecuadamente los resultados de un juicio realizado o de un servicio
prestado con anterioridad, que se va a utilizar como base para llegar a una
conclusión como parte de un servicio actual
Amenaza de abogacía
• Promover la posición de un cliente o de la entidad para la que se trabaja afectando
la objetividad
Amenaza de familiaridad
• Relación prolongada o estrecha con un cliente o con la entidad para la que se
trabaja que puede hacerlo actuar demasiado afín al contratante
Amenaza de intimidación
• Presiones reales o percibidas que afecten la objetividad
Salvaguardas
instituidas por la
profesión o por
las disposiciones
legales
Salvaguardas en
el entorno de
trabajo
Bogotá
Enero 22 de 2018