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Las empresas del Grupo Sicoss, operamos la tesorería a nivel corporativo mediante un contrato de
mandato y cuenta corriente celebrado entre la empresa “COMPROMISO LEGAL Y CONTABLE, SA de
CV” (en Adelante la empresa TESORERA) y todas las empresas subsidiarias, afiliadas, o controladas
por GRUPO SICOSS.
Es a través de estos contratos que la empresa Tesorera participa en la administración del flujo de
efectivo del Grupo Sicoss y de otros grupos que se adhieran a la operación de la Tesorera, no es
necesario o forzoso que una empresa que quiera administrar y optimizar sus flujos de efectivo a
través de la empresa Tesorera, sea parte relacionada conforme la definición otorgada en la LISR.
El marco regulatorio de la TESORERA este contenido en los artículos 296, 302 y 306 la Ley General
de títulos y Operaciones de Crédito, los cuales transcribimos en lo conducente al final de este
documento.
Así mismo el marco regulatorio del mandato se encuentra en los artículos 2546, 2555 y demás
correlativos del Código Civil Federal , los cuales transcribimos en lo conducente al final de este
documento.
Los pagos realizados a través de la empresa tesorera cumplen con los requisitos de ser
considerados como un PAGO o medio de extinción de las obligaciones según los siguientes artículos
del código civil federal:
Artículo 2065.- El pago puede ser hecho por el mismo deudor, por sus representantes o por
cualquiera otra persona que tenga interés jurídico en el cumplimiento de la obligación.
Artículo 2074.- El pago hecho a un tercero extinguirá la obligación, si así se hubiere estipulado o
consentido por el acreedor, y en los casos en que la ley lo determine expresamente.
Para efectos fiscales todas las transacciones de ingresos o deducciones se entienden realizados con
la empresa que emite la factura.
Es importante destacar que el mandato y la cuenta corriente son figuras jurídicas que ya han
existido en nuestro marco legal y no son desconocidas para la autoridad hacendaria, puesto que
tienen su marco regulatorio en legislación fiscal vigente como lo contemplan los siguientes
ordenamientos:
Art. 18, Fr VIII LISR, 41 RLISR, Regla miscelánea fiscal 2.7.1.13. Art. 1-B de la Ley del IVA.
Con base en lo expuesto anteriormente, el proceso de nuestra operación de tesorería, se encuentra
debidamente fundamentado bajo derecho, y por lo mismo nosotros garantizamos que las
transacciones pagadas en favor de la empresa TESORERA que provengan de mandatos realizados
por cualquier otra empresa del grupo y que hubiesen emitido su CFDI correspondiente no
generarán ningún tipo de problema fiscal para la persona que efectuó el deposito y que deduce el
gasto correspondiente para efectos fiscales.
Atentamente
C.___________________
Representante Legal.
(EMPRESA TESORERA).
Artículo 296.- La apertura de crédito en cuenta corriente da derecho al acreditado a hacer remesas,
antes de la fecha fijada para la liquidación, en reembolso parcial o total de las disposiciones que
previamente hubiere hecho, quedando facultado, mientras el contrato no concluya, para disponer
en la forma pactada del saldo que resulte a su favor.
Artículo 302.- En virtud del contrato de cuenta corriente, los créditos derivados de las remesas
recíprocas de las partes, se anotan como partidas de abono o de cargo en una cuenta, y sólo el
saldo que resulte a la clausura de la cuenta constituye un crédito exigible y disponible.
Artículo 306.- La inscripción en cuenta de un crédito contra tercero se entiende definitiva y a riesgo
de quien recibe la remesa, salvo reserva expresa para el caso de insolvencia del deudor.
Artículo 2546 (CC).- El mandato es un contrato por el que el mandatario se obliga a ejecutar por
cuenta del mandante los actos jurídicos que éste le encarga.
Artículo 2555 (CC) .- El mandato debe otorgarse en escritura pública o en carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y testigos ante notario, ante los jueces o
autoridades administrativas correspondientes