UNIVERSAIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE SUCRE
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA Profa. Dra. Elka Malavé Ramos

CONTABILIDAD AVANZADA I
TEMA I: EFECTIVO

Asientos derivados de una Conciliación Bancaria

1.- Notas de Crédito.
a) Préstamo bancario, sin intereses pagados por adelantado.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Préstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Registro de préstamo bancario otorgado por el Banco del Sur a
la tasa del 32%, a 180 días plazo, según Nota de Crédito No.
Xx.

b) Préstamo bancario, con intereses pagados por adelantado.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Intereses pagados por Anticipado Xx,xx
Préstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Registro de préstamo bancario otorgado por el Banco del Sur a
la tasa del 32%, a 180 días plazo. Del Sur dedujo los intereses
por anticipado, según Nota de Crédito No. Xx. según Nota de
Crédito No. Xx.

c) Intereses Ganados.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Ingreso por Intereses Xxx,xx
Registro de intereses ganados sobre saldos disponibles en la
Cuenta Bancaria No. Xxxxx, del Banco del Sur, según Nota de
Crédito No. Xx..
d) Cobro de Documentos.

d.1) Documento sin intereses

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Efectos por Cobrar Xxx,xx
Registro Cobro de letra de cambio enviada al cobro al Banco
del Sur, según Nota de Crédito No. Xx.

d.2) Documento con intereses.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Ingreso por Intereses Xxx,xx
Efectos por cobrar Xxx,xx
Cobro de letra de cambio enviada al Banco del Sur, más
intereses del 15% generados por la misma con plazo de 90 días,
según Nota de Crédito No. Xx..

e) Documento descontado.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Gastos por Intereses Xx,.xx
Efecto por Cobrar Descontado Xxx,xx
Registro de letra de cambio descontada en el Banco Del Sur,
conjuntamente con los intereses del 18% generados de la
transacción de descuento, según Nota de Crédito No. Xx..

f) Transferencias de clientes.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuenta por Cobrar/Efectos por cobrar Xxx,xx
Cobro de factura 01222, del cliente Luis López, mediante
transferencia Bancaria xxxx, según Nota de Crédito No. Xx.
2.- Notas de Débito.
a) Pago de alícuota de préstamo bancario más intereses.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Préstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Gastos por Intereses Xx,.xx
Banco Xxx,xx
Cancelación alícuota de préstamo bancario, más los intereses
correspondientes según Nota de Débito No. Xx..

b) Pago de alícuota de préstamo bancario cuando los interese han sido pagados por adelantado.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Préstamo Bancario por Pagar Xxx,xx
Banco
Cancelación alícuota de préstamo bancario según Nota de Xxx,xx
Débito No. Xx..
Nota: Cuando suceda esta situación inmediatamente debe realizarse un asiento de ajuste a la cuenta
que contenga los intereses.

c) Pago de Comisiones Bancarias, cargos por servicio bancarios, gastos de cobranzas, gastos
de devolución, entre otros gastos.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Gastos por Intereses Xxx,xx
Gastos de Cobranzas Xx,xx
Gastos por Devoluciones Xx,xx
Cargos por Servicios Bancario Xx,xx
Banco Xxx,xx
Cancelación de... , según nota de Débito No. xx

d) Documento enviado al cobro no cobrado.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Gasto de Cobranza Xxx,xx
Banco
Cancelación de los trámites de cobranza realizados por el banco Xxx,xx
Del Sur, según Nota de Débito No. Xx.
 e) Documento Descontado no cobrado.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Efectos por Cobrar Descontados Xxx,xx
Gastos de Devolucio/Cobranzas Xx,xx
Banco Xxx,xx
Cancelación al Banco del Sur de documento descontado, que no
fue cancelado por el cliente, más gasto de cobranza y/o
devolución, según Nota de Débito No.xx.

f) Cheque Devuelto por fondos insuficientes o Cheque FI

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Cuentas por Cobrar Xxx,xx
Banco
Reversión Cheque No. Xxxx, del cliente Tulipa, Import Xxx,xx
devuelto por el banco por fondos insuficientes, según Nota de
Débito No. Xx.

3.- Errores cometidos por la Empresa

a) Cheque emitidos no registrados
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Cuentas por pagar/Efectos por Pagar/Compras/Mobiliario… Xxx,xx
Banco
Registro del Cheque No. Xxxx, emitido para pagar …, el cual Xxx,xx
no fue registrado el día…
Nota: Se cargará(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emitió
el cheque.

b) Cheques recibidos y depositados no registrados

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuentas por Cobrar/Efectos por Cobrar/Vantas
Registro del depósito No. Xx, correspondiente a …. El cual no Xxx,xx
se registró el día …
Nota: Se abonará(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se recibió
el cheque.
c) Cheque anulados
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuentas por pagar
Anulación del Cheque No. Xx, por haber caducado. Xxx,xx

d) Depósitos no registrados
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Caja
Depósito según Recibo No., correspondiente al día…, y no Xxx,xx
había sido registrado.

e) Cheque emitido registrado por un monto mayor.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Cuentas por pagar/Efectos por pagar/compras…
Corrección del Cheque No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto mayor al emitido.
Nota: Se cargará(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emitió
el cheque.

f) Cheque emitido, registrado por un monto menor.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Cuentas por Pagar/Efectos por Pagar/ Compras… Xxx,xx
Banco
Corrección del Cheque No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto menor al emitido.
Nota: Se cargará(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emitió
el cheque.

g) Depósito registrado por un monto mayor.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Caja Xxx,xx
Banco
Corrección del Depósito No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto mayor a lo depositado.
 h) Depósito registrado por un monto menor.
Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Caja
Corrección del Depósito No. Xxx, el cual fue registrado por un Xxx,xx
monto menor a lo depositado.

i) Depósito o Nota de crédito Abonada.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Banco Xxx,xx
Caja/Efectos por cobrar/Ingreso por intereses/préstamo…
Corrección del Depósito No. Xxx/ nota de crédito No. xx, el(la) Xxx,xx
cual fue abonado erróneamente y corresponde a....
Nota: Se abonará(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emitió
el documento.

j) Cheque emitido o Nota de Débito cargados.

Fecha Cuenta y Explicación DEBE HABER
201X ________X________
Junio 30 Compras/Cuentas por Pagar/ Servicios Bancarios/ Gastos… Xxx,xx
Banco
Corrección del Cheque No. Xxx/ Nota de Débito No. xx, el(la) Xxx,xx
cual fue emito por concepto de … y cargado erróneamente.
Nota: Se cargará(n) solo la(s) cuenta(s) involucrada(s) en el concepto por el cual se emitió
el documento.

Nota: Los asientos derivados de la conciliación bancaria, solo corresponden a las operaciones no
registradas por la ENTIDAD ECONÓMICA (EMPRESA), y a los errores cometidos por la
misma. Las operaciones que afectan al Saldo según Estado de cuenta bancario, las corrige la
entidad bancaria que emite dicho documento, ya que la contabilidad de la entidad económica es
diferente e independiente de las contabilidad del Banco.