COCILIACION BANCARIA INTRODUCCION Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa, siempre y cuando exista

un cuidadoso control sobre su utilización. Para que haya un manejo adecuado de la misma es necesario tener en cuenta aspectos importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques por fechados, poseer un formato de control de cheques por fechados, elaborar periódicamente la conciliación bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada por diferentes aspectos dentro de ellas encontramos algunas operaciones comerciales como lo son: las consignaciones, nota debito por cobros de servicios y otros, nota crédito por prestamos de bancos y otros, cheques devueltos, y cheques girados a favor de terceros. Es por esta razón que en este pequeño trabajo trataremos de darles a conocer de manera detalla lo que es una conciliación bancaria y explicaciones mediante ejercicios prácticos. Además daremos a conocer como esta a su vez es utilizada para efectos de control de los saldos bancarios mensualmente. OBJETIVOS GENERAL: *CONOCER ANALIZAR E IDENTIFICAR EL CONCEPTO, METODOS Y LAS DIFERENTES CARACTERISTICAS DE UNA CONCILIACION BANCARIA. ESPECIFICOS: *ESTUDIAR EL METODO DE MAS UTILIZACION EN LA CONCILIACION BANCARIA. *APLICAR LO APRENDIDO MEDIANTE EJERCICICOS. *CONOCER LA IMPORTANCIA QUE TIENE LLEVAR CONCILACION BANCARIA DENTRO DE UN ENTE ECONOMICO. CONCILIACION BANCARIA La conciliación bancaria consiste en unir, mediante suma y resta de datos, el saldo según la contabilidad de la cuenta de bancos y el saldo informado por la propia entidad bancaria. La conciliación bancaria Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones: * Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos. * cerrado * * * Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes. Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa. Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

PASOS A SEGUIR EN LA PREPARACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

Si no es así quizás se hayan extraviado los depósitos. pero no en los libros de la empresa. Los dos saldos ajustados deben ser iguales. pero en el estado de cuenta del banco no aparecen como cheques pagados. Aparecen como cobros de efectivo en el estado de cuenta del banco. Corregir todos los errores en libros y notificar al banco de cualquier error cometido por el banco que se haya detectado por la empresa. a) Aumentar el saldo en libros de la empresa. Calcular el saldo del banco ajustado y el saldo en libro ajustado. Estas partidas se identifican comparando los otros cargos relacionados en el estado de cuenta del banco con los desembolsos de efectivo registrados en los libros de la empresa. cargos por cheques sin fondo. Aumentar o disminuir. 5. Realizar los asientos de diario correspondientes a cada partida que se describe en el punto 3. por cuanto es un documento que los auditores siempre solicitan para su comprobación. 3. Se comienza con dos cifras. Esta comparación comprueba también que todos los cheques pagados por el banco sean verdaderos cheques de la empresa y que fueron registrados correctamente tanto en el banco como por la empresa. o disminuir. 6. (1) Los cobros realizados por el banco y (2) cualquier ingreso por intereses ganados sobre el dinero depositado en el banco. el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco (saldo según el banco) y el saldo de la cuenta Efectivo en Banco de la empresa (saldo según libros). . o de la fecha vencida). al saldo del banco aquellas partidas que aparecen en los libros pero no en el estado de cuenta del banco: a) Aumentar los depósitos en tránsito al saldo del banco. Los depósitos en tránsito se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros de la empresa. Aparecen como de efectivo en los libros pero no como depósitos en el estado de cuenta del banco. Siempre debe conservarse un ejemplar de la conciliación bancaria en archivo. Aumentar. del saldo en libros de la empresa aquellas partidas que aparecen en el estado de cuenta del banco pero no en los libros de la empresa. b) Rebajar del saldo del banco los cheques en circulación. Como una medida de control el contador debe asegurarse también que los depósitos en tránsito del mes anterior aparezcan en el estado de cuenta del banco del mes actual. (2) el costo de los cheques impresos y (3) otros cargos realizados por el banco (por ejemplo. Por lo general los cheques en circulación representan la partida más numerosa en la conciliación bancaria. 8. Aparecen como disminuciones en el estado de cuenta del banco. En los libros aparecen como pagos de efectivo. Estas partidas se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros de la compañía. es decir. Los cheques en circulación se determinan comparando los cheques cancelados que se reciben junto con el estado de cuenta del banco. La conciliación bancaria debe ser firmada por la persona que lo realizó y aprobada por el contador. 7. 4.1. cada partida que aparece en la sección de libros de la empresa porque afectan el efectivo. 2. pero no en los libros. b) Rebajar del saldo en libros de la empresa: (1) los cargos por servicios. con la relación de cheques de la empresa en el diario de egresos de caja.

*Totalizar las correcciones de cheques girados en los libros auxiliares. a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas. 2. METODO DE SALDO CORRECTO CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha | | | 683000 | . de lo contrario se deberían tomar en cuenta para la conciliación actual. donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco.SALDOS CORRECTOS: Consiste en comparar el estado de una cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de bancos de la empresa. 3. Primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliación pasada. *Totalizar las correcciones de las consignaciones en los libros auxiliares. CONSIGNACION EN TRANSITO | 246000 MENOS. para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los saldos sean iguales. donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados. 1. Las diferencias deben eliminarse.Se presentan las “partidas no registradas en libros” donde se incluyen las partidas no acentuadas u omitidas por parte de la empresa. Si hay diferencia debe precisarse el error y corregirlo. *Elaborar la conciliación bancaria teniendo en cuenta: SALADO EN LIBROS | 310750 | MENOS.Se deben presentar los “errores”. NOTA DEBITO | 39000| MAS.Se presentan “partidas no registradas en el banco”. NOTA CREDITO | 411250 | SALDO AJUSTADO EN LIBROS | 683000 | | | SALDO EN ESTRACTO BANCARIO | 629000 OCTUBRE 31 DE 1998 | 300000 | MAS. El objetivo es que en la conciliación del mes anterior se deben haber ajustado los saldos de los libros y del banco hasta que los mismos se igualen lo cual resulta ser el fin de la conciliación.ETAPAS PARA UNA CONCILIACION BANCARIA: *Comparar los recibos de las consignaciones efectuadas y las notas crédito recibidas con las consignaciones y las notas créditos que aparezcan en el extracto bancario. CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS METODOS DE UNA CONCILIACION BANCARIA 1. *Confrontar la lista de cheques registrados en los libros auxiliares y las notas debito recibidos con la columna cheques y notas debito del extracto.

lo cual resulta ser la finalidad de éste método. es decir.xx | | | | MENOS: Cargos por servicios | xxx.xx | | Costo de los cheques impresos | xxx. (el de Banco o el de la Empresa).xx | | | Más: DMAS: Depósitos en tránsitos | xxx.xx | | Otros cargos realizados por el banco | xxx.xx | | | | | | | | | Subtotal | | xxx.xx | xxx.xx | | | | | | | | | | Saldo correcto en día-mes-año | | xxx. relacionar todos los depósitos en tránsitos.xx | | | | | | | A partir del Saldo en Libro de la Empresa | | Saldo según libro de la empresa | | xxx.xx | Corrección de errores | xxx.xx | | Cheques sin fondos | xxx.xx | | | Saldo correcto en día-mes-año | | xxx.SALDOS ENCONTRADOS: Este método se basa en la elaboración de la conciliación empezando con alguno de los dos saldos.xx | | | | 2.xx | xxx. METODO ENCONTRADO CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa .xx | xxx.xx | Corrección de errores | xxx.xx | | Corrección de un error en libros | xxx. depósitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos. todos los cheques en tránsito y así sucesivamente. NOTA: En cada uno de los renglones hay que detallar cada uno de los documentos.xx | Intereses ganados s/ saldo en banco| xxx.xx | xxx.xx | | | | Subtotal | | xxx.xx | | | | MENOS : Cheques pendientes o en tránsito| xxx. para luego reflejar en una sola columna las diferencias.xx | | Otras diferencias | xxx.| A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco| | Saldo según Estado de Cuenta del Banco | | xxx.xx | | | | Más: CMMAS: Cobros realizados por el Banco | xxx. para que al final se encuentre en saldo contrario.

xx Corrección de errores | xxx.Mantiene saldos en ahorros o cuentas corrientes que generan una renta financiera. 3.xx Corrección de errores | xxx.xx | | | | Menos: D MENOS: depósitos en tránsitos | xxx.Fecha | A partir del Saldo en Libro de la Empresa | | Saldo según libro de la empresa | | xxx.Sirve como medio de control interno. COMPAÑÍA LA MODA LTDA 1.xx | | Corrección de un error en libros | xxx.xx | | | | Subtotal | | xxx. . Abrir una cuenta bancaria se debe considerar: 1.xx | | Costo de los cheques impresos | xxx.xx | | CARACTERISTICAS DE UNA CONCILIACION BANCARIA | | | | | | | La entrega del efectivo a los bancos constituye una sana y eficaz costumbre.xx | | Partidas no consideradas por el banco | | MAS: Cheques pendientes o en tránsito | xxx.000 consignado en cuanta de Bancolombia. compra mercancía a la empresa proveedora Textil Ltda.xx | xxx.xx | xxx.xx | | Créditos efectuados por el banco incorrectamente | xxx. vende mercancías a Maxi Jean Ltda.000 pagando con cheque Nº 0123 de Bancolombia. El 02 de septiembre de 2009 la compañía La Moda Ltda.xx | | Saldo según Estado de Cuenta del Banco | | xxx.xx | Intereses ganados s/ saldo en banco | xxx.000.xx | | Otras diferencias | xxx.xx | xxx.xx | | Cheques sin fondos | xxx. El 04 de septiembre de 2009 La Moda Ltda. por valor de $2.xx | xxx.Evita la posible sustracción de dinero.800.xx | | | | MENOS: Cargos por servicios | xxx. puestos que estos disponen de sofisticados medios de seguridad y sobre todo garantizan la integridad del depósito. 2. 2. por valor de $4.xx | Débitos efectuados por el banco incorrectamente | xxx.xx | | | | Más: Co MAS cobros realizados por el Banco | xxx.xx | | | Saldo correcto | | xxx.xx | | Otros cargos realizados por el banco | xxx.

compra chequera según nota debito por valor de $127. cancela arriendo del local por valor de $800.000 15. 8. vende mercancía a Verano Ltda. El 25 de septiembre La Moda Ltda. que si se hace de manera apropiada asegura que se hayan contabilizado todas las operaciones de efectivo y que los registros de efectivo en banco y en los libros de la empresa estén correctos.000 10.3.000 pagado con cheque Nº 0389 de Bancolombia. . por valor de $4. abona con cheque Nº 2695 de Bancolombia el 50% del préstamo hecho por Davivienda. 5. a todo este proceso antes mencionado se le conoce como conciliación bancaria. CONCLUSIONES Del anterior trabajo entendimos que el buen control interno de una empresa significa conocer de donde procede el dinero que circula dentro de la misma. 7. El 15 de septiembre se realizan pagos de nomina a Luís García.800. para que así la persona encargada de la contabilidad de la empresa tenga la suficiente capacidad de explicar los motivos de las diferencias que existen entre las cifras en los registros de la empresa y el estado de cuenta en el banco en una fecha determinada.000. Por valor de $3. El 08 de septiembre La Moda Ltda. vende mercancía por valor de $250. El 27 de septiembre La Moda Ltda.000 a Moda Sport y esta realiza el pago girando cheque Nº 3269 a Bancolombia.000 el 50% pagado de contado consignado en Bancolombia y el saldo restante pagadero en 8 días. (exento de impuesto) 6.000 12. realiza una nota crédito por el 50% restante correspondiente a la consignación realizada por el cliente Verano Ltda. 11.000 con cheque Nº 0301. 14. El 16 de septiembre La Moda Ltda. 4. El 21 de septiembre La Moda Ltda. El 05 de septiembre de 2009 La Moda Ltda. El 24 de septiembre La Moda Ltda. gira cheque Nº 5132 de Bancolombia para cancelar la compra de mercancía a crédito a Maxi Moda Ltda. compra mercancía a crédito a Maxi Moda Ltda. paga servicios públicos por valor de $1. paga comisiones por ventas al empleado Luís García con cheque Nº 0714 de Bancolombia por valor de $230. El 29 de septiembre La Moda Ltda. El 18 de septiembre La Moda Ltda.000 con cheque Nº 0211 de Bancolombia. El 20 de septiembre La Moda Ltda.000 proveniente del banco Davivienda.000. paga nota debito por intereses de sobregiro por $8. El 17 de septiembre La Moda Ltda. 9.000 a Bancolombia. para cancelar su deuda por mercancía 13.000.500. como lo gasta y el saldo actual de efectivo. Obtiene un préstamo por valor de $5. El 30 de septiembre La Moda Ltda. Miguel posada y Claudia Hernández por $ 1.

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