COCILIACION BANCARIA INTRODUCCION Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa, siempre y cuando exista

un cuidadoso control sobre su utilización. Para que haya un manejo adecuado de la misma es necesario tener en cuenta aspectos importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques por fechados, poseer un formato de control de cheques por fechados, elaborar periódicamente la conciliación bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada por diferentes aspectos dentro de ellas encontramos algunas operaciones comerciales como lo son: las consignaciones, nota debito por cobros de servicios y otros, nota crédito por prestamos de bancos y otros, cheques devueltos, y cheques girados a favor de terceros. Es por esta razón que en este pequeño trabajo trataremos de darles a conocer de manera detalla lo que es una conciliación bancaria y explicaciones mediante ejercicios prácticos. Además daremos a conocer como esta a su vez es utilizada para efectos de control de los saldos bancarios mensualmente. OBJETIVOS GENERAL: *CONOCER ANALIZAR E IDENTIFICAR EL CONCEPTO, METODOS Y LAS DIFERENTES CARACTERISTICAS DE UNA CONCILIACION BANCARIA. ESPECIFICOS: *ESTUDIAR EL METODO DE MAS UTILIZACION EN LA CONCILIACION BANCARIA. *APLICAR LO APRENDIDO MEDIANTE EJERCICICOS. *CONOCER LA IMPORTANCIA QUE TIENE LLEVAR CONCILACION BANCARIA DENTRO DE UN ENTE ECONOMICO. CONCILIACION BANCARIA La conciliación bancaria consiste en unir, mediante suma y resta de datos, el saldo según la contabilidad de la cuenta de bancos y el saldo informado por la propia entidad bancaria. La conciliación bancaria Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones: * Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos. * cerrado * * * Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes. Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa. Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

PASOS A SEGUIR EN LA PREPARACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

8. Aparecen como disminuciones en el estado de cuenta del banco. La conciliación bancaria debe ser firmada por la persona que lo realizó y aprobada por el contador. o disminuir. 6. a) Aumentar el saldo en libros de la empresa. por cuanto es un documento que los auditores siempre solicitan para su comprobación. 7. (2) el costo de los cheques impresos y (3) otros cargos realizados por el banco (por ejemplo. Corregir todos los errores en libros y notificar al banco de cualquier error cometido por el banco que se haya detectado por la empresa. En los libros aparecen como pagos de efectivo. Estas partidas se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros de la compañía. con la relación de cheques de la empresa en el diario de egresos de caja. Se comienza con dos cifras. es decir. Los cheques en circulación se determinan comparando los cheques cancelados que se reciben junto con el estado de cuenta del banco. 2. Los dos saldos ajustados deben ser iguales. 5. Aumentar o disminuir. b) Rebajar del saldo en libros de la empresa: (1) los cargos por servicios. 4. al saldo del banco aquellas partidas que aparecen en los libros pero no en el estado de cuenta del banco: a) Aumentar los depósitos en tránsito al saldo del banco. 3. cargos por cheques sin fondo.1. Los depósitos en tránsito se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros de la empresa. Realizar los asientos de diario correspondientes a cada partida que se describe en el punto 3. cada partida que aparece en la sección de libros de la empresa porque afectan el efectivo. o de la fecha vencida). Siempre debe conservarse un ejemplar de la conciliación bancaria en archivo. Como una medida de control el contador debe asegurarse también que los depósitos en tránsito del mes anterior aparezcan en el estado de cuenta del banco del mes actual. Por lo general los cheques en circulación representan la partida más numerosa en la conciliación bancaria. Calcular el saldo del banco ajustado y el saldo en libro ajustado. Esta comparación comprueba también que todos los cheques pagados por el banco sean verdaderos cheques de la empresa y que fueron registrados correctamente tanto en el banco como por la empresa. pero en el estado de cuenta del banco no aparecen como cheques pagados. del saldo en libros de la empresa aquellas partidas que aparecen en el estado de cuenta del banco pero no en los libros de la empresa. Si no es así quizás se hayan extraviado los depósitos. Aparecen como cobros de efectivo en el estado de cuenta del banco. el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco (saldo según el banco) y el saldo de la cuenta Efectivo en Banco de la empresa (saldo según libros). Estas partidas se identifican comparando los otros cargos relacionados en el estado de cuenta del banco con los desembolsos de efectivo registrados en los libros de la empresa. Aumentar. Aparecen como de efectivo en los libros pero no como depósitos en el estado de cuenta del banco. pero no en los libros de la empresa. pero no en los libros. b) Rebajar del saldo del banco los cheques en circulación. (1) Los cobros realizados por el banco y (2) cualquier ingreso por intereses ganados sobre el dinero depositado en el banco. .

Se presentan las “partidas no registradas en libros” donde se incluyen las partidas no acentuadas u omitidas por parte de la empresa.Se deben presentar los “errores”. donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco.Se presentan “partidas no registradas en el banco”. para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los saldos sean iguales. Primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliación pasada. METODO DE SALDO CORRECTO CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha | | | 683000 | . 1. a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas. Si hay diferencia debe precisarse el error y corregirlo.SALDOS CORRECTOS: Consiste en comparar el estado de una cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de bancos de la empresa. NOTA CREDITO | 411250 | SALDO AJUSTADO EN LIBROS | 683000 | | | SALDO EN ESTRACTO BANCARIO | 629000 OCTUBRE 31 DE 1998 | 300000 | MAS. CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS METODOS DE UNA CONCILIACION BANCARIA 1. NOTA DEBITO | 39000| MAS.ETAPAS PARA UNA CONCILIACION BANCARIA: *Comparar los recibos de las consignaciones efectuadas y las notas crédito recibidas con las consignaciones y las notas créditos que aparezcan en el extracto bancario. *Elaborar la conciliación bancaria teniendo en cuenta: SALADO EN LIBROS | 310750 | MENOS. 2. 3. donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados. de lo contrario se deberían tomar en cuenta para la conciliación actual. *Totalizar las correcciones de las consignaciones en los libros auxiliares. CONSIGNACION EN TRANSITO | 246000 MENOS. *Confrontar la lista de cheques registrados en los libros auxiliares y las notas debito recibidos con la columna cheques y notas debito del extracto. El objetivo es que en la conciliación del mes anterior se deben haber ajustado los saldos de los libros y del banco hasta que los mismos se igualen lo cual resulta ser el fin de la conciliación. *Totalizar las correcciones de cheques girados en los libros auxiliares. Las diferencias deben eliminarse.

xx | Corrección de errores | xxx.xx | | | | | | | | | | Saldo correcto en día-mes-año | | xxx.SALDOS ENCONTRADOS: Este método se basa en la elaboración de la conciliación empezando con alguno de los dos saldos.| A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco| | Saldo según Estado de Cuenta del Banco | | xxx. lo cual resulta ser la finalidad de éste método.xx | | Cheques sin fondos | xxx. para luego reflejar en una sola columna las diferencias.xx | | | | Subtotal | | xxx.xx | | | | | | | A partir del Saldo en Libro de la Empresa | | Saldo según libro de la empresa | | xxx.xx | | | | 2.xx | | | Más: DMAS: Depósitos en tránsitos | xxx.xx | Intereses ganados s/ saldo en banco| xxx.xx | | Otros cargos realizados por el banco | xxx. para que al final se encuentre en saldo contrario.xx | | | | MENOS: Cargos por servicios | xxx.xx | | | | | | | | | Subtotal | | xxx. todos los cheques en tránsito y así sucesivamente. es decir.xx | xxx. NOTA: En cada uno de los renglones hay que detallar cada uno de los documentos. (el de Banco o el de la Empresa).xx | | | | MENOS : Cheques pendientes o en tránsito| xxx.xx | Corrección de errores | xxx. METODO ENCONTRADO CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa .xx | | | Saldo correcto en día-mes-año | | xxx.xx | xxx.xx | | Corrección de un error en libros | xxx.xx | xxx. relacionar todos los depósitos en tránsitos.xx | | Otras diferencias | xxx.xx | | | | Más: CMMAS: Cobros realizados por el Banco | xxx. depósitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos.xx | | Costo de los cheques impresos | xxx.xx | xxx.

xx | | Otros cargos realizados por el banco | xxx. COMPAÑÍA LA MODA LTDA 1. Abrir una cuenta bancaria se debe considerar: 1.Mantiene saldos en ahorros o cuentas corrientes que generan una renta financiera.xx | xxx.xx | | Corrección de un error en libros | xxx.xx | Intereses ganados s/ saldo en banco | xxx.xx | | | | Más: Co MAS cobros realizados por el Banco | xxx.xx | | Cheques sin fondos | xxx. .xx | xxx.000.xx | | CARACTERISTICAS DE UNA CONCILIACION BANCARIA | | | | | | | La entrega del efectivo a los bancos constituye una sana y eficaz costumbre.xx | | Otras diferencias | xxx. vende mercancías a Maxi Jean Ltda.xx | | Costo de los cheques impresos | xxx. por valor de $4. puestos que estos disponen de sofisticados medios de seguridad y sobre todo garantizan la integridad del depósito. por valor de $2. El 04 de septiembre de 2009 La Moda Ltda.Evita la posible sustracción de dinero.xx | | | | Menos: D MENOS: depósitos en tránsitos | xxx.xx | | Partidas no consideradas por el banco | | MAS: Cheques pendientes o en tránsito | xxx.xx Corrección de errores | xxx.xx | | Créditos efectuados por el banco incorrectamente | xxx.xx | | | Saldo correcto | | xxx. El 02 de septiembre de 2009 la compañía La Moda Ltda.xx | | | | Subtotal | | xxx.Fecha | A partir del Saldo en Libro de la Empresa | | Saldo según libro de la empresa | | xxx.xx Corrección de errores | xxx.xx | xxx.000 consignado en cuanta de Bancolombia.xx | | Saldo según Estado de Cuenta del Banco | | xxx.800.xx | | | | MENOS: Cargos por servicios | xxx. 2. 3.xx | xxx. 2.000 pagando con cheque Nº 0123 de Bancolombia. compra mercancía a la empresa proveedora Textil Ltda.Sirve como medio de control interno.xx | Débitos efectuados por el banco incorrectamente | xxx.

000. El 27 de septiembre La Moda Ltda. cancela arriendo del local por valor de $800. vende mercancía por valor de $250.000. gira cheque Nº 5132 de Bancolombia para cancelar la compra de mercancía a crédito a Maxi Moda Ltda. 11. abona con cheque Nº 2695 de Bancolombia el 50% del préstamo hecho por Davivienda. paga nota debito por intereses de sobregiro por $8.000 10.000 con cheque Nº 0211 de Bancolombia. por valor de $4. 4. El 05 de septiembre de 2009 La Moda Ltda.000. compra mercancía a crédito a Maxi Moda Ltda.000 12. 5. El 21 de septiembre La Moda Ltda. 8. . CONCLUSIONES Del anterior trabajo entendimos que el buen control interno de una empresa significa conocer de donde procede el dinero que circula dentro de la misma.000 proveniente del banco Davivienda.000 a Moda Sport y esta realiza el pago girando cheque Nº 3269 a Bancolombia. (exento de impuesto) 6. Miguel posada y Claudia Hernández por $ 1.000 a Bancolombia. para cancelar su deuda por mercancía 13. El 25 de septiembre La Moda Ltda. 14. para que así la persona encargada de la contabilidad de la empresa tenga la suficiente capacidad de explicar los motivos de las diferencias que existen entre las cifras en los registros de la empresa y el estado de cuenta en el banco en una fecha determinada. El 15 de septiembre se realizan pagos de nomina a Luís García. El 30 de septiembre La Moda Ltda.3. El 20 de septiembre La Moda Ltda. realiza una nota crédito por el 50% restante correspondiente a la consignación realizada por el cliente Verano Ltda. paga servicios públicos por valor de $1.800. El 24 de septiembre La Moda Ltda.000 el 50% pagado de contado consignado en Bancolombia y el saldo restante pagadero en 8 días. El 18 de septiembre La Moda Ltda. vende mercancía a Verano Ltda. que si se hace de manera apropiada asegura que se hayan contabilizado todas las operaciones de efectivo y que los registros de efectivo en banco y en los libros de la empresa estén correctos. El 29 de septiembre La Moda Ltda. El 17 de septiembre La Moda Ltda. a todo este proceso antes mencionado se le conoce como conciliación bancaria. paga comisiones por ventas al empleado Luís García con cheque Nº 0714 de Bancolombia por valor de $230. como lo gasta y el saldo actual de efectivo. 7. El 16 de septiembre La Moda Ltda. Obtiene un préstamo por valor de $5. compra chequera según nota debito por valor de $127.500.000 15. Por valor de $3. El 08 de septiembre La Moda Ltda. 9.000 pagado con cheque Nº 0389 de Bancolombia.000 con cheque Nº 0301.

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