Informe de Auditoría Interna Nº 200/2016

Modalidad Programada
Plan de Trabajo Anual N° 16 – Código de Riesgo AG08
Gestión Operativa de las Supervisiones Administrativas y Pedagógicas.

Supervisión de Control y Apoyo

Administrativo – Región 1
Departamento Alto Paraná
Ciudad del Este

Mes: Junio

Año: 2016

Informe de Auditoría 1
 AUDITORÍA DE GESTIÓN DE TALENTO HUMANO

Ing. Com. Alberto Rodríguez

Encargado de Despacho
Dirección General de Auditoría Interna

Lic. Carlos Céspedes Villalba

Encargado de Despacho
Coordinación General de Direcciones Operativas de Auditoria

Lic. Rossana Ortiz Benítez

Auditora

Abog. Elvy Rossanna Britez

Auditora

CONTENIDO DEL INFORME

1.- Objetivo
2.- Antecedentes
3.- Alcance del Examen
4.- Base Legal
5.- Responsables Administrativos
6.- Estructura del Informe
7.- Desarrollo del Informe
8.- Conclusiones
9.- Recomendaciones
10.- Disposiciones Legales

Informe de Auditoría 2
1. Objetivos
Obtener elementos de juicio suficiente y competente a efectos de verificar si la gestión
de la Supervisión Educativa de Control y Apoyo Administrativo Región 1 de
Ciudad del Este del Departamento de Alto Paraná, dependiente de la Coordinación
Departamental de Alto Paraná, se ajustan al Manual de funciones aprobado por
Resolución Nº 2309/2007 y las normativas vigentes aplicadas en el sector público.

2. Antecedentes
Por Memorándum de Encargo de Auditoría Nº 152 del 23 de mayo de 2016, se autoriza
la realización de una Auditoría de Gestión Administrativa a la Supervisión de Control y
Apoyo Administrativo – Región I, del Departamento de Alto Paraná, ubicada en Ciudad
del Este.

En fecha 25 de mayo de 2015, se da por iniciada la Auditoria de Gestión de la

Supervisión de Control y Apoyo Administrativo.

3. Alcance del Examen

Auditoría de Gestión a la Administración del Lic. Eterio Ramón Sosa, Supervisor de
Control y Apoyo Administrativo de la Región 1, Departamento Alto Paraná, ubicada en
Ciudad del Este, abarca el Ejercicio Fiscal 2015 al 27 de mayo de 2016.

El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental

aplicado por el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las
pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría
sobre los documentos de la Administración de la Supervisión de Control y Apoyo
Administrativo de la Región I, Departamento Alto Paraná, ubicada en Ciudad del Este, y
que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su
elaboración, formalización e implementación.

4. Base Legal
La Auditoría de Gestión se sustenta en el Artículo 61 de la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, la Resolución Nº 25335/15 “Por la cual se
aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General
de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”, la Resolución Nº 8685/16
“Por la cual se aprueba la Versión Nº 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos
para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna de este
Ministerio”, así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que
regulan la gestión de los funcionarios públicos.

5. Responsable de la Institución
- Lic. Eterio Ramón Sosa Mosqueira con C.I. Nº 935.959, Supervisor de Control y
Apoyo Administrativo Región 1, de Ciudad del Este del Departamento Alto Paraná,
Ganador de Concurso Público según Resolución N° 219 de fecha 04 de setiembre del
2013.

Informe de Auditoría 3
Responsables de Control
Lic. Ana Beatriz Ríos de Franco, Coordinadora Departamental de Supervisiones
Educativas del Departamento Alto Paraná.
Lic. Juan Andrés Denis, Director General de Fortalecimiento del Proceso Educativo.

6. Estructura del Informe

A los efectos de una mejor comprensión el Informe se halla estructurado de la siguiente
forma:
Sistema de Control Interno.
Gestión Administrativa.
Otras verificaciones realizadas

7. Desarrollo del Informe

7.1. Sistema de Control Interno
A los efectos de la evaluación del funcionamiento del Sistema de Control, se realiza un
relevamiento de las documentaciones e Informaciones, con las que deben contar la
Supervisión Administrativa, Región 1 de Ciudad de Este del Departamento de Alto
Paraná, sustentado en las disposiciones legales y normativas internas vigentes en el
Ministerio de Educación y Cultura, cuya tenencia sirven de base para desarrollar en
forma eficiente el rol que tienen asignado.

Declaración Jurada de Bienes y Rentas del Lic. Eterio Ramón Sosa Mosqueira,
Supervisor de la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 1-Ciudad del
Este.
Cuenta con la Constancia de Presentación de la Declaración Jurada de Bienes a la
Contraloría General de la República, de fecha 04 de mayo de 2015.

Instituciones Educativas Públicas y Privadas dependientes de la Supervisión de

Control y Apoyo Administrativo Región 1, Ciudad del Este.
La Supervisión Administrativa presenta listado de Instituciones Educativas Públicas y
Privadas, que consta de la siguiente manera, 63 instituciones de Educación Inicial y
Escolar Básica, 43 Nivel Medio y 01 Centro Regional, totalizando así 107 Instituciones.

Plan Estratégico Departamental.

La Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 1 Ciudad del Este, presentó
Plan Estratégico Departamental, el mismo cuenta con visión, misión y valores
departamentales, así como ejes estratégicos, objetivos y estrategias, se realizo la
presentación del mismo a la Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas
de Alto Paraná, con expediente N° 1186 de fecha 04/05/2016.

Plan Operativo Anual de la Supervisión Administrativa Región 1, Guairá.

La Supervisión Administrativa presenta Plan Operativo Anual, POA con mesa de
entrada N° 1401 en la Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas del
Departamento de Alto Paraná, en fecha 18 de mayo de 2016.

Informe de Auditoría 4
C.I.1 La Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento
de Alto Paraná no validó el Plan Operativo Anual, en cumplimiento a la Circular DGFPE
N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento del Proceso Educativo.

Plan de actividades y de visitas mensuales a las Instituciones Educativas.

Cuenta con el Plan de Actividades y visitas a las Instituciones Educativas
correspondiente al ejercicio fiscal 2015 y 2016, dando conformidad a la Circular DGFPE
N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento del Proceso Educativo.

Proyecto Educativo Institucional (PEI) Aprobado.

Se observa el Proyecto Educativo Institucional (PEI) con mesa de entrada N° 1186 de
fecha a la Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas de Alto Paraná, en
fecha 04/05/2016.
C.I. 2 No se observa si la Coordinación Departamental de Supervisiones de Alto Paraná
haya validado el Proyecto Educativo Institucional (PEI), así como menciona la Circular
DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento del proceso Educativo.

Plan de Mejoramiento Institucional (PMI Aprobado)

La Supervisión Administrativa cuenta con Plan de Mejoramiento Institucional (PMI),
con Mesa de Entrada N° 1837 en la Coordinación Departamental de Supervisiones
Educativas del Departamento Alto Paraná, en fecha 17 de junio de 2015.

C.I.3 No se observa la aprobación del Plan de Mejoramiento Institucional (PMI), por la

Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas, de conformidad a la Circular
DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento del Proceso Educativo.

Registro de Aprobados y no aprobados, matriculados y promoción.

Se visualizó copia de Registro de aprobados y no aprobados, matriculados y promoción
mediante resumen del resultado académico correspondiente al periodo ordinario año
lectivo 2015 de las instituciones educativas, dependientes de la Supervisión Región 1
del Departamento de Alto Paraná.

Registro de Evaluación del Desempeño del Talento Humano.

La Supervisión Administrativa cuenta con la Evaluación de Desempeño de Directores
de Instituciones Educativas, se observa también registro de Evaluación del Personal
Técnico de los funcionarios de la Supervisión, así como lo establece la Resolución N°
2309/2007, “Dimensión Administrativa”.

Registro de entrega de Informes Técnicos de Monitoreo y Asesoramientos realizados.

Se observa el Memorándum N° 021 de fecha 04-04-2016 remitida a la Instituciones
Educativas de la Región, donde se imparten orientaciones educativas y las normativas
vigentes.

Registro de difusión de informaciones a las Instituciones Educativas.

Se visualizó copia de Planilla de Registro de Difusión de Informaciones a las
Instituciones Educativas, Circulares, Resoluciones de Movimientos de Personal, Hojas

Informe de Auditoría 5
de Propuestas realizadas y otras Informaciones correspondiente al año lectivo 2015 y
2016.

Organigrama de la Supervisión Administrativa Región 1-Ciudad del Este

La Supervisión Administrativa presentó Organigrama, de conformidad a la Circular
DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento del Proceso Educativo.

Cuadro de Personal de la Supervisión

Se ha remitido el Cuadro de Personal correspondiente al mes de Noviembre de 2015 de
la Supervisión Administrativa Región 1, con expediente N° 4361 de fecha 05/11/2015,
presentada a la Coordinación Departamental. La misma se encuentra refrendada por la
Coordinadora Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento de Alto
Paraná, de conformidad a la Resolución N° 11607/2015. “Por la cual se aprueba la
implantación del proceso de actualización de datos personales, formación y ubicación
laboral de los recursos humanos del Sistema Educativo Nacional, a través del Sistema
Integrado para la Gestión del Ministerio de Educación y Cultura (SIGMEC)”.

Resoluciones de Comisionamientos de los funcionarios de la Supervisión

En la Supervisión Administrativa Región 1, se encuentran 09 (nueve) funcionarios que
prestan servicios en la misma, donde se visualizó pedido de Comisionamientos, según
Exp. N° 115 de fecha 10 de febrero de 2016, de la Coordinación Departamental de
Supervisión de Alto Paraná, para el ejercicio fiscal 2016. Así como lo establece la
Resolución Nº 21.729/2014 “Reglamento de movilidad del personal administrativo y del
educador profesional del MEC”

C.I.4 De los 09 funcionarios que prestan servicios en la Supervisión Administrativa, no

se visualiza pedido de movilidad laboral de 02 funcionarias, dando conformidad a la
Resolución Nº 21.729/2014 “Reglamento de movilidad del personal administrativo y del
educador profesional del MEC”.

Permisos y Licencias de Funcionarios de la Supervisión

Se visualizaron copias de certificados de reposos de funcionarios de la Supervisión
Administrativa Región 1, Alto Paraná.

Registros de Sanciones disciplinarias aplicadas en el Área Administrativa de la

Supervisión Administrativa Región 1
La Supervisión tiene habilitado un registro de Sanciones disciplinarias, en
cumplimiento a la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de
Fortalecimiento del Proceso Educativo, Área Administrativa Organizacional.

Registro de Asistencia diaria de los funcionarios de la Supervisión

La Supervisión Administrativa utiliza Planilla de Asistencia Diaria para registrar la hora
de entrada y salida de funcionarios, conforme a la Circular DGFPE N° 4/2015 de la
Dirección General de Fortalecimiento del Proceso Educativo, Área Administrativa
Organizacional.

Informe de Auditoría 6
C.I.5 El Sistema de registro de asistencia diaria se realiza en planillas de forma manual,
representando el mismo, un alto riesgo de vulnerabilidad, considerando que no se
puede asegurar la veracidad de los datos.

Planilla de Control por días y horas trabajas y no trabajadas

Se visualizaron las Planillas de días y horas trabajadas de funcionarios de la Supervisión
Administrativa Región 1, de conformidad a la Resolución Nº 351/13, “Por la cual se
estable procedimientos administrativos para la recolección de datos del personal
docente, técnico y administrativo de las instituciones educativas oficiales y privadas
subvencionadas, Supervisiones de Control y Apoyo Administrativo…”.

Registro de Asistencia a reuniones, campañas, jornadas y otros eventos de la

Supervisión Administrativa Región 1
Se visualizó Planilla de Asistencia de los Directores de las Instituciones Educativas a las
reuniones convocadas por la Supervisión Administrativa Región 1 en el Ejercicio
2015/2016, dando cumplimiento a la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General
de Fortalecimiento del Proceso Educativo.

Documentos normativos en la Supervisión Administrativa

Copias de documentos normativos, consta en el archivo de la Supervisión
Administrativa (Resoluciones, Circulares y otras disposiciones legales) de conformidad
a la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento del Proceso
Educativo.

Libros de Actas
Cuenta con los libros de Actas de entrevistas con los funcionarios de la Supervisión,
Directores de las Instituciones de nivel EEB y nivel medio, de visitas a Instituciones
Educativas.

Registro de habilitación de los Libros de Actas de Bienes de Capital

No se observa registro de habilitación de los Libros de Actas de Bienes de Capital del
Nivel Medio, por parte de la Supervisión Administrativa.

C.I.6 No cuenta con el registro de habilitación de los libros de actas de bienes de

capital del nivel medio, así como establece la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección
General de Fortalecimiento del Proceso Educativo.

Por Nota SCAA N° 020 de fecha 26-05-2016, el Supervisor aclara que cada institución
cuenta con un Registro de bienes y cuando se realiza el desembolso se verifica IN SITU
las adquisiciones y se procede a la firma en el libro de actas.

Inventario General de Bienes y útiles de la oficina de la Supervisión Administrativa

Se visualizó Acta de Verificación e Incorporación de Bienes de Uso, elaborado por el
Departamento de Bienes Patrimoniales en el año 2014.

C.I.7. No se observó que el Inventario de Bienes fuera actualizado a la fecha del

presente Informe, conforme al Decreto 20.132/2003 “Manual de Normas y

Informe de Auditoría 7
Procedimientos para la administración, uso, control, custodia, clasificación y
contabilización de los bienes del estado”. Manual de Funciones del Educador
Resolución N° 2309/07, Cargo Supervisor de Apoyo y Control Administrativo,
Dimensión Administrativa, Inciso i) organizar y resguardar el archivo asegurando la
conservación de todas las documentaciones educativas y el inventario de bienes de la
Supervisión.

Registro de Conformación de ACE’s

Se visualizó Resoluciones de Registro de Conformación de ACEs, de las Instituciones
Educativas de acuerdo a la Ley N° 4853/13 “que regula la conformación de las ACEs, la
Resolución N° 2309/07, Dimensión Administrativa, Inciso g) Participar en todas las
instancias educativas de su región y departamento (Consejo Departamental de
Educación, Direcciones, ACE´s, Gremios, Asociaciones Docentes y Estudiantiles) ante
las cuales sea designado por la Coordinación Departamental de Supervisión, y a la
Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento del Proceso
Educativo.

Registro de Asesoramiento en Resolución y Mediación de Conflictos

De conformidad a la Circular DGFPE N° 4/2015, se observaron copias de Actas del año
2015/2016, referente a mediación de conflictos correspondientes a la Instituciones
Educativas donde participaron las Autoridades Educativas del Departamento de Alto
Paraná.

Normas de Convivencia o Reglamentos aprobados de las Instituciones Educativas

Cuenta con Resoluciones de Aprobación de las Normas de Convivencia o Reglamentos
aprobados de las Instituciones Educativas por parte de la Coordinación Departamental
de Alto Paraná, en el archivo de la Supervisión Administrativa, en cumplimiento a lo
establecido en la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de Fortalecimiento
del Proceso Educativo.

Título de Propiedad, usufructo del local o en su defecto contrato de Alquiler del local
de la Supervisión

La Supervisión Administrativa, se encuentra funcionando en el predio de la Escuela

Básica N° 354 “San Blas” de Ciudad del Este.

Documentos de Entrega de Kits Escolares en la Institución Educativa

La Supervisión Administrativa cuenta con documentos de Kits Escolar correspondiente
al ejercicio fiscal 2015 y 2016 en los diferentes niveles, observándose Actas de
Entregas N° 2 y N° 8 de Kit de Útiles Escolares – Operativo 2016, de conformidad a la
Resolución N° 33018/15 “Por el cual se aprueba el Manual de procedimiento operativo
de Kits de Útiles Escolares…”

Informe de Auditoría 8
Alimentación Escolar Planilla Anexo I de las Instituciones Educativas y Anexo II de las
Supervisiones
La Supervisión Administrativa Región 1 - Ciudad del Este cuenta con los Formularios
Anexo I - Informe de Complemento Nutricional por Institución Beneficiada y Anexo II –
Informe de Complemento Nutricional por Supervisión Administrativa, remitida a la
Coordinación Departamental de Supervisión de Alto Paraná correspondiente al año
lectivo 2015.

Registro de Microplanificación de la Oferta Educativa

La Supervisión Administrativa cuenta con las Planillas de Microplanificación de la
Oferta Educativa para el año 2016 correspondiente a las Instituciones Educativas de la
zona, de conformidad a la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de
Fortalecimiento del Proceso Educativo.

Registro de Títulos expedidos

De conformidad a la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de
Fortalecimiento del Proceso Educativo, se observó registro de Etiquetas Holográficas
para los Títulos del Nivel Educación Escolar Básica y Nivel Medio expedidos a los
alumnos de las instituciones educativas, dependientes de la Supervisión
Administrativa.

Registro de Calificaciones de pruebas ordinarias, complementarias, de regularización

y extraordinarias
Conforme establece la Circular DGFPE N° 4/2015 de la Dirección General de
Fortalecimiento del Proceso Educativo, la Supervisión Administrativa cuenta con el
registro de recepción de las planillas de calificaciones de las instituciones educativas.

7.2 Área de Gestión Administrativa

Funcionarios de la Supervisión sin pedido de comisionamientos para el 2016
H.1 No se ha visualizado pedido de Comisionamiento de 2 (dos) funcionarias que
prestan servicios en la Supervisión Administrativa.

Orden Nombres y Apellidos C.I. N° Rubro

1 Miguela Ramona Pera de Testti 363.841 L2A - L1L - 62 hs Z51
2 Fabiola Concepción Gauto Maidana 3.498.138 2 L3F

Al Respecto, la Resolución N° 21.7929/2014 establece en su Art. 35: “Las solicitudes de

traslados definitivos y/o traslados temporales de los educadores profesionales y
funcionarios administrativos serán presentadas desde el mes de diciembre hasta el
mes de marzo, como fecha límite”.

Registro de Asistencia diaria

H.2 Se verificó en la Planilla de Registro Diario, que la funcionaria Míguela Ramona
Pera de Testti, con C.I. N° 363.841, en el mes de octubre del 2015 ha registrado como
horario de entrada y salida de 07 a 13 hs y en el mes de marzo de 2016 de 10 a 16 hs.
Se detalla los rubros con los que cuenta:

Informe de Auditoría 9
 Orden Nombres y Apellidos C.I. N° Rubro
1 Míguela Ramona Pera de Testti 363.841 L2A - L1L - 62 hs Z51

Por Memorándum DCP N° 936/16 de fecha 30/06/2016, la Dirección de Control del

Personal, informa ubicación laboral de la mencionada funcionaria, la cual cumple con
su rubro L2A en la Supervisión Administrativa Región 1-Alto Paraná, en el Turno tarde y
en el turno noche en el C.N. San Rafael- Alto Paraná, con sus rubros L1L y Z51 62 hs.

La citada funcionaria, debería de cumplir 08 horas de trabajo, teniendo en cuenta los

rubros que posee; sin embargo, se evidenció que la misma trabaja 6 (seis) horas
durante la tarde en la Supervisión Administrativa, según muestra realizada.

La Resolución N° 13.777/11 – establece en el Art. 3 de la Jornada Ordinaria de Trabajo,

será de 8 horas diarias de lunes a viernes, desarrollada entre las 7:00 y las 17:00 horas,
para quienes perciban salario mensual igual o mayor al salario mínimo legal vigente.

Otras verificaciones realizadas

H.3 En el Informe N° 002 de fecha 19 de mayo de 2016 de la Supervisión de Control y
Apoyo Administrativo Región 1, remitido a la Coordinación Departamental de
Supervisiones - Alto Paraná, expone que el Profesor Víctor Meza Román con C.I.N°
1.423.581, fue puesto a disposición por la Directora de la Escuela Básica N° 2982 “San
Miguel”, por incumplimiento en sus funciones como maestro de grado en reiteradas
ocasiones.

El Profesor mencionado pasa a cumplir funciones como Técnico Administrativo de EEB

en la Supervisión Administrativa, el mismo vuelve a ausentarse sin previo aviso en
reiteradas oportunidades.

El Supervisor solicita en varias ocasiones justificación al respecto y el Prof. Víctor Meza

alega padecer de Cáncer de Colon, por el cual presenta copia simple de su Certificado
Médico expedido por el Instituto de Previsión Social por treinta días, firmado por la
Dra. Mabel Cubilla, con Diagnostico de Tumor maligno del Recto.

Cumplido el plazo del Certificado Médico mencionado presenta otro Certificado

Médico del I.P.S, por treinta días más firmado por la misma profesional, con
diagnóstico de Tumor maligno de mama.

El Supervisor Administrativo manifiesta no haber recibido los Certificados Médicos

Originales del docente mencionado ni se ha presentado a cumplir funciones en la
dependencia, hasta la fecha de la Auditoria.
El equipo auditor no observo documentaciones originales de los Certificados Médicos y
otros que justifiquen la situación en que se encuentra el mencionado funcionario.

Informe de Auditoría 10
8. CONCLUSIONES
8.1. Sistema de Control Interno

C.I.1 La Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento

de Alto Paraná no validó el Plan Operativo Anua 2016.

C.I. 2 No se observa si la Coordinación Departamental de Supervisiones de Alto Paraná

haya validado el Proyecto Educativo Institucional (PEI).

C.I.3 No se observa la aprobación del Plan de Mejoramiento Institucional (PMI), por la

Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas, de conformidad a la Circular
DGFPE N° 4/2015.

C.I.4 Los pedidos de comisionamientos no afectan a la totalidad de los funcionarios que

prestan servicios en la Supervisión Administrativa.

C.I.5 El Sistema de registro de asistencia diaria por medio de planillas es manual, este
sistema con lleva un alto riesgo de vulnerabilidad, considerando que no se puede
asegurar la veracidad de los datos.

C.I.6 No cuenta con el registro de habilitación de los libros de actas de bienes de

capital del nivel medio, así como establece la Circular DGFPE N° 4/2015.

C.I.7 No se observó que el Inventario de Bienes fuera actualizado por el Departamento

de Bienes Patrimoniales, conforme al Decreto 20.132/2003.

8.2. Área de Gestión Administrativa

H.1 No se ha visualizado pedido de Comisionamiento de 2 (dos) funcionarias que
prestan servicios en la Supervisión Administrativa.

H.2 Se evidenció en la planilla de registro diario que la funcionaria Míguela Ramona

Pera de Testti, con C.I. N° 363.841, no cumple con el horario de trabajo establecido en
la Resolución N° 13.777/11.

Otras verificaciones realizadas

H. 3 En el Informe N° 002/2016 de la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo
Región 1, remitido a la Coordinación Departamental de Supervisiones- Alto Paraná, se
exterioriza que el Profesor Víctor Meza Román con C.I.N° 1.423.581, no cumple con sus
funciones en la Supervisión.
El Supervisor Administrativo manifiesta no haber recibido los Certificados Médicos
Originales del docente.
El equipo auditor no observo documentaciones originales de los Certificados Médicos.

9. RECOMENDACIONES
9.1. La Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 1-Alto Paraná, deberá
formular y remitir a esta Dirección General el Plan de Mejoramiento Institucional (PMI)

Informe de Auditoría 11
para corregir las “Debilidades del Control Interno” (C.I.1,2,3,4,5,6,7) y el hallazgo
(H1,H2), en un plazo de 15 (quince) días a los efectos de su evaluación y posterior
registro en el Tablero de Control Informático BPM de la Auditoría General del Poder
Ejecutivo.

9.2. La Coordinación Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento

Alto Paraná, deberá formular un Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) para
corregir las “Debilidades del Control Interno” (C.I.1, C.I.2 y C.I.3) y el hallazgo (H3)
incluidas en el Informe y el resultado deberá ser remitido a esta Dirección General en
un plazo de 15 (quince) días a los efectos de su evaluación y posterior registro en el
Tablero de Control Informático BPM de la Auditoría General del Poder Ejecutivo.

9.3. La Dirección General de Fortalecimiento del Proceso Educativo, deberá realizar

seguimiento a las recomendaciones descriptas en el presente informe, tanto para la
Supervisión de Control y Apoyo Administrativo R1, como a la Coordinación
Departamental de Supervisiones Educativas del Departamento Alto Paraná.

9.4. La Dirección General de Asesoría Jurídica deberá tomar conocimiento del

presente informe y dictar medidas conforme a derecho.

10. Disposiciones Aplicables

Ley Nº 1264/98 “General de Educación”.
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
Ley Nº 1626/00 “De la función pública”.
Ley Nº 1725/ 01 “Estatuto del Educador”.
Ley Nº 4853/13 “Que regula la conformación y funciones de las Asociaciones de
Cooperación Escolar”.
Ley Nº 5386/15 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio
Fiscal 2015”.
Decreto N° 20132/03 "Que aprueba el Manual de Normas y Procedimientos para la
administración, uso, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del
Estado Paraguayo"
Decreto Nº 1100/14 “Por la cual se reglamenta la Ley Nº 5142/14 que aprueba el
Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2014”.
Decreto Nº 2929/15 “Por la cual se reglamenta la ley Nº 5386 del 06 d enero de 2015
Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal del 2015”.
Resolución N° 7563/01 “Por la cual se establecen procedimientos administrativos para
el descuento por llegadas tardías y ausencias de educadores en las Instituciones
Educativas Públicas de gestión oficial de todos los niveles y modalidades del Sistema
Educativo Nacional”.
Resolución Nº 1391/06 “Por la cual se aprueba el Reglamento de Traslado y
Comisionamientos de Funcionarios Administrativos y del Educador Profesional del
MEC”.

Informe de Auditoría 12
Resolución N° 2309/07 “Por la cual se aprueba el Manual de Funciones del Educador
de Gestión Departamental e Institucional con funciones docentes, técnicas y
administrativas”.
Resolución N° 797/08 “Por la cual establecen los requisitos para la elaboración,
aprobación y vigencia de los Reglamentos Internos o Normas de convivencia de las
instituciones Educativas de gestión oficial, privada y privada subvencionada del nivel
medio, reconocidas por el Ministerio de Educación y Cultura…”
Resolución N° 9245/12 “Por la cual se aprueba el Código de Ética del Ministerio de
Educación y Cultura”
Resolución N° 351/13 “Por la cual se establecen procedimientos administrativos para
la Recolección de datos del personal docente, técnico y administrativo de las
Instituciones Educativas, Supervisiones y Coordinaciones”.
Resolución N° 10867/14 “Por la cual se aprueba el Manual de Microplanificación de la
Oferta Educativa”.
Resolución Nº 21729/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de movilidad del
personal administrativo y docente del MEC”
Resolución Nº 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de
trabajos del ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoria
Interna del Ministerio de Educación y Cultura”.
Resolución Nº 8685/16 “Por la cual se aprueba la Versión Nº 2 del Plan Anual y del
Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de
Auditoría Interna
Circular DGGTH N° 12/14 “Que trata sobre la obligatoriedad de poseer la Declaración
Jurada”
Circular DGGTH N° 20/14 “Referente a la Elaboración y periodo de Entrega del Cuadro
de Personal.
Circular DGFPE N° 04/15 “Referente a la tenencia obligatoria de documentos.

Informe de Auditoría 13