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CUADRO NO. 1
ENTRADA DE INFORMACIÓN
AÑOS
CONCEPTO VIDA ÚTIL Y
0 1 2 3 4 5
OTROS DATOS
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 10 $ 489.00
Maquinaria y Equipo 10 $ 5,584.00
ACTIVO DIFERIDO
Gastos preoperativos $ 20,262.32
Amortización activos diferidos 5
CAPITAL DE TRABAJO
Efectivo (dias) 30
Cuentas por cobrar (días) 30
Inventarios MP (días) 30
Inventarios PP (días) 15
Inventarios PT (días 15
Cuentas por pagar 30
Vida útil del proyecto 5
COSTOS
Costo unitario materiales e insumos 1.25 1.26 1.26 1.27 1.28 1.28
Costo unitario mano de obra directa 0.20 0.20 0.20 0.20 0.20 0.21
Costo unitario CIF 0.39 0.39 0.39 0.40 0.40 0.40
GASTOS ANUALES
Gastos administrativos $ 5,340.00 $ 5,368.84 $ 5,397.83 $ 5,426.98 $ 5,456.28 $ 5,485.75
Gastos de ventas $ 123.20 $ 123.87 $ 124.53 $ 125.21 $ 125.88 $ 126.56
Producción
Capacidad Instalada (Unidades) 94,260 50% 60% 75% 85% 100%
Porcentaje del nivel de producción $ 47,130.00 $ 56,556.00 $ 70,695.00 $ 80,121.00 $ 94,260.00
Nivel de producción (Unidades)

VENTAS
Precio unitario de ventas $ 2.50 2.51 2.53 2.54 2.55 2.57
Impuesto a la renta anual 21%

FINANCIAMIENTO
Crédito $ 61,449.09
Tasa de interés anual 9%
Tiempo de amortización préstamo (años) 8
Tiempo de amortización intangibles (años) 5
Inflación anual 0.54%
Costo de capital
Costo de oportunidad 13.5%

Tabla 8 Elaborado por: Bolaños Carla, Quelal Vanessa, Benavides Bryan

Presupuesto de Ventas

CUADRO NO. 2
PRESUPUESTO DE VENTAS
FASE U/Medida INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN 50% 60% 75% 85% 100%
UNIDADES VENDIDAS 47130 56556 70695 80121 94260
PRECIO DE VENTA $ 2,51 $ 2,53 $ 2,54 $ 2,55 $ 2,57
INGRESOS POR VENTAS $ 118.296,30 $ 143.086,68 $ 179.565,30 $ 204.308,55 $ 242.248,20

Tabla 9 Elaborado por: Bolaños Carla, Quelal Vanessa, Benavides Bryan

 Análisis inversiones
La inversión realizada en activos fijos es de $ 6073,00, inversiones intangibles de $25792.74
CUADRO NO. 3
PRESUPUESTO DE INVERSIONES
FASE INVERSIONES OPERACIONAL
TOTAL DE
AÑO vida ùtil 0 INVERSIONES 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN
1. INVERSIONES FIJAS
Muebles y Enseres 10 $ 489.00 $ 489.00
Maquinaria y Equipo 10 $ 5,584.00 $ 5,584.00
Vehículos 0 $ -
Edificios 0 $ -
Terreno 0 $ -
TOTAL INVERSIONES FIJAS $ 6,073.00 $ 6,073.00
$ -
2.- INVERSIONES INTANGIBLES $ -
Gastos preoperativos $ 20,262.32 $ 20,262.32
Intereses en período de instalación $ 5,530.42 $ 5,530.42
TOTAL INVERSIONES INTANGIBLES $ 25,792.74 $ 25,792.74
$ -
3. CAPITAL DE TRABAJO $ -
TOTAL INVERSIONES $ -

Tabla 10 Elaborado por: Bolaños Carla, Quelal Vanessa, Benavides Bryan

Depreciación de Inversiones Fijas

CUADRO NO. 4
DEPRECIACIÓN DE INVERSIONES FIJAS
DEPRECIACIÓN
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL ACUMULADA
VIDA ÚTIL SALDO INVERSIÓN AL VALOR EN LIBROS
PERÍODO
AÑO FINAL DEL AÑO 0 1 2 3 4 5 OPERACIÓN
Muebles y Enseres 10 $ 489,00 $ 48,90 $ 48,90 $ 48,90 $ 48,90 $ 48,90 $ 244,50 $ 244,50
Maquinaria y Equipo 10 $ 5.584,00 $ 558,40 $ 558,40 $ 558,40 $ 558,40 $ 558,40 $ 2.792,00 $ 2.792,00
Vehículos 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Reemplazo vehículos 5 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Edificios 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Terreno 0 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
TOTALES $ 6.073,00 $ 607,30 $ 607,30 $ 607,30 $ 607,30 $ 607,30 $ 3.036,50 $ 3.036,50
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA $ 607,30 $ 1.214,60 $ 1.821,90 $ 2.429,20 $ 3.036,50

Tabla 11 Elaborado por: Bolaños Carla, Quelal Vanessa, Benavides Bryan

Análisis de depreciación
Los activos con depreciación tenemos muebles y enseres en este caso maquinaria y mobiliarios para la
adecuación de la heladería teniendo una depreciación acumulada al final del pedido de vida útil del
proyecto de $3036,50 siendo la mismas en valor en libros.
 Gastos Generales de Fabricación

CUADRO NO. 5
COSTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN 50% 60% 75% 85% 100%
Unidades producidas 47130 56556 70695 80121 94260
Costo unitario de materia prima $ 1,26 $ 1,26 $ 1,27 $ 1,28 $ 1,28
TOTAL COSTO MATERIA PRIMA $ 59.383,80 $ 71.260,56 $ 89.782,65 $ 102.554,88 $ 120.652,80

CUADRO NO. 6
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN 50% 60% 75% 85% 100%
Unidades producidas 47.130 56.556 70.695 80.121 94.260
Costo unitario mano de obra $ 0,20 $ 0,20 $ 0,20 $ 0,20 $ 0,21

TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA 9.426,00 11.311,20 14.139,00 16.024,20 19.794,60

CUADRO NO. 7
GASTOS GENERALES DE FABRICACIÓN
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN 50% 60% 75% 85% 100%
Unidades producidas 47.130 56.556 70.695 80.121 94.260
Costo unitario CIF $ 0,39 $ 0,39 $ 0,40 $ 0,40 $ 0,40
TOTAL GASTOS GENERALES DE
FABRICACIÓN 18.380,70
18.380,70 22.056,84
22.056,84 28.278,00
28.278,00 32.048,40
32.048,40 37.704,00
37.704,00

COSTOS UNITARIOS TOTALES 1,85 1,85 1,87 1,88 1,89

COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN 87.190,50 104.628,60 132.199,65 150.627,48 178.151,40

Tabla 12 Elaborado por: Bolaños Carla, Quelal Vanessa, Benavides Bryan

Análisis
En base al cuadro de los costos de producción como son: la materia prima directa, mano de obra directa y los
costos indirectos de fabricación, se puede evidenciar que la proyección para los 5 años de vida estimada del
proyecto se la realiza de acuerdo con el porcentaje de nivel de producción para cada año y su costo unitario con
una inflación anual de 0,54%.
 CUADRO NO. 8
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN, VENTAS Y DISTRIBUCIÓN
FASE INVERSIÓN OPERACIONAL
AÑO 0 1 2 3 4 5
NIVEL DE PRODUCCIÓN 50% 60% 75% 85% 100%
Gastos administrativos $ 5.368,84 $ 5.397,83 $ 5.426,98 $ 5.456,28 $ 5.485,75
Gastos de ventas $ 123,87 $ 124,53 $ 125,21 $ 125,88 $ 126,56
Gastos de distribución $ - $ - $ - $ - $ -
TOTAL GASTOS GENERALES
DE FABRICACIÓN $ 5.492,71 $ 5.522,36 $ 5.552,19 $ 5.582,16 $ 5.612,31

Tabla 13 Elaborado por: Bolaños Carla, Quelal Vanessa, Benavides Bryan

Análisis de gastos de administración, ventas y distribución

El cuadro de gastos de administración, ventas se da a conocer los gastos presupuestados para los cinco
años de duración del proyecto, tomándose en cuenta la inflación anual del 0,54% para cada uno de los
mismos.

Amortización de Diferidos
CUADRO NO. 9
AMORTIZACIÓN DE DIFERIDOS
FASE SALDO OPERACIÓN
TIEMPO DE INVERSIÓN
AÑO AMORTIZACION INTANGIBLE 1 2 3 4 5
Gastos preoperativos 5 $ 20,262.32 $ 4,052.46 $ 4,052.46 $ 4,052.46 $ 4,052.46 $ 4,052.46
Intereses en período de
5 $ 5,530.42 $ 1,106.08 $ 1,106.08 $ 1,106.08 $ 1,106.08 $ 1,106.08
instalación del proyecto
$ 25,792.74 $ 5,158.55 $ 5,158.55 $ 5,158.55 $ 5,158.55 $ 5,158.55
TOTAL
amortizacion acumulada $ 5,158.55 $10,317.10 $15,475.64 $20,634.19 $25,792.74

Análisis de amortización diferidos

El cuadro de amortización de los activos diferidos se efectuará en 8 años, a pesar de que la planificación
de vida útil del proyecto es de 5 años, se podrá establecer un pago anticipado según las ganancias en
cada periodo.