Legislación Fiscal Venezolana

Periodo Especial Covid-19

Modalidad: Virtual

Decreto de Estado de Alarma: (marzo de 2020, pandemia Covid-19)

Resolución CU-0520/, Consejo Universitario de fecha 12 de agosto de 2020, adecuación de los programas de las
unidades curriculares.

PROGRAMA DE UNIDAD CURRICULAR

LEGISLACIÓN FISCAL VENEZOLANA

1. IDENTIFICACIÓN DE LA UNIDAD CURRICULAR

Institución:

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES

Carrera:

ADMINISTRACIÓN y CONTADURÍA PUBLICA

Departamento:

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Unidad Curricular: Docente: Laura Obando

LEGISLACIÓN FISCAL VENEZOLANA

Prelación: Condición:

INTRODUCCIÓN A LA LEGISLACIÓN OBLIGATORIA

ORGANIZACIONAL

HT: 4 HP: 1 HL: Créditos académicos: 4

Ubicación: Componente: Fecha de Aprobación:

CUARTO SEMESTRE FORMACIÓN

PROFESIONAL BÁSICA

Justificación

La unidad curricular Legislación Fiscal Venezolana proporciona al estudiante de Administración, los conocimientos
necesarios relativos a las bases jurídicas que rigen el Sistema Fiscal y Tributario venezolano. Esos conocimientos
complementan una parte importante de su formación jurídica como profesional en las áreas de gestión y planificación
de organizaciones, tanto públicas como privadas.
Durante el proceso de enseñanza-aprendizaje, el estudiante podrá comprender y analizar las distintas instituciones y
normas del Sistema Fiscal y Tributario Nacional. De igual manera, podrá exponer sus conocimientos adquiridos en otras
unidades curriculares como Introducción a la Legislación Organizacional y Legislación del Trabajo y de la Función
pública; y de aplicar sus conocimientos jurídico-teóricos a las situaciones prácticas que se pueden presentar en su
ejercicio profesional y en las diversas organizaciones.

Competencia

✓ Conoce e interpreta el ordenamiento jurídico vigente aplicable a las organizaciones tanto en el ámbito público
como privado para tomar decisiones ajustadas a Derecho a través del cumplimiento de dicha normativa y así
evitar sanciones de carácter legal.
✓ Conoce e interpreta las disposiciones jurídicas que rigen el Sistema Fiscal y Tributario de Venezuela.
✓ Actúa en el marco del sistema fiscal venezolano en el ejercicio profesional del administrador y como consecuencia
de ello en las asesorías de las entidades de trabajo públicas y privadas apegadas a la ética y responsabilidad
social
Problema del contexto a resolver ¿Cómo manejar y/o asesorar adecuadamente las entidades de trabajo
públicas y privadas, en el campo de las relaciones jurídico tributarias, bajo una
correcta interpretación de las normas tributarias, para minimizar la aplicación
de sanciones tributarias?

Criterio Criterios de las competencias genéricas

✓ Analiza el marco legal tributario venezolano en función de su vigencia y

de los resultados de su actuación
✓ Desarrolla aptitudes para el ejercicio profesional del administrador.
✓ Ejecuta actuaciones propias del administrador en el marco legal de
manera independiente y dentro de las organizaciones públicas y
privadas.
 Criterios de las Competencias específicas

✓ Se apropia de conceptos básicos relacionados con régimen fiscal

venezolano y tributario, según lo previsto en la Constitución
Nacional, Código Orgánico Tributario, jurisprudencia y doctrina.
✓ Percibe la importancia del manejo de las obligaciones tributarias,
como elemento primordial de la realización de las actividades
económicas
✓ Construye elementos de manejo de las obligaciones tributarias,
conforme a las normas tributaria y políticas públicas nacionales
✓ Crea lineamientos y políticas organizacionales, en relación al
manejo de las obligaciones tributarias.
✓ analiza la influencia que tiene el Derecho Financiero en las Ciencias
Administrativas
✓ identifica las bases fundamentales de la Hacienda Pública Nacional.
Revisar la Actividad Financiera del Estado y establecer sus
diferencias con la Actividad Económica.
✓ Conoce las bases jurídicas del Presupuesto Público Nacional: el
Ingreso y el Gasto Público.

Contenido Programático Evidencia

• Elaboración de Cartografías Conceptuales,

mapa conceptual, Cuadro sinóptico, Diagramas
UNIDAD I: BASES FUNDAMENTALES DEL DERECHO • Elaboración de ensayos individuales
FINANCIERO • Participación en los foros de discusión
• Exposición de temas de investigación
asignados, mediante la plataforma Zoom, WS.
TEMA 1. La Hacienda Pública Nacional. Concepto e ideas
centrales. Características. Objeto. La Actividad Económica y la
Actividad Financiera. Fases de la Actividad Financiera.

TEMA 2. Teoría General del Ingreso Público. Definición.

Clasificación. Análisis de los Ingresos Públicos en Venezuela:
El Presupuesto Público Nacional. Principios constitucionales
que rigen el Sistema Tributario Nacional

TEMA 3. Teoría General del Gasto Público. Definición.

Clasificación. Límites. Análisis del Gasto Público en Venezuela:
Principios que rigen el gasto público en Venezuela.

UNIDAD II: PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO

FISCAL Y TRIBUTARIO VENEZOLANO

TEMA 4. Teoría General del Derecho Tributario. Base

Legal. Definición. Contenido. Autonomía. Fuentes y Principios.
La Interpretación de la Ley Tributaria.

TEMA 5. Doctrina General de los Tributos. Concepto.

Clasificación. Los impuestos, Las tasas y las contribuciones
especiales: concepto y clasificación.
TEMA 6. La Estructura Obligacional Tributaria. La
Obligación Tributaria: concepto, elementos, sujetos. Las bases
del Sistema Impositivo Venezolano. Modos de extinción de las
Obligaciones Tributarias. La Prescripción.
TEMA 7. Los Ilícitos Tributarios. Concepto y clasificación:
los Ilícitos Formales, los Ilícitos Materiales, y los Ilícitos
Penales. Las sanciones, tipos de sanciones.

TEMA 8. La Administración Tributaria. Definición.

Funciones: La Fiscalización y la Determinación de las
obligaciones tributarias. Órganos: El Resguardo Nacional
Tributario y el SENIAT. Las obligaciones formales de los
contribuyentes.

TEMA 9. Medios de Defensa de los Contribuyentes.

Definición. Derecho de Petición. Derecho de Consulta. Derecho
de Solicitar la Restitución de lo Pagado Indebidamente.
Derecho de Recuperación de Tributos. Procedimiento de
Revisión de Oficio. Recurso Jerárquico. Recurso Administrativo
de Revisión. Recurso Contencioso Tributario. Recurso de
Amparo.
 UNIDAD III: LOS TRIBUTOS EN VENEZUELA
TEMA 10. Los Tributos en Venezuela. Nacionales;
Estadales y Municipales.
TEMA 11. Los Impuestos en Venezuela: El Impuesto Sobre
La Renta: Sujetos, Hecho imponible; Tarifas, Beneficios
Fiscales; declaración estimada y definitiva. Retenciones de
Impuesto Sobre la Renta. El Impuesto al Valor
Agregado.Sujetos, Hecho imponible; Base imponible,
Beneficios Fiscales; declaración.El Impuesto sobre
Sucesiones,Donaciones y Demás Ramos Conexos.

TEMA 12. Las Contribuciones Parafiscales: El INCES, El

Seguro Social Obligatorio: Sujetos, Hecho imponible,
Alícuota, Determinación y Calculo.

TEMA 13. Las Tasas. Judiciales y Administrativas. Ley de

Timbre Fiscal. Sujetos, Hecho imponible, Alícuota,
Determinación y Calculo.
Actividades BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

1. Discusión critica de lecturas. Elaboración de

ensayos individuales sobre los Temas del
programa. DUVERGE, Maurice (1.968). El Estado (Hacienda
2. Se utilizará para propiciar las discusiones Pública). Editorial Bosh, Barcelona: España.
actividades sincrónicas Chats, video-
 conferencias, fijando días y horas en común
acuerdo con los participantes.
3. Discusión y confrontación dirigida. BENCOMO, K. y RIVAS, F. (2014). El impacto del
4. Estudio independiente sobre temas de interés impuesto sobre sucesiones sobre los contribuyentes
colectivo. del Municipio Libertador del estado Mérida 2010-2011.
5. Atención de expectativas mediante el uso de
sitios web.
6. Elaboración de ensayos.
FARIÑAS, Guillermo (1.986). Temas de Finanzas
Públicas. Derecho Tributario e Impuesto Sobre la
Renta. Editorial Hijos de Ramiro, Caracas.

GARAY Juan (2.002). Ley de Impuesto Sobre La

Renta. Librería CIAFRÉ, Caracas, Venezuela.

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Tributario.Librería CIAFRÉ, Caracas, Venezuela.

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GULLIANI F. Carlos (1.993). Derecho Financiero. 5ta
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LAYA BAQUERO, J. (1.989).Lecciones de Finanzas

Públicas y Derecho Fiscal. Tomo I Y II. Paredes
Editores: Caracas.

OBANDO, Laura A. (2010). Recursos y defensas

que poseen las empresas en el ámbito laboral y
tributario. Actualidad Contable-FACES. Año 13, Vol.
21

OLIVEROS G., José (1.981). Finanzas Públicas y

Legislación Fiscal Venezolana.Tomo I y II. Editorial
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República Bolivariana de VENEZUELA. Código

Orgánico Tributario. Gaceta Oficial 6.152, Diciembre
30, 2014.
República Bolivariana de VENEZUELA. Ley De
Impuesto al Valor Agregado. Gaceta Oficial 6.152,
Diciembre 30, 2014.

República Bolivariana de VENEZUELA. Ley de

Impuesto Sobre la Renta. Gaceta Oficial 6.152,
Diciembre 30, 2014.

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Retenciones de Impuesto Sobre la Renta

VENEZUELA. Reglamento de la Ley de Impuesto

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