Caso Practico Auditoira Operacional

CONSULTORES Y AUDITORES G3
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CURSO: Auditoria Administrativa
LICENCIADO: Mario José Guzmán Mux
SECCIÓN: “A”
Caso Practico Auditoria Operacional

El Karma Azul, S.A.
Grupo No. 3
ALUMNO: Carnet:
Santos Ivania Menéndez Ivañez 3132-07-9054
Juan Carlos Vásquez Herrarte 3132-16-16608
Noe Moisés Hernández Lanusa 3132-16-4149
Ángel Geovanni Yach Sánchez 3132-12-10283
San José Pinula, 29 de octubre 2021

AV. REFORMA 10-20, ZONA 10, EDIFICIO REFORMA, NIVEL 10
TEL. 2244-4444 CORRE ELECTRONICO: consultoresauditores.g3.com
INDICE
Introducción……………………………………………………………………………… 2
Informe…………………………………………………………………………………….3
Hallazgos y Evidencias…………………………………………………………………..4
Conclusiones……………………………………………………………………………..5
Carta de Convenio……………………………………………………………………. 13
Planeación de la Auditoria Operacional……………………………………………….14
Políticas…………………………………………………………………………………...15
Técnica……………………………………………………………………………………16
Investigación del Control Interno……………………………………………………….17
Formulario de Evaluación de Control Interno……………………………..………….18
Formulario de Investigación de Riesgo…………………………………..……………19
Formulario de Evaluación del Riesgo…………………………………………………20
Programa General………………………………………………………………………23
Cuestionario General……………………………………………………………………24
Cuestionario conocimiento del negocio………………………………………………26
Cuestionario Área Recursos Humanos……………..………………………………..27
Cuestionario Área Gerencia de Finanzas……………………...……………………..28
Cuestionario Área Mercadeo y Ventas……………………………………………….29
Cuestionario Área Gerencia de Compras…………………………………………….30
Cuestionario Área de Administración…………………………………………………31
Cuestionario Área Gerencia General………………………………………………….32
INTRODUCCIÓN
La auditoría Administrativa, surge de la necesidad de las empresas e instituciones

de identificar problemas netamente operacionales, por lo que una auditoría de
Estados Financieros es inútil en estos casos. Este tipo de Auditorías son
relativamente recientes, por lo que aún no existen en nuestro medio bases
definitivas que podamos tomar como referencia tanto para su planeación como para
su desarrollo.
Las características del presente trabajo es que ofrece de manera sucinta un
conjunto de propuestas, conocimientos, análisis que hablan a cerca de cómo
podemos realizar una planeación de una Auditoría Administrativa Operacional.
En consecuencia, la planeación es una forma de asegurar que presta la debida
atención a las áreas importantes o que presenten algún tipo de probabilidad que
exista un problema. Ahora bien, el auditor debe de determinar el grado de
planeación de acuerdo con el tamaño de la entidad y la complejidad de la Auditoría,
mediante el conocimiento de la entidad.
La planeación de la auditoría garantiza el diseño de una estrategia adaptada a las
condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en la
etapa de la exploración previa, por ello en este proceso se organiza todo el trabajo
de Auditoría, los objetivos, programas a aplicar entre otros.
Dadas las características esenciales de la planeación o de lo que debe contener
una planeación es de suma importancia que el Auditor al momento de realizar esta
auditoría administrativa y operacional esté familiarizado con la entidad la cual será
el objetivo de la Auditoría ya que con ello se logra una planeación adecuada precio
a su estudio ya que en esta se incluye el conocimiento de la naturaleza operativa
del negocio, su organización, ubicación de sus instalaciones, manuales de
funciones y muchos otros que esta comprende.
INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA OPERACIONAL
Junta Directiva
Empresa El Karma Azul, S.A.
10 Av. 20-20 zona 11, Colonia Miraflores
Estimados Señores
El da 20 de octubre del año 2015, se finalizó la auditoria administrativa operacional

desarrollada a las actividades de gestión, de las diferentes áreas funcionales de la
entidad.
Los objetivos propuestos para la realización de este trabajo de auditoria fueron:
a) Medir el nivel de eficiencia y eficacia con que una empresa realiza sus
operaciones para maximizar el uso de los recursos.
b) Verificar el debido cumplimiento de las normas, políticas, leyes y
reglamentos.
c) Evaluar el nivel de control interno de la empresa.
d) Determinar la realización de procesos.
e) Identificar deficiencias en el desempeño de las actividades de las distintas
áreas.
f) Contribuir a la reducción de los niveles de riesgo en el desarrollo de la gestión
financiera.
g) Brindar recomendaciones para mejorar las deficiencias encontradas
h) Fomentar un mayor nivel de responsabilidad en la ejecución de las
actividades en las áreas funcionales.
La auditoría administrativa operacional comprendió las actividades vinculadas a la
gestión de las diferentes áreas funcionales, desarrollándose cuestionarios,
programas con procedimientos claves para la evaluación del control interno.
Se utilizó para su desarrollo diferentes técnicas para la obtención de información
como lo son:
• Selección de muestras, cuestionarios, entrevistas, papeles de trabajo.
• Se efectuó análisis de la información obtenida, determinándose
recomendaciones y planes de acción para la solución de problemas
encontrados.
Adjunto, se presenta un detalle de todas las deficiencias encontradas en cada una
de las áreas funcionales, así como la causa que han originado estas deficiencias y
los efectos que producen en el desarrollo de las actividades, como también las
diferentes políticas o lineamientos establecidos y que han sido infringidos, además
las recomendaciones necesarias para su corrección.
En las recomendaciones se han establecido los planes de acción para cada área
critica de la empresa y así poder corregir los diferentes hallazgos, dejando como
responsable de cada área al personal clave de la misma poder corregir los
diferentes hallazgos, dejando como responsables al personal clave de cada área de
trabajo o de cada departamento.
Dentro de este mismo informe podemos verificar las recomendaciones a cada uno
de los hallazgos, para poder mejorar en cada área de la empresa, dejando como
responsable al gerente de cada área, para que sea cumplida cada recomendación.
En conclusión, la auditoria administrativa operacional ha determinado una serie de
hallazgos a mejorar lo cual estará a cargo de los gerentes de cada departamento,
además de que la empresa no posee una estructura adecuada que ayude a que se
encamine la empresa a algún objetivo.
Fecha: 22 de octubre de 2021
Juan Carlos Vasquez Herrarte CONSULTORES Y AUDITORES G3

AV. REFORMA 10-20, ZONA 10
Socio de Auditoria EDIFICIO REFORMA, NIVEL 10
Consultores y Auditores G3 CORRE ELECTRONICO: consultoresauditores.g3.com
TEL. 2244-4444
Colegiado No. 2525
CEDULA PARA REGISTRO DE HALLAZGO Y EVIDENCIAS PPT-H
AUDITORIA OPERACIONAL HECHO IM
NOMBRE DE LA EMPRESA: EL KARMA AZUL, S.A. FECHA 10/11/2021
FECHA DE FINALIZACION: 22-10-2021 REVISADO JV
FECHA 10/18/2021
POLITICA O
No. HALLAZGO EVIDENCIA RECOMENDACIÓN REGLAMENTOS
INFRINGIDOS
Realizar la grafica organizacional definiendo funciones y No existen politicas en la
1 Falta de estructura organizacional Según informacion obtenida no hay una grafica de rganizacion.
autorizad de cada miembro de la organizacion empresa.
Cada Gerente define sus funciones y procedimientos, personal
Falta de politicas y procedimientos aplicables No existen politicas en la
2 subordinado confudido porque cada Gerente nuevo impone un Realizar un manuales de funciones, politicas y procedimientos
a la empresa. empresa.
nuevo estilo y cambia los procedimientos.
Elaborar Objetivos General y Expecificos, darlos a concer al
No existen objetivos y metas por alcanzar, los vendedores personal para darle seguimiento y velar por el cumplimiento de
3 Falta objetivos y metas.
desconocen las cuotas asignadas. metas, Implemtentar indicadores de Gestión que permitan
realizar evaluaciones constantes.
según informacion obtenida el presupuesto es elaborado
unicamente por el departamento de finanzas y exporadicamente
Involucrar a todos los departamentos en la elaboracion del
intervienen los otros departaentos, no se elabora de acuerdo a
4 Deficiencia en la Elaboración del Presupuesto presupuesto, con el objetivo de identificar, evaluar y corregir
politicas que permitan identificar desviaciones y resultados
desviaciones con un adecuado seguimiento.
obtenidos, no se revisa constantemente para identificar, evaluar y
corregir las desviaciones.
Se realizan compras en pais y en el extranjero, por falta de pago los
Realizar una adecuada programación de pagos de acuerdo al
5 Falta de un plan de compras. proveedores no surten de materia prima y otros materiales para la
Flujo de Efectivo para cumplir con las obligaciones.
produccion.
No existe un manual para el reclutamiento y selección de personal, Realizar los manuales para la contratación, inducción y
Falta de politicas y manuales en el area de
6 no se cuenta con manuales de inducción y capacitación del capacitacion del personal, con el objetivo de tener personal
Recursos Humanos
personal, no existe una politica de escala salarial. ideoneo en cada area de trabajo.
Elaborar un estudio de mercado que permita determinar si el
La empresa no realizó un estudio de mercado y solo cuenta con lugar es adecuado para la Empresa, estableciendo estrategias
7 Fata de estudios y estrategias de mercado.
publicidad en revistas medicas. para dar a conocer el pructo con el objetivo de incrementar las
ventas.
Contratar un seguro para el resguardo de las bodegas y
No se cuenta con bodegas y mercaderias aseguradas, el crecimiento mercaderias. Elaborar estudios de diseños para la expansión de
8 Falta de seguridad en las Instalaciones.
de la Planta ha sido desordenado e improvisado. la planta de acuerdo a la capacidad instalada que se desa
alcanzar.
Elaborar un proyecto para la implementación de una area
No se cuenta con un departamento de Informatica que permita
especifica en informatica, que permita tener avances
9 Falta de un Departamento de Informatica. tener el control y actulización de los sistemas tecnologicos. Solo se
tecnologicos con el objetivo de que los sitemas de infomración
cuenta con un sistema de información contable.
brinden información confiable y oportuna en todas la areas.
OBSERVACIONES:
Si la Empresa EL KARMA AZUL, S.A. no toma en cuenta las recomendaciones sera dificil lograr una mejora en el proceso administrativo actual.
ELABORADO POR: Ángel Geovanni Yach Sánchez
REVISADO POR: Juan Carlos Vasquez Herrarte
CEDULA DE CONCLUSIONES PPT-C

AUDITORIA OPERACIONAL
NOMBRE DE LA EMPRESA: EL KARMA AZUL, S.A.
PERIODO: DEL 02-08-2021 AL 22-10-2021
CONCLUSIONES:
1 La falta de una Estructura Orgánica, Manuales de Funciones y Procedimientos, origina desconsierto

y confusión en todas las areas de la Empresa.
2 Ausencia de Propuestas Financieras en la elaboración de Planes y Presupuestos que contengan
Politicas, Objetivos y Metas que logren una mejora continua.
3 Ausencia de Politicas y Estrategias que permitan mejorar la competitividad de la Empresa.
4 No se tiene el personal ideoneo para lograr un nivel de desempeño que contribuya a la mejora
continua.
ELABORADO POR: Ángel Geovanni Yach Sánchez
REVISADO POR: Juan Carlos Vasquez Herrarte

CARTA CONVENIO
Fecha: 19 de julio de 2021

Gerente General
Empresa El Karma Azul, S.A.
10 Av. 20-20 zona 11, Colonia Miraflores
Estimado Gerente
El presente confirma nuestro acuerdo conveniente a los términos del convenio y la
naturaleza de los servicios que llevaré a cabo para la Empresa El Karma Azul, S.A.
Las condiciones son las siguientes:
 Periodo. Este convenio será por un periodo del 02 de agosto de 2021 al 22
de octubre de 2021, iniciándose el 02 de agosto de 2021. Ninguna de las
partes puede finalizar el contrato antes de treinta (30) días de entregar el
aviso por escrito correspondiente a la contraparte.
En el caso de terminación. Como auditor, seré compensado por los servicios
prestados hasta la fecha de finalización.
 Obligaciones. Mis obligaciones incluyen:
a. Aplicación de una auditoria operacional administrativa.
b. Presentación de reportes semanales sobre el progreso del proyecto.
c. Preparación del informe final y exposición ante la directiva de la
institución, incluyendo observaciones y recomendaciones para la
implementación de los cambios propuestos.
 Compensación. La compensación por mis servicios será de una tarifa de
doscientos cincuenta mil quetzales exactos (Q250,000.00) por el total de los
servicios prestados, pagaderos y facturados en dos montos el 50% de
Anticipo (Q125,000.00) y el otro 50% (Q125,000.00) con la entrega del
Informe Final. Otros costos, como de transportación, se facturarán por
separado.
Adjunto a éste, una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el original
y devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto.
Atentamente:
Juan Carlos Vasquez Herrarte

Socio de Auditoria
Consultores y Auditores G3
Aceptado y Aprobado:
Fecha:
Nombre:
Cargo:
Institución
EMPRESA EL KARMA AZUL, S.A.
PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA OPERACIONAL
SAN JOSE PINULA, OCTUBRE 2021
DATOS GENERALAES
Nombre: Empresa El Karma Azul, S.A.
Naturaleza: Empresa se dedica a la elaboración de productos farmacéuticos.
Objeto de la Empresa El Karma Azul: Siendo objeto de la misma compra de materia y
prima y venta de productos farmacéuticos.
Domicilio: Ciudad de Guatemala
Lugar: Guatemala, Guatemala
Teléfono: 66344010 - 66378067

COMPROMISO DE LA FIRMA
Hemos sido contratados por la Junta General de Accionistas para llevar a cabo la auditoría
de Estados Financieros de la empresa para verificar la lógica de los procedimientos
operativos, así como también la efectividad del funcionamiento de estos, ya que toda esta
información es fundamental para la preparación y emisión de los estados financieros.
Durante el proceso de la auditoria, la firma se compromete a través de la planificación,
análisis y revisión de la información, a informar a la administración por medio de cartas a la
gerencia e informes a la empresa El Karma, S.A. procedimientos de auditoría determinados.
OBJETIVOS DE LA REVISIÓN
GENERAL
Plantear una propuesta de mejora enfocada con las metas y objetivos de la Empresa.
ESPECÍFICOS
a) Medir el nivel de eficiencia y eficacia con que una empresa realiza sus operaciones
para maximizar el uso de los recursos.
b) Verificar el debido cumplimiento de las normas, políticas, leyes y reglamentos.
c) Evaluar el nivel de control interno de la empresa.
d) Determinar la realización de procesos.
e) Identificar deficiencias en el desempeño de las actividades de las distintas áreas.
f) Contribuir a la reducción de los niveles de riesgo en el desarrollo de la gestión
financiera.
g) Brindar recomendaciones para mejorar las deficiencias encontradas
h) Fomentar un mayor nivel de responsabilidad en la ejecución de las actividades en
las áreas funcionales.
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA
La importancia de la auditoría radica en que mediante técnicas y procedimientos de
auditoría se busca comprobar lo siguiente:
1. Que el proceso administrativo, planeación, organización, dirección y control se

manejen de una manera efectiva.
2. Que la misión y visión de la empresa sea, conocida por el recurso humano de la
misma.
3. Que cada trabajador sepa sus atribuciones de trabajo.
4. Que el sistema operacional de cada departamento se maneje de forma eficaz y
eficiente.
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El área de influencia que abarca una auditoría administrativa y operacional comprende la
totalidad de la Empresa El Karma Azul, S.A., en lo correspondiente a su estructura,
operaciones, niveles, relaciones y formas de actuación. Esto incluye aspectos tales como:
➢ Naturaleza jurídica
➢ Criterios de funcionamiento
➢ Estilo de administración
➢ Proceso administrativo
➢ Sector de actividad
➢ Ámbito de operación
➢ Número de empleados
➢ Relaciones de coordinación
➢ Desarrollo tecnológico
➢ Sistemas de comunicación e información
➢ Nivel de desempeño
➢ Trato a clientes (internos y externos)
➢ Entorno
➢ Productos y/o servicios
➢ Sistemas de calidad
➢ Operaciones que realizan
➢ Mecanismo especiales
➢ Atribuciones
➢ Nivel de autoridad
JUSTIFICACIÓN
La necesidad de planear estratégicamente se deriva de que toda empresa opera en un
medio que experimenta constantes cambios. En efecto, uno de los mayores problemas de
desarrollo profesional que se presenta dentro de la empresa en la actualidad, es romper la
resistencia del cambio que permita establecer estrategias de crecimiento. Marchar
paralelamente al avance de la tecnología y competir dentro del medio en el cual operan.
En contraste, el mundo de la urbanización, industrialización y crecimiento económico se
caracteriza por el constante reemplazo del viejos métodos por nuevos métodos. Algunas
empresas sacan provecho al planear de acuerdo con estos cambios. Y una de estas
empresas es El Karma Azul, S.A., ubicada en la ciudad de Guatemala.
Permitiendo así la evaluación y el examen integral de esta empresa con el propósito de
precisar su nivel de desempeño y así implementar oportunidades de mejora. A través de
una auditoría administrativa y operacional.
Para la preparación de la auditoría debemos proceder a la instrumentación, etapa en el cual
se tienen que seleccionar y aplicar técnicas de recolección que se estimen más viables de
acuerdo con las circunstancias propias de la auditoría, la medición que se empleara, el
manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para
mantener una coordinación necesaria.
Esta tarea debe enforcarse al registro de todo tipo de hallazgos y evidencia que haga
posible su examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación
que causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoría, o en
caso, a suspenderla.
DELIMITACIONES
ESPACIAL:
El trabajo de Auditoría administrativa y operacional se realizará en las instalaciones de la
empresa El Karma Azul, S.A., ubicada en la ciudad de Guatemala.
TEMPORAL:
La empresa El Karma Azul, S.A., para poder realizar la evaluación del área administrativa y
operacional autorizó el horario de 8:00 a 17:00 horas, en un periodo comprendido del 02 de
agosto al 22 de octubre del año en curso.
RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA
➢ Efectuar la Auditoria de forma responsable y de manera independiente de conformidad
con Normas Internacionales de Auditoría.
➢ Consultar a la Administración las fechas en las cuales se realizarán las visitas
➢ Envió de memorándum de requerimiento de información anticipado a la entrada de la
visita.
➢ Asignar el personal necesario, competente e idóneo para la realización de la Auditoria
➢ Emitir informes necesarios para el mejoramiento del Control Interno de la compañía.
CONTENIDO DE LOS INFORMES

Los informes y/o reportes que se entregarán serán los siguientes:
➢ Cartas de Gerencia
➢ Informe de auditoría.
Cartas de Gerencia
En las cartas de gerencia se informarán aspectos relativos a:
➢ Resultados de la evaluación del control interno contable y administrativo.
➢ Resultados de la evaluación del control interno de los sistemas contables
computarizados.
Informe de auditoría
El informe de control interno el cual incluirá lo siguientes:
➢ Identificación de la firma de auditoría (membrete de la firma).
➢ Identificación del cliente.
➢ Nombre de los documentos.
Además, Las cartas de gerencia e informes de auditoría se elaborarán sobre la base de la

normativa técnica actual que regula el trabajo de auditoría, los aspectos generales a incluir
son:
Los hallazgos de auditoría serán estructurados de acuerdo con los siguientes
componentes:
➢ Ambiente de control interno.
➢ Valorización del riesgo.
➢ Actividades de control
➢ Sistema de información y vigilancia.
➢ Monitoreo o vigilancia.
Los hallazgos contendrán lo siguiente:

➢ Titulo
➢ Evidencia
➢ Recomendación
➢ Política o Reglamentos Infringidos
PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE INFORMES
Cartas de Gerencia
Se entregarán a la gerencia una semana comprendida en días hábiles, después de
finalizada la visita respectiva.
Informe Preliminar o Borrador

Los informes preliminares se entregarán y discutirán diez días hábiles antes de la entrega
del informe final.
Informe de Forma Final

El 22 de octubre del 2021, después de discutido el informe preliminar con la administración.
RECURSOS A EMPLEAR
El recurso humano estará constituido por la Firma de Auditoria Consultores y Auditores
G3, quienes tendrán a su cargo la planeación, ejecución y elaboración del informe de
auditoría. También formaran parte del recurso humano el personal administrativo, personal,
personal de producción y, que labora en la empresa auditada.
EQUIPO DE TRABAJO
Utilizando estás técnicas de auditoría para obtener un mayor alcance la Firma de Auditoría
cuenta con 1 Socio de Auditoria, 1 Coordinador de Auditoria, y 2 Auditores. Todos
profesionales y colegiados activos.
MECANISMOS
Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, haremos usos de las
siguientes técnicas:
➢ Investigación documental
➢ Observancia Directa
➢ Entrevistas
➢ Cuestionarios
➢ Cédulas
➢ Método gráfico
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
El cronograma de las actividades que se realizaran para la auditoría administrativa
operacional se presenta a continuación:
SEMANAS
ETAPAS DESCRIPCION Responsable
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
INVESTIGACION
1 PRELIMINAR
Obtener información
documental, sobre: escrituras
- contratos
reglamentos - informes
anteriores - estadisticas -
registros - X
estados financieros,
presupuestos, leyes.
Obtener información sobre: El

campo de trabajo -
organigrama
lista de funciones - datos
sobre volumen de trabajo - EQUIPO DE
cuadros AUDITORIA X
ocupacionales - examen de
las condiciones materiales del
trabajo - formas.
2 DOCUMENTOS LEGALES
Obtener información sobre:
Escritura constitutiva - actas
de
asamblea - contratos
colectivos de trabajo - EQUIPO DE
situaciones fiscales. AUDITORIA X
ELEMENTOS
3 ADMINSTRATIVOS
Objetivos - Politicas - analisis
de puestos - manual de la
organización - listas de
funciones - procedimientos - EQUIPO DE
sistemas AUDITORIA X X X
que utilizan - formas e
instructivos - codigos de
etica.
SEMANAS
ETAPAS DESCRIPCION Responsable
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
4 REGISTROS CONTABLES
Descripción del sistema de
contabilidad general y de
costos
utilizado - catalago de
cuentas - guia o manual de EQUIPO DE
contabilizacion AUDITORIA X X X
formas - registros - informes -
estados financieros -
indicadores.
5 GRAFICAS
Puntos de equilibrio de
ventas - de producción - de EQUIPO DE
compras. AUDITORIA X X
6 INFORME
Presentación de los EQUIPO DE
resultados obtenidos. AUDITORIA X
Juan Carlos Vasquez Herrarte CONSULTORES Y AUDITORES G3

Socio de Auditoria AV. REFORMA 10-20, ZONA 10
Consultores y Auditores G3 EDIFICIO REFORMA, NIVEL 10
CORRE ELECTRONICO: consultoresauditores.g3.com
TEL. 2244-4444
EMPRESA: EL KARMA AZUL, S. A.
POLITICAS A APLICAR
1 Se debera establecer una persona responsable de la coordinacion y ejecucion de la
auditoria operacional.
2 La auditoria operacional deberea desarrollarse de acuerdo al programa y procedimiento
establecido para su ejecucion.
3 De existir la necesidad de cambios o ampliaciones a los programas y procedimientos
establecidos para el mejor desarrollo de la auditoria, debera ser el responsable de la
auditoria, quien autorice dichos cambios o ampliaciones.
4 Las actividades a desarrollar en la auditoria operacional, deberan ejecutarse en los
tiempos establecidos en el cronograma de actividades.
5 Si se necesita utilizar tiempo adicional al establecido para la ejecucion de las actividades
sera tambien el responsable de la uditoria, el que coordine el tiempo necesario.
6 La auditoria operacional debera realizarse en forma objetiva, veraz y consciente de la
importancia que tiene la informacion a recopilar.
7 El trabajo de auditoria operacional debera realizarse con calidad, en forma ordenada y
limpia para asegurarse la obtencion de los resultados esperados.
8 La informacion obtenida con el desarrollo de la auditoria, debera ser estrictamente
confidencial, presentandose unicamente a los responsbles de realizar las correcciones
necesarias a las deficiencias encontradas.
9 El personal de la empresa debera mostrar disposicion, entusiamo, responsabilidad en
la realizacion de la auditoria operacional.
1
0 Los responsables de las areas funcionales deberan aplicar en su area respectiva, medidas
tendientes a minimizar las deficiencias y concientizar a su personal de la importancia de
mejorar la calidad de su trabajo.
TECNICAS
1 Aplicación de Programas de Auditoria
Las personas encargadas de llevar a cabo la auditoria operacional, deberan aplicar los
procedimientos establecidos en los programas de auditoria, procurando que la informacion
presentada sea lo mas real posible, incluyendo datos adicionales importantes en el campo
de observaciones.
2 Solicitar informacion requerida, de acuerdo a lo establecido en los procedimientos

Los encargados de realizar la auditoria operacional, deberan solicitar la documentacion que
sea especifica en cada uno de los procedimientos, con el proposito de facilitar la obtencion
de la informacion requerida.
3 Solicitar informacion adicional

En el caso de considerar necesario, el responsable de realizar la auditoria operacional podra
solicitar la informacion adicional que le permita despejar dudas o documentar hallazgos.
4 Entrevistas
Se debe utilizar esta tecnica, en el caso de que existan preguntas en los procedimientos
de auditoria que requieran de informacion adicional, con el proposito de despejar dudas
existentes sobre la informacion.
5 Investigacion Preliminar
Se debera llevar a cabo una investigacion preliminar de la organización, politicas, objetivos,
metas y procedimientos establecidos por la empresa, para la ejecucion de las actividades
de las areas funcionales, previo a la realizacion de la auditoria, con el proposito de brindar
mayor conocimiento para el desarrollo de la misma y asegurar la confiabilidad de la
informacion obtenida.
FORMULARIO DE INVESTIGACION DEL CONTROL INTERNO
AUDITORIA OPERACIONAL PPT-C.I
HECHO NH
EMPRESA: EL KARMA AZUL, S. A. FECHA 8/2/2021
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: REVISADO JV
ENTREVISTADO: GERENTE GENERAL FECHA: 05-08-2021 FECHA 8/3/2021
No. PREGUNTA SI NO COMENTARIOS

Posee la empresa un organigrama de la estructura No hay Grafica
1 organizativa. X Organizacional
Estan definidos los diferentes niveles de autoridad en la
2 empresa. X
Las funciones de los directores o funcionarios principales de
la entidad estan regulados por los estatutos de la escritura Cada Gerente define sus
3 de constitucion. X funciones
Conocen los empleados la importancia del control de las
4 actividades que realizan. X
Existe en la empresa un manual de procedimientos Esta definido en el
5 contables. X sistema de información
Solo en la Auditoria
6 Poseen lineamientos de control establecidos. X Interna
7 Todo el personal conoce estos lineamientos. X
Se actualizan los lineamientos de control de acuerdo a las
8 politicas de la empresa. X
9 La actualizacion se realiza frecuentemente. X
10 Posee la empresa un sistema de informacion. X Sistema Contable
Se comunica al personal las politicas y procedimientos
11 establecidos. X
Utilizan los medios adecuados para comunicar al personal
12 las politicas y procedimientos. X
Existe una persona responsable de comunicar las politicas y
13 procedimientos. X
Comparación de EEFF
Utiliza la empresa para efectos de control, informes que anuales con el
14 comparen los presupuestos con los gastos realizados. X Presupuesto
Se verifica que las actividades se realizan bajo los
15 lineamientos de control establecidos. X
16 Se realiza esta verificacion en forma periodica y oportuna. X
Firma de Responsable:
Noé Moisés Hernández Lanusa
Observaciones:
FORMULARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
AUDITORIA OPERACIONAL PPT- E.CI
HECHO NH
FECHA: DEL 02-08-2021 AL 22-10-2021 FECHA 8/3/2021
EXCELENTE MUY BUENO BUENO MALO

Si todas las respuestas Si cuatro respuestas son Si tres respuestas son Con menos de tres
son afirmativas afirmativas afirmativas respuestas afirmativas
CONCLUSION:
se ha realizado un analisis sofre el funcinamiento del control interno de la Empresa El Karma Azul, S.A.
encontrandose tres respuestas afirmativas por lo tanto el control interno es Bueno.
RECOMENDACIÓN:
Sera necesario elaborar el Organigrama de la Empresa, con sus respectivos manuales de funciones y
procedimientos, dar a conocer al personal las lineas de comunicación y los diferentes niveles jerarquicos.
FECHA:
8/6/2021
ELABORADO POR:
COMPROMISO DE CORRECCION:
LA GERENCIA GENERAL
FECHA:
31 de octubre del 2021
RESPONSABLE:
EL GERENTE
FORMULARIO DE INVESTIGACION DE RIESGO PT. IR
AUDITORIA OPERACIONAL HECHO NH
FECHA 8/2/2021
EMPRESA: EL KARMA AZUL, S. A. REVISADO JV
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: FECHA 8/3/2021
ENTREVISTADO: GERENTE GENERAL FECHA: 05-08-2021

Existen procedimientos de control para todas las
1 actividades. X Solo algunas dependencias
2 Existen actividades que requieren mayor atencion. X
Aplican procedimientos de control a las actividades de
3 mayor riesgo. X
4 Aplican estos procedimientos frecuentemente. X
Existe una persona responsable de verificar que se
5 apliquen estos procedimientos. X
El personal encargado de estas actividades es el idoneo
6 para realizarlas. X
Las funciones del contador general estan separadas de
7 las personas encargadas del manejo de fondos. X No existe información
Estan los libros contables bajo el custodio del contador
8 general. X No existe información
Todos los comprobantes, estados financieros e
informes, son aprobados por personas distintas a las
9 que lo elaboran. X No existe información
Existe un control de firmas autorizadas y montos limite
10 autorizados para efectuar desembolsos. X
Se coordina en la empresa las vacaciones de cajeros,
bodegueros o personal de confianza, para sustituir por
11 otros sus labores. X No existe información
Poseen los funcionarios o empleados relacion con otras
12 entidades relacionadas con la empresa. X No existe información
Posee la empresa polizas de cobertura de fondos y
fidelidad, que cubran a empleados y funcionarios
13 claves. X No existe información
Firma de Responsable:
Observaciones:
No existe suficiente información y eso eleva el riesgo en
algunas areas
FORMULARIO DE EVALUACION DEL RIESGO
AUDITORIA OPERACIONAL PPT- E.IR
HECHO NH
FECHA: DEL 02-08-2021 AL 22-10-2021 FECHA 8/3/2021
BAJO MEDIO ALTO MUY ALTO

Si todas las respuestas Si cuatro respuestas Si tres respuestas son Con menos de tres
son afirmativas son afirmativas afirmativas respuestas afirmativas
CONCLUSION:
Se ha realizado un analisis de riesgos de la Empresa El Karma Azul, S.A. encontrandose limitaciones en
el
alcance y cuyo resultado nos lleva a determinar con menos de tres respuestas afirmativas que la
empresa
esta en riesgo muy alto
RECOMENDACIÓN:
proporcionar mas informacion para determinar correctamente el nivel de riesgo de la empresa
FECHA:
8/6/2021
ELABORADO POR:
COMPROMISO DE CORRECCION:
LA GERENCIA GENERAL
FECHA:
31 de octubre del 2021
RESPONSABLE:
EL GERENTE
CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERACIONAL PPT-C.N
HECHO NH
8/22/202
FECHA 1
REVISAD
EMPRESA: EL KARMA AZUL, S. A. O JV
8/25/202
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA: DEL 02-08-2021 AL 22-10-2021 FECHA 1
No. DETALLE DE INFORMACION SI NO

1 Organigrama de la estructura organizativa de la empresa X
Objetivos y metas por areas funcionales e informes de
2 cumplimiento X
3 Politicas y procedimientos por area funcional X
4 Manuales de procedimiento y reglamento interno de la empresa X
5 Listado de productos y precios que se comercializan X
6 Detalle de las caracteristicas del mercado y naturaleza de la competencia X
7 Nombre y funciones de sus principales ejecutivos X
8 Informe de gestion del periodo actual y anterior X
Documentacion correspondiente a auditoria externa del año
9 anterior X
CUESTIONARIO DE AUDITORIA OPERACIONAL PPT-C.I.1
AREA: ADMINISTRACION HECHO IM
FUNCION A EVALUAR: RECURSOS HUMANOS FECHA 9/6/2021
ENTREVISTADO: GERENTE DE PERSONAL REVISADO JV
FECHA DE FINALIZACION: 10-09-2021 FECHA 9/8/2021

La planilla se elabora por medio de un sistema
1
informatico. X
Se elaboran perfiles para el reclutamiento de
2
personal a contratar, de los puestos disponibles. X
Se establecen rangos de sueldos para cada uno de
3
los puestos de la empresa. X
Reciben un requerimiento de personal para dar
4 inicio al proceso de reclutamiento y selección de
personal. X
Se archivan en el expediente, las pruebas de
5 conocimiento y de aptitudes realizadas al personal
seleccionado. X
Se basan en el contrato
6 Se elabora un documento que muestre las colectivo firmado con el
condiciones pactadas en la contratacion al personal. X sindicato.
Proporcionan manuales de procedimientos de los
7
puestos a desempeñar al personal contratado. X
Proporcionan capacitacion al personal contratado
8 sobre las diferentes actividades que se realizan en
la empresa. X
Se anexa al expediente de cada empleado, el
9
contrato individual de trabajo. X
Se envia el contrato individual de trabajo a la
10 entidad correspondiente en el plazo estipulado por
la ley. X
Intervienen diferentes personas en el proceso de
11
contratacion de personal. X
Se especifica en el contrato individual de trabajo
12 todas las condiciones legales bajo las cuales se
realiza la contratacion de personal. X
Se actualizan los contratos de trabajo con los
13 cambios o modificaciones en las condiciones de
contratacion de personal. X
Se establece una reserva laboral de acuerdo a lo
14
estipulado por la ley. X
Se basan en el contrato
15 Todos los empleados se encuentran afiliados a las colectivo firmado con el
diferentes instituciones del seguro social. X sindicato.
Existen documentos comprobatorios del pago de
16
vacaciones anuales del personal. X
Se calcula el pago de las vacaciones de acuerdo a lo
17
estipulado por la ley. X
Proporcional la empresa prestaciones adicionales a
18
las que establece la ley. X
Gozan los empleados sus vacaciones en el tiempo
19
que les corresponde. X
Los aguinaldos son pagados en el tiempo que
20
estipula la ley. X
21 Paga la empresa horas extras a sus empleados. X
FIRMA RESPONSABLE:
Santos Ivania Menéndez Ivañez
OBSERVACIONES
No existe un manual para el reclutamiento y selección de personal.
- No existe una politica de escala salarial.
- No se cuenta con manuales de inducción y capacitación del personal.
AREA: GERENCIA DE FINANZAS HECHO IM
FUNCION A EVALUAR: PRESUPUESTO FECHA 9/6/2021
ENTREVISTADO: GERENTE REVISADO JV

Solo el presupuesto
1
Se elabora un presupuesto para cada area funcional. X general.
Los presupuestos se elaboran de acuerdo a
2 experiencias de años anteriores o analisis
profesionales. X
Se verifican continuamente las actividades que se
3
desarrollan de acuerdo a lo presupuestado. X
Poseen algun control de gestion para determinar si
4 existen desviaciones significativas en los
presupuestos X
Se efectuan ajustes a los presupuestos por
5
desviaciones determinadas. X
Se aplican medidas correctivas en las areas
6
funcionales por las desviaciones encontradas. X
Se comunica a los encargados de cada area de forma
7 oportuna las desviaciones encontradas, asi como las
medias correctivas. X
Existe algun porcentaje razonable en el alcance de las
8
metas de acuerdo a los valores presupuestados. X
Se analizan los resultados obtenidos para la
9
elaboracion de los presupuestos del proximo año. X
Se comparan los resultados obtenidos con el
10 presupeustos actual y con el año anterior, para Solo se compara con los
identificar desviaciones o identificar el origen. X EEFF anuales.
FIRMA RESPONSABLE:
OBSERVACIONES
El presupuesto no se elabora de acuerdo a politicas
que permitan identificar
desviaciones y resultados
obtenidos.
El presupuesto no se revisa constantemente para
identificar, evaluar y corregir las
desviaciones.
Las metas establecidas en el presupuesto no se logran alcanzar porque los vendedores las
desconocen.
No se cuenta con indicadores de gestión que
permitan dar seguimiento a los resultados
obtenidos.
No se tiene una adecuada programación de pagos de acuerdo al Flujo de Efectivo.

AREA: MERCADEO Y VENTAS HECHO IM
FUNCION A EVALUAR: FACTURACIÓN FECHA 9/6/2021
ENTREVISTADO: GERENTE REVISADO JV

1 Se facturan diariamente los ingresos en su totalidad. X
Se contabilizan los ingresos totales de acuerdo a lo facturado
2
en el mes. X
Se archivan en forma correlativa los documentos de
3
facturacion. X
Se registran los documentos de facturacion en los libros de
4
ventas correspondientes. X
Poseen los documentos de facturas y credito fiscal, las firmas
5
de elaborado y realizado. X
Se realizan los documento fiscales correspondientes para las
6
rebajas y devoluciones sobre ventas. X
Las ventas al credito se registran diariamente en el libro
7
auxiliar de clientes. X
Se reflejan las venas totales del mes en el estado de
8
resultados. X
Los impuestos de iva y pago a cuenta son declarados de
9
acuerdo a las ventas del mes. X
Se registran y se archivan los documentos anulados de
10
facturas y notas de credito respectivas. X
FIRMA RESPONSABLE:
OBSERVACIONES
Solo se realiza publicidad a traves de revisatas medicas.
AREA: GERENCIA DE COMPRAS HECHO IM
FUNCION A EVALUAR: INVENTARIOS FECHA 9/6/2021
ENTREVISTADO: GERENTE DE COMPRAS REVISADO JV
1 Se elaboran y se adjuntan las ordenes de compra en los

comprobantes de ingresos de mercaderias correspondientes. X
2 Las facturas de compras poseen la firma de recibido, asi como

evidencia que se verifico la mercaderia y los precios acordados. X
En los egresos de mercaderia se adjuntan los hojas de
3
requisicion. X
Las hojas de requisicion de mercaderia poseen firma de
4
eleborado y autorizado. X
Los precios estan de acuerdo a los precios establecidos o
5
negociados. X
6 Se registran las compras y ventas en el control de inventarios. X Sistema Contable
7 El procedimiento aplicado en los ingresos como en los egresos de No se cuenta con

mercaderia esta de acuerdo al manual de procedimientos. X manual.
El valor reflejado en el control de inventarios, coindice con el
8
control de existencias de dicho producto en bodega. X
El responsable de la bodega es el unico responsable de autorizar
9
los egresos. X
Se cuenta con seguros que protejan las bodegas y mercaderias. X
10 Las instalaciones de la bodega posees seguridad y vigilancia. X
FIRMA RESPONSABLE:
OBSERVACIONES
La Empresa no cuenta con un plan de compras que permita contar con la materia prima y otros
materiales necesarios en la producción en forma oportuna.
El crecimiento de la Planta ha sido desordenado e improvisado.
Retraso en la compra de materia prima por falta de pago.
AREA: ADMINISTRACION HECHO IM
FUNCION A EVALUAR: INFORMATCIA FECHA 9/6/2021
ENTREVISTADO: GERENTE GENERAL REVISADO JV

Se ha adoptado medidas de seguridad en el
1
departamento de informatica X
Existe alguna persona responsable de la seguridad de la
2
informacion X
Se ha dividido la responsabilidad para mantener un
3
mejor control de la informacion X
Existe una clara definicion de funciones entre los
4
puestos. X
Se registran las acciones de los operadores para evitar
5 que realicen algunas pruebas que puedan dañar los
sistemas X
Se permite el acceso a los archivos y programas a los
6
progrmadores, analistas y operadores X
Existe vigilancia las 24 hrs del dia en el departamento de
7
informatica. X
¿Se registra el acceso al departamento de cómputo de
8
personas ajenas a la dirección de informática? X
FIRMA RESPONSABLE:
OBSERVACIONES
No se cuenta con un departamento de Informatica que permita tener el control y actulización
de los sistemas tecnologicos.
Solo se cuenta con un sistema de información contable.
CUESTIONARIO DE AUDITORIA
OPERACIONAL PPT-C.I.6
AREA: GERENCIA GENERAL HECHO IM
FUNCION A EVALUAR: GERENCIA FECHA 9/6/2021
ENTREVISTADO: GERENTE GENERAL REVISADO JV

¿se reunen con frecuencia los miembros de la
1 X
junta directiva?
2 Los miembros de la Gerencia general son X

personas idoneas para desempeñar estos cargos?
3 La gerencia General toma en cuenta a los X

gerentes de los demas departamentos para las
decisiones importantes de la empresa
Esta bien definidas las funciones del Gerente
4 X
General
5 X
El Gerente General cumple con sus funciones
FIRMA RESPONSABLE:
OBSERVACIONES
El Presidente de la Compañía o Gerente General se encuentra al mismo nivel jerarquico
de
los demas Gerentes, provocando duplicidad de funciones y realizando funciones que no
le corresponden.

Caso Practico Auditoira Operacional

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CONSULTORES Y AUDITORES G3

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

Caso Practico Auditoria Operacional

San José Pinula, 29 de octubre 2021

La auditoría Administrativa, surge de la necesidad de las empresas e instituciones

El da 20 de octubre del año 2015, se finalizó la auditoria administrativa operacional

Fecha: 22 de octubre de 2021

Juan Carlos Vasquez Herrarte CONSULTORES Y AUDITORES G3

CEDULA DE CONCLUSIONES PPT-C

1 La falta de una Estructura Orgánica, Manuales de Funciones y Procedimientos, origina desconsierto

ELABORADO POR: Ángel Geovanni Yach Sánchez

REVISADO POR: Juan Carlos Vasquez Herrarte

Fecha: 19 de julio de 2021

Juan Carlos Vasquez Herrarte

Nombre: Empresa El Karma Azul, S.A.

Naturaleza: Empresa se dedica a la elaboración de productos farmacéuticos.

Objeto de la Empresa El Karma Azul: Siendo objeto de la misma compra de materia y

prima y venta de productos farmacéuticos.

Domicilio: Ciudad de Guatemala

Lugar: Guatemala, Guatemala

Teléfono: 66344010 - 66378067

1. Que el proceso administrativo, planeación, organización, dirección y control se

CONTENIDO DE LOS INFORMES

Además, Las cartas de gerencia e informes de auditoría se elaborarán sobre la base de la

Los hallazgos contendrán lo siguiente:

PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE INFORMES

Informe Preliminar o Borrador

Informe de Forma Final

Obtener información sobre: El

Juan Carlos Vasquez Herrarte CONSULTORES Y AUDITORES G3

2 Solicitar informacion requerida, de acuerdo a lo establecido en los procedimientos

3 Solicitar informacion adicional

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EXCELENTE MUY BUENO BUENO MALO

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BAJO MEDIO ALTO MUY ALTO

No. DETALLE DE INFORMACION SI NO

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No. PREGUNTA SI NO COMENTARIOS

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1 Se elaboran y se adjuntan las ordenes de compra en los

2 Las facturas de compras poseen la firma de recibido, asi como

7 El procedimiento aplicado en los ingresos como en los egresos de No se cuenta con

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2 Los miembros de la Gerencia general son X

3 La gerencia General toma en cuenta a los X

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