Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
estudio sobre la
conveniencia económica y
social y la viabilidad de
crear un nuevo municipio
Dirección de Desarrollo
Territorial Sostenible
1
Parágrafo 1, Artículo 11, Ley 1551 de 2012.
2
Teniendo en cuenta la responsabilidad técnica y política que implica este
proceso, es importante que sea lo más objetiva y transparente posible. En
este sentido, la iniciativa, el estudio y la decisión que se adopte para la
creación de la nueva entidad local, deben ser sustentados con información
confiable, con análisis técnicos responsables e integrales, con el propósito
de garantizar el bien general y la eficiencia en el uso de los recursos
públicos y con el respaldo de la comunidad directamente implicada.
3
Es fundamental tener en cuenta los efectos y la división de
responsabilidades en temas como la prestación de servicios básicos a la
ciudadanía en el periodo que va entre la aprobación de la ordenanza y el
momento en que el nuevo municipio empieza a generar recurso propios y a
recibir giro por concepto de transferencias2, la financiación de los gastos de
funcionamiento del nuevo municipio, el pago de la deuda vigente, la
reducción de la estructura administrativa del municipio segregante, la
presentación de proyectos para ser financiados con recursos del Sistema
General de Regalías –SGR-, etc.
Cabe aclarar que los formatos incluidos en este documento tienen carácter
de propuesta, cada oficina de planeación departamental puede asumirlos o
2
La asignación de recursos de transferencias (SGP) al nuevo municipio y la consecuente reducción al
municipio segregante sólo empieza cuando el DANE certifica al DNP la información de población y NBI de
cada municipio, generalmente entre la ordenanza y esta certificación transcurren por lo menos 4 meses.
3 Dicho diagnóstico debe contener por lo menos las variables señaladas en el presente documento.
4
determinar otros que contengan la información requerida con base en sus
propios criterios y necesidades.
5
CAPÍTULO 1. MARCO LEGAL PARA LA CREACIÓN DE MUNICIPIOS
El marco legal que define los requisitos para la creación de municipios está
definido por el artículo 8 de la Ley 136 de 1994, el cual fue modificado por
los artículos 15 de la Ley 617 del 2000 y 11 de la Ley 1551 de 2012. De
acuerdo con lo anterior, los requisitos vigentes para la creación de
municipios se transcriben a continuación:
6
el municipio o los municipios de los cuales se segregaría el
nuevo.
7
a) La petición motivada debe tramitarse por: el Gobernador;
por la decisión adoptada por mayoría simple de los Concejos
Municipales; o por la mitad de los ciudadanos de la región que
se intenta segregar y/o agregar ante la Asamblea
Departamental.
8
deben acompañar el proyecto de ordenanza mediante el cual se propone la
creación de un municipio, de la siguiente manera:
9
CAPÍTULO 2. VERIFICACIÓN DE REQUISITOS INICIALES Y
ANTECEDENTES
10
- Mostrar la localización de las fracciones territoriales que lo integran
dentro del área municipal propuesta.
- Presentar coincidencia entre la descripción general del límite y su
trazado sobre el mapa.
- Contar con revisión técnica y aval por parte de un profesional,
ingeniero o topógrafo, con matrícula profesional, con experiencia en
cartografía.
11
intentado en otras ocasiones crear el municipio de la iniciativa. Esta
información es importante, no sólo porque puede dar una señal sobre la
voluntad de la población por hacer parte de una nueva entidad
territorial, sino porque permite verificar si los obstáculos del pasado, por
los cuales la creación no se llevó a cabo han sido superados y es factible
iniciar un nuevo proceso.
12
CAPÍTULO 3. DIAGNÓSTICO INTEGRAL Y PROYECCIONES
4
Instrumento que permite reordenar el territorio de acuerdo con los propósitos de desarrollo económico,
social y ambiental de largo plazo.
5
Independiente del grado de complejidad o de actualización, las administraciones locales cuentan como
mínimo con mapas temáticos en los aspectos ambiental, económico, social, coberturas de servicios
públicos, propuestas de infraestructura vial, temas que sin duda le brindan un panorama amplio de la
situación real del municipio y sus posibilidades.
13
Con base en el análisis que resulte de la proyección de los indicadores
sociales, económicos, ambientales y culturales, se podrá establecer si se
están cumpliendo las exigencias legales y si se garantiza en el futuro un
mayor bienestar social. El bienestar social y económico que se aspira lograr
con la creación del nuevo municipio depende, en buena medida, de la
posibilidad que éste tiene para proporcionar y/o garantizar el acceso a
bienes y servicios públicos al conjunto de la comunidad allí ubicada.
14
3.1 DIAGNÓSTICO Y PROYECCIONES; ASPECTOS GENERALES
a. Geográfica y ambiental.
6 Las Oficinas de Planeación Departamental pueden apoyarse en los sistemas de información Geográfica
– SIG – de cada municipio.
7 Esta información debe ser certificada por el IGAC.
8
Cabe señalar que si el municipio (s) que se quiere (n) crear se va a segregar de más de un municipio
se pueden adicionar más columnas al cuadro 1 y a los demás cuadros que se presentan en este
documento.
15
Cuadro No. 1. Área Geográfica por municipio
Ítem Municipio A Municipio B Municipio
Nuevo
Área Geográfica (Kms2)
Área Geográfica: % del territorio original
Principal vocación del territorio (¿conservación?,
¿agricultura?, ¿industria?, ¿turismo?, etc.)
Principales fuentes hidrográficas
Fuentes hidrográficas: % del territorio original
Principales zonas de reserva
Zonas de reserva: % del territorio original
Principales desastres naturales (últimos 3 años)
Usos del suelo (con base en el POT del municipio (s)
existente (s))
Fuente: DNP-DDTS
b. Demográfica
16
migratorio, identificando, de ser posible, las principales características de la
población que se moviliza, en particular si se trata de víctimas del conflicto
armado interno, toda vez que es prioritario brindar atención a las personas
a las cuales se les han vulnerado sus derechos humanos y a sus familias.
17
Cuadro No. 3. Distribución de la población por urbanismo, sexo y
grupos de edades
-Información a fecha de elaboración del estudio y proyección -
SITUACIÓN ACTUAL PROYECCIÓN A 3 AÑOS SITUACIÓN ACTUAL PROYECCIÓN A 3 AÑOS
Grupo MUNICIPIO A MUNICIPIO A MUNICIPIO NUEVO MUNICIPIO NUEVO
s de
edad Año de estudio Año de estudio Año de estudio Año de estudio
Urban Rural Total Urban Rural Total Urban Rural Total Urban Rural Total
o o o o
T H M T H M T H M T H M T H M T H M T H M T H M T H M T H M T H M T H M
0-4
años
5-9
10-14
15-19
20-24
25-29
30-34
35-39
40-44
45-49
50-54
55-59
60-64
65-69
70-74
75-79
80-84
85 y
más
TOTA
L
T: Total, H: Hombres, M: Mujeres
Fuente: Elaboración DNP-DDTS con base en DANE
18
Cuadro No. 4. Distribución de la población por grupos étnicos y
grupos étareos
SITUACIÓN PROYECCIÓN A 3 SITUACIÓN PROYECCIÓN A 3
Grup ACTUAL AÑOS ACTUAL AÑOS
os MUNICIPIO A MUNICIPIO A MUNICIPIO NUEVO MUNICIPIO NUEVO
de Grupo Étnico Grupo Étnico Grupo Étnico Grupo Étnico
edad Indíg Afroc Otros Indíg Afroc Otros Indíg Afroc Otros Indíg Afroc Otros
enas olom : enas olom : enas olom : enas olom :
biano Señal biano Señal biano Señal biano Señal
s ar s ar s ar s ar
cuale cuale cuale cuale
s s s s
T H MT H MT H MT H MT H MT H MT H MT H MT H MT H MT H MT H M
0-4
años
5-9
10-
14
15-
19
20-
24
25-
29
30-
34
35-
39
40-
44
45-
49
50-
54
55-
59
60-
64
65-
69
70-
74
75-
79
80-
84
85 y
más
TOT
AL
19
T: Total, H: Hombres, M: Mujeres
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
20
3.2 DIAGNÓSTICO Y PROYECCIONES POR ASPECTOS CLAVES DEL
DESARROLLO
a. Económicos
En términos generales, la faceta económica del desarrollo guarda relación
con el conjunto de formas y medios de producción, así como con la
situación del mercado laboral y el reparto de bienes y servicios en un
territorio determinado.
21
relaciones productivas y comerciales entre los agentes económicos de la
región.
22
Cuadro No. 7. Principales características de los sistemas de
producción –Año de Estudio y proyección-
Mpio A* Mpio A* Mpio N* Mpio N*
Sistema de Producción Año de Proyección Año de Proyección
estudio a 3 años estudio 3 años
Sistema de Principales cultivos
Producción Superficies por cultivo
Agrícola
Principales productos
Principales mercados
Sistema de Población por especies
Producción principales
Pecuario Principales productos
Tecnología empleada
Principales mercados
Sistema de Principales industrias
Producción Principales productos
Industrial Tecnología empleada
Principales mercados
Sistema de Principales productos
Producción Tecnología empleada
Minera Principales mercados
Comercio Principales empresas
Tamaño (¿Pequeña,
mediana, gran
empresa?)
Principales productos
Tecnología empleada
Principales mercados
Recursos Principales productos
turísticos turísticos
Principales mercados
*A municipio o municipios de los cuales se segrega; N: nuevo
Fuente: DNP-DDTS con base en Silva Lira (2003).
23
b. Sociales
Lo social como una de las facetas claves del desarrollo implica una gran
complejidad, por lo cual se requiere analizar detalladamente la situación de
la población asentada en el territorio, en términos de bienestar actual y
futuro.
24
En educación deben relacionarse, por nivel educativo y área geográfica,
variables como el número de docentes, población en edad escolar, población
matriculada e infraestructura educativa, identificando dónde están ubicadas
(zona rural o urbana). De igual forma, se debe establecer el porcentaje de
analfabetismo, los niveles de deserción y de repitencia y los resultados de
los alumnos en pruebas académicas nacionales y departamentales o
municipales, si existen. Así mismo es importante identificar con qué tipo de
infraestructura cuenta, qué dotación y dónde está ubicada. También se
debe tener en cuenta si el municipio es certificado en educación o no.
9
Cabe señalar que en el caso de los mataderos, lo ideal es que éstos tengan carácter regional y se
constituyan como Plantas de sacrificio, que cumplan todas las condiciones técnicas y sanitarias
establecidas por ley
25
El análisis y proyección de los indicadores sociales brinda elementos de
juicio fundamentales que permitirán establecer las condiciones para que el
nuevo municipio asuma las competencias asignadas al nivel local por la
Constitución y las leyes en términos de prestación de servicios básicos,
como salud, educación, agua potable y saneamiento básico, entre otros.
26
MUNICIPIO A MUNICIPIO NUEVO
Proyección 3 Proyección 3
Indicador Año estudio Año estudio
años años
U R T U R T U R T U R T
Población en edad escolar
Población Matriculada
Número de docentes
Relación alumno /docente
Establecimientos públicos
educación básica primaria
Establecimientos públicos
educación básica
secundaria y media
Disponibilidad otros
servicios educativos
(especificar)
U: Urbano, R: Rural, T: Total
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
27
Cuadro No. 12. Agua Potable y Saneamiento Básico – Año de estudio
y proyecciones -
Indicador MUNICIPIO A MUNICIPIO NUEVO
Año Proyección Año Proyección
estudio 3 años estudio 3 años
U R T U R T U R T U R T
Cobertura servicio de acueducto
(%)
Oferta servicio de agua potable
Cobertura servicio de alcantarillado
(%)
Cobertura servicio de aseo (%)
Prestación del servicio de
acueducto (¿periodicidad?)
Prestación del servicio de
alcantarillado (¿periodicidad?)
Prestación del servicio de
recolección de basuras
(¿periodicidad?)
Acueductos (No.)
Plantas de tratamiento de
acueducto en servicio (No.)
Plantas de tratamiento aguas
residuales en servicio (No.)
Rellenos sanitarios y tratamiento
de basuras (No.)
Vehículos recolectores de basuras
(No.)
U: Urbano, R: Rural, T: Total
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
28
Cuadro No. 14. Otros servicios. Infraestructura Básica Municipal
(Equipamientos) – Año de estudio y proyecciones -
Indicadores Municipio A Municipio A Municipio Municipio
Año de Proyección 3 Nuevo Nuevo
estudio años Año de Proyección 3
estudio años
Mataderos (No.)
Plazas de mercado (No.)
Prestación del servicio de
mataderos (¿periodicidad?)
Prestación del servicio de
plazas de mercado
(¿periodicidad?)
U: Urbano, R: Rural, T: Total
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
29
Cuadro No. 15. Indicadores de Infraestructura vial, de energía y de
comunicaciones –Año de estudio y proyecciones-
Municipio A Municipio A Municipio Municipio
año de Proyección Nuevo Nuevo
Indicador* estudio Proyección 3 Proyección 3
años años
U R T U R T U R T U R T
Disponibilidad de la red
vial:
- Kms. disponibles red
secundaria
- Estado red secundaria
(Bueno –B-, Regular -R-,
Malo -M-)
- Kms. disponibles red
terciaria
- Estado red terciaria
(Bueno –B-, Regular -R-,
Malo -M-)
Cobertura servicio de
energía eléctrica (%)
Cobertura servicio gas
domiciliario (%)
Cobertura servicio de
telefonía fija
(teledensidad*/)
Penetración de la telefonía
móvil celular**/
Conexión a Internet (si ó
no)
Tipo de conexión a
Internet (¿telefónica?,
¿banda ancha?, ¿otra?,
¿cuál?)
* Teledensidad: Número de líneas por cada 100 habitantes
**/ Penetración de la telefonía móvil celular: Número de abonados respecto del total de la
población
U: Urbano, R: Rural, T: Total
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
d. Institucionales y Administrativos
30
administrativa, y posteriormente poder determinar cómo quedaría
distribuida en caso de crearse el nuevo municipio.
12
En el marco del proceso de evaluación de la descentralización en Colombia, y en atención a lo
establecido en la Constitución Política y en las Leyes 617 de 2000 y 715 de 2001, la Dirección de
Desarrollo Territorial Sostenible -DDTS- del DNP publica con periodicidad anual, un informe sobre la
medición y análisis del desempeño integral de los municipios del país. Para mayores detalles, visitar la
siguiente dirección electrónica:
http://www.dnp.gov.co/PortalWeb/Programas/DesarrolloTerritorial/EvaluaciónySeguimientodela%20De
scentralización/DocumentosdeEvaluación/tabid/387/Default.aspx (consulta realizada el 14 de
septiembre de 2012).
31
la nueva entidad territorial, debe indagarse sobre los 4 componentes13 de la
evaluación en mención, los cuales se precisan a continuación:
Eficacia: Mide el cumplimiento de las metas establecidas en los planes
de desarrollo en términos de productos.
Eficiencia: Busca determinar si los municipios están optimizando la
dotación de recursos –humanos, financieros y físicos– que tiene
disponibles para producir los servicios de salud, educación, agua potable
y los demás que la ley determina que son de su competencia.
Gestión (capacidad administrativa y fiscal): Cuantifica la capacidad
administrativa y fiscal de las entidades territoriales para dar soporte a
sus competencias.
Cumplimiento de requisitos legales: Evalúa el cumplimiento del
marco normativo previsto por la Leyes 715 de 2001 y 1176 de 2007 y
sus Decretos Reglamentarios, relacionados con la ejecución de los
recursos del Sistema General de Participaciones-SGP.
13
El análisis de los 4 componentes se complementa con la revisión de factores de entorno tales como la
situación de orden público y las relaciones de la Alcaldía con el Concejo.
32
Cuadro No. 17. Capacidad de Gestión
INDICADOR MUNICIPIO A* MUNICIPIO
NUEVO*
Eficacia
Eficiencia
Gestión (Capacidad administrativa y fiscal)
Cumplimiento de requisitos legales
Factores de entorno:
___________________________________
___________________________________
* Nota: Se sugiere emplear los datos de la evaluación del desempeño integral municipal que
pueden facilitar el Departamento o el DNP para los municipios existentes. Para el nuevo
municipio se recomienda hacer un estimado con base en la porción de territorio y de
habitantes que tendría la nueva entidad territorial, y considerando los proyectos que
actualmente están en ejecución en su espacio geográfico.
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
e. Financieros
33
La información financiera básica debe incluir las rentas más dinámicas; es
decir, los ingresos corrientes que generan mayor capacidad fiscal: impuesto
predial14, impuesto de industria y comercio, sobretasa a la gasolina,
impuesto sobre vehículos automotores, entre otros, la dinámica de las
transferencias por concepto de Sistema General de Participaciones –SGP-,
los recursos del Sistema General de Regalías que la entidad reciba o
gestione, etc. Así mismo, es necesario determinar cuáles son y cuál es el
monto de los gastos de funcionamiento, el nivel y comportamiento de la
deuda y en general la viabilidad fiscal tanto del municipio nuevo como aquel
o aquellos de los cuales se va a segregar.
Para realizar este análisis, que debe ser exhaustivo, dado su impacto
significativo en la conveniencia y viabilidad de creación del nuevo municipio,
se recomienda:
i) Tener en cuenta el ejercicio de planificación fiscal y formulación del
Marco Fiscal de Mediano Plazo que haya realizado el o los municipios.
ii) Tener como parámetro el estudio de desempeño fiscal que viene
realizando el DNP desde el año 2000 y que incluye la medición para
cada municipio del país de los indicadores básicos para determinar su
conveniencia desde el punto de vista fiscal.
iii) Tomar como punto de referencia el documento “Técnicas para el
análisis de la Gestión económica y financiera de las entidades
territoriales” (realizado por el DNP y que puede ser consultado en el
siguiente link de la página web
http://www.dnp.gov.co/Programas/DesarrolloTerritorial/FinanzasP%C3
%BAblicasTerritoriales/Documentos.aspx del DNP).
Dicha guía permitirá a la Secretaría de Planeación realizar su propio
análisis y, en lo posible, separar el diagnóstico de la región
correspondiente al nuevo municipio y al territorio no segregado y
tomar una decisión con más certeza, dependiendo de las expectativas
financieras de cada uno de ellos.
14
Es importante tener en cuenta para el cálculo de los ICLD que un porcentaje del recaudo por impuesto
predial tiene destinación específica para la protección del medio ambiente y los recursos naturales
según el Art. 44 de la Ley 99 de 1993.
34
En síntesis es fundamental identificar el efecto de la creación del nuevo
municipio en:
35
Nacional de Planeación –DNP-, obedece a lo ordenado por el artículo
79 de la ley 617 de 2000 y tiene los siguientes objetivos: (i)
determinar las entidades de mejores desempeños fiscales; (ii)
realizar un seguimiento a las finanzas públicas territoriales; (iii)
analizar las causas de los resultados fiscales territoriales; (iv) arrojar
señales tendientes a observar las entidades territoriales de más difícil
situación fiscal; (v) determinar las entidades territoriales con
mayores recursos fiscales
36
ningún caso puede superar las ejecuciones presupuestales de ingresos del
municipio del cual se segrega y debe partir del análisis de aspectos como.
37
CAPÍTULO 4. Análisis de conveniencia de la creaciòn del nuevo
municipio
A partir del mapa preliminar elaborado (ver capítulo 2), se debe establecer
cómo quedarían conformadas las entidades territoriales en caso de crearse
el nuevo municipio (identificando cuál sería la extensión del (los) municipio
(s) actual (es) y qué porcentaje de territorio estaría cediendo a la nueva
entidad territorial). A continuación se presenta un ejemplo en el caso
hipotético que la entidad territorial propuesta se segregue de un territorio
conformado por dos municipios, al primero de los cuales (A) le reste el 30%
de su territorio y al segundo (B) un 40% del mismo.
38
Esquema. Ejemplo de propuesta para la creación de un nuevo
municipio
A
A
N B
B
(30% de A y
40% de B)
¿?
Donde: A Municipio 1 del cual se segrega, B: Municipio 2 del cual se segrega, N: Nuevo
municipio
Fuente: DNP-DDTS
39
b. En materia demográfica
40
Aspectos a considerar para la toma de Respuesta ¿Es Observaciones
decisión conveniente?
SI NO SI NO
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios se caracterizaría por atraer
población?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios tendría la mayoría de la
población víctima del conflicto armado
interno?
Fuente: DNP-DDTS
c. En materia económica:
41
Aspectos a considerar para la toma de Respues ¿Es Observacio
decisión ta conveniente nes
?
SI N SI NO
O
los municipios concentraría la mayor parte
de las actividades asociadas al sector
agrícola?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios concentraría la mayor parte
de las actividades asociadas al sector
pecuario?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios concentraría la mayor parte
de las actividades asociadas al sector
industrial?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios concentraría la mayor parte
de las actividades asociadas al sector
minero?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios concentraría la mayor parte
de las actividades asociadas al sector
comercio?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios concentraría la mayor parte
de las actividades asociadas al sector
turístico?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios concentraría la mayor parte
de la población económicamente activa?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios concentraría la mayor parte
de las principales fuentes de ingreso de la
población?
¿De crearse la nueva entidad, alguno de
los municipios vería reducido el nivel medio
de ingresos de su población?
Fuente: DNP-DDTS
d. En materia social:
42
involucrada, teniendo en cuenta los diferentes escenarios, porque no tendría
sentido dividir el territorio para incrementar los problemas existentes y
disminuir la posibilidad de solución. Resulta importante analizar la
información sobre la población más vulnerable, a través de la revisión de las
bases de datos del SISBEN (Sistema de Identificación de Potenciales
Beneficiarios de Programas Sociales), así como profundizar en el análisis de
la información sobre estratificación, con el propósito de identificar cómo
quedaría conformada la entidad territorial propuesta y qué estrato
predomina, para determinar la capacidad económica de la población15.
15
A manera de ejemplo, sí la información demuestra que la población del nuevo municipio está ubicada
mayoritariamente en los estratos más pobres se puede inferir que la capacidad fiscal de la nueva
entidad será débil en términos de recursos propios y va a tener que preverse el pago de subsidios en
la prestación de los servicios.
43
Aspectos a considerar para la toma Respuesta ¿Es Observaciones
de decisión conveniente?
SI NO SI NO
de los municipios concentraría la
mayor parte de la población
matriculada?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
mayor parte de docentes?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios vería afectada
negativamente su relación
alumno/docente?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
mayor parte de los establecimientos de
educación básica primaria, secundaria
y/o media?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
mayor parte de la población afiliada al
régimen subsidiado de salud?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
mayor parte de médicos?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
mayor parte de hospitales, centros y/o
puestos de salud?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
población con menor cobertura del
servicio de agua potable?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
población con menor cobertura del
servicio de alcantarillado?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría la
población ubicada en los estratos
socio-económicos 1 y 2?
¿De crearse la nueva entidad, alguno
de los municipios concentraría los
mataderos y plazas de mercado?
Fuente: DNP-DDTS
e. En materia de infraestructura:
44
entorno, y permitir una adecuada provisión y prestación de bienes y
servicios?
45
f. En materia institucional y administrativa:
46
Aspectos a considerar para la toma de Respuesta ¿Es Observaciones
decisión conveniente?
SI NO SI NO
municipios concentraría la mayor parte de
los proyectos que se están adelantando en la
zona de estudio?
g. En materia financiera:
47
¿ES CONVENIENTE CREAR UN NUEVO (S) MUNICIPIO
(S)
PONDERACIÓ
CRITERIO SI
N (%) NO JUSTIFICACI
(10 CALIFICACIÓN
(0) ÓN
0)
desarrollo
Y1 = PONDERACIÓN (INFO
ECONÓMICA) *
- Económicos 25% 100
CALIFICACIÓN
(EJ. Y1 = 0.25 * 100 = 25)
Y2 = PONDERACIÓN (INFO
- Sociales 25% 100 SOCIAL) * CALIFICACIÓN
(EJ. Y2 = 0.25 * 100 = 25)
- Infraestructura
Y3 = PONDERACIÓN (INFO
(vial, energética y
INFRAESTRUCTURA) *
de 25% 0
CALIFICACIÓN
telecomunicaciones
(EJ. Y3 = 0.25 * 0 = 0)
)
Y4 = PONDERACIÓN (INFO
- Institucionales y INSTITUCIONAL) *
25% 100
administrativos CALIFICACIÓN
(EJ. Y4 = 0.25 * 100 = 25)
Z = X*PONDERACIÓN
(INFO GENERAL) +
Y*PONDERACIÓN (INFO
DESARROLLO)
(EJ. Z = (50 * 0.50) + (75 *
0.50) = 62.5)
48
CAPÍTULO 5. ANÁLISIS DE VIABILIDAD DE LA CREACIÓN DEL
NUEVO MUNICIPIO
En primer lugar y con el fin de brindar una idea de las implicaciones y los
retos, en términos de responsabilidades, que debe asumir el nuevo ente
local, se requiere identificar las principales competencias de los municipios
en relación con los temas generales (geográficos y demográficos) y con
aquellos asociados a los factores claves para el desarrollo (económicos,
sociales, de infraestructura, institucionales y administrativos).
16
Dada la importancia para el funcionamiento y sostenibilidad de los municipios, en este capítulo se hará
énfasis en el análisis de la viabilidad financiera territorial
49
¿ES VIABLE?
(LA ENTIDAD
TERRITORIAL ESTÁ
PRINCIPALES EN CAPACIDAD DE
CRITERIOS COMPETENCIAS DEL ASUMIR LAS JUSTIFICACIÓN
MUNICIPIO COMPETENCIAS)
MPIO
MPIO A
NUEVO
SI NO SI NO
Información
General
- Geográfica Constitución (CP), Leyes
(p. ej. Ley 388/1997 y
1454/2011), Decretos,
Conpes, Ordenanzas,
Acuerdos, Resoluciones
- Demográfica CP, Leyes, Decretos,
Conpes, Ordenanzas,
Acuerdos, Resoluciones
Información por
aspectos claves del
desarrollo
- Económicos CP, Leyes, Decretos,
Conpes, Ordenanzas,
Acuerdos, Resoluciones
- Sociales CP, Leyes (p. ej. Ley
715/01, Ley 1176/07),
Decretos, Conpes,
Ordenanzas, Acuerdos,
Resoluciones
- Infraestructura CP, Leyes, Decretos,
(vial, energética yConpes, Ordenanzas,
de Acuerdos, Resoluciones
telecomunicaciones)
- Institucionales y CP, Leyes, Decretos,
administrativos Conpes, Ordenanzas,
Acuerdos, Resoluciones
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
50
¿ES VIABLE?
(¿SON MAYORES
LOS
POTENCIALE LIMITACIONE
CRITERIOS POTENCIALES
S*/ S**/
QUE LAS JUSTIFICACI
LIMITACIONES? ÓN
)
MPIO MPIO
MPIO MPIO MPIO MPIO A
NUEV NUEVO
A A NUEVO
O SI NO SI NO
Información General
- Geográfica
- Demográfica
Información por
aspectos claves del
desarrollo
- Económicos
- Sociales
- Infraestructura (vial,
energética y de
telecomunicaciones)
- Institucionales y
administrativos
*/
Potenciales: Identificar las características particulares que diferencian a los municipios en
términos de recursos disponibles (fortalezas y oportunidades para el desarrollo).
**/
Limitaciones: Identificar las particularidades que diferencian a los municipios en términos
de restricciones de los mismos (debilidades y amenazas para el desarrollo).
Fuente: Elaboración DNP-DDTS
51
Para definir si el nuevo municipio presentará viabilidad financiera, se hace
necesario primero establecer si el municipio o los municipios de los cuales
se desagrega presentan esta viabilidad, para tal fin se deben tomar las
ejecuciones presupuestales de las tres últimas vigencias fiscales bajo el
formato de operaciones efectivas de caja17.
El estudio debe hacer un análisis que permita definir si en tres años el o los
municipios serán viables financieramente o no. De ser viables
financieramente el o los municipios de donde se pretende segregar el nuevo
municipio, se debe realizar una verificación del tema, teniendo en cuenta las
siguientes consideraciones.
Para poder llegar a calcular estos ICLD se debe contemplar el espacio físico
que ocupará el nuevo municipio con el fin de verificar los tributos que éste
territorio está generando a el, o los municipios segregantes.
Cabe señalar que los ICLD son los ingresos resultantes de la sumatoria de
los ingresos tributarios y no tributarios, de acuerdo con lo dispuesto en la
Ley Orgánica de Presupuesto (Decreto Ley 111 de 1996), menos las rentas
de destinación específica que estén establecidas por ley o acto
administrativo a un fin determinado. En todo caso, para el cálculo de los
ICLD objeto de este estudio se deben excluir:
17
La metodología contable de operaciones efectivas de caja permite establecer con claridad cuál fue el
resultado de la ejecución presupuestal de una entidad durante una vigencia fiscal en términos de
ahorro o déficit fiscal. El cálculo se hace tomando las cuentas de ingresos y gastos realmente
percibidos y ejecutados entre el primero de enero y 31 de diciembre de un determinado año.
52
vii. Los activos, inversiones y rentas titularizadas, así como el producto de
los procesos de titularización;
viii. La sobretasa al ACPM;
ix. El producto de la venta de activos fijos;
x. Otros aportes y transferencias con destinación específica o de carácter
transitorio;
xi. Los rendimientos financieros producto de rentas de destinación
específica.
- Impuesto predial
53
1/ Según información del Instituto Geográfico Agustín Codazzi
2/ Valor total del impuesto predial de la última vigencia, sin incluir lo correspondiente al
nuevo municipio.
3/ Corresponde a los datos del área de jurisdicción del nuevo municipio, descontada del
municipio(s) origen.
4/ Salarios mínimos legales mensuales vigentes
U: Urbano
R: Rural
- Sobretasa a la gasolina
54
El monto de ingresos por este concepto depende del consumo de gasolina
extra y corriente, nacional o importada, que se registre dentro de la
jurisdicción municipal. Es necesario determinar la base gravable, con el
valor de referencia único para cada producto (por galón), que certifique
mensualmente el ministerio de Minas y Energía. La tarifa debe ser no
inferior al 14% ni superior al 15%.
55
U R U R Vigencia
A
B
N (nuevo)
TOTAL
U: Urbano
R: Rural
56
Si se incumplen los límites establecidos en los artículos 6 y 10 de la ley, el
municipio o distrito respectivo adelantará, durante una vigencia fiscal, un
programa de saneamiento fiscal y financiero tendiente a obtener, a la
mayor brevedad, los porcentajes autorizados.
En este ejercicio es importante tener en cuenta que la Ley 617 del 2000
estableció que los gastos de funcionamiento de las entidades territoriales
solo se pueden financiar con ingresos corrientes de libre destinación –ICLD-
y, además, deben ceñirse a unos topes porcentuales anuales de acuerdo a
la categoría de la entidad y cubrir tanto las obligaciones corrientes como la
provisión del pasivo prestacional y pensional.
57
Cuadro No. 35. Gastos de funcionamiento por dependencia
(Última vigencia y proyección)
MPIO Concejo Person Alcald Hacie Servic Planea Umat Otro
Municipa ería ía nda ios ción a s
l
Públic
os
A Año de estudio
A proyección a 3
años
B Año de creación
B- Proyección a 3
años
N(nuevo) Año de
creación
N (nuevo)
Proyección a 3
años
TOTAL
% ICLD
d. Situación fiscal
18
La metodología contable de operaciones efectivas de caja permite establecer con claridad cuál fue el
resultado de la ejecución presupuestal de una entidad durante una vigencia fiscal en términos de
ahorro o déficit fiscal. El cálculo se hace tomando las cuentas de ingresos y gastos realmente
percibidos y ejecutados entre el primero de enero y 31 de diciembre de un determinado año.
58
Concepto T-3 T-2 T-1 Año creación T+1 T+2 T+3
(T)
1.2.3 Otras
1.3 Transferencias corrientes
1.3.1 SGP Propósito General –Libre
destinación
1.3.2 Otras nacionales
1.3.3 Departamentales
1.3.4.Otras
2. GASTOS CORRIENTES
2.1 Funcionamiento
2.1.1 Servicios Personales
2.1.2 Gastos Generales
2.1.3 Transferencias Pagadas
2.2 Intereses Deuda Pública
4. INGRESOS DE CAPITAL
4.1 Sistema General de Participaciones
(incluye participación de Propósito
General– Forzosa Inversión-
Participaciones de educación, Salud y agua
potable y saneamiento básico, y
asignaciones especiales- alimentación
escolar y municipios ribereños del
Magdalena –cuando aplique-)
4.2 Sistema General de Regalías
4.3 Cofinanciación
4.4 Recursos del balance
4.5 Rendimientos financieros
4.6 Otros
5. GASTOS DE CAPITAL
5.1 Inversión Urbana
5.2 inversión Rural
FINANCIAMIENTO
1, Crédito interno
1.1 Desembolsos
1.2 Amortizaciones
2. Crédito externo
2.1 Desembolsos
2.2 Amortizaciones
3. Variación de depósitos
59
Concepto T-3 T-2 T-1 Año creación T+1 T+2 T+3
(T)
Autofinanciamiento de la Inversión
(Ahorro Corriente / Inversión)
Un primer análisis tiene que ver con las rentas, de las cuales se pueden
derivar varias conclusiones. La primera sería la que resulte de contrastar la
información sobre las principales rentas locales con la ejecución real en
cada vigencia y el peso que cada una tiene respecto al total de ingresos
corrientes. Con el ejercicio comparativo entre la información real del
municipio o municipios de los cuales se segregaría el nuevo y la información
que se prevé recibe este último por concepto de cada una de las rentas
principales, se puede deducir la capacidad de generación de rentas del
conjunto de municipios y la consistencia de las cifras que sustentan la
viabilidad financiera. Si se presenta el caso en el cual el nuevo municipio
absorbe buena parte de las rentas por estos conceptos se debe examinar
cómo quedaría el o los otros municipios.
Un tercer elemento de análisis tiene que ver con la deuda pública vigente en
el municipio(s) donde se aspira a conformar el nuevo. Es fundamental
analizar el peso que tiene el servicio de la deuda frente al total de gasto
corriente y del ingreso corriente para identificar si al crear el nuevo
municipio, las rentas que recibirá tanto la nueva entidad como las antiguas
60
perjudican el cumplimiento de los compromisos pactados con acreedores. El
criterio básico sería que si al calcular los ingresos y gastos del nuevo
municipio y compararlos con el (los) antiguo(s) no se garantiza que puedan
cumplir los compromisos de deuda con los acreedores financieros no seria
viable su separación, especialmente si el servicio de la deuda depende de
las rentas que se disminuyen por efecto de la creación. Es decir, no podría
darse viabilidad a la creación de un nuevo municipio si se está perjudicando
la viabilidad de otro u otros ya existentes.
61
CAPÍTULO 6. RECOMENDACIONES GENERALES PARA LAS OFICINAS
DEPARTAMENTALES DE PLANEACIÓN Y ELABORACIÓN DEL
CONCEPTO
19
En particular se destacan las disposiciones contenidas en la Constitución Política, el Decreto Ley 1222
de 1986 (Código de Régimen Departamental), las Leyes que abordan el tema del sistema
intergubernamental de transferencias y de sectores básicos como salud, educación y agua potable y
saneamiento básico (Leyes 715 de 2001, 1176 de 2007), Leyes sectoriales (Leyes 100 de 1993, 115
de 1994, 142 de 1994, entre otras), Leyes de índole fiscal (Leyes 358 de 1997, 550 de 1999, 617 de
2000, 819 de 2003, entre otras), y otras disposiciones contenidas en las Leyes mediante las cuales se
aprueban los Planes Nacionales de Desarrollo, Decretos (p. ej. el Decreto 1188 de 2003) y
Documentos Conpes (en particular cabe destacar el Documento Conpes 3238 de 2003
correspondiente a la definición de estrategias para el fortalecimiento departamental).
62
proyectar los actos administrativos y realizar las demás acciones que
implique la creación, o no, de una nueva entidad territorial.
Garantizar la transparencia del proceso de análisis, de tal forma que la
iniciativa, el estudio, y la decisión que se adopte para la creación del
nuevo municipio estén sustentados con información confiable y con el
respaldo de la comunidad directamente implicada. Para ello, se
recomienda que la oficina de planeación se apoye en las instituciones y
organismos nacionales y sectoriales, las secretarías de la gobernación,
las autoridades de los municipios implicados y la población de la(s)
entidad(es) territorial(es) a segregar y las aledañas, de forma que se
garantice la seriedad, el consenso y la transparencia del estudio.
Realizar visitas a las localidades involucradas, de tal forma que pueda
corroborar, analizar, verificar y validar la información y los resultados del
estudio.
63
nuevo municipio, la decisión se recomienda (no se recomienda) por las
siguientes razones:
i) _______________________________________________________
__
ii) _______________________________________________________
__
iii) _______________________________________________________
__
iv) _______________________________________________________
__
v) _______________________________________________________
__
64
CAPÍTULO. 7. GENERALIDADES SOBRE EL ACTO
ADMINISTRATIVO PARA LA CREACIÓN DE UN MUNICIPIO
20
La consulta popular es un mecanismo de participación del pueblo creado por la Constitución Política
(art. 103) y reglamentado en la Ley 134 de 1994. A través de este mecanismo, el Presidente de la
República, un gobernador o alcalde tienen la facultad de preguntar al pueblo sobre un asunto de
trascendencia en su jurisdicción y someterlo a su consideración para que se pronuncie y decida. En
este caso la decisión del pueblo es obligatoria.
21
El referendo es otro mecanismo de participación del pueblo creado por la Constitución Política (art.
103) y reglamentado en la Ley 134 de 1994. En este caso, es la convocatoria que se hace al pueblo
para que apruebe o rechace un proyecto de norma jurídica o derogue o no una norma ya vigente.
65
legalidad de la misma. Si el proyecto no se encuentra ajustado a la ley, el
Gobernador no podrá sancionarla.
22
Se entiende por deslinde la operación mediante la cual se identifica física (terreno) y
cartográficamente (mapa) el límite de una entidad territorial contenido en leyes, ordenanzas, etc., o
según la tradición, y que por competencia corresponde al IGAC. Para mayor información sobre el
tema, se recomienda consultar directamente en el Instituto Geográfico Agustín Codazzi –IGAC-.
66
Certificación definitiva de la población del nuevo municipio:
- Cuando la ordenanza de creación del municipio llega al DANE, se le
asigna el código DANE respectivo y se le notifica a las instancias
pertinentes.
- Una vez recibido el mapa con el deslinde oficial, remitido por el IGAC,
en el cual se certifica el área y el cumplimiento de no sobrepasar la
tercera (3ª) parte del o de los municipios segregantes, el DANE
procede a estimar la población definitiva y las proyecciones con los
respectivos indicadores, para lo cual debe efectuar un recuento de
viviendas.
- El DANE certifica al DNP, al Consejo Electoral de la Registraduría
Nacional del Estado Civil, al Ministerio del Interior y al IGAC las
estimaciones sobre población y el indicador sobre el grado de pobreza
del nuevo municipio, medido por el Índice de Necesidades Básicas
Insatisfechas (NBI) o el indicador que lo sustituya.
- En caso de comprobarse que el nuevo municipio excede la tercera
(3ª) parte del o de los municipios segregados, o que la población es
inferior a los 25.000 habitantes, el DANE notificará esta situación a la
Procuraduría General de la Nación, al Ministerio del Interior, al DNP,
al IGAC, al Gobernador y a la Asamblea departamental del respectivo
departamento.
Sobre las demás dependencias que requiera el municipio para atender los
asuntos de su competencia, es de autonomía del Alcalde y Concejo
Municipal determinar la estructura que se adecue a la disponibilidad de
recursos financieros y necesidades del servicio público25.
23
Artículo 18 de la Ley 136 de 1994
24
Las funciones de Ministerio Público las asigna la Ley 136 de 1994 (Art. 178) y las de Veedor del Tesoro
la Ley 617 del 2000 (Art. 24)
25
La Ley 617 del 2000 otorga a los municipios la libertad de crear y suprimir dependencias para cumplir
funciones en sectores como vivienda, medio ambiente, quejas y reclamos, asistencia técnica
agropecuaria, deporte, tránsito, mujer y género, primera dama, casas de cultura, consejerías,
veedurías. No obstante, el tamaño de la administración municipal está determinada por los
67
El artículo 28 de la Ley Orgánica de Ordenamiento Territorial (Ley 1454 de
2011) estableció lo siguiente en materia de competencias de los municipios:
porcentajes máximos de gastos de funcionamiento que debe cumplir el municipio en cada vigencia de
acuerdo con los criterios establecidos en la misma ley.
26
Aunque no existe un único modelo de estructura en el orden territorial, el Departamento
Administrativo de la Función Pública (DAFP) plantea una estructura tipo para las Alcaldías Municipales,
la cual estaría compuesta por las siguientes dependencias (para mayor detalle consultar: DAFP “Guía
de modernización de entidades pública”. Bogotá D.C. (2007).):
1. Despacho del Alcalde
1.1 Oficina de Planeación
2. Secretaria General y de Gobierno
3. Secretaria de Obras y Servicios Públicos
4. Secretaria de Agricultura y Del Medio Ambiente
5. Organismos de Asesoría y Coordinación
5.1 Consejo de Gobierno
5.2 Consejo de Planeación
5.3 Comisión de Personal
5.4 Consejo de Seguridad
68
- Escenario de cumplimiento de la ley 617 de 2000 con indicadores de
Ingresos Corrientes de Libre Destinación sobre Gastos de
Funcionamiento (ICLD/GF) para la administración central, Concejo y
personería para la vigencia y 4 años más.
Existen algunas funciones que son básicas para que el municipio pueda
cumplir las competencias y funciones administrativas que le corresponden,
como el manejo de la hacienda municipal, la planeación y ordenamiento del
territorio, los servicios públicos de salud, educación y servicios domiciliarios
y la promoción del desarrollo económico, entre otras. Sin embargo, el
tamaño depende de la disponibilidad de recursos y algunos criterios políticos
y técnicos existentes en la administración, aspectos que deben ser
abordados en el estudio de conveniencia y viabilidad para la creación del
nuevo ente territorial. No obstante, se recomienda que el tamaño de la
organización dependa directamente de los productos que se aspiran a
obtener en materia de servicios y que contribuyan a generar riqueza y
bienestar en el municipio.
69
ANEXO 1
70
No. TIPO DE VARIABLE
32 Gasto en funcionamiento 0 o más ($).
33 Gasto en servicio de la deuda 0 o más ($).
34 Gasto por transferencias 0 o más ($).
35 Gasto de inversión 0 o más ($).
VARIABLES INSTITUCIONALES
36 Cómo está organizada la administración central de la entidad territorial? ORGANIGRAMA
37 Cómo se planean las actividades, existe documento escrito? DOCUMENTO
38 Esta integrada la planeación de la entidad territorial a la de otras entidades SI / NO
territoriales?
39 Número de funcionarios de la administración central (personal en planta) 0 o más.
40 Número de contratistas de la administración central 0 o más.
OTROS
41 Monto del PIB territorial total y por actividades último año (miles de pesos 0 o más ($).
corrientes y constantes)
b) Indicadores sectoriales
71
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
Hay cuatro valores posibles
donde 0 = Población territorial
Identificar el nivel de altamente concentrada; 1=
Índice de dispersión de la población Población comunal
0a3
primacía. al interior de la entidad concentrada; 2 = Población
territorial. comunal dispersa y 3=
Población comunal muy
dispersa.
Este indicador mide el
Porcentaje de porcentaje del territorio Un resultado alto, indica una
áreas urbanas e urbanizado y destinado a entidad territorial urbana e 0 a 100 (%)
industriales. uso industrial, sobre la industrial.
superficie total territorial.
Determinar el porcentaje
de la superficie total de Un resultado elevado de este
Porcentaje de
terrenos que están indicador esta señalando una
áreas desprovistas 0 a 100 (%)
completamente gran cantidad de terrenos sin
de vegetación.
desprovistas de vegetación vegetación.
en la entidad territorial.
Determinar el porcentaje Un resultado elevado indica
Porcentaje de de superficie total de que la entidad territorial posee
0 a 100 (%)
bosques. bosques que posee la grandes extensiones de
entidad territorial. bosques.
Determinar el porcentaje Un resultado alto señala que la
Porcentaje de de terreno que posee la entidad territorial posee
praderas y entidad territorial con las grandes extensiones de 0 a 100 (%)
matorrales. características de praderas terreno en forma de praderas
y matorrales. y matorrales.
Un número alto de este
Determinar el porcentaje indicador, esta señalando una
Porcentaje de de superficie de áreas entidad territorial que posee
0 a 100 (%)
áreas agrícolas. agrícolas que tiene la grandes extensiones de
entidad territorial. terrenos destinados a la
agricultura.
INFRAESTRUCTURA
Suma total de metros lineales
Total de vías (metros de todas las vías de la entidad 0 o más
Total de vías de la
lineales) de la entidad territorial, incluyendo la red Metros
entidad territorial.
territorial. vial estructurante y la red vial Lineales
básica.
Suma de todos los metros
lineales de vías de
desplazamiento vehicular de la
entidad territorial (todas las
Total vías Vías (metros lineales)
vías de red básica y 0 o más
pavimentadas de pavimentadas de la
estructurante) tanto aceras Metros
la entidad entidad territorial
como calzadas, que se Lineales
territorial. (calzadas y aceras).
encuentren pavimentadas con
cualquiera de los tipos de
materiales definidos
legalmente
SERVICIOS BÁSICOS
Un valor alto de este indicador
Conocer la proporción (%)
significa que una cantidad
Gasto en agua que representa el gasto
importante de recursos se
potable sobre total agua potable,
destina a inversiones en agua 0 a 100 (%)
servicios a la respecto del monto
potable, con relación al monto
comunidad. gastado en servicios
total gastado en servicios a la
básicos a la comunidad.
comunidad.
72
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
Este indicador busca
Un valor alto del indicador
determinar la cobertura de
estaría mostrando que una
alcantarillado (porcentaje
alta proporción de viviendas
Cobertura de de viviendas conectadas a
de la entidad territorial, esta 0 a 100 (%)
alcantarillado. la red de alcantarillado o
conectado a la red de
fosa séptica) del total de
alcantarillado o tiene fosa
viviendas de la entidad
séptica.
territorial.
Este indicador busca
Un valor alto de este indicador
determinar la cobertura de
estaría mostrando que una
agua potable (porcentaje
Cobertura de agua alta proporción de viviendas
de viviendas conectadas a 0 a 100 (%)
potable. de la entidad territorial esta
la red de agua potable) del
conectado a la red de agua
total de viviendas de la
potable.
entidad territorial.
Conocer la proporción (%) Un valor alto de este indicador
que representan el gasto significa que una cantidad
Mantención de total en convenios por importante de recursos se
parques y jardines mantención de parques y destina al pago de convenios
0 a 100 (%)
sobre servicios a jardines, respecto del por mantención de parques y
la comunidad. monto total gastado en jardines, respecto del monto
servicios básicos a la total gastado en servicios a la
comunidad. comunidad.
Un valor alto de este indicador
Conocer la proporción (%)
significa que una cantidad
Convenio por que representan los
importante de recursos se
servicios de aseo convenios por servicios de
destina al pago de servicios de 0 a 100 (%)
sobre servicios a aseo, respecto del monto
aseo, con relación al monto
la comunidad. total gastado en servicios
total gastado en servicios a la
básicos a la comunidad.
comunidad.
Un valor alto de este indicador
Conocer la proporción (%)
significa que una mayor
Gasto de que representa el gasto en
cantidad de recursos se
alumbrado público alumbrado público
destina al pago del consumo 0 a 100 (%)
sobre servicios a respecto del monto total
de alumbrado público, con
la comunidad. gastado en servicios
relación al monto total gastado
básicos a la comunidad.
en servicios a la comunidad.
SALUD
A mayor valor del indicador,
Estimar la cobertura del
Cobertura de mayor porcentaje de adultos
examen de salud
examen de salud mayores que han sido 0 a 100 (%)
preventivo en la población
del adulto mayor. sometidos a evaluación de
mayor de 64 años.
salud.
Estimar la cobertura del
Cobertura del A mayor valor del indicador,
examen de salud
examen mayor porcentaje de cobertura
preventivo del adulto en la 0 a 100 (%)
preventivo del del examen de salud
población entre 20 y 64
adulto. preventiva del adulto.
años.
Identificar el número de A mayor valor del indicador,
Tasa de consulta consultas de morbilidad mayor número de consultas
de morbilidad en realizadas por cada 1.000 médicas por cada 1.000 0 a 1.000
adultos (inscritos). habitantes mayores de 20 habitantes mayores de 20
años inscritos validados. años inscritos validados.
Tasa de consulta
Identificar la tasa de
de morbilidad en A mayor valor del indicador,
consultas en población
niñas tasa de mayor número de consultas
menor de 6 años, por cada 0 a 1.000
consulta de médicas por cada 1.000 niños
1.000 niños inscritos
morbilidad en menores de 6 años inscritos.
validados.
niños (inscritos).
Tasa de consultas Determinar el número de A mayor valor del indicador, 0 a 1.000
73
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
médicas por consultas por cada 1.000 mayor número promedio de
habitante inscrito. habitantes inscritos. consultas por cada 1.000
habitantes inscritos validados.
Establecer qué porcentaje
A mayor valor del indicador,
Cobertura de representa la población
mayor cantidad de inscritos
salud primaria inscrita en el sistema de 0 o más (%)
respecto del total de
territorial. salud territorial respecto
población.
del total de población.
Determinar el número A mayor valor del indicador,
Total población total de personas inscritas mayor cantidad de personas
0 a más
inscrita validada. validadas en Servicios de inscritas y validadas en
Salud territorial. servicios de Salud territorial.
Recursos financieros en salud
A mayor valor del indicador,
Determinar el total de mayores son los recursos
ingresos devengados por monetarios recaudados por la
Ingreso total área Monto en
la entidad territorial, para entidad territorial para el área
salud. M$.
el área de salud, al 31 de salud durante el período fiscal
diciembre. y que fueron ingresados al 31
de diciembre.
Determinar qué porcentaje
Presupuesto área de los ingresos
salud (saldo de operacionales de salud A mayor valor del indicador,
operación) quedan disponibles luego mayor saldo operacional y
0 a más M$
presupuesto área de restar los gastos mayor disponibilidad para
salud (saldo de operacionales gastos no operacionales.
operación). (funcionamiento +
personal).
Participación
Determinar qué porcentaje
aportes del A mayor valor del indicador,
de los gastos de salud es
Ministerio de mayor proporción de los
cubierto con los ingresos 0 o más (%).
Salud en el aportes del Ministerio de la
por aportes de Ministerio
ingreso total de salud en el ingreso total.
de Salud.
salud.
Determinar la proporción A mayor valor del indicador,
Aporte territorial
del aporte territorial en el mayor aporte de la entidad
sobre el ingreso 0 a 100(%)
ingreso total del área territorial al área de salud de
total de salud.
salud. la entidad territorial.
Gastos en salud
Determinar el monto total
que ha gastado
A mayor valor del indicador,
Gasto total de (devengado) la entidad
mayor gasto e inversión en el 0 a más M$
salud (devengado) territorial, en el tema de la
área salud.
salud, al 31 de diciembre
de cada año.
Porcentaje de A mayor valor del indicador,
Determinar la incidencia
gasto en personal mayor proporción de los
de los gastos en personal
de salud sobre el gastos totales en salud se 0 a 100 (%)
con relación a los gastos
gasto total de destinan a los gastos de
totales en salud.
salud. personal.
Conocer que porcentaje A mayor valor del indicador,
Porcentaje de
representa la inversión mayor participación de la
inversión real en 0 a 100 (%)
real respecto al total de inversión real en el gasto total
salud.
gasto en salud. de salud.
Porcentaje de
Determinar qué porcentaje A mayor valor del indicador,
gasto en
del gasto en personal del mayor participación del gasto
capacitación de 0 a 100 (%)
área salud se destina a en capacitación en el gasto en
recursos humanos
capacitación. personal de salud.
del área salud.
Gasto anual del Conocer el monto de A mayor valor del indicador,
0 o más (M$)
área salud por dinero gastado por mayor cantidad de dinero
74
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
habitante inscrito habitante inscrito validado. gastado por habitante inscrito
validado validado.
(población según
decreto anual
Ministerio de
salud).
Determinar qué porcentaje
Porcentaje de
representa los gastos A mayor valor del indicador,
gasto en personal
destinados a personal, mayor porcentaje de gastos en
sobre aportes del 0 o más (%).
respecto de los ingresos personal respecto de aportes
Ministerio de
por aportes del Ministerio del Ministerio de Salud.
salud.
de Salud.
Determinar la proporción
Porcentaje del
que se destina al pago de A mayor valor del indicador,
gasto en personal
los gastos en personal mayor es la proporción del
administrativo
administrativo del área total de gastos en personal de 0 a 100 (%)
sobre el gasto
Salud, con relación a los Salud que se destina al pago
total en personal
gastos totales en personal del personal administrativo.
de salud.
del área de Salud.
Determinar la proporción
Porcentaje de
que se destina al pago de
gasto en personal A mayor valor del indicador,
los gastos en personal que
adscrito a mayor es la proporción del
trabaja en los
establecimientos total de gastos en personal de 0 a 100 (%)
establecimientos de Salud,
territoriales, sobre Salud que se destina al pago
con relación a los gastos
el gasto total en del personal profesional.
totales en personal del
personal de salud.
área salud.
Otros indicadores en salud
Distancia de
capital de la Conocer la distancia
A mayor valor del indicador,
entidad territorial (kms.) existente entre la
mayor será la distancia de la
(o cabecera capital de la entidad
capital de la entidad territorial 0 o más km
municipal) a territorial al hospital de
respecto al hospital de
hospital de referencia, base o
referencia base o emergencia.
referencia, base o emergencia.
emergencia.
INDICADOR EN EDUCACIÓN
de cobertura
Determinar qué porcentaje
representa el total de A mayor valor del indicador,
matricula en mayor será la cobertura
Cobertura establecimientos porcentual del Sistema de
educación territoriales de educación, educación territorial en 0 a 100 (%)
territorial. respecto al total de la relación al total de población
población en edad escolar en edad escolar existente en la
de la entidad territorial (6 entidad territorial.
a 19 años).
Determinar el total de
A mayor valor del indicador,
matrícula de los
Matrícula mayor matrícula de
establecimientos
enseñanza establecimientos particulares 0 o más
particulares pagados de
particular pagada. pagados de la entidad
educación existentes en la
territorial.
entidad territorial.
Determinar el número
A mayor valor del indicador,
Matrícula total de matrícula de los
mayor número de matrículas
enseñanza establecimientos
en establecimientos 0 o más
particular particulares
particulares subvencionados
subvencionada. subvencionados de la
de la entidad territorial.
entidad territorial.
Matrícula Determinar el número A mayor valor del indicador, 0 o más
75
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
enseñanza media total de matrícula de la mayor número de matrículas
territorial. enseñanza media de enseñanza media territorial.
territorial.
A mayor valor del indicador,
Determinar el número
Matrícula mayor número de matrícula de
total de matrícula
enseñanza básica establecimientos de educación 0 o más
territorial de educación
urbana territorial. básica territorial de carácter
básica de carácter urbano.
urbano.
Determinar el número
A mayor valor del indicador,
Matrícula total de matrículas de
mayor matrícula de nivel
enseñanza básica educación básica en los 0 o más
básico en establecimientos de
territorial. establecimientos
educación territorial.
territoriales.
A mayor valor del indicador,
Determinar el número
Matrícula mayor número de matrículas
total de matrículas de los
enseñanza en los establecimientos de 0 o más
establecimientos de la
territorial. educación de la entidad
entidad territorial.
territorial.
A mayor valor del indicador,
Retiro de alumnos mayor será el porcentaje de
Determinar el porcentaje
de retiro de los alumnos de
de alumnos de enseñanza
establecimientos enseñanza media matriculados 0 a 100(%)
media territorial que se
territoriales de en los establecimientos de
retira durante el año.
nivel medio. educación territoriales de la
entidad territorial.
A mayor valor del indicador,
mayor será el nivel o
Retiro de alumnos
Determinar el porcentaje porcentaje de retiro de los
de
de alumnos de enseñanza alumnos de nivel básico
establecimientos 0 a 100(%)
básica territorial que se matriculados inicialmente en
territoriales nivel
retira durante el año. los establecimientos de
básico.
educación territorial de la
entidad territorial.
Determinar el porcentaje
de asistencia mensual A mayor valor del indicador,
promedio obtenido por los mayor será el nivel de
Asistencia escolar. establecimientos asistencia de los alumnos de 0 a 100(%)
educacionales territoriales colegios territoriales de la
de la entidad territorial entidad territorial.
para el año respectivo.
De resultado
Establecer qué porcentaje
del total de alumnos que A mayor valor del indicador,
Nivel de
finaliza el año escolar en mayor será la proporción de
aprobación escolar 0 a 100(%)
enseñanza básica alumnos que finalizan el año
enseñanza básica.
territorial aprueba su escolar y logran aprobar.
respectivo curso.
Establecer el porcentaje de A mayor valor del indicador,
Porcentaje de
alumnos que rindió la mayor será el porcentaje de
puntajes superior Puntaje
Prueba del Icfes, de alumnos de colegios
en Prueba del
establecimientos particulares, cuyo puntaje en
establecimientos Icfes
particulares, que obtuvo la Prueba del Icfes fue
particulares.
un puntaje superior. superior.
Establecer el porcentaje de
Porcentaje de alumnos que rindió la A mayor valor del indicador,
puntajes superior Prueba del Icfes, de mayor será el porcentaje de
Puntaje
en establecimientos alumnos de colegios
Prueba del
establecimientos particulares particulares subvencionados,
Icfes
particulares subvencionados, que cuyo puntaje en la Prueba del
subvencionados. obtuvo un puntaje Icfes fue superior.
superior.
76
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
Establecer el porcentaje de A mayor valor del indicador,
Porcentaje de
alumnos que rindió la mayor será el porcentaje de
puntajes superior Puntaje
Prueba del Icfes, de alumnos de colegios
en Prueba del
establecimientos territoriales, cuyo puntaje en
establecimientos Icfes
territoriales, que obtuvo la Prueba del Icfes fue
territoriales.
un puntaje superior. superior.
Establecer qué porcentaje
del total de alumnos que A mayor valor del indicador,
Nivel de
finaliza el año escolar en mayor será la proporción de
aprobación escolar 0 a 100(%)
enseñanza media alumnos que finalizan el año
enseñanza media.
territorial aprueba su escolar y logran aprobar.
respectivo curso.
Recursos en educación
Porcentaje de
Determinar qué porcentaje A mayor valor del indicador,
personal docente
del total de personal del mayor será el porcentaje de
respecto al total 0 a 100(%)
área educación docentes respecto al total de
de personal del
corresponde a docentes. personal de educación.
área de educación.
Recursos financieros en educación
Determinar qué porcentaje
de los ingresos
operacionales de A mayor valor del indicador, Porcentaje
Presupuesto de
educación quedan mayor saldo operacional, y por (%); positivo
educación (saldo
disponibles luego de restar tanto, mayor disponibilidad (+) o
operación).
los gastos operacionales para gastos no operacionales. negativo (-)
(funcionamiento +
personal).
Aportes Ministerio
Determinar qué porcentaje A mayor valor del indicador,
de educación
del total de los ingresos mayor porcentaje del total de
respecto a
del área corresponden a ingresos del área 0 a 100(%)
ingresos totales
ingresos provenientes de corresponden a ingresos por
del área
la subvención educacional. concepto de subvención.
educación.
Determinar qué porcentaje
A mayor valor del indicador,
Aporte territorial del total de ingresos del
mayor será el porcentaje del
respecto al ingreso área educación
total de ingresos del área que 0 a 100(%)
total del área corresponde a ingresos por
corresponde a aporte
educación. concepto de transferencias
territorial.
territoriales.
Total de recursos monetarios
Determinar el total de que recaudó la entidad
ingresos devengados por territorial, por todas las Monto en
Ingreso total en
la entidad territorial parafuentes de financiamiento para Miles de
educación.
el área de educación al 31 el área de educación durante Pesos.
de diciembre. el período fiscal y que fueron
ingresados al 31 de diciembre.
Gastos en educación
Porcentaje de
gastos en personal Establecer qué porcentaje
A mayor valor del indicador,
de educación representa los gastos
mayor será la proporción de
respecto a los destinados a personal del
los ingresos por subvención 0 o más (%)
ingresos por área, en relación a los
que se destina a gastos de
subvención ingresos por concepto de
personal en el área educación.
Ministerio de subvención.
educación.
Gasto anual por
Determinar el costo por A mayor valor del indicador,
alumno de
alumno de la educación mayor gasto por alumno de la 0 o más (M$)
educación
territorial. educación territorial.
territorial.
Gasto total de Determinar el total de Total de gastos monetarios Monto en
77
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
educación. gastos devengados por la que devenga la entidad Miles de
entidad territorial para el territorial para el área de Pesos.
área de educación al 31 de educación durante el período
diciembre. fiscal y que fueron ingresados
al 31 de diciembre.
Determinar qué porcentaje
A mayor valor del indicador,
Porcentaje de del total de los gastos del
mayor participación del gasto
gastos en personal área educación, 0 a 100(%)
en personal en el gasto total
de educación. corresponden a gastos en
del área.
personal.
Determinar qué porcentaje
Porcentaje de del total de gastos del A mayor valor del indicador,
gastos en área educación mayor porcentaje de gastos
0 a 100(%)
funcionamiento corresponde a gastos por del área causados por los
(educación). concepto de gastos en funcionamiento.
funcionamiento.
Determinar qué porcentaje A mayor valor del indicador,
Porcentaje de
del total de gastos de mayor será el porcentaje del
inversión real en 0 a 100(%)
educación se destinan a total de gastos del área que se
educación.
inversión en el área. destinan a inversión.
Porcentaje de
Determinar qué porcentaje A mayor valor del indicador,
gastos en personal
del total de gastos en mayor será el porcentaje del
administrativo
personal del área total gastos en personal del
respecto al total 0 a 100 (%)
educación corresponde a área educación que se destina
de gastos en
gastos del personal al personal administrativo del
personal de
administrativo del sistema. sistema.
educación.
Porcentaje de Determinar qué porcentaje
gastos en personal del total de los gastos en
A mayor valor del indicador,
adscrito a personal del área
mayor participación del gasto
establecimientos educación corresponde a
en personal adscrito, en el 0 a 100(%)
educacionales gastos en personal
gasto total en personal del
territoriales adscrito a las unidades
área.
respecto al gasto educativas de la entidad
total en personal. territorial.
Otros indicadores en educación
El indicador señala si el
Tipo de sistema de educación
Determinar el tipo de
administración territorial, se administra por
administración que posee
sistema de una dirección o corporación, o 1a3
la educación territorial de
educación si la entidad territorial no
la entidad territorial.
territorial. realiza este tipo de
administración.
Número de A mayor valor del indicador,
Determinar el número de
establecimientos mayor será el número de
establecimientos
de educación establecimientos territoriales 0 o más
territoriales existentes en
territorial de la de educación existentes en la
la entidad territorial.
entidad territorial. entidad territorial.
OTROS INDICADORES
Indicadores en inversión social
Porcentaje de Determinar el porcentaje Un monto elevado de este
gasto en de ingresos que destina la indicador señala que la entidad
transferencias a entidad territorial a los territorial destina recursos
programas programas proyectos importantes a financiar 0 a 100 (%)
sociales y sociales y culturales programas sociales y
culturales sobre el dentro de la entidad culturales dentro de la entidad
gasto total. territorial. territorial
Organizaciones comunitarias
Tasa formal de Estimar el número de A mayor valor del indicador,
0 a 1.000
organización organizaciones funcionales mayor será el número de
78
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
comunitaria. o territoriales con organizaciones comunitarias
personalidad jurídica con personalidad jurídicas
vigente por cada 1.000 vigentes en la entidad
habitantes mayores de territorial.
edad de la entidad
territorial.
Índice de pobreza
Determinar el porcentaje A mayor valor del indicador,
Porcentaje de población que vive en mayor nivel de pobreza de la
población en condiciones de pobreza, entidad territorial en relación a
0 a 100 (%)
condición de según el Dane o por los valores obtenidos por el
pobreza. estudios propios de la resto de las entidades
entidad territorial. territoriales del país.
Indicadores geográficos administrativos
1a4
(1=Comuna;
2=Capital
Identificar el tipo de entidad
Caracterizar a la entidad Provincial;
Calidad territorial desde el punto de
territorial desde el punto 3=Capital
administrativa. vista del sistema
de vista administrativo. Regional;
administrativo nacional.
4=Capital
Regional y
Provincial)
El número del indicador
Región a la que Determinar la región a la
corresponderá a la región
pertenece la cual pertenece la entidad 1 a 13
(número) a la cual pertenece
entidad territorial. territorial.
la entidad territorial.
Determinar el nivel de
presencia de servicios e El número indica la cantidad
instituciones públicas, de servicios públicos presentes
consideradas relevantes en la entidad territorial. Se
Presencia de para el desarrollo de las evalúa una mayor presencia
0a9
servicios públicos. personas, para su institucional como relevante
inserción social y para el para el desarrollo de los
desarrollo de la entidad territorios y las personas que
territorial en la que en ellos habitan.
habitan.
Hay cuatro valores posibles,
donde 0= entidad territorial
con acceso directo por tierra
sin dificultades aparentes; 1=
entidad territorial con
transporte regular, acceso por
tierra, pero con dificultades
funcionales (distancia,
transporte, relieve) y
Determinar el nivel de
temporales (condiciones
accesibilidad existente
Accesibilidad. climáticas); 2 = entidad 0a4
entre la entidad territorial
territorial con accesos por
y la capital regional.
tierra en buenas condiciones
sin dificultades funcionales
pero si temporales; 3= entidad
territorial con acceso por tierra
sin ninguna dificultad; 4=
entidad territorial con acceso
por tierra sin ninguna
dificultad y acceso por otras
vías.
Distancia con Determinar la distancia, en A mayor valor, mayor
0 o más
respecto a la kilómetros, de la entidad distancia (kms.) de la entidad
(kms.)
capital regional territorial con respecto a la territorial con respecto a la
79
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
(en kms.). capital regional. capital regional.
Indicadores sociodemográficos
Determinar el número
Total población A mayor valor, mayor es el
total de población
comunal estimada número de habitantes que 0 o más
existente en la entidad
por el Dane. posee la entidad territorial.
territorial.
Un número alto de este
Determinar la cantidad de indicador significa una alta
Densidad de 0 o más
personas (habitantes) por densidad poblacional; señala
población. habitantes
Km2. una alta cantidad de
habitantes por Km2.
Determinar la tasa de
mortalidad infantil
existente en la entidad A mayor valor del indicador,
Tasa de
territorial, es decir el mayor mortalidad infantil en la 0 a 1000
mortalidad infantil.
número de niños menores entidad territorial.
de un año que mueren por
cada 1.000 nacidos vivos.
Conocer la tasa de
natalidad, es decir, el
A mayor valor del indicador,
número de niños nacidos
Tasa de natalidad. mayor tasa de natalidad 0 a 1000
vivos en la entidad
comunal.
territorial por cada 1.000
habitantes.
Determinar el porcentaje
A mayor valor del indicador,
de población urbana
Porcentaje de mayor porcentaje de población
respecto al total de 0 a 100 (%)
población urbana. urbana en la entidad
población de la entidad
territorial.
territorial.
Determinar el porcentaje
de población rural que
posee la entidad territorial
respecto al total de
población de la entidad
territorial. Se entiende por A mayor valor del indicador,
Porcentaje de
población rural a toda mayor porcentaje de población 0 a 100 (%)
población rural.
aquella población que vive rural en la entidad territorial.
en asentamientos de
menos de 2.000
habitantes, o en aquellos
que poseen menos de
1.000
Determinar el número de
años de escolaridad A mayor valor del indicador,
Escolaridad
promedio que posee la mayor número de años de
promedio de la 0 a 20 años
población de 15 y más escolaridad promedio de la
población.
años de la entidad población comunal.
territorial.
Determinar el porcentaje
Índice de A mayor valor del indicador,
de población de la entidad
alfabetización en mayor será el porcentaje de
territorial de más de 10 0 a 100 (%)
la entidad población de la entidad
años de edad que sabe
territorial. territorial alfabetizada.
leer y escribir.
Indicadores económicos productivos
Conocer el porcentaje de
A mayor valor del indicador,
la población
Población mayor porcentaje de población
económicamente activa
económicamente económicamente activa
inserta en el sector 0 a 100 (%)
activa inserta en perteneciente al sector
terciario respecto al total
el sector terciario. terciario, respecto al total de
de población
la PEA de la entidad territorial.
económicamente activa de
80
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
la entidad territorial.
Conocer el porcentaje de
A mayor valor del indicador,
la población
Población mayor porcentaje de población
económicamente activa
económicamente económicamente activa
inserta en el sector
activa inserta en perteneciente al sector 0 a 100 (%)
secundario respecto al
el sector secundario, respecto al total
total de población
secundario. de la PEA de la entidad
económicamente activa de
territorial
la entidad territorial.
Conocer el porcentaje de
la población A mayor valor del indicador,
Población económicamente activa mayor porcentaje de población
económicamente inserta en el sector económicamente activa
0 a 100 (%)
activa inserta en primario respecto al total perteneciente al sector
el sector primario. de población primario, respecto al total de
económicamente activa de la PEA de la entidad territorial.
la entidad territorial.
81
Anexo 2
82
CONTENIDO ESTRUCTURA BÁSICA DE CUENTAS
su composición. INGRESOS TOTALES
CUENTA AÑO 1
13.664
AÑO 2 AÑO 3.. 10
se reflejan todos
3.1. FUNCIONAMIENTO 3.704
3.1.1. SERVICIOS PERSONALES 1.879
los fondos 3.1.2. GASTOS GENERALES
3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS
931
895
obtenidos o 3.2. INTERESES DEUDA PUBLICA
3.3. OTROS GASTOS CORRIENTES
121
en un período
2.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 6.754
2.3. COFINANCIACION -
determinado su 2.4. OTROS
4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)
-
9.908
déficit. Si se 4.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO
4.1.1.2. OTROS
3.468
6.440
presenta superávit, DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4) -68
se refleja la
5. FINANCIAMIENTO (5.1 + 5.2) 69
5.1. CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2.) 69
83
Metas de superávit primario: Para la determinación del superávit
primario los departamentos, distritos y municipios de categoría especial,
primera y segunda están en la obligación de determinar su meta de
Superávit Primario utilizando los datos que tenga la E.T. proyectados
como ingresos corrientes, recursos de capital, gastos de funcionamiento
e inversión, dentro del proyecto de presupuesto correspondiente. Cada
año el Gobierno territorial determinará para la vigencia fiscal siguiente
una meta de superávit primario para el sector público no financiero
consistente con el plan financiero y metas indicativas para los superávit
primarios de las diez (10) vigencias fiscales. Su cálculo se realiza a partir
de la ejecución presupuestal de la siguiente forma:
Indicadores:
Superávit Primario / Intereses >= 100% *
Intereses / Ahorro operacional <= 40%
Saldo de deuda / Ingresos corrientes <= 80%
84
OBJETIVOS ESTRUCTURA DE ANÁLISIS
85
ocurrencia de un hecho futuro incierto. Las contingencias se generan por el
riesgo de la ocurrencia de cualquiera de los siguientes hechos, entre otros:
Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una
valoración numérica y su existencia obliga, incluso, a crear un fondo para
contingencias cuyo valor dependerá del monto de las mismas y de la
probabilidad de que se convierta en realidad, caso en el cual se convierten
en pasivos exigibles.
86
de los gastos, los ingresos, los pasivos y las contingencias que se puedan
enfrentar en el mediano plazo, así como conocer la sostenibilidad de la
deuda pública.
87
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
GASTOS
El indicador señala el total de
gastos en que incurrió la
Gasto total Conocer el orden de
entidad territorial durante el
territorial magnitud del total de Monto en M$
periodo fiscal y que fueron
(devengado). gastos.
devengados al 31 de
diciembre.
A mayor valor del indicador,
mayor incidencia de los gastos
Conocer el porcentaje de
Porcentaje de corrientes, esto es, la suma de
participación que tienen
gastos corrientes gastos en personal, bienes y 0 a 100 (%)
los gastos corrientes sobre
en el gasto total. servicios de consumo y
el gasto total territorial.
transferencias corrientes, en el
total del gasto.
Conocer qué porcentaje A mayor valor del indicador,
representan otros gastos, mayor incidencia de otros
Porcentaje de
no considerados en los gastos, no considerados en los
otros gastos en el 0 a 100 (%)
gastos corrientes y de gastos corrientes y de
gasto total.
inversión, en el gasto total inversión, en el gasto total
territorial. territorial.
A mayor valor del indicador,
Porcentaje de la Conocer qué porcentaje de
más participación tiene la
inversión en el los gastos son destinados 0 a 100 (%)
inversión en el gasto total
gasto total. a inversión.
territorial.
Un valor alto de este indicador
Porcentaje de Determinar la proporción
(más de 50%), esta señalando
inversión con (%) de inversión territorial
que la mayor parte de las
recursos propios, que se realiza con recursos 0 a 100 (%)
inversiones en la entidad
sobre inversión propios, respecto al total
territorial se realizan con
total. de la inversión territorial.
aportes propios.
Determinar la proporción Un valor alto de este indicador
Porcentaje de
(%) de la inversión (más de 50%), esta señalando
inversión con
territorial que se realiza que la mayor parte de las
recursos externos, 0 a 100 (%)
con recursos externos, inversiones en la entidad
sobre inversión
respecto del total de la territorial se realizan con
total.
inversión territorial. recursos externos.
Porcentaje de Conocer la participación A mayor valor del indicador,
gastos en personal que tiene el gasto en mayor incidencia de los gastos
0 a 100 (%)
en los gastos personal sobre los gastos en personal en los gastos
corrientes. corrientes. corriente.
Porcentaje de Conocer qué porcentaje
A mayor valor del indicador,
gastos corrientes representa los gastos
mayor incidencia de los gastos
sobre el ingreso corrientes respecto del
corrientes sobre el total de 0 a 100 (%)
total (descontados total de ingresos,
ingresos, descontadas las
ingresos por descontadas las
transferencias.
transferencias). transferencias.
Porcentaje de
Conocer la participación A mayor valor del indicador,
transferencias
que tienen las mayor incidencia de las 0 a 100 (%)
corrientes, sobre
transferencias corrientes. transferencias corrientes.
gastos corrientes.
Porcentaje de Conocer la participación
A mayor valor del indicador,
gastos en servicios que tiene los gastos en
mayor incidencia de los gastos
a la comunidad, servicios a la comunidad 0 a 100 (%)
en servicios a la comunidad en
sobre gastos sobre los gastos
los gastos corrientes.
corrientes. corrientes.
Porcentaje de
Conocer el porcentaje de A mayor valor del indicador,
gastos en bienes y
participación que tienen mayor incidencia de los gastos
servicios de
los gastos en bienes y en bienes y servicios de 0 a 100 (%)
consumo interno,
servicio a la comunidad, consumo interno en los gastos
sobre gastos
en los gastos corrientes. corrientes.
corrientes.
88
INDICADOR Y/O OBJETIVO DEL
LECTURA DEL INDICADOR RANGO
VARIABLE INDICADOR
Conocer qué porcentaje
Porcentaje de representa los ingresos A mayor valor del indicador,
ingreso por por tributos respecto del mayor disponibilidad de
impuestos total de gastos corrientes. recursos provenientes del 0 o más (%)
respecto de los Mide el nivel de cobro de tributos para cubrir
gastos corrientes. financiamiento de los los gastos corrientes.
impuestos.
Categoría Límite
Especial 50%
Primera 65%
Segunda y tercera 70%
Cuarta, quinta y sexta 80%
27
De acuerdo con el parágrafo 2 de la Ley 1368 de 2009 los honorarios de los concejales de la ciudad de
Bogotá se rigen por el Decreto-ley 1421 de 1993.
89
Honorarios de los concejos municipales y distritales
Especial 347.334
150 Ordinarias
Primera 294.300 Hasta 40 Extraordinarias
Desde el primero de enero de 2010
Segunda 212.727 anualmente los honorarios señalados se
Tercera 170.641 incrementarán un porcentaje equivalente
a la variación del IPC del año
Cuarta 142.748 70 Ordianrias inmediatamente anterior
Hasta 20 Extraordinarias
Quinta 114.967
Sexta 86.862
28
Hace parte de los gastos de funcionamiento de los concejos municipales el pago de las primas de los
seguros de vida y de salud, o en su caso de las cotizaciones al régimen contributivo de salud, de los
Concejales. La apropiación presupuestal para los gastos mencionados debe efectuarse en la sección
correspondiente al concejo y el gasto ordenado por el presidente del mismo o su delegado. Por tanto, no
resulta conforme a la normatividad destinar recursos al efecto en el presupuesto del municipio, como
tampoco que el alcalde actúe como ordenador de ellos. Igualmente, el monto máximo de ingresos
corrientes de libre destinación que el distrito o municipio puede gastar en el concejo es vinculante para
todas las autoridades municipales. En consecuencia no es posible legalmente superar los límites
establecidos (Consulta 1628 - Consejo de Estado).
29
El reconocimiento de transportes establecido en el artículo 67 de la Ley 136 de1994 fue modificado
por el artículo 2do de la Ley 1368 de 2009.
30
De acuerdo con el artículo 5 de la Ley 1416, se exceptúa a la Contraloría Distrital de Bogotá.
90
Límites para los gastos de las personerías distritales y
municipales31
Categoría Aportes
Especial I.C.L.D. 1.6%
Primera I.C.L.D. 1.7%
Segunda I.C.L.D. 2.2%
31
Para el caso del Distrito Capital, el artículo 53 de la Ley 617 de 2000 estableció como límite de gasto
de funcionamiento del Distrito, incluida la personería, el 50% de sus ICLD.
91
La información utilizada para evaluar el cumplimiento a los límites de gasto
corresponde a la certificada por la Contraloría General de la República –
CGR– y a la información financiera reportada al DNP y refrendada por la
Contaduría General de la Nación –CGN- para la información no disponible
por la contraloría. El resto de variables se calcula a partir de las ejecuciones
presupuestales reportadas por los municipios al DNP en el Formato Único
Territorial –FUT- y por los departamentos a la CGR y al Ministerio de
Hacienda y Crédito Público –MHCP-. Es de advertir que es responsabilidad
de cada entidad territorial el contenido de la información suministrada a la
fecha de corte establecida por la ley. La responsabilidad del DNP se limita a
utilizar las cifras reportadas para producir el informe del desempeño fiscal.
92
Indicador Cálculo Significado
Mide la capacidad de la entidad
territorial para respaldar su
endeudamiento con los
ingresos que recibe. Permite
Saldo de deuda total determinar si la deuda total
2. Respaldo de la x100% supera o no la capacidad de
deuda: Ingresos totales pago de la entidad y si
compromete o no su liquidez en
el pago de otros gastos, tal y
como lo señala la ley 358 de
1997.
Mide si las transferencias
3. Dependencia de nacionales son o no los
las transferencias Transferencias de SGP recibidas recursos fundamentales para
(Sistema General x100% financiar el desarrollo
de Participaciones
Ingresos totales territorial. Las transferencias
–SGP-) excluyen regalías y
cofinanciación.
Es una medida del esfuerzo
fiscal que hacen las
administraciones para financiar
4. Importancia de Ingresos tributario s su desarrollo con sus recursos
los recursos x100% propios. Relaciona la capacidad
propios: Ingresos totales de las entidades territoriales de
garantizar recursos
complementarios a las
transferencias
Cuantifica la magnitud de la
inversión que ejecuta la entidad
territorial, respecto del gasto
total. Por inversión se entiende
los gastos destinados a
incrementar, mantener o
5. Magnitud de la Inversión total mejorar las existencias de
x100%
inversión Gastos totales capital físico, así como el gasto
destinado a incrementar,
mantener o recuperar la
capacidad del recurso humano
vinculado a la atención de
sectores sociales (inversión
social).
Mide el balance entre los
ingresos corrientes y los gastos
corrientes y es un indicador de
solvencia financiera. Permite
determinar el grado en el cual
Ahorro corriente se liberan excedentes para
6. Capacidad de x100% financiar la inversión, luego de
ahorro Ingresos corrientes cubrir el funcionamiento, el
pago de intereses de deuda y
las erogaciones de las
reestructuraciones del
funcionamiento, pasivos y
créditos.
93