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Taller De Planeación Tributaria: Diagnóstico Inicial

Presentado Por:

Aleici Orjuela Marín

Michel Pena Antonio

Kevin David González Roa

Leidy Tatiana Tabares Montoya

Tutor:

Khadyd Arciria Garrido

Fundación Universitaria Del Área Andina

Contaduría Pública - Admi De Empresas

Normas Internacionales De Auditoria

2022
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Contenido
Diagnóstico inicial ......................................................................................................................... 3
Estructura organizacional ........................................................................................................ 5
Análisis Horizontal Años 2020 y 2021 ..................................................................................... 9
Estado de Situación Financiera. ............................................................................................... 9
Análisis Vertical Años 2020 y 2021 ........................................................................................ 13
Estado de Situación Financiera. ............................................................................................. 13
Estado de Resultado ................................................................................................................ 15
ANALISIS DE SITUACION DE NEGOCIO EN MARCHA................................................. 21
Bibliografía ................................................................................................................................... 23
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Diagnóstico inicial

ACOSET La Asociación Colombiana de Empresas de Servicios Temporales – ACOSET, es un

gremio sin ánimo de lucro, encargado de fomentar la utilización y desarrollo de las Empresas de

Servicios Temporales (EST), como medio de garantía para el empresario, el trabajador en

misión, de sostenimiento del desarrollo económico de la nación y sus regiones, la promoción de

servicios que benefician a sus trabajadores de planta, en misión y sus familias.

Desde 1975, diseña y ejecuta planes a sus afiliados ofreciéndoles orientación, representación y

protección a sus intereses, dentro de un criterio de bienestar y progreso del país, ejerciendo un

liderazgo en el manejo de los temas del servicio temporal. ACOSET tiene una cobertura a nivel

nacional con sus empresas afiliadas distribuidas en 7 capítulos: Antioquia, Atlántico, Bolívar,

Cundinamarca, Santander, Valle y Otras Regiones.

Razón Social

Asociacion Colombiana De Empresas De Servicios Temporales Acoset

Misión

Agrupar, representar y velar por los intereses de las Empresas de Servicios Temporales, a través

del liderazgo ante los diferentes estamentos públicos y privados, información oportuna, desarrollo

de programas de capacitación, generando ventajas competitivas para el sector, respetando los

principiosconstitucionales y legales.

Visión

Ser reconocido en los sectores estatales y empresariales como el gremio garante de las empresas

más confiables en prestación de servicios de tercerización con fundamento en el recurso humano.

Que pertenecer al gremio marque una diferencia y represente la mejor alternativa de respaldo y

apoyoa sus afiliados.

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Objetivos de la asociación

Colaborar con el Estado mediante la formulación y adopción de políticas y medidas

quepermitan canalizar la oferta y la demanda laboral.

Obtener reglamentación adecuada que requiere el sector para el libre desarrollo de

estaimportante actividad económica.

Mantener la protección de los intereses comunes de sus afiliados.

Representar al sector ante las autoridades ejecutivas del poder público y el Congreso.

Defender la libertad de empresa como mecanismo para que la actividad coadyuve con

elpleno empleo de recursos naturales, físicos y humanos para el bien del país.

Intercambiar información con entidades nacionales y extranjeras, relacionadas con

elfomento y generación de empleo.

Valores

Generosidad

Liderazgo

Compromiso social

Respeto

Lealtad

Honestidad

Equidad
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Estructura organizacional

Fuente propia

Investigación del mercado

El Observatorio del Mercado Laboral es el único estudio especializado dirigido por ACOSET,

donde se informa estadísticamente el comportamiento del sector de las empresas de servicios

temporales. Su importante gestión, se ha convertido en fuente de consulta a nivel nacional para

las EST e importantes medios de comunicación.

Uno de los factores más evidentes que afecto los sectores comerciales fue lo sucedido con la

pandemia la cual tuvo origen desde el año 2020, en el territorio colombiano, miles de empresas

han fracasado debido a las medidas económicas, personales, laborales y demás, que adquirió el

gobierno colombiano. No obstante, cabe resaltar que dentro de las empresas más afectadas se

encontró que las empresas de selección y reclutamiento de personal iba en déficit económico,

debido a que las empresas que eran clientes de estas empresas de selección comenzaron a realizar

internamente el proceso de reclutamiento del personal, si lo requerían, dado a que ya las

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compañías podían gestionar dichos procesos, por plataformas o medios digitales, adicionalmente

las empresas que contrataban los servicios de las empresas de selección, también se vieron

afectadas económicamente, y por lo visto ya no iban a recurrir a la prestación de estos servicios,

ya no se encontrarían vacantes de personal por la falta de las actividades empresariales que no se

podía realizar.

La pandemia en Colombia hizo que millones de empleos tuvieran una caída en nivel general, por

lo mismo la empresas grandes, medianas y pequeñas tuvieron que reinventarse e implementar

procesos internos, que realizaban externamente, dado a lo anterior las empresas de selección de

personal, tuvieron que buscar nuevas alternativas para sus clientes, para así no acabar

definitivamente con objeto social.

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ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS

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Análisis Horizontal Años 2020 y 2021

Estado de Situación Financiera.

Fuente propia
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INTERPRESTACION OBTENIDA EN EL ANALISIS HORIZONTAL DE ACUERDO

CON LAS VARIACIONES ABSOLUTAS Y RELATIVAS OBTINIDAS

Para el 2021 se refleja que aumento la caja con respecto al año del 2020, se puede decir que

aumentaron los pagos de los clientes. Se evidencia que la mayoría de la concentración de los

activos se encuentra en los impuestos corrientes debido a que la empresa conserva en sus

impuestos un saldo a favor el cual arrastra de los años anteriores en cuanto un saldo de anticipo

de renta con un 896%. La variación relativa en cuanto a la propiedad planta y equipo de acuerdo

con los resultados obtenidos en el que este se encuentra negativa la misma en un 302% debido a

que la empresa ha vendido y dado de baja parte de los inventarios que la conforman.

La variación relativa del 408% en el efectivo y equivalente a efectivo se debe a que la empresa

cuenta con una cartera sana, por lo cual sus clientes cancelaron de manera oportuna lo adeudado

con la compañía, representando un buen sistema de cobranza, en relación a esto observamos que

las cuentas por cobrar se encuentran estables 101% haciendo énfasis en el sistema de cobranza

puesto que la empresa demuestra que está estable debido al aumento de los clientes por lo que sus

contratos aumentaron. Los pasivos por cuentas por pagar han tenido una disminución

significativa de 302 por lo cual se determina que esta empresa cuenta con liquidez para cubrir sus

deudas a corto plazo.

Los pasivos por impuestos corriente se encuentran en un 972% lo que se determina que este a

aumento significativamente debido al frecuente aumento de las ventas anuales para el año 2021.

El resultado integral total hasta el 2021 se encuentra positivamente frente al año 2020 por que se

termina que este está satisfactoriamente por ende este logro aumentar sus resultados.
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Estado de Resultados.

Fuente propia
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INTERPRESTACION OBTENIDA EN EL ANALISIS HORIZONTAL DE ACUERDO A

LAS VARIACIONES ABSOLUTAS Y RELATIVAS OBTINIDAS

➢ Los ingresos mantienen una tendencia equilibrada para el año 2021, la variación relativa

del 23% por lo tanto se puede determinar que se encuentra en descendencia frente al año

2020 bajo un ingreso de 7.056.000.

➢ El costo de las compañías presenta una disminución significativa puesto que se encuentra

para el año 2021 un crecimiento en talento humano, la compañía vio pertinente la

contratación de un nuevo empleado por lo tanto el mayor impacto se centra en el costo del

personal.

➢ Los gastos de administración se encuentran en un déficit 188%, esto a razón del aumento

del aumento de gastos de personal y servicios generales que la empresa efectúa de manera

adecuada, adicionalmente se contrataron servicios legales que aumentaron el valor de este

rubro, esto se pudo comprobar en las notas a los estados financieros.

➢ En consecuencia, al año 2021 se contempla una perdida en un 79% con respecto al año

2020 por lo cual se interpreta que la empresa se encuentra en decadencia.

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Análisis Vertical Años 2020 y 2021

Estado de Situación Financiera.

Fuente propia
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• El efectivo y equivalente a efectivo representan 7% en comparación al año 2020, por lo

cual se considera que esta tiene una viabilidad positiva frente al año anterior en donde su
liquidez permite generar una rentabilidad del 5% sin embargo la empresa deberá poner en
consideración las inversiones a corto plazo dado que esta no alcanza para suplir dichas
obligaciones.

• Las cuentas comerciales por cobrar para el año 2021 se mantiene en un 26% del activo

total teniendo en cuenta que sus ventas han tenido un crecimiento dado a su cartera no

mayor a 30 días, este rubro si se mantiene de manera creciente puede pueda recuperar

mayor solidez en el resultado del ejercicio.

• Para los dos años el activo corriente se mantiene aumentando en un 19% siendo bastante

representativo en comparación a años anteriores lo que año tras año permite a la empresa

generar más solidez.

• Para el año 2021 las cuentas por pagar comerciales se encuentran una disminución en

comparación al año anterior del 0% por lo tanto se puede determinar que la empresa no

cuenta con suficiente liquidez para cubrir sus pasivos a corto plazo.

• Con respecto al patrimonio las perdidas retenidas han tenido un aumento significativo por

el 3% esto se da debido a la pérdida del ejercicio acumulada en años anteriores lo que no

le permite tener una viabilidad más certera.

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Estado de Resultado

Fuente propia
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Los ingresos para los dos años se mantienen de manera equilibrada, para el año 2020 tenemos que

el costo de ventas represento un de un 100% de las ventas, entre gastos de administración, gastos

de ventas y otros gastos suman un 72% de las ventas obtenidas en su totalidad. Por lo cual se puede

determinar que para este año los egresos operacionales consumen significativamente parte del

ingreso.

Para el año 2021 el costo de ventas representa en un 2% dejando un margen bruto del 98%, no

obstante, los gastos administrativos, de ventas y otros gastos se consumen la utilidad bruta, por

ende, se puede deducir que el impacto se encuentra en los gastos administrativos, al final del

periodo.

INDICADORES FINANCIEROS

INDICADORES DE LIQUIDEZ

RAZÓN CORRIENTE

Indica cual es la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas a corto plazo,
comprometiendo sus activos corrientes por cada peso de deuda corriente, cuanto se tiene de
respaldo en el activo corriente.

2021
Activo corriente 21.067.000
Pasivo corriente 5.036.000
Resultado de Indicador 4,18

CAPITAL DE TRABAJO
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Representa el margen de seguridad que tiene la Compañía para cumplir con sus obligaciones a
corto plazo. Mide o evalúa la liquidez necesaria para que el ente continúe funcionando
fluidamente.

2021
Activo corriente 21.067.000
(-) Pasivo Corriente 5.036.000
Resultado del indicador 16.031.000

Fuente propia

Fuente propia
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Una vez realizado los indicadores financieros podemos deducir lo siguiente:

• El indicador de liquidez para la empresa refleja para el año 2021 una disminución frente al

año 2020 por lo cual se puede determinar que solo para el año 2021 se pudo cubrir el 4,18

de las deudas a corto plazo.

• Con respecto al indicador de trabajo se puede determinar que la empresa pudo cubrir sus

obligaciones a corto plazo de manera asertiva en comparación al año 2020; por ende la

empresa cuenta con 16. 031.000 disponible después de pagar sus pasivos a corto plazo.

• El índice de endeudamiento para Ceos sas para el año 2021 se encuentra medido 0,80

porende la empresa por cada peso que tiene en el patrimonio tiene el 0,80 para cubrir sus

deudas a corto plazo, representando la capacidad que tiene la empresa para financiar

operaciones o capital propio.

• Con relación al indicador de apalancamiento se puede evidenciar que la empresa cuenta

con un grado de compromiso del 3,98 por ende por cada peso en el patrimonio se tiene

inmolado 3,98 del capital de los socios.

• El indicador de apalancamiento a corto plazo para el año 2021 tuvo una disminución

significativa con referencia al año 2020 con una variación absoluta del 3,77 de manera

negativa frente al año anterior por lo tanto la empresa por cada peso en su patrimonio solo

podrá soportar el 0,72 para cubrir deudas.

• En cuanto al independencia financiera se puede determinar que la empresa solo tendrá el

0,20% de cada peso del activo para invertir; por ende se evidencia que la empresa no tendrá

mayor capacidad de inversión a comparación del año inmediatamente anterior.

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IDENTIFICACION DE RIESGOS

Una vez realizado el análisis se evidencia que la empresa se encuentra en decadencia ya que tuvo

una disminución de liquidez para el año 2020 de un 79% respecto al año inmediatamente anterior,

lo anterior se puede reflejar en los estados financieros de la compañía, es en este punto en donde

se debe identificar cuáles son estos riesgos y amenazas, que están generando tal situación toda vez

que deben amortiguar al máximo.

La liquidez de la empresa se está viendo visiblemente afectada debido a las deudas obtenidas y a

la imposibilidad de cancelarlas a corto plazo, lo cual genera que los intereses corrientes aumenten

debido a que a mayor plazo mayor interés causado, esto afectando notablemente los ingresos y

liquidez de esta. Otro punto importante que se debe incluir, es que la empresa no cuenta con el

suficiente capital propio para invertir, producto de sus ingresos brutos; por tal motivo están

recurriendo a la financiación de créditos de cartera ordinaria y comercial con destino a capital de

trabajo, lo cual como ya explicamos anteriormente no están contando con la solidez económica

para cancelarlos prontamente y tienen que acogerse a medidas de aumento de plazo, periodos de

gracia, etc, que a la final no les traerá más que un mayor pago de intereses. Este punto es clave ya

que refleja que la empresa no cuenta con la suficiente independencia financiera para cumplir con

sus objetivos comerciales y económicos, debe realizarse una reestructuración y análisis de esta

situación.

Otro punto importante es que los gastos administrativos y de servicios generales están tomando

partida importante respecto a los ingresos de la empresa debido a que los mismos se han

aumentado, lo cual no está dejando un beneficio importante para la empresa.

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Con lo anterior debe realizarse un análisis a profundidad del área contable y financiera de la

organización, con el fin de determinar que efectivamente la información presentada en los estados

financieros este correcta, y de ser así validar como solucionar o reducir los problemas de liquidez

que se están presentando.

AREAS CRITICAS DE LA AUDITORIA

Area Contable:

Podría considerarse que el área de contabilidad debe ser analizado y auditado a profundidad, debe

evaluarse todos los movimientos contables generados, revisar las cuentas NIF que se están

manejando para contabilizar las operaciones, revisar los soportes y comprobantes correspondientes

a cada operación para reconocer que se están contabilizando conforme a la normatividad

establecida y que no se esté incurriendo en “fraudes o trucos contables” para esconder posibles

fraudes, ya que es conocido que muchas veces las áreas de contabilidad enredan con las partidas

ajustando débitos y créditos para esconder errores, como en ocasiones hacen pasar las cuentas por

pagar como ingresos para que contablemente estén compensadas las partidas, pero que analizando

de fondo no son más que un “maquillaje” que generan claras perdidas para la organización, ya que

no representan la realidad de la misma.

Así mismo validar que los soportes y notas contables se encuentren debidamente autenticados e

indexados en los libros contables correspondientes, y por ultimo que la información presentada

este con las autorizaciones correspondientes de acuerdo con las atribulaciones dadas en el

organigrama de la organización.
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Area Financiera:

En esta área debe ser revisada a profundidad todos los comprobantes de cada una de las

operaciones efectuadas por la empresa, los registros de la información y mirar cómo se encuentra

distribuido el capital en cada una de las área de organización, validar como se encuentra la caja

mayor, caja menor, el dinero utilizado para la inversión, los costos de producción y los gastos tanto

administrativos como los provenientes de la operación misma. Validar que efectivamente los

recursos se estén utilizando correctamente y que no esté incurriendo en algún tipo de

desperdicioo fraude.

Finalmente deben validarse punto por punto el balance general y los estados financieros

presentados, a fin de corroborar que la información este en concordancia con la realidad de la

organización.

Area Administrativa:

Se puedo evidenciar que los gastos administrativos y de servicios generales aumentaron

significamente, por lo cual debe analizarse a profundidad si realmente se justificaban estos

gastos, porque se ocasiono tal aumento y como pueden disminuirse los mismos, manejando un

plan de acción adecuado.

ANALISIS DE SITUACION DE NEGOCIO EN MARCHA.

Razón corriente

Refiere a la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas a corto plazo

comprometiendo sus activos corrientes por cada peso de deuda corriente, se tiene el respaldo de

su activo.
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2021 2020
Activo 21.067.000 Activo 10.764.000
corriente 4,18% corriente 4,67%
Pasivo 5.036.000 Pasivo 2.304.000
corriente corriente

De acuerdo con el indicador resultante del año 2021 y 2020 la compañía presenta una disminución

equivalente al 0,49 del nivel de liquidez, sin embargo, se considera que este no tuvo mayor

afectación en la disposición inmediata del dinero para cubrir sus obligaciones a corto plazo.

Solidez
Refleja la capacidad de la empresa respecto a participación de sus acreedores.

2021 2020
Activo 34.774.000 Activo 25.814.000
total 1,25% total 1,02%
Pasivo 27.783.000 Pasivo 25.301.000
total total

Nivel de endeudamiento

2021 2020
Pasivo 27.783.000 25.301.000
total 0,80% 0,98%
Activo 34.774.000 Activo total 25.814.000
total

Con respecto al nivel de solidez y endeudamiento la empresa por cada peso del activo la empresa

tiene el 1,25 para pagar los pasivos totales por tal razón la compañía supera el nivel lo que indica

que tiene una eficacia del patrimonio neto. En cuanto al nivel de endeudamiento se puede

establecer que dicha variación para el año 2021 la empresa aumenta paulatinamente por tal razón

no se considera proporción razonable de endeudamiento.

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Bibliografía

http://acoset.org/index.php
https://areandina.instructure.com/courses/27132