Transacciones e impuestos legales

Karem Molina Sanhueza

INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

Instituto IACC

04-02-2019
 Desarrollo

1. Inicio de actividades con un aporte de capital de $4.230.000 depositados en la cuenta corriente.

2. Compra de mercaderías por $520.000, pagando con cheque.

3. Venta del 50% de la mercadería adquirida, por un total de $250.000 al crédito.

4. Recibe un abono de $80.000 el cual es depositado por parte de los clientes en la cuenta corriente de la empresa

NATURALEZA DE LA
TRANSACCION CTA CONTABLE VARIACION DEBE HABER
CTA

1) Inicio de actividades con un aporte de BANCO ACTIVO AUMENTA -

capital de $4.230.000 depositados en la 4.230.000
cuenta corriente

CAPITAL PATRIMONIO AUMENTA 4.230.000

2) Compra de mercaderías por MERCADERIA ACTIVO AUMENTA 520.000 -

$520.000, pagando con cheque.
BANCO ACTIVO DISMINUYE - 520.000
CLIENTE ACTIVO AUMENTA 125.000 -
3) Venta del 50% de la mercadería VENTAS RESULTADO (I) AUMENTA - 125.000
adquirida, por un total de $250.000 al
crédito. COSTO DE VTA RESULTADO(P) AUMENTA 250.000 -
MERCADERIA ACTIVO DISMUNUYE - 250.000

4) Recibe un abono de $80.000 el cual BANCO ACTIVO AUMENTA 80.000 -

es depositado por parte de los clientes
en la cuenta corriente de la empresa.

CLIENTES ACTIVO DISMINUYE - 80.000

Posteriormente deberá confeccionar el libro mayor, traspasando la información antes

registrada e indicar el saldo correspondiente a cada cuenta contable.

BANCO CAPITAL MERCADERIA

4.230.000 4.230.000 520.000
520.000 250.000
80.000
4.310.000 520.000 0 4.230.000 520.000 250.000
3.790.000 4.230.000 270.000

CTAS DE RESULTADO
CLIENTE VENTAS COSTO DE VENTA
125.000 125.000 250.000
80.000

125.000 80.000 0 125.000 250.000 0

45.000 125.000 250.000

Análisis de los saldos

Cuentas:
Capital = Saldo acreedor de 4.230.000
Banco = Saldo deudor por 3.710.000
Mercadería= Saldo deudor por 260.000
Clientes = Saldo deudor por 170.000
Ventas =Saldo acreedor por 250.000
Costo de venta = Saldo deudor por 260.000

Finalmente, y considerando que esta es una sucursal que se encuentra en período de

iniciación deberá describir el tratamiento del IVA Débito Fiscal y del IVA Crédito
fiscal (cuando se carga y cuando se abona) y registrar un asiento de ejemplo para cada
uno de ellos a modo de que sirva como manual, para futuras contabilizaciones.IVA
Débito Fiscal: Impuesto al Valor Agregado recargado en las ventas y servicios en Boletas,
Facturas, Liquidaciones, Notas de Débito y Notas de Crédito. El asiento de centralización
estándar para estas ventas, obtenido del total del libro auxiliar de ventas, será cargar las
distintas cuentas, cliente, deudores o deudores por ventas por el total de la factura, según
el tipo de ventas, y abonar la cuenta IVA débito fiscal por el monto de IVA y la cuenta
ventas, por el monto de la venta o servicio. Posteriormente, al recibir el pago por el total,
se carga la cuenta efectivo o banco, según la forma del pago y se abona la cuenta cliente,
para dejarla saldada (en cero).

EJEMPLO:

VENTA DE LA MERCADERIA:100.000

IVA DEBITO FISCAL :19.000

TOTAL 119.000
IVA Crédito fiscal: Impuesto soportado en las Facturas de Proveedores, Facturas de

Compra, Notas de Débito y Notas de Crédito. Pueden referirse Mercaderías para la venta,

servicios; gastos de luz, agua, gas, Insumos; útiles de oficina, materias primas. Activos fijos

(muebles, vehículos). Al efectuar el pago de la compra, se carga la cuenta proveedores con

abono a efectivo o banco según la forma del pago, quedando saldada la cuenta

proveedores.

EJEMPLO:

Compra de mercadería: $16.950

IVA crédito fiscal 19%: $3.220

Total factura: $20.170

 Bibliografía

IACC Transacción e impuestos legales - Introducción a la Contabilidad. Semana 4.