UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

TEMA 6. ESTADO DE RESULTADOS Y PROCESO DE CIERRE

PRÁCTICA DE PROCESO DE CIERRE

TRASPASO DE RESULTADOS A LAS CUENTAS DE PATRIMONIO

Instrucciones.

A continuación, se muestran diez (10) casos prácticos, que reflejan los saldos de las cuentas
relacionadas con el proceso de cierre contable, a los fines de que usted proceda a realizar el último
asiento de cierre en el libro Diario General y correspondientes pases al libro Mayor General
(Cuentas T). Adicionalmente, se requiere que presente la sección del patrimonio del Estado de la
Situación Financiera (Balance), posterior al proceso de cierre.

Ejemplo: LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Utilidades no Distribuidas

22.000 800.000 10.000 56.000

22.000 1.100 20.900
= 11.100 76.900

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-
Ganancias y Pérdidas x 22.000
Reserva Legal x 1.100
Utilidades no Distribuidas x 20.900
P/R traspaso de resultados a patrimonio x

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
Capital Social 800.000
Cuota no Pagada Capital Social (100.000) 700.000
Utilidades no Distribuidas 76.900
Reserva Legal 11.100
Total Patrimonio 788.000
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 1

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Utilidades no Distribuidas

22.000 900.000 90.000 44.000

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 2

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Déficit Acumulado

32.000 600.000 20.000 75.000

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 3

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Déficit Acumulado

22.000 500.000 50.000 35.000

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 4

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Déficit Acumulado

92.000 900.000 50.000 15.000

Cuota no Pagada de Capital Social

50.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 5

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Utilidades no Distribuidas

72.000 700.000 30.000 105.000

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 6

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Utilidades no Distribuidas

472.000 1.000.000 50.000 105.000

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 7

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Déficit Acumulado

472.000 2.000.000 90.000 670.000

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 8

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Reserva Legal Déficit Acumulado

472.000 2.000.000 90.000 670.000

Cuota no Pagada de Capital Social

100.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 9

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Utilidades no Distribuidas

176.000 3.300.000 134.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
CÁTEDRA: CONTABILIDAD BÁSICA
ASIGNATURA: CONTABILIDAD I

CASO 10

LIBRO MAYOR GENERAL

Ganancias y Pérdidas Capital Social Déficit Acumulado

300.000 6.300.000 94.000

LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha Descripción Ref. Debe Haber
31-12-2020 -X-

Empresa XYZ, C.A.

Estado de la Situación Financiera
Al 31-12-2020
(Expresado en bolívares)
Patrimonio