Nombre

Liseth Tatiana Monroy saa

Contabilidad de costos

Universidad de Manizales
Facultad de ciencias contables, economicas y administrativas

Noviembre 2 del 2020

 COSTOS FIJOS (CIF)
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
Alquiler del local $ 450,000
Energía Eléctrica $ 80,000
Agua $ 60,000
Gastos Preoperativos $ 70,000
Celular $ 50,000
Internet $ 100,000
Asesoria Financiera $ -
Publicidad $ 50,000
Helio $ 250,000
Tarjetas de presentacion $ 50,000
Gasolina de Vehiculo $ 120,000

Personal prestestacion de servicio( 3 peronas) $ 1,000,000

Depreciación Maquinas $ 12,500

Depreciación Equipos, muebles y e…
$ 75,278
TOTAL C. FIJOS $ 2,367,778
 -
1,240,000
1,240,000
62,000
A B C
 P
R
E
C
I
O
D
E
V
E
PRODUCTO / SERVICIO PROMEDIO Año1
N
T
A
U
N
IT
A
R
I
O

Desayuno sopresa Orbita 139.17###

Desayuno Constelacion 138.33###
Desayuno Infinito 147.50###
Kit Cosmo 147.50###
Kit Romantico 122.92###
TOTALES

Costos Fijos
Mensuales
PUNTO DE EQUILIBRIO $
1-Costo Variable
Ponderado

PE $ * % Particip.
PUNTO DE EQUILIBRIO Mdo Prod.
UNIDADES Precio de Venta
PE $ * % Particip.
PUNTO DE EQUILIBRIO Mdo Prod.
UNIDADES Precio de Venta
PE $ * % Particip.
PUNTO DE EQUILIBRIO Mdo Prod.
UNIDADES Precio de Venta
 PE $ * % Particip.
PUNTO DE EQUILIBRIO Mdo Prod.
UNIDADES Precio de Venta

PE $ * % Particip.
PUNTO DE EQUILIBRIO Mdo Prod.
UNIDADES Precio de Venta
 COSTOS VARIABLES
Costo de Materias Primas e Insumos por Unidad de Producción (Unidad, Kilogramo, et
Nombre del producto 1 Desayuno sopresa Orbita
Descripción Unidad Cantidad Valor Unitario
Globos latex rojos x3 Unidad 3.0 $ 500
Globo corazon metalizado Unidad 1.0 $ 1,500
Globo burbuja Unidad 1.0 $ 2,000
Globo R5 x3 Unidad 4.0 $ 200
Bolsa de masmelos Unidad 1.0 $ 2,500
Filete de pollo Libra 0.5 $ 8,000
Herchey Unidad 1.0 $ 3,500
Arepas Asada minis Unidad 4.0 $ 300
Cinta decorativa Unidad 1.0 $ 3,000
Silicona Unidad 1.0 $ 700
papel crepe Unidad 1.0 $ 500
1/2 botella de vino Unidad 1.0 $ 30,000
Cinta decorativa metro 1.0 $ 1,000
Jugo de naranja Unidad 1.0 $ 1,550
Helio Unidad 4.00 $ 3,000

Mano de Obra Hora 0.5 $ 12,500

Caja de madera Unidad 1.00 $ 5,000

Total
Número de productos que salen de esta producción
Costo por cada unidad
 Costo de Materias Primas e Insumos por Unidad de Producción (Unidad, Kilogramo, et
Nombre del producto 2 Desayuno Constelacion
Descripción Unidad Cantidad Valor Unitario
Globos latex R12 Unidad 2.00 $ 200
Globo Metalizado Unidad 1.00 $ 2,000
Mata Suculenta Unidad 1.00 $ 10,000
Recipiente de plastico Unidad 1.00 $ 500
Jugo de Mandarina unidad 1.00 $ 2,500
Yogurt Griego unidad 1.00 $ 2,500
Recipiente de Vidrio Unidad 1.00 $ 1,000
Recipiente de plastico Unidad 1.00 $ 300
Pan integral Unidad 2.00 $ 700
Queso crema en loncha , 0.30 $ 4,050
Cinta decorativa Morada Metros 3.00 $ 500
Caja de madera grande Unidad 1.00 $ 6,450
Mano de Obra Hora 0.50 $ 12,500
Total
Número de productos que salen de esta producción
Costo por cada unidad
 Costo de Materias Primas e Insumos por Unidad de Producción (Unidad, Kilogramo, et
Nombre del producto 3 Desayuno Infinito
Descripción Unidad Cantidad Valor Unitario
Pan integral Unidad 2.00 $ 700
Jamon Pietran Gramos 0.20 $ 7,000
Queso crema en loncha Gramos 0.30 $ 4,000
Te Hatsu Unidad 1.00 $ 2,500
Nutella Unidad 1.00 $ 8,000
Galetta Italo Unidad 1.00 $ 2,500
Bolsa de Mani la especial unidad 1.00 $ 1,900
Globo latex unidad 3.00 $ 550
Palo decorativo unidad 3.00 $ 300
Caja de madera Unidad 1.00 $ 7,000
Ponque Mini Unidad 1.00 $ 5,000
Flores x 5 Unidad 5.00 $ 2,000
mano de obra Hora 0.50 $ 12,500
Total
Número de productos que salen de esta producción
Costo por cada unidad
 Costo de Materias Primas e Insumos por Unidad de Producción (Unidad, Kilogramo, et
Nombre del producto 4 Kit Cosmo
Descripción Unidad Cantidad Valor Unitario
Pan Unidad 1.00 $ 1,000
Jamon Pietran Gramos 0.20 $ 7,000
Queso crema en loncha Gramos 0.30 $ 4,000
Cerveza Coronita Unidad 2.00 $ 3,000
Jugo de naranja Unidad 1.00 $ 2,500
recipiente de vidrio unidad 1.00 $ 2,000
Hershey Unidad 1.00 $ 3,500
Mantel Unidad 1.00 $ 1,800
Caja de madera pequeña Unidad 1.00 $ 5,000

mano de obra Hora 0.50 $ 12,500

Total
Número de productos que salen de esta producción
Costo por cada unidad
 Costo de Materias Primas e Insumos por Unidad de Producción (Unidad, Kilogramo, et
Nombre del producto 5 Kit Romantico
Descripción Unidad Cantidad Valor Unitario
Botella de crema de Whisky Bailey Uidad 1.00 $ 60,000
Rosas Unidad 16.00 $ 1,000
Chocolate Ferrero Roche x 3 Unidad 1.00 $ 8,000
Tarro de piazza Unidad 1.0 $ 5,000
Chocolate Hershey Unidad 1.00 $ 2,000
recipiente de vidrio unidad 1.00 $ 2,000
Papel crepe Unidad 1.00 $ 800
Mani x 250Gr unidad 1.00 $ 1,500
Caja Floral unidad 1.00 $ 1,000
Jugo de naranja unidad 1.00 $ 2,500

mano de obra Hora 0.50 $ 12,500

Total
Número de productos que salen de esta producción
Costo por cada unidad

D=B*C E = D / SUM (D) * 100 F G = F/C * 100

 %
PARTICIPACIO COSTO
% COSTO
VENTAS N VARIABL
VARIABLE
EN EL E
MERCADO

$ 13,081,667 21.82% $ 62,000 65.96%

$ 8,991,667 15.00% $ 36,015 55.41%
$ 13,334,000 22.24% $ 49,700 54.98%
$ 9,041,750 15.08% $ 30,650 50.00%
$ 15,495,694 25.85% $ 105,050 83.33%
$ 59,944,778
21.82%

= $ 2,367,778 = $ 6,580,140

0.3598

= $ 1,435,975 = 15
$ 94,000

= $ 987,016 = 15
$ 65,000

= $ 1,463,674 = 16
$ 90,400
= $ 992,513 = 16
$ 61,300

= $ 1,700,963 = 13
$ 126,067
n (Unidad, Kilogramo, etc.) Costo de venta
Costo $ 62,000
Valor Total Porcentaje 66%
$ 1,500 Precios de Venta $ 93,939
$ 1,500
$ 2,000
$ 800
$ 2,500
$ 4,000
$ 3,500
$ 1,200
$ 3,000
$ 700
$ 500
$ 15,000
$ 1,000
$ 1,550
$ 12,000

$ 6,250
$ 5,000
$ 62,000
1
$ 62,000
n (Unidad, Kilogramo, etc.) Costo de venta
Costo $ 36,015
Valor Total Porcentaje 55%
$ 400 Precios de Venta $ 65,482
$ 2,000
$ 10,000
$ 500
$ 2,500
$ 2,500
$ 1,000
$ 300
$ 1,400
$ 1,215
$ 1,500
$ 6,450
$ 6,250
$ 36,015
$ 1
$ 36,015
n (Unidad, Kilogramo, etc.)

Valor Total
$ 1,400 Precio de venta
$ 1,400 Costo $ 49,700
$ 1,200 Porcentaje 55%
$ 2,500 Precios de Venta $ 90,364
$ 8,000
$ 2,500
$ 1,900
$ 1,650
$ 900
$ 7,000
$ 5,000
$ 10,000
$ 6,250
$ 49,700
1
$ 49,700
n (Unidad, Kilogramo, etc.) Precio de venta
Costo $ 30,650
Valor Total Porcentaje 50%
$ 1,000 Precios de Venta $ 61,300
$ 1,400
$ 1,200
$ 6,000
$ 2,500
$ 2,000
$ 3,500
$ 1,800
$ 5,000
$ -
$ -
$ 6,250
$ -
$ -
$ 30,650
1
$ 30,650
n (Unidad, Kilogramo, etc.) Precio de venta
Costo $ 105,050
Valor Total Porcentaje 65%
$ 60,000 Precios de Venta $ 161,615
$ 16,000
$ 8,000
$ 5,000
$ 2,000
$ 2,000
$ 800
$ 1,500
$ 1,000
$ 2,500
$ -
$ 6,250
$ 105,050
1
$ 105,050

H = (E*G)/100 I=C-F
 % COSTO
MARGEN DE
VARIABLE
CONTRIBUCIÓN UNITARIO
PONDERADO

14.39% $ 32,000
8.31% $ 28,985
12.23% $ 40,700
7.54% $ 30,650
21.54% $ 21,017
64.02%

Desayuno sopresa Orbita

Desayuno sopresa Orbita

Desayuno Constelacion

Desayuno Infinito
Kit Cosmo

Kit Romantico
Prestacion de servicios (3 personas)
1,000,000
3
3,000,000

Prestaciones Sociales
SS
Parafiscales
8,680,000
 17

5,402,250
8,946,000
3,678,000
 9,454,500
36,160,767

J=IXB
 MARGEN DE
CONTRIBUCIÓN EMPRESA

4,453,333
4,009,592
6,003,250
4,520,875
2,583,299
21,570,349
3,000,000 Hora por cada x las tres personas -
240

3,000,000 $ 12,500 1 Hora $ 4,167

Aux Transp Mensual
3,000,000
750,000

21.83%
21.54%
9.00%
52.37%
Hora c/u
Producto NOVIEMBRE DICIEMBRE
Desayuno sopresa Orbita 140 190
Desayuno Constelacion 150 170
Desayuno Infinito 180 180
Kit Cosmo 120 110
Kit Romantico 90 120
Total 680 770

Producto NOVIEMBRE DICIEMBRE

Desayuno sopresa Orbita $ 94,000 $ 94,000
Desayuno Constelacion $ 65,000 $ 65,000
Desayuno Infinito $ 90,400 $ 90,400
Kit Cosmo $ 61,300 $ 61,300
Kit Romantico $ 161,600 $ 161,600
Total

Producto NOVIEMBRE DICIEMBRE

Desayuno sopresa Orbita $ 13,160,000 $ 17,860,000
Desayuno Constelacion $ 9,750,000 $ 11,050,000
Desayuno Infinito $ 16,272,000 $ 16,272,000
Kit Cosmo $ 7,356,000 $ 6,743,000
Kit Romantico $ 14,544,000 $ 19,392,000
Total $ 61,082,000 $ 71,317,000

PRO
NOVIEMBRE DICIEMBRE
Ventas $ 61,082,000 $ 71,317,000
Menos costo variable $ 36,160,750 $ 42,826,050
Margen bruto $ 24,921,250 $ 28,490,950
Menos gastos fijos $ 2,367,778 $ 2,367,778
Margen neto $ 22,553,472 $ 26,123,172

PRODUCTOS UTILIDAD %

Desayuno sopresa Orbita $ 13,160,000 22%

Desayuno Constelacion $ 9,750,000 16%
Desayuno Infinito $ 16,272,000 27%
Kit Cosmo $ 7,356,000 12%
Kit Romantico $ 14,544,000 24%
$ 61,082,000 100%

MONTOS DE
ITEMS DE INVERSIÓN
INVERSIÓN
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,500,000
TOTAL MUEBLES Y ENCERES 2,710,000 % incremento año 2
TOTAL HERRAMIENTAS 294,000 5%
Inversión Ingresos año 1 Ingresos año 2
$ -4,504,000.00 $ 214,618,516.67 $ 225,349,442.50
TASA INTERNA DE RETORNO TIR 4770%
 Proyección de Cantidades
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
140 100 140 100 150
120 90 120 110 180
130 140 130 120 180
100 140 100 90 300
100 85 120 130 100
590 555 610 550 910

Proyección de Precios VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

$ 94,000 $ 94,000 $ 94,000 $ 94,000 $ 94,000
$ 65,000 $ 65,000 $ 65,000 $ 65,000 $ 65,000
$ 90,400 $ 90,400 $ 90,400 $ 90,400 $ 90,400
$ 61,300 $ 61,300 $ 61,300 $ 61,300 $ 61,300
$ 161,600 $ 161,600 $ 161,600 $ 161,600 $ 161,600

Proyección de Ventas Mensuales en DINERO

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ 13,160,000 $ 9,400,000 $ 13,160,000 $ 9,400,000 $ 14,100,000
$ 7,800,000 $ 5,850,000 $ 7,800,000 $ 7,150,000 $ 11,700,000
$ 11,752,000 $ 12,656,000 $ 11,752,000 $ 10,848,000 $ 16,272,000
$ 6,130,000 $ 8,582,000 $ 6,130,000 $ 5,517,000 $ 18,390,000
$ 16,160,000 $ 13,736,000 $ 19,392,000 $ 21,008,000 $ 16,160,000
$ 55,002,000 $ 50,224,000 $ 58,234,000 $ 53,923,000 $ 76,622,000

PROYECCIÓN - ESTADO DE RESULTADOS

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
$ 55,002,000 $ 50,224,000 $ 58,234,000 $ 53,923,000 $ 76,622,000
$ 33,032,800 $ 29,619,600 $ 35,133,800 $ 32,540,650 $ 44,428,700
$ 21,969,200 $ 20,604,400 $ 23,100,200 $ 21,382,350 $ 32,193,300
$ 2,367,778 $ 2,367,778 $ 2,367,778 $ 2,367,778 $ 2,367,778
$ 19,601,422 $ 18,236,622 $ 20,732,422 $ 19,014,572 $ 29,825,522

COSTO Marg Bruto Gastos Fijos Marg. Neto

$ 8,680,000 $ 4,480,000 34% $ 510,133 $ 3,969,867

$ 5,402,250 $ 4,347,750 45% $ 377,948 $ 3,969,802
$ 8,946,000 $ 7,326,000 45% $ 630,767 $ 6,695,233
$ 3,678,000 $ 3,678,000 50% $ 285,147 $ 3,392,853
$ 9,454,500 $ 5,089,500 35% $ 563,782 $ 4,525,718
$ 36,160,750 $ 2,367,778 $ 22,553,472

% incremento año 3
10%
Ingresos año 3
$ 247,884,386.75
 JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
100 120 140 250 100
120 140 140 200 120
130 140 120 180 140
100 120 120 340 130
90 120 120 200 200
540 640 640 1,170 690

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 94,000 $ 94,000 $ 94,000 $ 94,000 $ 94,000
$ 65,000 $ 65,000 $ 65,000 $ 65,000 $ 65,000
$ 90,400 $ 90,400 $ 90,400 $ 90,400 $ 90,400
$ 61,300 $ 61,300 $ 61,300 $ 61,300 $ 61,300
$ 161,600 $ 55,000 $ 55,000 $ 55,000 $ 55,000

NERO
JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 9,400,000 $ 11,280,000 $ 13,160,000 $ 23,500,000 $ 9,400,000
$ 7,800,000 $ 9,100,000 $ 9,100,000 $ 13,000,000 $ 7,800,000
$ 11,752,000 $ 12,656,000 $ 10,848,000 $ 16,272,000 $ 12,656,000
$ 6,130,000 $ 7,356,000 $ 7,356,000 $ 20,842,000 $ 7,969,000
$ 14,544,000 $ 6,600,000 $ 6,600,000 $ 11,000,000 $ 11,000,000
$ 49,626,000 $ 46,992,000 $ 47,064,000 $ 84,614,000 $ 48,825,000

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 49,626,000 $ 46,992,000 $ 47,064,000 $ 84,614,000 $ 48,825,000
$ 29,502,300 $ 35,724,100 $ 35,970,100 $ 63,080,000 $ 42,474,300
$ 20,123,700 $ 11,267,900 $ 11,093,900 $ 21,534,000 $ 6,350,700
$ 2,367,778 $ 2,367,778 $ 2,367,778 $ 2,367,778 $ 2,367,778
$ 17,755,922 $ 8,900,122 $ 8,726,122 $ 19,166,222 $ 3,982,922

18%
18%
30%
15%
20%
100%
 TOTAL Año 1 PROMEDIO Año1
1,670 139.17
1,660 138.33
1,770 147.50
1,770 147.50
1,475 122.92

PROMEDIO Año1
94,000
65,000
90,400
61,300
126,067

Año1
$ 156,980,000
$ 107,900,000
$ 160,008,000
$ 108,501,000
$ 170,136,000
$ 703,525,000

Año1

$ 703,525,000
$ 460,493,150
$ 243,031,850
$ 28,413,333
$ 214,618,517
 MAQUINARIA Y EQUIPO - INTANGIBLES
DESCRIPCION FUNCIÓN CANTIDAD
Realizara las impresiones de adhesivos,
Impresora Plotter 1
imágenes y letreros decorativos

TOTAL
ANGIBLES
VALOR UNITARIO VALOR TOTAL DESCRIPCION

$ 1,500,000 $ 1,500,000
Mesa de madera 1.40 cm
computador
Celular Samsung
Escritorio
Impresora
Sillas
mesa Rimax

$ 1,500,000 TOTAL

120 $ 12,500
 MUEBLES
FUNCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO

Se utilizara para armar las decoraciones de los desayu 2 $ 200,000

El computador se utlizara para crear, catalogos de vent 1 $ 900,000
Se necesitara para atencion del cliente por llamada, W 2 $ 300,000
Ubicación del computador 1 $ 150,000
Impresión de logos 2 $ 80,000
Personal 3 $ 100,000
Personal 2 $ 100,000

36
 HERRAMIENTAS - INSUMOS (ANUAL)
VALOR TOTAL DESCRIPCION FUNCIÓN

$ 400,000 Tijeras de papel Cortar papel, cintal y material prima

$ 900,000 Pistola de silicona Calienta la barra de silicona en barra
$ 600,000 Recipientes de plastico medianoGuardar globos-palos-decoraciones
$ 150,000 Cinta decoractiva delgada x 30 Decoracion
$ 160,000 Cinta decoractiva grueso x 30 Decoracion
$ 300,000 Cuaderno Control de pedidos
$ 200,000 Palos decorativos(plastico) decoracion de globos
Cinta transparente Pegar decoracion de recipientes
$ - lapiz para dibujar
$ - lapiceros Personal y decoracion
$ - resma de papel Impresión de imágenes
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$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 2,710,000 TOTAL

$ 75,278
NTAS - INSUMOS (ANUAL)
CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

6 $ 4,000 $ 24,000
4 $ 5,000 $ 20,000
15 $ 4,500 $ 67,500
6 $ 3,900 $ 23,400
6 $ 5,500 $ 33,000
3 $ 3,000 $ 9,000
100 $ 100 $ 10,000
6 $ 1,500 $ 9,000
6 $ 800 $ 4,800
5 $ 1,000 $ 5,000
10 $ 8,000 $ 80,000
1 $ 800 $ 800
5 $ 1,500 $ 7,500
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 294,000

12 $ 24,500
Nombre:
Nit
Tel:
Dirección

Comentarios
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valor de $46.992.000
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