UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURIDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRACION
Carrera: Contabilidad y Auditoría
Autores: Dayanna Alejandra Cárdenas
Carreño
Geidy Yanina Gallegos Cumbicos
Sheilly Dayanna Merino Chamba
Jorge Luis Pinto Sanmartin
Andrea Janina Tandazo Agila
Marjorie Elizabeth Viñan Condoy
Fecha: 09/07/2021
Ciclo: Sexto “C”
Docente: Dra.Natalia Largo Sánchez
Asignatura: Auditoría Financiera
Periodo: Abril – Septiembre 2021
 ÉXITOS CÍA. LTDA
AUDITORIA FINANCIERA
CDC-PA
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020 1/2
PROGRAMA DE AUDITORÍA

Componente: ACTIVO CORRIENTE

Subcomponente: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
ELAB.
No DESCRIPCIÓN REF. FECHA
POR
OBJETIVOS
1 Verificar que las cuentas y documentos por
cobrar representen todos los importes
adeudados a la empresa a la fecha de cierre
contable y que haya sido adecuadamente
registrados

PROCEDIMIENTOS

1 Seleccionar clientes para confirmación

positiva o negativa. –
En el caso de recibir respuesta(2):
CC1-CDC
Cotejar con el detalle de las solicitudes 1/1
enviadas.
Conciliar todas las diferencias
reportadas.(1) F
Revisar la documentación de soporte de las 1/4
cuentas conciliadas.
En el caso de no recibir repuestas (2):
Seleccionar algunas de las facturas y notas CERT 1
de créditos incluidas en cada cuenta y 1/6
tratar de obtener confirmación directa de
esos clientes.

Revisar las facturas, documentos de RC - EE

embarque, órdenes de compra, etc., que 1/1

amparen las cuentas por cobrar, a fin de F

soportar que los importes representan 1/2
cuentas por cobrar validas a la fecha de
confirmación. RD
1/1

Elaborado por: C.R.C Fecha: 05/05/2021

Revisado por: M.A.B Fecha: 05/05/2021
 ÉXITOS CÍA. LTDA
AUDITORIA FINANCIERA CC1-CDC
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020 1/2
PROGRAMA DE AUDITORÍA

Componente: ACTIVO CORRIENTE

Subcomponente: CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
RESUMEN CLIENTES DE LA EMPRESA ÉXITOS S.A
Nro. De SALDO SALDO
Cliente DIFERENCIA
Cliente 31-12-2018 CONFIRMADO
1 Daniel Palacios $ 3.500,00 $ 3.500,00 $ 00,00√
2 Benjamín Ríos $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 00,00√
3 Pamela Quezada $ 800,00 $ 900,00 $ 100,00√
4 Salome Ramírez $ 1.000,00 $ 900,00 - $ 100,00√
Revisado √
Contabilidad registro el saldo de la venta del cliente 4.
Contabilidad registro el saldo de la venta a otro cliente.

EMPRESA EXITOS S.A

LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1101
CUENTAS: Caja
FECHA DENOMINACIÓN AS DEBE HABER SALDO
03/01/2020 Ventas de mercaderías 1/1 $ 7.400,00 $ 7.400,00√
a Fact. 146,147,148,149

EMPRESA EXITOS S.A

LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1201
CUENTAS: Cuentas por Cobrar Daniel Palacios
FECHA DENOMINACIÓN AS DEBE HABER SALDO
03/01/2020 Ventas de mercaderías 1/1 $ 3.500,00 $ 3.500,00
a Fact. 146.
05/03/2021 Pago de la venta Fact. 2/1 $ 3.500,00 $ 00,00√
146

EMPRESA EXITOS S.A

LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1201
CUENTAS: Cuentas por Cobrar Benjamín Ríos
FECHA DENOMINACIÓN AS DEBE HABER SALDO
03/01/2020 Ventas de mercaderías 1/1 $ 2.100,00 $ 2.100,00
a Fact. 147.
07/03/2021 Pago de la venta Fact. 2/1 $ 2.100,00 $ 00,00√
147

Elaborado por: C.R.C Fecha: 06/05/2021

Revisado por: M.A.B Fecha: 06/05/2021
 CC1-CDC
EMPRESA EXITOS S.A 2/2
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1201
CUENTAS: Cuentas por Pamela Quezada
FECHA DENOMINACIÓN AS DEBE HABER SALDO
03/01/2020 Ventas de mercaderías 1/1 $ 800,00 $ 800,00
a Fact. 148.
10/03/2021 Pago de la venta Fact. 3/1 $ 800,00 $ 00,00
148
14/03/2021 Pago de la venta Fact. 5/1 $ 100,00 - $ 100,00√
148

EMPRESA EXITOS S.A

LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1201
CUENTAS: Cuentas por Cobrar Salome Ramírez
FECHA DENOMINACIÓN AS DEBE HABER SALDO
03/01/2020 Ventas de mercaderías 1/1 $ 1.000,00 $ 1.000,00
a Fact. 149.
11/03/2021 Pago de la venta Fact. 4/1 $ 900,00 $ 100,00√
149

EMPRESA EXITOS S.A

LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 5101
CUENTAS: Ventas a Crédito
FECHA DENOMINACIÓN AS DEBE HABER SALDO
03/01/2020 Ventas de mercaderías 1/1 $ 7.400,00 $ 7.400,00√
a Fact. 146,147,148,149

Elaborado por: C.R.C Fecha: 06/05/2021

Revisado por: M.A.B Fecha: 06/05/2021

Revisado √
 F
1/4

RUC: 1105099889001
ÉXITOS S.A
Aut. SRI. N° 1126109112
Dirección: Av. Universitaria y 10 de agosto
FACTURA
Cel: 0991718661 LOJA – ECUADOR
001 – 001 – 146

Fecha de emisión: 09/01/2019

Cliente: Daniel Palacios
Dirección: Barrio la pradera
Telf: (593 – 7) 2578948 RUC o CL: 1103832349001 Guía de remisión:
CANT DESCRIPCIÓN V. UNIT V. TOTAL
1 Venta de mercaderías $ 3.125,00 $ 3.125,00

SUBTOTAL $ 3.125,00
FORMA DE PAGO DESCUENTOS
Efectivo IVA 0%
Dinero electrónico f. Cliente IVA 12% $ 375,00
Tarjeta de débito/crédito
Transferencia
TOTAL $ 3,500,00 √
Cheque
Otros f. Autorizada ORIGINAL ADQUIRENTE
COPIA EMISOR

Revisado √
 F
2/4

RUC: 1105099889001
ÉXITOS S.A
Aut. SRI. N° 1126109112
Dirección: Av. Universitaria y 10 de agosto
FACTURA
Cel: 0991718661 LOJA – ECUADOR
001 – 001 – 147

Fecha de emisión: 09/01/2019

Cliente: Benjamín Ríos
Dirección: Barrio Daniel Álvarez
Telf: (593 – 7) 2565784 RUC o CL: 1105610883001 Guía de remisión:
CANT DESCRIPCIÓN V. UNIT V. TOTAL
1 Venta de mercaderías $ 1.875,00 $ 1.875,00

SUBTOTAL $ 1.875,00
FORMA DE PAGO DESCUENTOS
Efectivo IVA 0%
Dinero electrónico f. Cliente IVA 12% $ 225,00
Tarjeta de débito/crédito
Transferencia
TOTAL $ 2.100,00 √
Cheque
Otros f. Autorizada ORIGINAL ADQUIRENTE
COPIA EMISOR

Revisado √
 F
3/4

RUC: 1105099889001
ÉXITOS S.A
Aut. SRI. N° 1126109112
Dirección: Av. Universitaria y 10 de agosto
FACTURA
Cel: 0991718661 LOJA – ECUADOR
001 – 001 – 148

Fecha de emisión: 09/01/2019

Cliente: Pamela Quezada
Dirección: Barrio Bolonia
Telf: (593 – 7) 2548754 RUC o CL: 1014785987001 Guía de remisión:
CANT DESCRIPCIÓN V. UNIT V. TOTAL
1 Venta de mercaderías $ 714,29 $ 714,29

SUBTOTAL $ 714,29
FORMA DE PAGO DESCU
Efectivo
Dinero electrónico f. Cliente
Tarjeta de débito/crédito
Transferencia
Cheque
Otros f. Autorizada ENTOS
IVA 0%
IVA 12% $ 85,71
TOTAL $ 800,00 √
ORIGINAL ADQUIRENTE
COPIA EMISOR

Revisado √
 F
4/4

RUC: 1105099889001
ÉXITOS S.A
Aut. SRI. N° 1126109112
Dirección: Av. Universitaria y 10 de agosto
FACTURA
Cel: 0991718661 LOJA – ECUADOR
001 – 001 – 149

Fecha de emisión: 09/01/2019

Cliente: Salome Ramírez
Dirección: Barrio Punzara
Telf: (593 – 7) 2571458 RUC o CL: 1147854758 Guía de remisión:
CANT DESCRIPCIÓN V. UNIT V. TOTAL
1 Venta de mercaderías $ 892,86 $ 892,86

SUBTOTAL $ 892,86
FORMA DE PAGO DESCUENTOS
Efectivo IVA 0%
Dinero electrónico f. Cliente IVA 12% $ 107,14
Tarjeta de débito/crédito
Transferencia
TOTAL $ 1.000,00 √
Cheque
Otros f. Autorizada ORIGINAL ADQUIRENTE
COPIA EMISOR

Revisado √
 CERT 1
EXITOS CIA.LTDA 1/6
AUDITORÍA FINANCIERA
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
CERTIFICACIONES

CONTABILIDAD & AUDITORÍA S.A

AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Confirmación clientes

Loja, 9 de julio del 2020

Sr. Daniel Palacios
Ciudad. -

Por medio del presente solicito a usted una certificación de su saldo al 31 de diciembre del
2020 con nuestra empresa EXITOS CÍA, LTDA, el requerimiento lo solicitamos porque la
empresa se encuentra en el proceso de auditar sus Estados Financieros al periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Información que se solicita se envié a la dirección Av. Universitaria y Azuay Esq. y/o al
correo electrónico cardenas_dayana@gmail.com de nuestro auditor.
Por la gentil atención, atentamente:

Supervisora:
Gerente de la empresa
Ing. Andrea Tandazo Ing. Nathalia Largo Sánchez Mg.Sc.
 CERT 1
EXITOS CIA.LTDA 2/6
AUDITORÍA FINANCIERA
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
CERTIFICAIONES

CONTABILIDAD & AUDITORÍA S.A

AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Confirmación clientes

Loja, 9 de julio del 2020

Sr. Benjamín Rios
Ciudad. -

Por medio del presente solicito a usted una certificación de su saldo al 31 de diciembre del
2020 con nuestra empresa EXITOS CÍA, LTDA, el requerimiento lo solicitamos porque la
empresa se encuentra en el proceso de auditar sus Estados Financieros al periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Información que se solicita se envié a la dirección Av. Universitaria y Azuay Esq. y/o al
correo electrónico cardenas_dayana@gmail.com de nuestro auditor.
Por la gentil atención, atentamente:

Supervisora:
Gerente de la empresa
Ing. Andrea Tandazo Ing. Nathalia Largo Sánchez Mg.Sc.
 CERT 1
EXITOS CIA.LTDA 3/6
AUDITORÍA FINANCIERA
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
CERTIFICACIONES

CONTABILIDAD & AUDITORÍA S.A

AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Confirmación clientes

Loja, 9 de julio del 2020

Sra. Pamela Quezada
Ciudad. -

Por medio del presente solicito a usted una certificación de su saldo al 31 de diciembre del
2020 con nuestra empresa EXITOS CÍA, LTDA, el requerimiento lo solicitamos porque la
empresa se encuentra en el proceso de auditar sus Estados Financieros al periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Información que se solicita se envié a la dirección Av. Universitaria y Azuay Esq. y/o al
correo electrónico cardenas_dayana@gmail.com de nuestro auditor.
Por la gentil atención, atentamente:

Supervisora:
Gerente de la empresa
Ing. Andrea Tandazo Ing. Nathalia Largo Sánchez Mg.Sc.
 CERT 1
EXITOS CIA.LTDA 4/6
AUDITORÍA FINANCIERA
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
CERTIFICACIONES

CONTABILIDAD & AUDITORÍA S.A

AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Confirmación clientes

Loja, 9 de julio del 2020

Sr. Salome Ramírez
Ciudad. -

Por medio del presente solicito a usted una certificación de su saldo al 31 de diciembre del
2020 con nuestra empresa EXITOS CÍA, LTDA, el requerimiento lo solicitamos porque la
empresa se encuentra en el proceso de auditar sus Estados Financieros al periodo
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.

Información que se solicita se envié a la dirección Av. Universitaria y Azuay Esq. y/o al
correo electrónico cardenas_dayana@gmail.com de nuestro auditor.
Por la gentil atención, atentamente:

Supervisora:
Gerente de la empresa
Ing. Andrea Tandazo Ing. Nathalia Largo Sánchez Mg.Sc.
 CERT 1
EXITOS CIA.LTDA 5/6
AUDITORÍA FINANCIERA
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
CERTIFICACIÓN

CONTABILIDAD & AUDITORÍA S.A

AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Confirmación clientes

Loja, 11 de julio del 2020

Ing. Andrea Tandazo
Ciudad. -

Por medio del presente si certifico a usted una que el saldo al 31 de diciembre del 2020, es
verdadero por ello le agradezco por la información solicitada, ya que con ella vamos a
verificar que el saldo es auténtico a Estados Financieros al periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre del 2020.

Por la gentil atención, atentamente:

Sra. Salome Ramirez

C.I 1104937925
 CERT 1
EXITOS CIA.LTDA 6/6
AUDITORÍA FINANCIERA
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020
CERTIFICACIÓN

CONTABILIDAD & AUDITORÍA S.A

AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO: CUENTAS POR COBRAR
PERIODO: 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Confirmación clientes

Loja, 11 de julio del 2020

Ing. Andrea Tandazo
Ciudad. -

Por medio del presente si certifico a usted una que el saldo al 31 de diciembre del 2020, no es
verdadero, por la razón de que mi saldo con su entidad se encuentra en cero, por ello solicito
verificar que el saldo es auténtico a Estados Financieros al periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre del 2020.

Información que se solicita se revise y rectifique dicho saldo.

Por la gentil atención, atentamente:

Sr. Daniel Palacios

C.I 1104937925
 CC - CDC
1/1

RESUMEN CLIENTES DE LA EMPRESA ÉXITOS S.A

Nro Cliente Cliente SALDO 31-12-2020 SALDO CONFIRMADO DIFERENCIA
49 BENITEZ DUARTE LUIS DAVID $1.235,00 $1.235,00 $0,00
76 AGUIRRE CASTILLO CRISTIAN FERNANDO $876,00 $876,00 $0,00
99 VASQUEZ BERMEO SOFIA CRISTINA $542,96 $542,96 $0,00
105 MAZA TORRES DANIELA STEFANIA $2.854,50 $2.854,50 $0,00

Realizar certificaciones de saldos

Asientos de ajuste
Documentos soporte (evidencia suficiente/competente)
 F
1/4

ÉXITOS S.A RUC: 1103241376001

Auto. SRI N° 1126109112
Dirección: Avn. Universitaria y 10 de Agosto FACTURA
Cel. 0991718661 LOJA - ECUADOR 001-001- 3345
Fecha de emisión: 3/1/2020
Cliente: Luis David Benitez Duarte
Dirección:
Telf: (593-7) 25745456 RUC. O CL: 1165482453001 Guía de remisión:

CANT DESCRIPCIÓN V.UNIT. V.TOTAL

1 Venta de mercaderías 1102,68 $ 1.102,68

FORMA DE PAGO SUBTOTAL 1102,68

Efectivo DESCUENTOS
Dinero electrónico f.) Cliente IVA 0%
Tarjeta de débito/crédito IVA 12% 132,32
Transferencia TOTAL 1235,00
Cheque ORIGINAL: ADQUIRENTE * COPIA:
Otros f.) Autorizada EMISOR
✔✔
REVISADO

F
2/4

ÉXITOS S.A
RUC: 1103241376001
Auto. SRI N° 1126109112
Dirección: Avn. Universitaria y 10 de Agosto FACTURA
Cel. 0991718661 LOJA - ECUADOR 001-001- 3346

Fecha de emisión: 8/5/2020

Cliente: Cristian Fernando Aguirre Castillo
Dirección:
Telf: (593-7) 25723974 RUC. O CL: 1163419357001 Guía de remisión:

CANT DESCRIPCIÓN V.UNIT. V.TOTAL

1 Venta de mercaderías 782,14 $ 782,14

FORMA DE PAGO SUBTOTAL 782,14

Efectivo DESCUENTOS
Dinero electrónico f.) Cliente IVA 0%
Tarjeta de débito/crédito IVA 12% 93,86
Transferencia TOTAL 876,00
Cheque ORIGINAL: ADQUIRENTE * COPIA:
Otros f.) Autorizada EMISOR
✔✔
REVISADO
 F
3/4

ÉXITOS S.A
RUC: 1103241376001
Auto. SRI N° 1126109112
Dirección: Avn. Universitaria y 10 de Agosto FACTURA
Cel. 0991718661 LOJA - ECUADOR 001-001- 3347

Fecha de emisión: 29/10/2020

Cliente: Sofia Cristina Vasquez Bermeo
Dirección:
Telf: (593-7) 28353289 RUC. O CL: 1105111057001 Guía de remisión:

CANT DESCRIPCIÓN V.UNIT. V.TOTAL

1 Venta de mercaderías 484,79 $ 484,79

FORMA DE PAGO SUBTOTAL 484,79

Efectivo DESCUENTOS
Dinero electrónico f.) Cliente IVA 0%
Tarjeta de débito/crédito IVA 12% 58,17
Transferencia TOTAL 542,96
Cheque
ORIGINAL: ADQUIRENTE * COPIA:
Otros f.) Autorizada EMISOR
✔✔
REVISADO

F
4/4

ÉXITOS S.A
RUC: 1103241376001
Auto. SRI N° 1126109112
Dirección: Avn. Universitaria y 10 de Agosto FACTURA
Cel. 0991718661 LOJA - ECUADOR 001-001- 3348

Fecha de emisión: 22/11/2020

Cliente: Daniela Stefania Maza Torres
Dirección:
Telf: (593-7) 25238973 RUC. O CL: 1103778042001 Guía de remisión:

CANT DESCRIPCIÓN V.UNIT. V.TOTAL

1 Venta de mercaderías 2548,66 $ 2.548,66

FORMA DE PAGO SUBTOTAL 2548,66

Efectivo DESCUENTOS
Dinero electrónico f.) Cliente IVA 0%
Tarjeta de débito/crédito IVA 12% 305,84
Transferencia TOTAL 2854,50
Cheque ORIGINAL: ADQUIRENTE * COPIA:
Otros f.) Autorizada EMISOR
✔✔
REVISADO
 RD
1/1

REVISIÓN DE DOCUMENTOS

Copia
Copia tarjeta Cértificado Telef. Comprobación Datos
Cliente Extraviados
cedulas crédito/cta votación Referencia de firmas completos
bancaria
BENITEZ DUARTE LUIS DAVID ✔ ✔ ✔ ✔
AGUIRRE CASTILLO CRISTIAN FERNANDO ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
VASQUEZ BERMEO SOFIA CRISTINA ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
MAZA TORRES DANIELA STEFANIA ✔ ✔ ✔ ✔ ✔