ESTUDIANTE: EVELYN M.
ALVARADO GAIBOR
DESARROLLO DEL
PLANEACIÓN
Esta etapa se la ejecuta
con la finalidad de alcanzar
los objetivos de manera
eficiente, evidenciando las
situaciones que presente
el entocno auditado.
Se debe:
Realizar la evaluación de
riesgo de fraude.
Definición de objetivos
Definir el alcance
Determinar
procedimientos y técnicas
adecuadas
Definir el programa de
auditoría
Crear un expediente
documental
Evaluar el control interno
de la entidad
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
FORENSE
Es la técnica especializada que tiene por
objetivo encontrar la historia de un hecho en
particular que podría o no ser la base para
iniciar un proceso penal o fiscal
COMUNICACIÓN DE
SEGUIMIENTO MONITOREO
PROGRAMA RESULTADOS
Se encarga de velar Se encarga de
El desarrollo comprende: Consiste en la por el cumplimiento asegurar que los
comunicación de los de las
1. Definición y tipificación resultados no
hallazgos del auditor a recomendaciones
del hecho: determina el tipo sean archivados y
los usuarios. El informe para la prevención de
de fraude las
debe contener los futuros fraudes. recomendaciones
2. Recopilación de antecedentes del caso y
tomadas en
evidencias: medio por el el detalle de los
cuenta.
cual se obtiene el material procedimientos
ejecutados, el alcance
que permita llegar a las
conclusiones del trabajo y las
limitaciones
3. Cadena de custodia
encontradas.
documental: Identifica y
asegura la información para
que sea mantenida en sus
características originales
4. Evaluación de evidencia e
indicios: evalúa las pruebas
recolectadas que deben ser
de soporte suficiente y
confiable para la toma de
decisiones acertadas
5. Elaboración del informe:
Contiene el monitoreo que
asegura que los resultados
sean tomados en cuenta y
lleven el seguimiento
correspondiente.