EVALUACION UNIDAD II

Nombre y Apellido: Elizabeth Uribe Sandoval Fecha: 06/11/2021

C.I.:11.472.114 Sección: 01

Repuesta:
1.- La empresa ZERO, cancela a una persona natural No Residente por concepto de
honorarios profesionales, la cantidad de Bs. 100.000,00.

Numeral 1 literales a/b

Monto a pagar: Base Monto sujeto a Porcentaje de Monto a
Imponible: retención: retención: retener
100.000,00 90% 90.000,00 34% 30.600,00

Monto a retener sobre el pago: 30.600.00

2.- La Empresa CORIANITA, C.A. cancela a sus vendedores por concepto de Comisión
la cantidad de Bs. 34.500,00

Numeral 2 literales a/b

Monto a Base Monto sujeto Porcentaje Sustraend Monto a
pagar: Imponible: a retención: de retención: o retener
34.500,00 100% 34.500,00 3% 0.05 1.034,95

SUSTRAENDO
% SUSTRAEND
FACTOR UT RETENCION O
83,33 0,02 0,03 0,05

Monto a retener sobre el pago: 1.034,95

3.- La Empresa ZULIANA, cancela a la Empresa LIDER, C.A. de este Domicilio por
concepto de honorarios profesionales, la cantidad de Bs. 46.000,00

Numeral 1 literales a/b

Monto a pagar: Base Monto sujeto a Porcentaje de Monto a
Imponible: retención: retención: retener
46.000,00 100% 46.000,00 5% 2.300,00

Monto a retener sobre el pago: 2.300,00

4.- La Empresa ATENAS, C.A. no Domiciliada en el país debe recibir Bs 56,00, por
concepto de Arrendamiento de Bienes Inmuebles.

Numeral 12 tarifa 2
Monto a pagar: Base Monto sujeto a Porcentaje de
Imponible: retención: retención:T2
56,00 100% 56,00 34%

Monto acumulado ut: 56,00 / 0.02 ut= 2.800 ut

Monto a retener T2: 2.800 ut * 22%= 616 ut
(-) sustraendo tarifa 2: 616 ut – 500 ut = 476 ut
Monto a retener sobre el pago: 476 ut * Bs. 0.02= Bs. 9.52

EJERCICIO DE RETENCION PERSONA NATURAL ASALARIADA

EJEMPLO

EL Trabajador Pedro Laguna estima que durante el EJERCICIO FISCAL 2021 obtendrá
por concepto de salario normal la cantidad de =Salario Mensual= Bs. 7,00 X 12 meses =
OCHENTA Y CUATRO MIL BOLIVARES EXACTOS (Bs. 84,00).

Opta por El desgravamen único (Actualmente 774 UT)

Por rebajas por cargas familiares le corresponde 10 UT por su persona; 10 UT por su hijo
menor de edad y 10 UT por la esposa, para un total de 30 UT.

A los efectos de determinar el Porcentaje de Retención el contribuyente (Empleado)

deberá presentar la expresada tanto en Bolívares como en Unidades Tributarias (U.T.),
convertidas al valor vigente de la UT para el momento en que suministre tal información.
Siendo que la oportunidad de informar al Agente de retención es dentro de la 1era.
Quincena del mes de Enero del Ejercicio, (en el presente ejemplo Periodo Fiscal 2021).
(Valor de la Unidad tributaria vigente para el presente Ejercicio fiscal 2021 es de Bs 0,02).

Datos:

CONCEPTO Valor Bs Valor U.T.

Art. 4, Nral 1 Ingresos 84,00 84,00/0,02= 4.200
Art. 4, Nral 2 Desgravámenes 15,48 774
Art.4, Nral Rebajas 0,6 30
Cálculo:

 Al total de la remuneración anual estimada menos los desgravámenes

correspondientes, expresados en unidades tributarias, se le aplica la Tarifa N° 1
prevista en el Art. 50 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
 Renta gravable= 4.200UT – 774UT= 3.426UT * 24% - 375UT= 447,24 (ISLR por
pagar)
 Al resultado determinado conforme al numeral anterior, se le restan: treinta
unidades tributarias (30 U.T.) por concepto de rebaja personal y por el número de
cargas familiares permitidas por la ley.
 447,24 UT – 30UT= 417,24UT (ISLR neto por pagar luego de restar rebaja
personal y cargas familiares).
 El resultado obtenido en el numeral anterior, se multiplica por cien (100) y el
producto se divide entre el total de la remuneración anual estimada, expresada en
unidades tributarias (U.T.). El resultado así obtenido es el porcentaje de retención.
 417,24UT * 100/ 4.200UT= 9,93%

EJERCICIO A DESARROLLAR

EL Trabajador Pedro Laguna estima que durante el EJERCICIO FISCAL 2021 obtendrá
por concepto de salario normal la cantidad de =Salario Mensual= Bs. 9,00 X 12 meses =
CIENTO OCHO MIL BOLIVARES EXACTOS (Bs. 108,00).

Opta por El desgravamen único (Actualmente 774 UT)

Por rebajas por cargas familiares le corresponde 10 UT por su persona; 20 UT por sus
dos (2) hijos menores de edad y 10 UT por la esposa, para un total de 40 UT.

A los efectos de determinar el Porcentaje de Retención el contribuyente (Empleado)

deberá presentar la expresada tanto en Bolívares como en Unidades Tributarias (U.T.),
convertidas al valor vigente de la UT para el momento en que suministre tal información.
Siendo que la oportunidad de informar al Agente de retención es dentro de la 1era.
Quincena del mes de Enero del Ejercicio, (en el presente ejemplo Periodo Fiscal 2021)

Datos:

CONCEPTO Valor Bs Valor U.T.

Art. 4, Nral 1 Ingresos 108 5400
Art. 4, Nral 2 Desgravámenes 15,48 774
Art.4, Nral Rebajas 0,8 40

Cálculo:
 Al total de la remuneración anual estimada menos los desgravámenes
correspondientes, expresados en unidades tributarias, se le aplica la Tarifa N° 1
prevista en el Art. 50 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

 Al resultado determinado conforme al numeral anterior, se le restan: cuarenta

unidades tributarias (40 U.T.) por concepto de rebaja personal y por el número de
cargas familiares permitidas por la ley.

 El resultado obtenido en el numeral anterior, se multiplica por cien (100) y el

producto se divide entre el total de la remuneración anual estimada, expresada en
unidades tributarias (U.T.). El resultado así obtenido es el porcentaje de retención.

Calculo:
Artículo 50 de Ley ISLR
Sueldo ut = 5.400 ut
(-) desgravamen único = 774 ut
Sub. Total = 4.626 ut
(-) % retención Tarifa 1 = 29%
Sub. Total = 1.341,54 ut
(-) Sustraendo Tarifa 1 = 575 ut
Sub. Total = 766,54 ut
(-) Carga familiar = 40 ut
Sub total = 726,54 ut

Porcentaje a retener = 726,54 ut * 100/ 5400ut = 13.45%