INSTITUTO DE EDUCACIÓN

UNIVERSITARIA

NOMBRE DEL ALUMNO: Rosa María Pérez López

MATRÍCULA: 128092
GRUPO: CF71
CARRERA: Contaduría y Finanzas
DOCENTE: Mtra. Laura Benitez Lezama
NOMBRE DE LA MATERIA: Impuestos III
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1: Ingresos por Sueldos y Salarios

Villahermosa, Tabasco a 13 de Marzo de 2022

Villahermosa, Tabasco a 13 de Marzo de 2022
rios
UMA 2022 96.22 Salarío mín 2022

% para aplicarse sobre

Límite superior
Límite inferior en $ Cuota fija en $ el excedente del límite
en $
inferior
0.01 644.58 0 1.92%
644.59 5,470.92 12.38 6.40%
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88%
9,614.67 11,176.62 772.1 16.00%
11,176.63 13,381.47 1,022.01 17.92%
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36%
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52%
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00%
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00%
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00%
324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00%
alarío mín 2022 172.87
I.- Determine el ISR a retener mensual de cada uno de los trabajadores

Anotaciones:
a) Para obtener el sueldo diario dividir el sueldo mensual entre 30 días

b) Utilizar las tablas adjuntas para el cálculo del impuesto

c) Recordar que la parte exenta de los siguientes conceptos

Tiempo extra: Siempre que no exceda los límites establecidos en la legislación laboral (3 horas diarias 3 veces a la semana) para trabajadores del salario mínimo estará exento al 100%,
y para trabajadores de salario superior al mínimo general el 50%, sin que la exención exceda por semana 5 salarios mínimos generales del área geográfica del trabajador
Prima Dominical: 1 salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada domingo laborado
PTU: 15 días del salario mínimo general del área geográfica del trabajador UMA $96.22
5 SMG
d) Para los ejercicios se tomará el salario mínimo del área geográfica B SALARIO MINIMO ZONA B=172.87 $ 481.10

e) Para determinar el ISR a retener de la PTU, utilizar el procedimiento del Art. 142 del RISR

Percepción Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Trabajador 4 Trabajador 5 Trabajador 6 Trabajador 7 Trabajador 8 Trabajador 9 Trabajador 10

Sueldo Mensual 10,000 20,000.00 15,200.00 8,500.00 9,200.00 7,500.00 8,300.00 13,300.00 14,400.00 11,100.00
Horas extras laboradas:
Semana 1 9 horas 13 horas 12 horas 14 horas 13 horas 12 horas 4 horas 3 horas 3 horas 14 horas
Semana 2 15 horas 9 horas 5 horas 2 horas 9 horas 5 horas 4 horas 6 horas 2 horas
Semana 3 8 horas 15 horas 15 horas 10 horas
Semana 4 7 horas
Prima dominical(4 domingos laborados) 333.33 666.67 506.67 283.33 306.67 250.00 276.67 443.33 480.00 370.00
PTU 11,500.00 9,200.00 8,900.00 5,300.00 10,800.00 6,300.00 4,300.00 8,900.00 10,200.00 13,200.00

HORAS EXTRAS LABORADAS

SUELDO MENSUAL 10,000.00 20,000.00 15,200.00 8,500.00 9,200.00 7,500.00 8,300.00 13,300.00 14,400.00 11,100.00
SEMANA 1
Salario Diario $ 333.33 $ 666.67 $ 506.67 $ 283.33 $ 306.67 $ 250.00 $ 276.67 $ 443.33 $ 480.00 $ 370.00
Percepción por hora (salario diario/8)= $ 41.67 $ 83.33 $ 63.33 $ 35.42 $ 38.33 $ 31.25 $ 34.58 $ 55.42 $ 60.00 $ 46.25
Tiempo extra laborado en la primera semana 9 horas 13 horas 12 horas 14 horas 13 horas 12 horas 4 horas 3 horas 3 horas 14 horas
Excedente de horas extras $ - 4 horas 3 horas 5 horas 4 horas 3 horas $ - $ - $ - 5 horas
Percepción por tiempo extra (9hrs x (s.dx2) ) $ 750.00 $ 1,500.00 $ 1,140.00 $ 637.50 $ 690.00 $ 562.50 $ 276.67 $ 332.50 $ 360.00 $ 832.50
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) ) $ - $ 1,000.00 $ 570.00 $ 531.25 $ 460.00 $ 281.25 $ - $ - $ - $ 693.75
Total horas extras $ 750.00 $ 2,500.00 $ 1,710.00 $ 1,168.75 $ 1,150.00 $ 843.75 $ 276.67 $ 332.50 $ 360.00 $ 1,526.25
Tope 5 Umas $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10
Horas extra exentas solo las primeras 9 horas $ 375.00 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 421.88 $ 138.33 $ 166.25 $ 180.00 $ 481.10
Tiempo extra gravado= $ 375.00 $ 2,018.90 $ 1,228.90 $ 687.65 $ 668.90 $ 421.88 $ 138.33 $ 166.25 $ 180.00 $ 1,045.15

SEMANA 2
Salario Diario $ 333.33 $ 666.67 $ 506.67 $ 283.33 $ 306.67 $ 250.00 $ 276.67 $ 443.33 $ 480.00 $ 370.00
Percepción por hora (salario diario/8)= $ 41.67 $ 83.33 $ 63.33 $ 35.42 $ 38.33 $ 31.25 $ 34.58 $ 55.42 $ 60.00 $ 46.25
Tiempo extra laborado en la segunda semana 15 horas 9horas 5 horas 2 horas 9 horas 5 horas 4 horas 6 horas 2 horas
Excedente de horas extras 6 horas $ -
Percepción por tiempo extra al dole (9hrs x (s.dx2) ) $ 750.00 $ 1,140.00 $ 354.17 $ 153.33 $ 562.50 $ 345.83 $ 443.33 $ 720.00 $ 185.00
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) ) $ 750.00 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
Total horas extras $ 1,500.00 $ 1,140.00 $ 354.17 $ 153.33 $ 562.50 $ 345.83 $ 443.33 $ 720.00 $ 185.00
Tope 5 Umas $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10
Horas extra exentas solo las primeras 9 horas $ 481.10 $ - $ 481.10 $ 177.08 $ 76.67 $ 281.25 $ 172.92 $ 221.67 $ 360.00 $ 92.50
Tiempo extra gravado= $ 1,018.90 $ - $ 658.90 $ 177.08 $ 76.67 $ 281.25 $ 172.92 $ 221.67 $ 360.00 $ 92.50

SEMANA 3
Salario Diario $ 333.33 $ 506.67 $ 306.67 $ 250.00
Percepción por hora (salario diario/8)= $ 41.67 $ 63.33 $ 38.33 $ 31.25
Tiempo extra laborado en la tercera semana 8 horas 15 horas 15 horas 10 horas
Excedente de horas extras $ - 6 horas 6 horas 1 hora
Percepción por tiempo extra al doble (8hrs x (41.67x2) ) $ 666.67 $ 1,140.00 $ 690.00 $ 562.50
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) ) $ - $ 1,140.00 $ 690.00 $ 93.75
Total horas extras $ 666.67 $ 2,280.00 $ 1,380.00 $ 656.25
Tope 5 Umas $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10 $ 481.10
Horas extra exentas solo las primeras 9 horas $ 333.33 $ 481.10 $ 481.10 $ 328.13
Tiempo extra gravado= $ 333.33 $ 1,798.90 $ 898.90 $ 328.13

SEMANA 4
Salario Diario $ 333.33
Percepción por hora (salario diario/8)= $ 41.67
Tiempo extra laborado en la cuarta semana 7 horas
Excedente de horas extras $ -
Percepción por tiempo extra al doble (7hrs x (41.67x2) ) $ 583.33
Percepción por tiempo extra al triple ((n)hrs x (s.dx3) ) $ -
Total horas extras $ 583.33
Tope 5 Umas $ 481.10
Horas extra exentas solo las primeras 9 horas $ 291.67
Tiempo extra gravado= 291.67

TOTAL ISR HORAS EXTRAS GRAVADAS $ 2,018.90 $ 2,018.90 $ 3,686.70 $ 864.73 $ 1,644.47 $ 1,031.25 $ 311.25 $ 387.92 $ 540.00 $ 1,137.65 $ 13,641.77

PRIMA DOMINICAL EXENTA GRAVADA

TRABAJADOR 1 $ 333.33 $ 333.33 $ -
TRABAJADOR 2 $ 666.67 384.88 $ 281.79
TRABAJADOR 3 $ 506.67 384.88 $ 121.79
TRABAJADOR 4 $ 283.33 $ 283.33 $ -
TRABAJADOR 5 $ 306.67 $ 306.67 $ -
TRABAJADOR 6 $ 250.00 $ 250.00 $ -
TRABAJADOR 7 $ 276.67 $ 276.67 $ -
TRABAJADOR 8 $ 443.33 384.88 $ 58.45
TRABAJADOR 9 $ 480.00 384.88 $ 95.12
TRABAJADOR 10 $ 370.00 $ 370.00 $ -
$ 557.15
PTU
PTU= 15 SMG X 96.22= 15*96.22= 1443.30
PTU RECIBIDA $ 11,500.00 $ 9,200.00 $ 8,900.00 $ 5,300.00 $ 10,800.00 $ 6,300.00 $ 4,300.00 $ 8,900.00 $ 10,200.00 $ 13,200.00
PTU EXCENTA $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30 $ 1,443.30
PTU GRAVADA 10,056.70 7,756.70 7,456.70 3,856.70 9,356.70 4,856.70 2,856.70 7,456.70 8,756.70 11,756.70
PTU POR DIA $ 31.51 $ 25.21 $ 24.38 $ 14.52 $ 29.59 $ 17.26 $ 11.78 $ 24.38 $ 27.95 $ 36.16
PTU POR MES $ 957.81 $ 766.25 $ 741.26 $ 441.42 $ 899.51 $ 524.71 $ 358.14 $ 741.26 $ 849.53 $ 1,099.40
INGRESO ORDINARIO $ 10,000.00 $ 20,000.00 $ 15,200.00 $ 8,500.00 $ 9,200.00 $ 7,500.00 $ 8,300.00 $ 13,300.00 $ 14,400.00 $ 11,100.00
PTU MENSUAL + ING ORDINARIO MENSUAL $ 10,957.81 $ 20,766.25 $ 15,941.26 $ 8,941.42 $ 10,099.51 $ 8,024.71 $ 8,658.14 $ 14,041.26 $ 15,249.53 $ 12,199.40

CALCULO ISR PTU + INGRESO ORDINARIO

LIMITE INFERIOR $ 9,614.67 13,381.48 13,381.48 5,470.93 9,614.67 5,470.93 5,470.93 13,381.48 13,381.48 11,176.63
EXCEDENTE $ 1,343.14 $ 7,384.77 $ 2,559.78 $ 3,470.49 $ 484.84 $ 2,553.78 $ 3,187.21 $ 659.78 $ 1,868.05 $ 1,022.77
TASA 16.00% 21.36% 21.36% 10.88% 16.00% 10.88% 10.88% 21.36% 21.36% 17.92%
ISR EXDENTE $ 214.90 $ 1,577.39 $ 546.77 $ 377.59 $ 77.57 $ 277.85 $ 346.77 $ 140.93 $ 399.02 $ 183.28
CUOTA FIJA $ 772.10 1,417.12 1,417.12 321.26 772.1 321.26 321.26 1,417.12 1,417.12 1,022.01
ISR EN BASE AL 96 $ 987.00 $ 2,994.51 $ 1,963.89 $ 698.85 $ 849.67 $ 599.11 $ 668.03 $ 1,558.05 $ 1,816.14 $ 1,205.29

CALCULO ISR INGRESO ORDINARIO

LIMITE INFERIOR $ 9,614.67 $ 13,381.48 $ 13,381.48 $ 5,470.93 $ 5,470.93 $ 5,470.93 $ 5,470.93 $ 11,176.63 $ 13,381.48 $ 9,614.67
EXCEDENTE $ 385.33 $ 6,618.52 $ 1,818.52 $ 3,029.07 $ 3,729.07 $ 2,029.07 $ 2,829.07 $ 2,123.37 $ 1,018.52 $ 1,485.33
TASA 16.00% 21.36% 21.36% 10.88% 10.88% 10.88% 10.88% 17.92% 21.36% 16.00%
ISR EXCEDENTE $ 61.65 $ 1,413.72 $ 388.44 $ 329.56 $ 405.72 $ 220.76 $ 307.80 $ 380.51 $ 217.56 $ 237.65
CUOTA FIJA 772.1 1,417.12 1417.12 321.26 321.26 321.26 321.26 1,022.01 1,417.12 772.1
ISR INGRESO ORDINARIO MENSUAL 833.75 2,830.84 1,805.56 650.82 726.98 542.02 629.06 1,402.52 1,634.68 1,009.75 12,065.98

DIFERENCIA INGRESO ORDINARIO- INGRESO ORD MEN $ 153.25 $ 163.67 $ 158.33 $ 48.03 $ 122.69 $ 57.09 $ 38.97 $ 155.53 $ 181.46 $ 195.54
TASA 15.53% 5.5% 8.06% 6.87% 14.44% 9.53% 5.83% 9.98% 9.99% 16.22%
ISR A RETENER PTU 1,561.81 424.29 601.01 264.96 1,351.11 462.84 166.55 744.18 874.79 1,906.94 8,358.47

ISR TOTAL A RETENER $ 4,414.46 $ 5,555.81 $ 6,215.05 $ 1,780.51 $ 3,722.56 $ 2,036.12 $ 1,106.86 $ 2,593.07 $ 3,144.59 $ 4,054.34 $ 34,623.36
 BIBLIOGRAFIA

1 Barrón Morales, Alejandro. (2010). "Ley del Impuesto sobre la Renta, su reglamento y otros ordenamientos aplicables" en E
2 Unión, H.C. (2002). "Título IV: De las personas Físicas, disposiciones generales, art. 106-109" en Ley del Impuesto sobre la r
3 Barrón Morales, Alejandro. (2010). "Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinad
4 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2002). "Capítulo I: De los ingresos por salarios y en general por la prest
os ordenamientos aplicables" en Estudio Práctico del ISR e IETU para personas Físicas ISEF, pp.19-25.
9" en Ley del Impuesto sobre la renta, pp.114-123.
e un servicio personal subordinado" en Estudio Práctico del ISR e IETU para personas Fiscales ISEF, pp.73-100.
salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, art. 110"-118" en Ley del Impuesto sobre la Renta, pp.123-12
uesto sobre la Renta, pp.123-126.