Eje 2 - Fases 1 y 2 de un proceso de auditoría interna

Yuliana Andrea Delgado Muñoz

Ana Marcelenda Fandiño Moreno

Johana Carolina Osorio Henao

Paula Andrea Villalba Rodríguez

Especialización Revisoría Fiscal y Auditoría Forense, Fundación Universitaria del Área

Andina

Electiva auditoría pública 

Sandra Arango Angulo 

07 Marzo de 2022
 Tabla de Contenido
Introducción............................................................................................................................3

Contexto de la Entidad............................................................................................................4

1. Identificar el plan de auditoría: Objetivos, alcance, universo de auditoría.....................5

2. Identificar el programa de trabajo y describir los principales aspectos de este...............5

3. Identificar el enfoque de riesgo tomado en la auditoría................................................11

Bibliografía...........................................................................................................................12

Tabla de Ilustraciones

Tabla 1 - Aspectos principales del programa de trabajo.........................................................5

 Introducción

En las organizaciones públicas, la auditoría se utiliza principalmente como un

instrumento destinado a proporcionar control financiero donde las diferentes fuentes de
fraude deben ser bloqueadas y eliminadas para que el auditor y la compañía sean más
creíbles (Arena & Jeppesen, 2016). En las organizaciones públicas, se presta mucha más
atención a cómo se asigna el presupuesto para evadir las situaciones en que se analizan los
sistemas internos a fin de aprobar el hecho de que la organización funciona correctamente y
todos los objetivos se están logrando en este momento o se han logrado en algún lugar
durante el año fiscal existente. 
El presente trabajo tiene como objetivo la identificación de las primeras dos fases de
una auditoría interna de una entidad pública, en la cual se busca realizar en primera
instancia la   caracterización de la entidad, posteriormente se presenta una descripción
del plan de auditoría interna evidenciando sus objetivos, alcance y el universo de la
auditoría, el enfoque de riesgo tomado en la auditoría realizada a la Universidad de
Cundinamarca –UdeC.
Contexto de la Entidad

La Universidad de Cundinamarca – UdeC, es una Institución Estatal de Educación

Superior que a sus inicios fue creada como Instituto Técnico Universitario de
Cundinamarca – ITUC bajo ordenanza No. 045 de 1969, y fue reconocida como
Universidad mediante Resolución No 19530 de 1992. Es un ente autónomo e
independiente, con personería jurídica, autonomías académicas, administrativas, financiera,
presupuestal y del gobierno, con rentas y patrimonio propio; vinculada al Ministerio de
Educación Nacional haciendo parte de Sistema Universitario Estatal.

La UdeC cuenta con presencia en nueve municipios del Departamento de

Cundinamarca, su sede principal está ubicada en Fusagasugá, tiene presencia en Girardot y
Ubaté como seccionales y en Chía, Chocontá, Facatativá, Soacha y Zipaquirá como
extensiones. Esta expansión de la Universidad permite que cada vez más personas puedan
acceder a los diferentes programas académicos de Educación superior que ofrece. Adicional
es de exaltar que cuenta con Oficina de Control Disciplinario, la Dirección de Proyectos
Especiales y Relaciones Interinstitucionales ubicadas en la ciudad de Bogotá D.C.
(WEBMASTER, 2016).

MISIÓN

La Universidad de Cundinamarca es una institución pública local del Siglo XXI,

caracterizada por ser una organización social de conocimiento, democrática, autónoma,
formadora, agente de la transmodernidad que incorpora los consensos mundiales de la
humanidad y las buenas prácticas de gobernanza universitaria, cuya calidad se genera desde
los procesos de enseñanza - aprendizaje, investigación e innovación, e interacción
universitaria. (Estatuto General, 2015).
VISIÓN

La Universidad de Cundinamarca será reconocida por la sociedad, en el ámbito

local, regional, nacional e internacional, como generadora de conocimiento relevante y
pertinente, centrada en el cuidado de la vida, la naturaleza, el ambiente, la humanidad y la
convivencia. (Estatuto General, 2015).

SIMBOLOS INSTITUCIONALES

ESCUDO

De acuerdo a lo Escrito por WEBMASTER (2016), se dice que sobre un perfil

ovalado se diseñó, en un campo de oro, un sol, símbolo de la vida, fuente de toda
existencia, con un grafismo compuesto por 15 puntas que representan
las 15 provincias en las cuales está organizado el Departamento de
Cundinamarca, como símbolo de tradición cultural, inclusión,
proyección social y gobernabilidad, en contraste con esmalte verde y
ocupando el centro del campo del escudo, de manera simétrica y con
un borde también en esmalte verde.

El oro es representación de la riqueza, la fuerza, la nobleza, la

fe, la constancia, el sol y el fuego. El hecho de llevarlo el escudo obliga a servir a los
semejantes y a cultivar las bellas letras.

El color verde significa fuerza de vida, naturaleza, trabajo, crecimiento, serenidad,

abundancia, victoria, inmortalidad. Es el color de la permanente producción.

El sol es símbolo de vida, de eternidad, de grandeza, esmaltado en verde que

significa crecimiento y futuro. Su ubicación en el centro del escudo, nos convoca al celo en
el cumplimiento de las obligaciones y el espíritu vigilante, que no duerme, para conseguir
nuestros sueños y alcanzar nuestras metas. En el centro del sol el mapa estilizado del
Departamento con las líneas de los colores de su bandera, que nos recuerda el origen de
nuestra alma mater.
 El borde verde significa nuestro campo protegido por la disciplina, el tesón y el
conocimiento científico, con el nombre de la Universidad como identidad de nuestras
raíces.

En la barba del escudo nuestro lema "EX UMBRA IN SOLEM" que traduce "De la
oscuridad a la luz" y por extensión filosófica, "pasar de la ignorancia al conocimiento",
pensamientos que constituyen la meta institucional en la formación de nuestros educandos.

BANDERA

Está constituida en su máxima extensión por el color blanco que simboliza la luz
que nos ilumina y orienta, elogio de nuestro
lema "Ex umbra in solem" "De la oscuridad
a la luz"; además representa la pureza de
pensamiento, la ética, la equidad, la lealtad,
la integridad, la obediencia, la dignidad, la
elocuencia y el triunfo que distinguen a la
comunidad Udecina.

El escudo de la Universidad de
Cundinamarca ubicado en el centro de la
bandera simboliza el compromiso de
permanecer unidos en el desarrollo académico y científico, la tradición cultural, la
inclusión, la proyección social y la gobernabilidad diáfana al servicio de los semejantes.
 1. Identificar el plan de auditoría: Objetivos, alcance, universo de auditoría

Objetivo:

Establecer de manera ordenada las actividades de auditoría, así como las

relacionadas con los roles e informes de competencia de la Dirección de Control Interno,
para agregar valor y mejorar las operaciones de la Universidad de Cundinamarca; ayudando
a cumplir sus objetivos mediante la aplicación de un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar la gestión de riesgos y controles.

Alcance:

Aplica para todos los procesos en la sede de Fusagasugá, las seccionales Girardot y
Ubaté, las extensiones de Zipaquirá, Facatativá, Soacha y Chía y las oficinas de Bogotá de
la Universidad de Cundinamarca.

Universo de auditoría:

Todas las sedes, seccionales y Oficinas Bogotá de la Universidad de Cundinamarca.

2. Identificar el programa de trabajo y describir los principales aspectos de este.

En el plan anual de auditoria se puede evidenciar:

Tabla 1 - Aspectos principales del programa de trabajo

AUDITORÍAS INTERNAS UNIDADES AUDITABLES
1 Auditoría - bases de datos de información Unidad auditable en cumplimiento a los controles internos
contractual - SIA Contralorías /SIA Observa establecidos en el procedimiento SCIP18 "Rendición SIA
Observa y SIA Contralorías"
2 Gestión Financiera I Parte Proceso programado de acuerdo a los resultados
2.1 Fondos de Seccionales y Extensiones. obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
2.2 Avances y anticipos. riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
2.3 Vigencias expiradas /Pasivos exigibles. apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
2.4 Cajas Menores y Fondos Renovables basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
2.5 Seguimiento a Planes de Mejoramiento.
auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
2.6 Revisión de controles de la gestión de riesgos. necesidades de la Institución).
2.6 Peticiones, quejas y reclamos (Si aplica)
2.7 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
3 Gestión Control Interno Disciplinario Proceso programado de acuerdo a los resultados
3.1 Procedimiento ordinario obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
3.2 Procedimiento verbal riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
3.3 Procedimiento estudiantes apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
3.4 Peticiones, quejas y reclamos (Si aplica) basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
3.5 Seguimiento a Planes de Mejoramiento.
auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
3.6 Revisión de controles de la gestión de riesgos. necesidades de la Institución).
3.7 Verificación de la política de Control Interno.
4 Gestión Planeación Institucional Proceso programado de acuerdo a los resultados
4.1 Estimación de ingresos y gastos de la obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
Institución. enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
4.2 Administración de espacios físicos riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
4.3 Plan anual operativo de inversiones. basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
4.4 Seguimiento a Planes Institucionales. auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
4.5 Implementación del Modelo Integrado de auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
Planeación y Gestión -MIPG. necesidades de la Institución).
4.6 Seguimiento a Planes de Mejoramiento.
4.7 Revisión de controles de la gestión de riesgos.
4.8 Peticiones, quejas y reclamos (Si aplica)
4.9 Verificación de la política de Control Interno.
4.10 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
5 Gestión Jurídica Proceso programado de acuerdo a los resultados
5.1 Procedimiento Asesoría Jurídica obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
5.2 Procedimiento Representación judicial y riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
administrativa apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
5.3 Procedimiento Verificación de requisitos basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
Jurídicos Contractuales auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
5.4 Liquidación de contratos auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
5.5 Circular 008 - 20210809 necesidades de la Institución).
5.6 Seguimiento a Planes de Mejoramiento.
5.7 Revisión de controles de la gestión de riesgos.
5.8 Peticiones, quejas y reclamos (Si aplica)
5.9 Verificación de la política de Control Interno.
5.10 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
6 Gestión Bienes y Servicios Proceso programado de acuerdo a los resultados
6.1 Construcción de la nueva sede de Zipaquirá obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
6.2 Revisión aleatoria de contratos. enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
6.3 Plan Anual de Adquisiciones. riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
6.4 Parque automotor de la Institución. basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
6.5 Inventarios. auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
6.6 Baja de elementos. auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
necesidades de la Institución).
6.7 Verificación de la política de Control Interno.
6.8 Seguimiento a Planes de Mejoramiento.
6.9 Revisión de controles de la gestión de riesgos.
6.10 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
7 Gestión Investigación Universitaria Proceso programado de acuerdo a los resultados
7.1 Procedimiento MCTP03 "Proyectos de obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
Investigación" enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
7.2 Procedimiento MCTP12 "Editorial" riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
7.3 Procedimiento MCTP13 "Fondo ciencia, basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
tecnología e innovación FCTI" auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
7.4 Procedimiento MCTP14 "Red de Investigación auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
y/o Académico - Científica" necesidades de la Institución).
7.5 Entregas de cargo 2021-2022
7.6 Cumplimiento a la ejecución presupuestal 2021-
2022 (ingresos y gastos)
7.7 Revisión de controles de la gestión de riesgos.
7.8 Verificación cumplimiento política de control
interno.
7.9 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
8 Gestión Formación y Aprendizaje Proceso programado de acuerdo a los resultados
8.1 Escuela de formación y aprendizaje docente obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
8.2 Planificación, ejecución y verificación de riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
servicios EFAD apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
8.3 Cumplimiento Plan Anual de Adquisiciones. basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
8.4 Cumplimiento contractual auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
8.5 Cumplimiento a la resolución 000015 del 21- auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
01-2019 necesidades de la Institución).
8.6 Estados PAD vigencia 2022
8.7 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
8.8 Educación virtual y a distancia
8.9 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
9 Gestión Talento Humano Proceso programado de acuerdo a los resultados
9.1 Verificación de hojas de vida y publicación en obtenidos en la priorización del Universo de Auditoría
el SIGEP. enmarcado en la "Guía de auditoría interna basada en
9.2 Revisión de controles de la gestión de riesgos. riesgos para entidades públicas del DAFP", versión 4,
apartado 2.1.5. Formulación del Plan Anual de Auditorías
9.3 Programa de Bienestar Social Laboral, Pre basado en riesgos. (Las unidades auditables y el equipo
pensionados y funcionarios en reten social. auditor asociados al proceso en el presente plan anual de
9.4 Generación de nómina 2021-2022 auditorías podrán ser ajustados de acuerdo a las
9.5 Revisión aleatoria de contratos. necesidades de la Institución).
9.6 Evaluación del desempeño administrativo,
acuerdos de gestión y evaluación docente.
9.7 Seguimiento a Planes de Mejoramiento.
9.8 Verificación cumplimiento política de control
interno.
9.9 Cumplimiento plan de acción 2021 (Impacto)
INFORMES Y ACTIVIDADES DE LEY - UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
1 Seguimiento a planes de mejoramiento Seguimiento al Plan de Mejoramiento suscrito por el ente
derivados de la auditoría de la Contraloría de de control.
Cundinamarca.
2 Presentación PM de la Contraloría de Presentación de avances al Plan de Mejoramiento
Cundinamarca vigencia 2020 suscrito por el ente de control en el marco de la
resolución No.0278 del 2021.

3 Rendición cuenta anual - (SIA Contralorías Cumplimiento a los lineamientos establecidos en la

4 Reporte parámetros de contratación (SIA
Observa) y seguimiento a las novedades.
5 Rendición cuenta de noviembre - Planes de
mejoramiento (SIA Contralorías).
6 Rendición de información contractual (SIA
Observa).
7 Informe del reporte de derechos de autor.
resolución D.C No. 0045 del 02 de enero del 2021 "Por la
cual se reglamenta la rendición de la cuenta e informes,
su revisión y se dictan otras disposiciones", Articulo No.
11 denominado “Periodicidad y términos” y a las
circulares expedidas en la vigencia.
La Unidad Administrativa Especial Dirección Nacional de
Derecho de Autor, abre el aplicativo desde el primer día
hábil del mes de enero de cada año hasta el tercer viernes
del mes de marzo, fecha en la cual se deshabilitará el
aplicativo.

8 Medición Estado de Avance del Modelo Se debe coordinar con el Jefe de Planeación o quien haga
Estándar de Control Interno MECI en el marco sus veces el diligenciamiento de los 2 formularios
de MIPG a través de FURAG en cada vigencia asignados por Función Pública

9 Informe Semestral de evaluación independiente El informe evalúa :1 de enero a 30 junio se publica 30

del estado del Sistema de Control interno julio.1 de julio a 31 de diciembre se publica 31 enero
(anterior informe pormenorizado)– siguiente vigencia
cumplimiento Decreto 2106 de 2016 art 156.

10 Seguimiento - Plan anticorrupción y de atención El plan y sus seguimientos deben ser publicado en la
al ciudadano. página web de la entidad respectiva en el marco de la Ley
1474 del 2011.

11 Seguimiento al plan de mejoramiento – Índice Seguimiento interno al cumplimiento de lo dispuesto en la

de Trasparencia y acceso a la información ley 1712 de 2014.
pública ley 1712 de 2014
12 Informe trimestral de austeridad del gasto –
Universidad de Cundinamarca
13 Informe Control Interno Contable.
14 Apertura de buzones en la sede, seccionales y
extensiones de la Universidad de
Cundinamarca.
15 Reporte trimestral de planes de mejoramiento
interno.
16 Informe de evaluación de la rendición de
cuentas a la ciudadanía.
17 Informe anual de Rendición de cuentas
18 Informe de evaluación a la gestión institucional
(evaluación por dependencias)
Ley 909 de 209 (Art. 39)
19 Informe sobre la atención prestada por la
entidad por parte de la oficina de quejas,
sugerencias y reclamos
20 Seguimiento a la actividad litigiosa
ASPECTOS ANALIZADOS PARA SEGUIMIENTO E INFORMES DE LA DIRECCIÓN
1 Seguimiento al cumplimiento de metas plan de
acción.
2 Seguimiento a la ejecución presupuestal.
3 Seguimiento planes de mejoramiento por el
aplicativo de control interno ‘‘acciones
correctivas y de mejora’’.
4 Seguimiento en tercera línea de defensa a la
eficacia de los controles establecidos en la
matriz de gestión del riesgo de los procesos del roles: liderazgo estratégico; enfoque hacia la prevención,
modelo de operación digital de la Universidad
de Cundinamarca.
5 Seguimiento en tercera línea de defensa a las
oportunidades establecidas en la matriz de
gestión del riesgo de los procesos del modelo de
operación digital de la Universidad de
Verificación del cumplimiento de las disposiciones de
austeridad. No se envía, las Contralorías podrán
solicitarlo en sus visitas a las entidades.
Para el último trimestre se analizará la información que
se tenga consolidada a la fecha y se complementará con
los cierres en temas contractuales y financieros en enero
de la siguiente vigencia.
A través del Consolidador de Hacienda e Información
Pública (CHIP) - CHIP Local 24.6.0
Se llevará a cabo de acuerdo a las disposiciones externas
e internas en materia de aislamiento, ejercicio coordinado
con el proceso de servicio y atención al ciudadano.
Información sujeta a cronograma interno y dispuesta en el
micrositio de la Dirección y Control Interno y en el botón
de transparencia.
Información sujeta a cronograma interno y dispuesta en el
micrositio de la Dirección y Control Interno y en el botón
de transparencia.
Este informe consolida toda la vigencia y se presenta a la
administración el 30 de enero de la siguiente vigencia.
La oficina de control interno deberá vigilar que la
atención se preste de acuerdo con las normas legales
vigentes y rendirá a la administración de la entidad un
informe semestral sobre el particular, con copia a la
oficina de atención al ciudadano.
Entidades del orden territorial harán seguimiento a la
Gestión e Información de la Actividad Litigiosa de su
entidad, acorde con los lineamientos generales definidos
por la Agencia de Defensa Jurídica del Estado.
Actividades realizadas por solicitudes de la alta dirección
o seguimientos e informes adelantados en el marco del
cumplimiento de los roles de las oficinas de control
interno según el decreto 648 del 2017 "Por el cual se
modifica y adiciona el Decreto 1083 de 2015,
Reglamentario Único del Sector de la Función Pública",
“ARTÍCULO 2.2.21.5.3 De las oficinas de control interno.
Las Unidades u Oficinas de Control Interno o quien haga
sus veces desarrollarán su labor a través de los siguientes
evaluación de la gestión del riesgo, evaluación y
seguimiento, relación con entes externos de control.
 Cundinamarca.
6 Seguimiento a los reportes de ley ante entes de
control
7 Seguimiento a las acciones derivadas de la
revisión por la dirección
8 Seguimiento alertas herramienta integradoc
9 Informe de hallazgos tipos observación
derivados de ejercicios de auditoría (SCI - SGC
-SGSST-SGC-SGA - SGSI)
10 Informe de gestión de la Dirección de Control
Interno
11 Seguimiento Plan de mejoramiento de Inclusión
12 Seguimiento Plan de mejoramiento de
accesibilidad de la infraestructura
13 Seguimiento Plan de mejoramiento de
accesibilidad web
14 Seguimiento Plan de mejoramiento CITGO
Digital
15 Seguimiento al plan de mejoramiento derivado
de la visita del Ministerio de Educación
Nacional
16 Seguimiento a la ejecución del plan anual de
auditorías de la vigencia.
17 Seguimiento al Plan de mejoramiento de
Condiciones Institucionales de Acreditación.
18 Seguimiento al Plan de mejoramiento de
Condiciones Iniciales de Acreditación.
19 Seguimiento al Plan de Reacreditación del
programa académico de Ciencias Sociales.
20 Seguimiento al Plan de mejoramiento de Saber
Pro.
21 Seguimiento al Plan de mejoramiento de
Protección de datos.
22 Seguimiento al Plan de mejoramiento OMI´S
(Oportunidades de mejora institucional).
23 Seguimiento al Plan de mejoramiento de la
implementación del Modelo Integrado de
Planeación y Gestión MIPG - FURAG.
24 Seguimiento al Plan de mejoramiento derivado
de la Auditoría a la Implementación del Sistema
de Gestión Ambiental NTC ISO 14001:2015.
25 Seguimiento al Plan de mejoramiento derivado
de la Auditoría a la Implementación del Sistema
de Gestión de Seguridad y Salud en el Trabajo
NTC ISO 45001:2018.
26 Seguimiento financiero
27 Plan de fortalecimiento a Graduados
28 Plan de fortalecimiento a dialogando con el
mundo
29 Seguimiento a planes de mejoramiento producto
de ejercicios de Autoevaluación de programas
académicos de acuerdo a solicitud de la
Dirección de Autoevaluación y Acreditación.
 DESARROLLO DE OTROS ROLES DE LA DIRECCIÓN DE CONTROL INTERNO
1 Planificación de actividades de la oficina de Actividad realizada en el marco del procedimiento
control interno para la vigencia 2022 SCIP04 "Auditoría interna"
2 Atención visita organismo de control. De acuerdo a la planificación del ente de control.
3 Asistencia a la Comisión de Control Interno. De acuerdo a la agenda del comité.
4 Asistencia al Comité del Sistema de De acuerdo a la agenda del comité.
Aseguramiento de la Calidad SAC.
5 Asistencia Comité de Contratación De acuerdo a la agenda del comité.
6 Asistencia Comité de Sostenibilidad Contable De acuerdo a la agenda del comité.
7 Asistencia Comité de Apoyo Financiero. De acuerdo a la agenda del comité.
8 Acompañamiento a entregas de cargo De acuerdo a solicitud.
9 Auditorías especiales, seguimientos y/o De acuerdo a solicitud de la alta dirección.
verificaciones.
PROGRAMACIÓN DE AUDITORÍAS TERCERIZADAS
1 X auditoria interna al Sistema de Gestión de Según cronograma de los sistemas de gestión.
Calidad de la Universidad de Cundinamarca.V
auditoría interna al Sistema de Gestión de
Seguridad y Salud en el Trabajo y al Decreto
1072:2015; III auditoria interna al Sistema de
Gestión Ambiental.
2 Auditoría Externa de seguimiento al Sistema de Según cronograma de los sistemas de gestión.
Gestión de la Calidad -ICONTEC
3 I Auditoría al Sistema de Gestión de Seguridad N/A
de la Información.
4 Auditoría Interna Financiera y contable. Estados financieros y evaluación presupuestal.
Fuente: Dirección de Control Interno – UdeC

3. Identificar el enfoque de riesgo tomado en la auditoría.

El enfoque de riesgo tomado en la auditoría radica en:

 No cumplimiento del Programa de Auditoría.

 Conflicto de Intereses.

NIA 200 NIA 330 NIA 500

Incursiona en las NIAS de
Principios Generales del
auditor independiente.
Objetivos globales del
auditor independiente
Incursiona en las NIAS de Incursiona en la NIAS de
Determinación de Riesgos y Evidencia.
Respuestas.
Responsabilidad del auditor Evidencia de auditoria en
de diseñar e implementar una auditoría de estados
respuestas. financieros.
Los procedimientos
sustantivos son:
“Procedimientos de
auditoría diseñados para
detectar incorrecciones
materiales en las
afirmaciones”; es decir, son
pruebas realizadas para
detectar representaciones
erróneas de importancia
relativa y para obtener
evidencia de auditoría en
los estados financieros.
(a) Pruebas de detalles de
transacciones y balances.
(b) Procedimientos
analíticos sustantivos.

 Revisión de las
conciliaciones de
cuentas del activo
(bancos, cuentas por
cobrar, inventarios,
propiedad, planta y
equipo, diferidos).
 Participación en la
toma física de
inventarios.
 Revisión de las
conciliaciones de
 cuentas del pasivo
(proveedores,
nómina por pagar,
otras cuentas por
pagar, etc)

Bibliografía

Arena, M., & Jeppesen, K. K. (2016). Practice variation in public sector internal auditing:
An institutional analysis. European Accounting Review, 25(2), 319-345. Obtenido
de Practice variation in public sector internal auditing: An institutional analysis.
European Accounting Review, 25(2), 319-345.:
https://www.eumed.net/rev/ce/2018/4/auditoria-calidad-instituciones.html

INTERNO, D. D. (s.f.). PLAN ANUAL E INFORMES DE AUDITORIA. Obtenido de

PLAN ANUAL E INFORMES DE AUDITORIA:
https://www.ucundinamarca.edu.co/index.php/control-interno-auditoria-planes-
mejoramiento

WEBMASTER. (21 de JULIO de 2016). UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA.

Obtenido de UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA:
https://www.ucundinamarca.edu.co/index.php/component/k2/itemlist/category/29-
institucion